Zhejiang jindao Technology Co., Ltd.
Notes relatives aux états financiers
Du 1er janvier 2018 au 30 juin 2021
Unit é monétaire: RMB Ⅰ. Informations de base de la société
Zhejiang jindao Technology Co., Ltd. (ci – après appelée la société ou la société) a été fondée conjointement par Shaoxing Qianjin Gearbox Co., Ltd., Hangzhou Qianjin Gearbox Group Co., Ltd. Et Jin Yanrong. Elle a été enregistrée auprès de l’administration de l’industrie et du commerce de Shaoxing le 28 août 2003. Obtenir la licence d’entreprise de la personne morale d’entreprise avec le numéro d’enregistrement 33060 Lead Eastern Investment Co.Ltd(000673) 59 et le capital social est de 10 millions de RMB au moment de la création. Par la suite, après plusieurs augmentations de capital et transferts d’actions, le capital social de jindao Co., Ltd. A été changé à 75 millions de RMB, et les actionnaires ont été changés en Zhejiang jindao Holding Co., Ltd. (ci – après appelée jindao Holding Co., Ltd.), Shaoxing Jinyi Investment Management Partnership (Limited Partnership) (ci – après appelée Shaoxing Jinyi Partnership), Shaoxing Jinyi Investment Partnership (Limited Partnership), Shaoxing jinting culture Investment Partnership (Limited Partnership), Shaoxing puhua lanting Cultural Investment Partnership (Limited Partnership), Zhejiang Shaoxing. Jin Yanrong, Jin Gang Qiang et Jin XiaoYan ont été changés en société par actions à la date de référence du 28 février 2018. Ils ont été enregistrés auprès de l’administration municipale de surveillance du marché de Shaoxing le 21 août 2018 et ont obtenu la licence d’exploitation avec le code unifié de crédit social 91330 Fujian Oriental Silver Star Investment Co.Ltd(600753) 9643066m. Le capital social enregistré était de 75 millions de RMB et le nombre total d’actions était de 75 millions (valeur nominale de 1 RMB par action). Son siège social est situé à Shaoxing, Province du Zhejiang.
L’entreprise appartient à l’industrie des accessoires de machines de construction. Les principales activités commerciales sont la recherche, le développement, la production et la vente de boîtes de vitesses de chariots élévateurs à fourche. Les principaux produits sont: la boîte de vitesses du chariot élévateur à fourche.
Les états financiers ont été approuvés par le deuxième Conseil d’administration de la société le 17 septembre 2021.
La société a inclus une filiale de Shaoxing YUNTONG Hydraulic Machinery Co., Ltd. (ci – après dénommée Shaoxing YUNTONG Company) dans le champ d’application des états financiers consolidés de la période considérée. Voir les notes 6 et 7 des états financiers pour plus de détails.
Base de préparation des états financiers
Base de préparation
Les états financiers de la société sont établis sur la base de l’exploitation continue.
Évaluation de la capacité de fonctionnement durable
La société n’a pas d’événements ou de circonstances qui suscitent des doutes importants quant à sa capacité d’exploitation continue dans les 12 mois suivant la fin de la période de référence.
Principales conventions comptables et estimations comptables
Important: la société a formulé des conventions comptables spécifiques et des estimations comptables pour des opérations ou des événements tels que la dépréciation d’instruments financiers, l’amortissement des immobilisations, l’amortissement des actifs incorporels et la comptabilisation des revenus en fonction des caractéristiques réelles de production et d’exploitation.
Déclaration de conformité aux normes comptables pour les entreprises
Les états financiers préparés par la société sont conformes aux exigences des normes comptables pour les entreprises commerciales et reflètent fidèlement et complètement la situation financière, les résultats d’exploitation, les flux de trésorerie et d’autres informations pertinentes de la société.
Exercice comptable
L’exercice comptable commence le 1er janvier et se termine le 31 décembre du calendrier grégorien. L’exercice comptable au cours duquel les informations financières figurant dans les états financiers sont disponibles est du 1er janvier 2018 au 30 juin 2021.
Cycle d’exploitation
Le cycle d’exploitation de l’entreprise est relativement court, 12 mois étant la norme de classification de la liquidité de l’actif et du passif.
Monnaie fonctionnelle
La monnaie de base comptable est le RMB.
Méthodes de traitement comptable des regroupements d’entreprises sous le même contrôle et non sous le même contrôle
1. Traitement comptable des regroupements d’entreprises sous le même contrôle
L’actif et le passif acquis par la société dans le cadre d’un regroupement d’entreprises sont évalués à la valeur comptable de la partie fusionnée dans les états financiers consolidés de la partie contrôlante finale à la date du regroupement. La société ajuste la réserve de capital en fonction de la différence entre la part de la valeur comptable des capitaux propres du propriétaire de la partie fusionnée dans les états financiers consolidés de la partie contrôlante finale et la valeur comptable de la contrepartie consolidée payée ou la valeur nominale totale des actions émises; Si la réserve de capital est insuffisante pour compenser, les bénéfices non répartis sont ajustés.
2. Traitement comptable des regroupements d’entreprises qui ne sont pas sous le même contrôle
La différence entre le coût de fusion de la société à la date d’achat et la juste valeur de l’actif net identifiable de l’acquéreur obtenu dans le cadre de la fusion est comptabilisée comme achalandage; Si le coût combiné est inférieur à la juste valeur de l’actif net identifiable de l’acquéreur acquise au cours de la fusion, la juste valeur de tous les actifs, passifs et passifs éventuels identifiables de l’acquéreur acquis et la mesure du coût combiné sont examinées en premier lieu. Si le coût combiné est encore inférieur à la juste valeur de l’actif net identifiable de l’acquéreur acquise au cours de la fusion après examen, la différence est incluse dans le résultat courant.
Méthode d’établissement des états financiers consolidés
La société mère inclut toutes les filiales qu’elle contrôle dans le champ d’application consolidé des états financiers consolidés. Les états financiers consolidés sont établis par la société mère conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales No 33 – états financiers consolidés, sur la base des états financiers de la société mère et de ses filiales et d’autres informations pertinentes.
Norme de détermination de la trésorerie et des équivalents de trésorerie
L’encaisse indiquée dans l’état des flux de trésorerie se rapporte à l’encaisse en main et aux dépôts qui peuvent être utilisés à tout moment pour effectuer des paiements. Les équivalents de trésorerie se rapportent aux placements détenus par une entreprise à court terme, à forte liquidité, facilement convertibles en liquidités connues et à faible risque de variation de valeur. Conversion des opérations en devises
Lors de la comptabilisation initiale, les opérations en devises sont converties en RMB au taux de change au comptant à la date de la transaction. À la date de clôture du bilan, les postes monétaires libellés en devises sont convertis au taux de change au comptant à la date de clôture du bilan. Les différences de change résultant des différents taux de change sont incluses dans les bénéfices et pertes courants, à l’exception des différences de change du principal et des intérêts des emprunts spéciaux en devises liés à l’acquisition et à la construction d’actifs éligibles à la capitalisation; Les éléments non monétaires libellés en devises, mesurés au coût historique, sont toujours convertis au taux de change au comptant à la date de la transaction sans modifier leur montant en RMB; Les éléments non monétaires en devises évalués à la juste valeur sont convertis au taux de change au comptant à la date de détermination de la juste valeur, et la différence est incluse dans les bénéfices et pertes courants ou d’autres éléments du résultat global.
Instruments financiers
1. Janvier – juin 2019, 2020 et 2021
Classification des actifs et passifs financiers
Les actifs financiers sont divisés en trois catégories lors de la comptabilisation initiale: 1) Les actifs financiers évalués au coût amorti; Les actifs financiers évalués à leur juste valeur et dont les variations sont comptabilisées dans les autres éléments du résultat global; Actifs financiers évalués à leur juste valeur par le biais du résultat courant.
Les passifs financiers sont divisés en quatre catégories lors de la comptabilisation initiale: 1) les passifs financiers évalués à leur juste valeur et dont les variations sont comptabilisées dans les bénéfices et pertes courants; Les passifs financiers résultant du transfert d’actifs financiers qui ne remplissent pas les conditions de décomptabilisation ou qui continuent d’être impliqués dans les actifs financiers transférés; Les contrats de garantie financière qui ne sont pas visés aux points 1) ou 2) ci – dessus et les engagements de prêt qui ne sont pas visés aux points 1) ci – dessus et qui sont prêtés à un taux inférieur au taux du marché; Passif financier mesuré au coût amorti.
Base de comptabilisation, méthode de mesure et conditions de décomptabilisation des actifs et passifs financiers
Base de comptabilisation et méthode de mesure initiale des actifs et passifs financiers
Lorsqu’une société devient partie à un contrat d’instrument financier, un actif financier ou un passif financier est comptabilisé. Lors de la comptabilisation initiale des actifs ou passifs financiers, ils sont évalués à leur juste valeur; En ce qui concerne les actifs financiers et les passifs financiers évalués à leur juste valeur et dont la variation est incluse dans le résultat courant, les coûts de transaction pertinents sont directement inclus dans le résultat courant; Pour les autres catégories d’actifs financiers ou de passifs financiers, les coûts de transaction connexes sont inclus dans le montant initialement comptabilisé. Toutefois, si les comptes débiteurs initialement comptabilisés par la société ne contiennent pas d’éléments de financement importants ou si la société ne tient pas compte des éléments de financement dans les contrats d’un an au plus, la mesure initiale est effectuée conformément au prix de transaction défini dans les normes comptables pour les entreprises commerciales no 14 – revenus.
Méthode de mesure ultérieure des actifs financiers
Actifs financiers évalués au coût amorti
La méthode du taux d’intérêt effectif est adoptée pour la mesure ultérieure en fonction du coût amorti. Les gains ou pertes résultant d’actifs financiers évalués au coût amorti et qui ne font pas partie d’une relation de couverture sont comptabilisés dans les bénéfices et pertes de l’exercice en cours au moment de la décomptabilisation, du reclassement, de l’amortissement selon la méthode de l’intérêt effectif ou de la comptabilisation de la dépréciation.
Placements en titres de créance évalués à la juste valeur et dont les variations sont comptabilisées dans les autres éléments du résultat global
Les mesures ultérieures sont effectuées à la juste valeur. Les intérêts, les pertes de valeur ou les gains et pertes de change calculés selon la méthode du taux d’intérêt effectif sont comptabilisés dans les bénéfices et pertes courants et les autres gains ou pertes sont comptabilisés dans les autres éléments du résultat global. Lors de la décomptabilisation, les gains ou pertes accumulés précédemment comptabilisés dans les autres éléments du résultat global sont transférés des autres éléments du résultat global et comptabilisés dans le résultat courant.
Placements en instruments de capitaux propres évalués à la juste valeur et dont les variations sont comptabilisées dans les autres éléments du résultat global
Les mesures ultérieures sont effectuées à la juste valeur. Les dividendes obtenus (à l’exception de ceux qui font partie du recouvrement des coûts de placement) sont comptabilisés dans le résultat courant et les autres gains ou pertes sont comptabilisés dans les autres éléments du résultat global. Lorsque la comptabilisation prend fin, les gains ou pertes accumulés précédemment comptabilisés dans les autres éléments du résultat global sont transférés des autres éléments du résultat global et comptabilisés dans les bénéfices non répartis.
Actifs financiers évalués à leur juste valeur par le biais du résultat courant
Les mesures ultérieures sont effectuées à la juste valeur et les gains ou pertes (y compris les intérêts et les dividendes) qui en résultent sont comptabilisés dans le résultat courant, à moins que l’actif financier ne fasse partie de la relation de couverture.
Méthode de mesure ultérieure des passifs financiers
Passifs financiers évalués à la juste valeur et dont les variations sont incluses dans le résultat courant
Ces passifs financiers comprennent les passifs financiers transactionnels (y compris les produits dérivés qui sont des passifs financiers) et les passifs financiers désignés comme étant évalués à leur juste valeur et dont les variations sont incluses dans le résultat courant. Ces passifs financiers sont ensuite évalués à leur juste valeur. Le montant de la variation de la juste valeur des passifs financiers désignés à la juste valeur en raison de la variation du risque de crédit de la société et dont la variation est incluse dans le résultat courant est inclus dans les autres éléments du résultat global, à moins que ce traitement n’entraîne ou n’augmente l’asymétrie comptable dans le résultat. Les autres gains ou pertes résultant de ces passifs financiers (y compris les charges d’intérêt et les variations de la juste valeur autres que celles résultant des variations du risque de crédit propre de la société) sont inclus dans le résultat courant, à moins que ces passifs financiers ne fassent partie d’une relation de couverture. Lorsque la comptabilisation prend fin, les gains ou pertes accumulés précédemment comptabilisés dans les autres éléments du résultat global sont transférés des autres éléments du résultat global et comptabilisés dans les bénéfices non répartis.
Les passifs financiers résultant du transfert d’actifs financiers qui ne remplissent pas les conditions de décomptabilisation ou qui continuent d’être impliqués dans les actifs financiers transférés sont mesurés conformément aux dispositions pertinentes des normes comptables pour les entreprises commerciales No 23 – transfert d’actifs financiers.
Les contrats de garantie financière qui ne sont pas visés aux points ① ou ② ci – dessus et les engagements de prêt qui ne sont pas visés aux points ① ci – dessus et qui sont prêtés à un taux inférieur au taux du marché;
Après la comptabilisation initiale, la mesure ultérieure est effectuée au plus élevé des deux montants suivants: A. le montant de la provision pour pertes déterminé conformément aux dispositions relatives à la dépréciation des instruments financiers; Le solde du montant initialement comptabilisé après déduction de l’amortissement cumulé déterminé conformément aux dispositions pertinentes des normes comptables pour les entreprises commerciales no 14 – revenus.
Passif financier mesuré au coût amorti
La méthode du taux d’intérêt effectif est utilisée pour mesurer le coût amorti. Les gains ou pertes résultant de passifs financiers évalués au coût amorti et qui ne font pas partie d’une relation de couverture sont inclus dans les bénéfices et pertes courants lors de la décomptabilisation et de l’amortissement selon la méthode de l’intérêt effectif.
Décomptabilisation des actifs et passifs financiers
Les actifs financiers sont décomptabilisés lorsque l’une des conditions suivantes est remplie:
Le droit contractuel de recevoir les flux de trésorerie des actifs financiers a pris fin;
Les actifs financiers ont été transférés et le transfert est conforme aux dispositions des normes comptables pour les entreprises commerciales No 23 – transfert d’actifs financiers relatives à la décomptabilisation des actifs financiers.
Lorsque l’obligation actuelle d’un passif financier (ou d’une partie de celui – ci) a été libérée, le passif financier (ou une partie de celui – ci) est décomptabilisé en conséquence.
Base de comptabilisation et méthode de mesure du transfert d’actifs financiers
Lorsque la société transfère la quasi – totalité des risques et des avantages liés à la propriété des actifs financiers, elle met fin à la comptabilisation des actifs financiers et comptabilise séparément les droits et obligations découlant du transfert ou réservés en tant qu’actifs ou passifs; Si la quasi – totalité des risques et avantages liés à la propriété des actifs financiers sont conservés, les actifs financiers transférés continuent d’être comptabilisés. Si la société ne transfère pas ou ne conserve pas la quasi – totalité des risques et des avantages liés à la propriété des actifs financiers, elle les traite respectivement comme suit: 1) si elle ne conserve pas le contrôle des actifs financiers, elle met fin à la comptabilisation des actifs financiers et identifie séparément les droits et obligations découlant du transfert ou réservés aux actifs ou passifs; Si le contrôle des actifs financiers est maintenu, les actifs financiers concernés sont comptabilisés en fonction du degré d’implication continue dans les actifs financiers transférés et les passifs correspondants sont comptabilisés en conséquence.
Lorsque le transfert global d’actifs financiers satisfait aux conditions de décomptabilisation, la différence entre les deux montants suivants est incluse dans le résultat courant: 1) La valeur comptable des actifs financiers transférés à la date de décomptabilisation; La somme de la contrepartie reçue en raison du transfert d’actifs financiers et du montant correspondant à la partie décomptabilisée du montant cumulé des variations de la juste valeur initialement directement incluses dans les autres éléments du résultat global (les actifs financiers transférés sont des placements en titres de créance évalués à la juste valeur et dont les variations sont incluses dans Les autres éléments du résultat global). Lorsqu’une partie d’un actif financier est transférée et que la partie transférée satisfait globalement aux conditions de décomptabilisation, la valeur comptable de l’ensemble de l’actif financier avant le transfert est répartie entre la partie décomptabilisée et la partie qui continue d’être comptabilisée en fonction de leur juste valeur relative respective à la date de transfert, et la différence entre les deux montants suivants est incluse dans le résultat courant: 1) La valeur comptable de la partie décomptabilisée; La somme de la contrepartie de la partie décomptabilisée et du montant correspondant de la partie décomptabilisée dans le montant cumulé des variations de la juste valeur initialement directement incluses dans les autres éléments du résultat global (les actifs financiers transférés sont des placements en titres de créance évalués à la juste valeur et dont les variations sont incluses dans les autres éléments du résultat global).
Méthode de détermination de la juste valeur des actifs et passifs financiers
La société détermine la juste valeur des actifs et passifs financiers pertinents au moyen de techniques d’évaluation appropriées dans les circonstances actuelles et étayées par des données et d’autres informations suffisantes. La société divise la valeur d’entrée utilisée par la technologie d’évaluation en niveaux suivants et l’utilise successivement: 1) La valeur d’entrée de premier niveau est la cotation non ajustée sur le marché actif du même actif ou passif qui peut être obtenue à la date de mesure;
La valeur d’entrée de niveau 2 est la valeur d’entrée directement ou indirectement observable de l’actif ou du passif concerné en plus de la valeur d’entrée de niveau 1, y compris: la cotation d’actifs ou de passifs similaires sur le marché actif; La cotation d’actifs ou de passifs identiques ou similaires sur un marché inactif; D’autres intrants observables, à l’exception des cotations, tels que les courbes de taux d’intérêt et de rendement observables pendant l’intervalle normal de cotation, etc.; La valeur d’entrée de la validation du marché, etc.;
La valeur d’entrée de niveau 3 est la valeur d’entrée non observable de l’actif ou du passif concerné, y compris les fluctuations des taux d’intérêt et des actions qui ne peuvent être observées directement ou vérifiées par des données de marché observables.
