Jiangsu Expressway Company Limited(600377)
Depuis le 1er janvier 2021
États financiers de l’exercice clos le 31 décembre 2021
Jiangsu Expressway Company Limited(600377)
Notes relatives aux états financiers
(sauf indication contraire, l’unit é monétaire est RMB)
Informations de base de l’entreprise
Jiangsu Expressway Company Limited(600377) La société mère et la société holding ultime de la société sont Jiangsu Transportation Holdings Co., Ltd. (« Transportation holdings»).
La société et ses filiales (ci – après dénommées « le Groupe») s’occupent principalement de la construction, de l’exploitation et de la gestion de la section Jiangsu de l’autoroute Shanghai – Nanjing (ci – après dénommée « l’autoroute Shanghai – nanjing») et d’autres routes dans la province du Jiangsu, ainsi que du développement du transport de voyageurs et d’autres services le long des routes. Voir la note 7 pour plus de détails sur les filiales de la société.
Voir la note 6 pour les nouvelles filiales du Groupe au cours de la période considérée.
Base de préparation des états financiers
Au 31 décembre 2021, le montant total du passif à court terme du Groupe dépassait le montant total de l’actif à court terme de 452131450580 RMB. Au 31 décembre 2021, la ligne de crédit inutilisée du contrat de crédit signé entre le Groupe et la Banque pour une période de plus d’un an n’était pas inférieure à rmb10000000000, et la ligne de crédit des obligations de financement à très court terme enregistrées par le Groupe auprès de l’association des courtiers en valeurs mobilières du Bank Of China Limited(601988) Mais non émises pour une période de plus d’un an était rmb55200000000. La direction de la société estime que la poursuite des activités du Groupe peut être maintenue grâce aux lignes de crédit susmentionnées, de sorte que les états financiers sont préparés sur la base de l’hypothèse de la poursuite des activités.
Principales conventions comptables et estimations comptables de la société
L’activité principale du Groupe est l’exploitation des routes à péage, de sorte que les conventions comptables pour l’amortissement des droits de franchise des autoroutes sont établies en fonction des caractéristiques de l’exploitation de l’industrie des autoroutes, voir les notes 3 et 16 pour plus de détails.
1. Déclaration de conformité aux normes comptables pour les entreprises
Les états financiers sont conformes aux exigences des normes comptables pour les entreprises publiées par le Ministère des finances et reflètent fidèlement et complètement la situation financière et financière consolidée de la compagnie au 31 décembre 2021, les résultats d’exploitation et d’exploitation consolidés de l’exercice 2021, ainsi que les flux de trésorerie et les flux de trésorerie consolidés.
En outre, les états financiers de la société sont également conformes aux exigences d’information sur les états financiers et les notes y afférentes énoncées dans les règles d’information et de déclaration des sociétés émettant des titres au public No 15 – Dispositions générales relatives aux états financiers, telles que modifiées par la Commission chinoise de réglementation des valeurs mobilières (ci – après dénommée « c
2. Exercice comptable
L’exercice comptable commence le 1er janvier et se termine le 31 décembre du calendrier grégorien.
3. Cycle d’exploitation
La période comprise entre l’achat d’actifs destinés au traitement et la réalisation de liquidités ou d’équivalents de trésorerie est considérée comme le cycle d’exploitation normal de la société. À l’exception de l’immobilier, le Groupe utilise un cycle d’exploitation de 12 mois comme critère de classification de la liquidité de l’actif et du passif. Le cycle d’exploitation de l’industrie immobilière va du développement immobilier à la réalisation des ventes. Le cycle spécifique est déterminé en fonction de l’état du projet de développement. Le cycle d’exploitation est considéré comme la norme de classification de la liquidité de l’actif et du passif. Le cycle d’exploitation est généralement supérieur à 12 mois.
4. Monnaie fonctionnelle
La monnaie de base comptable de la société est le RMB et la monnaie utilisée pour la préparation des états financiers est le RMB. La société et ses filiales sélectionnent la monnaie fonctionnelle de la comptabilité en fonction de la monnaie d’évaluation et de règlement des recettes et des dépenses des principales entreprises.
5. Traitement comptable des regroupements d’entreprises sous le même contrôle et non sous le même contrôle
Lorsque le Groupe prend le contrôle d’une autre ou de plusieurs entreprises (ou d’un groupe d’actifs ou d’actifs nets) et qu’il constitue une entreprise, l’opération ou l’événement constitue une fusion d’entreprises. Les regroupements d’entreprises sont divisés en regroupements d’entreprises sous le même contrôle et en regroupements d’entreprises non sous le même contrôle. En ce qui concerne les opérations qui ne sont pas sous le même contrôle, l’acheteur examinera s’il convient d’adopter une méthode simplifiée de « test de concentration» pour déterminer si le portefeuille d’actifs acquis, etc., constitue une entreprise. Si la combinaison passe le test de concentration, elle est jugée ne pas constituer une entreprise. Si la combinaison échoue au test de concentration, elle doit encore être jugée en fonction des conditions commerciales.
Lorsque le Groupe a acquis un groupe d’actifs ou d’actifs nets qui ne constituent pas une entreprise, le coût d’achat est réparti sur la base de la juste valeur relative de tous les actifs et passifs identifiables acquis à la date d’achat et n’est pas traité conformément aux méthodes comptables suivantes pour les regroupements d’entreprises.
Regroupement d’entreprises sous le même contrôle
Une fusion d’entreprises sous le même contrôle est une fusion d’entreprises dans laquelle les entreprises participant à la fusion sont contrôlées en dernier ressort par la même partie ou les mêmes parties avant et après la fusion et dans laquelle le contrôle n’est pas temporaire. L’actif et le passif acquis par la partie qui fusionne dans le cadre d’un regroupement d’entreprises sont évalués à leur valeur comptable dans les états financiers consolidés de la partie contrôlante finale à la date du regroupement. La différence entre la valeur comptable de l’actif net obtenu et la valeur comptable de la contrepartie consolidée payée (ou la valeur nominale totale des actions émises), la prime de capital – actions dans la réserve de capital est ajustée; Si la prime de capital – actions dans la réserve de capital n’est pas suffisante pour être compensée, les bénéfices non répartis sont ajustés. Les dépenses directement liées à la combinaison d’entreprises sont comptabilisées dans les bénéfices et pertes courants au moment où elles sont engagées. La date de fusion est la date à laquelle la partie qui fusionne acquiert effectivement le contrôle de la partie fusionnée.
Fusion d’entreprises non sous le même contrôle
Si les parties à la fusion ne sont pas contrôlées en dernier ressort par la même partie ou les mêmes parties avant et après la fusion, il s’agit d’une fusion d’entreprises qui n’est pas sous le même contrôle. La somme de la juste valeur à la date d’achat des actifs payés (y compris les capitaux propres de l’acheteur détenus avant la date d’achat), des passifs engagés ou assumés et des titres de participation émis par le Groupe en tant qu’acheteur pour acquérir le contrôle de l’acheteur, moins la différence entre la juste valeur des actifs nets identifiables de l’acheteur acquis dans le cadre de la fusion et la juste valeur à la date d’achat, si elle est positive, est comptabilisée comme achalandage; S’il est négatif, il est comptabilisé dans le résultat courant. Le Groupe comptabilise les frais de transaction des titres de participation ou des titres de créance émis à titre de contrepartie consolidée dans le montant initialement comptabilisé des titres de participation ou des titres de créance.
Les autres dépenses directes engagées par le Groupe pour la combinaison d’entreprises sont incluses dans les bénéfices et pertes courants. La différence entre la juste valeur des actifs payés et leur valeur comptable est incluse dans le résultat courant. Le Groupe comptabilise tous les actifs, passifs et passifs éventuels identifiables de l’acquéreur qui remplissent les conditions de comptabilisation à leur juste valeur à la date d’achat. La date d’achat est la date à laquelle l’acheteur obtient effectivement le contrôle de l’acheteur.
Dans le cas d’une fusion d’entreprises qui n’est pas sous le même contrôle par plusieurs opérations étape par étape, le Groupe réévaluera les capitaux propres de l’entité acquise détenus avant la date d’achat en fonction de la juste valeur des capitaux propres à la date d’achat, et la différence entre la juste valeur et sa valeur comptable sera incluse dans le revenu de placement courant ou d’autres éléments du résultat global. Les autres éléments du résultat global et les autres variations des capitaux propres du propriétaire (voir note III, 11 (2) (b)) qui peuvent être reclassés en résultat par la suite selon la méthode des capitaux propres pour les capitaux propres de l’entité acquise détenus avant la date d’achat sont transférés au revenu de placement courant à la date d’achat; Si les capitaux propres de l’entité acquise détenus avant la date d’achat sont des placements en instruments de capitaux propres évalués à la juste valeur et dont la variation est incluse dans les autres éléments du résultat global, les autres éléments du résultat global comptabilisés avant la date d’achat sont transférés aux bénéfices non répartis à la date d’achat.
6. Méthode de préparation des états financiers consolidés (1) Principes généraux
La portée de la consolidation des états financiers consolidés est déterminée sur la base du contrôle, y compris la société et les filiales contrôlées par la société. Le contrôle signifie que le Groupe a le pouvoir sur l’entité faisant l’objet d’un investissement, qu’il bénéficie d’un rendement variable en participant aux activités pertinentes de l’entité faisant l’objet d’un investissement et qu’il est en mesure d’utiliser le pouvoir sur l’entité faisant l’objet d’un investissement pour influer sur son montant de rendement. Pour déterminer si le Groupe a des droits sur l’entité faisant l’objet d’un investissement, le Groupe ne tient compte que des droits substantiels (y compris les droits substantiels du Groupe lui – même et des autres parties) liés à l’entité faisant l’objet d’un investissement. La situation financière, les résultats d’exploitation et les flux de trésorerie des filiales sont inclus dans les états financiers consolidés de la date de début du contrôle à la date de fin du contrôle.
Le total des capitaux propres, des bénéfices et des pertes et du résultat global des actionnaires minoritaires des filiales est indiqué séparément après les capitaux propres des actionnaires dans le bilan consolidé et le bénéfice net total et le résultat global dans le compte de résultat consolidé.
Si les pertes courantes partagées par les actionnaires minoritaires d’une filiale dépassent la part détenue par les actionnaires minoritaires dans les capitaux propres du propriétaire au début de la période de la filiale, le solde est toujours compensé par la réduction des capitaux propres de plusieurs actionnaires.
Lorsque l’exercice comptable ou les conventions comptables adoptés par la filiale ne sont pas conformes à ceux de la société, les états financiers de la filiale ont été ajustés conformément à l’exercice comptable ou aux conventions comptables de la société au moment de la fusion. Toutes les opérations et tous les soldes intragroupe, y compris les gains et pertes non réalisés sur les opérations intragroupe, ont été compensés au moment de la consolidation. Les pertes non réalisées résultant d’opérations intragroupe sont comptabilisées en totalité lorsqu’il existe des éléments de preuve indiquant que la perte est une perte de valeur des actifs concernés.
Acquisition de filiales par fusion
En ce qui concerne les filiales acquises par fusion d’entreprises sous le même contrôle, lors de l’établissement des états financiers consolidés de l’exercice en cours, sur la base de la valeur comptable de tous les actifs et passifs des filiales consolidées dans les états financiers du Contrôleur final, les filiales consolidées sont réputées être incluses dans le champ d’application de la consolidation de la société lorsque le Contrôleur final de la société exerce un contrôle sur elles. Et ajuster le montant d’ouverture des états financiers consolidés et des états comparatifs antérieurs en conséquence.
Pour les filiales acquises par fusion d’entreprises qui ne sont pas sous le même contrôle, les filiales achetées sont incluses dans le champ de consolidation de la société à compter de la date d’achat sur la base de la juste valeur de tous les actifs et passifs identifiables de la filiale achetée déterminée à la date d’achat lors de la préparation des états financiers consolidés de l’exercice en cours.
Cession de filiales
Tout gain ou perte de cession résultant de la perte du contrôle du Groupe sur la filiale initiale est inclus dans le revenu de placement de la période au cours de laquelle le contrôle est perdu.
Lorsqu’un investissement de capitaux propres à long terme dans une filiale est disposé par étapes au moyen de plusieurs opérations jusqu’à ce que le droit de contrôle soit perdu, il est jugé s’il s’agit d’une opération globale selon les principes suivants:
– ces opérations ont été effectuées simultanément ou en tenant compte des effets réciproques;
– l’ensemble de ces opérations permet d’obtenir un résultat commercial complet;
– la survenance d’une opération dépend de la survenance d’au moins une autre opération;
– une opération n’est pas économique lorsqu’elle est considérée seule, mais elle est économique lorsqu’elle est considérée conjointement avec d’autres opérations.
Si chaque opération n’est pas une opération globale, les opérations antérieures à la perte du contrôle de la filiale sont traitées conformément aux conventions comptables pour la cession partielle des participations dans la filiale sans perte du contrôle (voir note III, 6 (4)).
Si chaque opération est une opération globale, chaque opération est traitée comme une opération de cession d’une filiale d’origine et de perte de contrôle. La différence entre chaque prix de cession avant la perte de contrôle et la part correspondant à la cession de l’investissement qui a droit à la valeur comptable de l’actif net de la filiale calculée en permanence à compter de la date d’achat est incluse dans les autres éléments du résultat global dans les états financiers consolidés. En cas de perte de contrôle, les bénéfices et pertes de l’exercice en cours sont transférés en même temps que la perte de contrôle.
Variation des capitaux propres des actionnaires minoritaires
La différence entre le coût de l’investissement de capitaux propres à long terme nouvellement acquis par la société en raison de l’achat de capitaux propres minoritaires et la part de l’actif net de la filiale calculée sur la base du ratio de participation nouvellement augmenté, ainsi que la différence entre le prix de cession obtenu en raison de la cession partielle de l’investissement de capitaux propres à la filiale sans perte de contrôle et l’actif net de la filiale correspondant à la cession de l’investissement de capitaux propres à long terme, La réserve de capital (prime de capital – actions) du bilan consolidé est ajustée. Si la réserve de capital (prime de capital – actions) n’est pas suffisante pour être compensée, les bénéfices non répartis sont ajustés.
7. Critères de détermination de la trésorerie et des équivalents de trésorerie
La trésorerie et les équivalents de trésorerie comprennent l’encaisse en main, les dépôts qui peuvent être utilisés à tout moment pour le paiement et les placements à court terme, liquides, facilement convertibles en liquidités connues et à faible risque de variation de valeur.
8. Opérations en devises et conversion des états en devises
Le Groupe convertit le capital en RMB au taux de change au comptant en vigueur à la date de réception du capital investi par l’investisseur en devises, et les autres opérations en devises sont converties en RMB au taux de change au comptant en vigueur à la date de la transaction lors de la comptabilisation initiale.
À la date de clôture du bilan, les postes monétaires libellés en devises sont convertis au taux de change au comptant à cette date. À l’exception de la différence de change du principal et des intérêts des emprunts spéciaux liés à l’acquisition et à la construction d’actifs éligibles à la capitalisation (voir notes 3 et 15), les autres différences de change sont incluses dans le résultat courant. Les éléments non monétaires en devises, mesurés au coût historique, sont toujours convertis au taux de change au comptant à la date de la transaction. Les éléments non monétaires en devises évalués à la juste valeur sont convertis au taux de change au comptant à la date de détermination de la juste valeur, et la différence de change qui en résulte, qui est la différence entre les placements en instruments de capitaux propres évalués à la juste valeur et dont la variation est incluse dans les autres éléments du résultat global, est incluse dans les autres éléments du résultat global; Les autres différences sont comptabilisées en résultat courant.
C’est exact.
