Simulation audit report Phoenix xiangsheng Tourism Development Co., Ltd.
Rongchengssz [2022] No 230z0263 Rongcheng Certified Public Accountants (Special General partnership)
Beijing, Chine
Beijing Institute of Certified Public Accountants
Système uniforme de codage et de déclaration des rapports d’affaires
Code uniforme du rapport d’affaires: 110100322022958 Sunyes Electronic Manufacturing(Guangdong)Holding Co.Ltd(002388)
Nom du rapport: rapport d’audit de Phoenix xiangsheng Tourism Development Co., Ltd.
Rapport No: rongchengshenzi [2022] 230z0263
Nom de l’unit é vérifiée: Fenghuang xiangsheng Tourism Development Co., Ltd.
Nom du cabinet comptable: Rongcheng Certified Public Accountants (Special General partnership)
Type d’entreprise: vérification des états financiers
Type d’avis: avis sans réserve
Date du rapport: 1er avril 2022
Date du rapport: 1er avril 2022
Huang Jingchen (34010 Shaanxi Zhongtian Rocket Technology Co.Ltd(003009) 5),
Signé par:
Wang Shuyan (110100323851)
(vous pouvez rechercher des informations en scannant le Code QR ou en entrant le Code sur le site officiel de l’Association des annotations de Beijing)
Note: les renseignements versés au dossier ne prouvent que le rapport a été déposé auprès de l’Institut des comptables publics certifiés de Beijing et ne représentent aucune garantie de quelque nature que ce soit de l’Institut des comptables publics certifiés de Beijing quant au contenu du rapport.
Domaine d’activité: Agence de voyage et services connexes; Gestion des lieux pittoresques; Gestion des sites culturels et historiques; Développement des attractions touristiques; Création littéraire et artistique et performance; Fabrication et vente d’artisanat; La fabrication et la vente de vêtements, de valises et de sacs appartenant à des minorités ethniques; Hébergement et restauration; Services de conférence; Service de parc aquatique en amont; Transport de passagers par eau; Vente au détail de denrées alimentaires; Organisation et planification d’activités culturelles. (les projets soumis à l’approbation conformément à la loi ne peuvent être exploités qu’avec l’approbation des autorités compétentes)
Date d’approbation et de présentation des états financiers: les états financiers ont été approuvés et présentés par résolution du Conseil d’administration le 1er avril 2022.
Base de préparation des états financiers simulés
1. Base de préparation
Les hypothèses suivantes ont été retenues pour la préparation de ces états financiers simulés:
Supposons que Phoenix xiangsheng ait été établi au début de la période considérée;
Supposons que Phoenix Ancient City Cultural Tourism Investment Co., Ltd. Ait placé les activités de croisière et les actifs, passifs et personnel connexes dans Phoenix xiangsheng au début de la période considérée;
Supposons que Phoenix xiangsheng ait mis de côté les activités hôtelières et de restauration ainsi que les actifs, passifs et personnel pertinents au début de la période considérée; En septembre 2020, le Gouvernement populaire du comté de Fenghuang, huanglongdong Investment Co., Ltd., Phoenix Ancient City Cultural Tourism Investment Co., Ltd. Et Phoenix xiangsheng ont signé l’Accord de transfert du droit d’exploitation de la ligne amont de la rivière Tuojiang dans le comté de Fenghuang, dans la province de Hunan, et le Gouvernement populaire du comté de Fenghuang a accepté de transférer le droit d’exploitation de la « ligne amont de la rivière Tuojiang hebeimen Jumping rock to shencongwen Cemetery section » à Phoenix xiangsheng. Phoenix xiangsheng partage 30% des frais d’exploitation de la Commission stipulés dans le contrat d’exploitation initial.
Le présent rapport de simulation suppose que les documents susmentionnés sont en vigueur au début de la période de rapport.
Sous réserve du respect des hypothèses susmentionnées, la société comptabilise et mesure les opérations et les événements réels sur la base de l’exploitation continue et conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales et à leurs lignes directrices d’application ainsi qu’aux dispositions d’interprétation des normes, et établit les états financiers sur cette base.
2. Continuité des opérations
La compagnie a évalué la capacité d’exploitation continue de la compagnie pendant 12 mois à compter de la fin de la période visée par le rapport et n’a trouvé aucune question ayant une incidence sur la capacité d’exploitation continue de la compagnie. Il est raisonnable que la compagnie établisse les états financiers sur la base de l’exploitation continue.
Principales conventions comptables et estimations comptables
Les principales conventions comptables et estimations comptables suivantes de la société sont établies conformément aux normes comptables pour les entreprises. Les opérations non mentionnées sont exécutées conformément aux conventions comptables pertinentes des normes comptables pour les entreprises commerciales.
1. Déclaration conforme à la méthode de calcul décrite à la note II
À l’exception des hypothèses de simulation dans la base de préparation décrite à la note 2, les états financiers de simulation préparés par la société sont conformes aux exigences des normes comptables pour les entreprises commerciales et reflètent fidèlement la situation financière de simulation et les résultats d’exploitation de la société.
2. Exercice comptable
L’exercice comptable de la société commence le 1er janvier et se termine le 31 décembre du calendrier grégorien.
3. Cycle d’exploitation
Le cycle d’exploitation normal de la société est d’un an.
4. Monnaie fonctionnelle
La monnaie de base comptable de la société est le RMB.
5. Classification des accords de coentreprise et traitement comptable des opérations conjointes
Un accord de coentreprise est un accord contrôlé conjointement par deux ou plusieurs participants. Les accords de coentreprise de la société sont divisés en coentreprises et en coentreprises.
Co – exploitation
L’exploitation conjointe fait référence à l’entente de coentreprise dans laquelle la société a des actifs et des passifs liés à l’entente.
La société confirme les éléments suivants liés à la part des intérêts dans l’exploitation conjointe et effectue le traitement comptable conformément aux normes comptables applicables aux entreprises:
Confirmer les actifs détenus séparément et les actifs détenus conjointement en fonction de leur part;
Confirmer les engagements pris individuellement et les engagements pris conjointement en fonction de leur part;
Confirmer les recettes provenant de la vente de sa part de la production de l’entreprise commune;
Les recettes provenant de la vente de produits provenant de l’exploitation conjointe sont comptabilisées en fonction de leur part;
Confirmer les dépenses engagées séparément et confirmer les dépenses engagées conjointement en fonction de leur part.
Coentreprise
Une coentreprise désigne une coentreprise dans laquelle la société n’a droit qu’à l’actif net de l’arrangement.
La société comptabilise les investissements de l’entreprise commune conformément aux dispositions relatives à la comptabilisation des investissements de capitaux propres à long terme selon la méthode des capitaux propres.
6. Critères de détermination de la trésorerie et des équivalents de trésorerie
L’encaisse désigne l’encaisse en main de l’entreprise et les dépôts qui peuvent être utilisés pour le paiement à tout moment. Les équivalents de trésorerie désignent les placements à court terme (généralement ceux qui arrivent à échéance dans un délai de trois mois à compter de la date d’achat), très liquides, facilement convertibles en liquidités connues et présentant un faible risque de variation de valeur.
7. Opérations en devises et conversion des états en devises
Méthode de détermination du taux de change de conversion lors des opérations en devises
Lors de la comptabilisation initiale des opérations en devises de la société, le taux de change au comptant à la date de l’opération ou le taux de change approximatif du taux de change au comptant à la date de l’opération (ci – après dénommé « taux de change approximatif du taux de change au comptant») déterminé selon une méthode systématique et raisonnable est converti en monnaie fonctionnelle.
Méthode de conversion des postes monétaires en devises à la date de clôture du bilan
À la date de clôture du bilan, les postes monétaires libellés en devises sont convertis au taux de change au comptant à la date de clôture du bilan. La différence de change résultant de la différence entre le taux de change au comptant à la date de clôture du bilan et le taux de change au comptant à la date de comptabilisation initiale ou à la date de clôture du bilan précédente est incluse dans le résultat courant. Les éléments non monétaires libellés en devises, mesurés au coût historique, sont toujours convertis au taux de change au comptant à la date de la transaction; Pour les éléments non monétaires en devises évalués à la juste valeur, le taux de change au comptant à la date de détermination de la juste valeur est utilisé pour la conversion. La différence entre le montant converti en monnaie fonctionnelle et le montant original en monnaie fonctionnelle est incluse dans le résultat courant.
Méthode de conversion des états en devises
Avant la conversion des états financiers des opérations à l’étranger de l’entreprise, l’exercice comptable et les conventions comptables des opérations à l’étranger doivent être ajustés de manière à être conformes à l’exercice comptable et aux conventions comptables de l’entreprise, puis les états financiers dans les monnaies correspondantes (autres que la monnaie de base comptable) doivent être préparés conformément aux conventions comptables et à l’exercice comptable ajustés, puis les états financiers des opérations à l’étranger doivent être convertis selon les méthodes suivantes: ① les éléments d’actif et de passif du bilan, Le taux de change au comptant à la date de clôture du bilan est utilisé pour la conversion. Les éléments des capitaux propres du propriétaire, à l’exception des éléments des « bénéfices non distribués», sont convertis au taux de change au comptant au moment de l’événement.
Les éléments de recettes et de dépenses du compte de résultat sont convertis au taux de change au comptant à la date de la transaction ou au taux de change approximatif au comptant.
Les flux de trésorerie en devises et les flux de trésorerie des filiales étrangères sont convertis au taux de change au comptant à la date des flux de trésorerie ou au taux de change approximatif du taux de change au comptant. L’incidence des variations des taux de change sur la trésorerie est présentée séparément dans l’état des flux de trésorerie en tant qu’élément d’ajustement.
Lors de la préparation des états financiers consolidés, la différence de conversion des états financiers en devises générée est indiquée séparément sous « autres éléments du résultat global» sous « capitaux propres du propriétaire» dans le bilan consolidé.
Lors de la cession d’une opération à l’étranger et de la perte du droit de contrôle, la différence de conversion des états en devises liés à l’opération à l’étranger, telle qu’elle est indiquée ci – dessous dans le poste des capitaux propres du propriétaire du bilan, est transférée au résultat courant de la cession en totalité ou en proportion de la cession de l’opération à l’étranger. 8. Instruments financiers
Les instruments financiers désignent les contrats qui forment les actifs financiers d’une partie et les passifs financiers ou les instruments de capitaux propres d’autres parties. Comptabilisation et décomptabilisation des instruments financiers
Lorsque la société devient partie à un contrat d’instrument financier, les actifs ou passifs financiers pertinents sont comptabilisés.
Les actifs financiers qui remplissent l’une des conditions suivantes sont décomptabilisés:
Le droit contractuel de recevoir les flux de trésorerie des actifs financiers prend fin;
Les actifs financiers ont été transférés et remplissent les conditions de décomptabilisation suivantes pour le transfert d’actifs financiers.
Lorsque l’obligation actuelle d’un passif financier a été entièrement ou partiellement libérée, le passif financier ou une partie de celui – ci est décomptabilisé. Si la société (débiteur) et le créancier concluent un accord pour remplacer les passifs financiers existants par de nouveaux passifs financiers et que les conditions contractuelles des nouveaux passifs financiers et des passifs financiers existants sont sensiblement différentes, les passifs financiers existants sont décomptabilisés et les nouveaux passifs financiers sont comptabilisés en même temps. Si la société modifie sensiblement les conditions contractuelles du passif financier initial (ou d’une partie de celui – ci), elle met fin au passif financier initial et comptabilise un nouveau passif financier conformément aux conditions modifiées.
La comptabilisation comptable et la décomptabilisation des actifs financiers achetés et vendus de manière conventionnelle sont effectuées à la date de transaction. L’achat et la vente d’actifs financiers par des moyens conventionnels se rapportent à la livraison d’actifs financiers dans un délai déterminé par les lois et règlements ou les pratiques du marché conformément aux dispositions du contrat. La date de transaction désigne la date à laquelle la société s’engage à acheter ou à vendre des actifs financiers.
Classification et mesure des actifs financiers
Lors de la comptabilisation initiale, la société classe les actifs financiers comme suit: les actifs financiers évalués au coût amorti, les actifs financiers évalués à la juste valeur et dont les variations sont incluses dans les bénéfices et pertes courants, et les actifs financiers évalués à la juste valeur et dont les variations sont incluses dans les autres éléments du résultat global, conformément au modèle d’entreprise de gestion des actifs financiers et aux caractéristiques contractuelles des flux de trésorerie des actifs financiers. À moins que la société ne modifie le modèle d’entreprise de gestion des actifs financiers, auquel cas tous les actifs financiers concernés sont reclassés le premier jour de la première période de déclaration suivant le changement de modèle d’entreprise, les actifs financiers ne sont pas reclassés après la comptabilisation initiale.
Les actifs financiers sont évalués à leur juste valeur lors de la comptabilisation initiale. Pour les actifs financiers évalués à leur juste valeur et dont les variations sont incluses dans le résultat courant, les coûts de transaction pertinents sont directement inclus dans le résultat courant et les coûts de transaction pertinents des autres catégories d’actifs financiers sont inclus dans le montant initialement comptabilisé. Pour les billets à recevoir et les comptes débiteurs découlant de la vente de biens ou de la prestation de services de main – d’oeuvre qui ne comprennent pas ou ne tiennent pas compte d’éléments financiers importants, la société effectue la mesure initiale en fonction du prix de transaction défini dans les critères de revenu.
La mesure ultérieure des actifs financiers dépend de leur classification:
Actifs financiers évalués au coût amorti
Les actifs financiers qui remplissent simultanément les conditions suivantes sont classés comme actifs financiers évalués au coût amorti: le modèle d’entreprise de la société pour la gestion des actifs financiers vise à recueillir les flux de trésorerie contractuels; Les conditions contractuelles de l’actif financier prévoient que les flux de trésorerie générés à une date donnée ne représentent que le paiement du principal et des intérêts fondés sur le montant du principal impayé. Ces actifs financiers sont ensuite évalués au coût amorti selon la méthode de l’intérêt effectif. Les gains ou pertes résultant de la décomptabilisation, de l’amortissement ou de la dépréciation selon la méthode de l’intérêt effectif sont comptabilisés dans les bénéfices et pertes courants.
Actifs financiers évalués à la juste valeur et dont les variations sont comptabilisées dans les autres éléments du résultat global
Les actifs financiers qui remplissent simultanément les conditions suivantes sont classés comme des actifs financiers évalués à leur juste valeur et dont les variations sont comptabilisées dans d’autres éléments du résultat global: le modèle d’entreprise de la société pour la gestion de ces actifs financiers vise à la fois à recevoir les flux de trésorerie contractuels et à vendre les actifs financiers; Les conditions contractuelles de l’actif financier prévoient que les flux de trésorerie générés à une date donnée ne représentent que le paiement du principal et des intérêts fondés sur le montant du principal impayé. Ces actifs financiers sont ensuite évalués à leur juste valeur. À l’exception des pertes de valeur ou des gains et pertes de change comptabilisés comme résultat courant, les variations de la juste valeur de ces actifs financiers sont comptabilisées comme autres éléments du résultat global jusqu’à ce que ces actifs financiers soient décomptabilisés et que leurs gains ou pertes cumulés soient transférés au résultat courant. Toutefois, les intérêts créditeurs pertinents sur les actifs financiers calculés selon la méthode du taux d’intérêt effectif sont inclus dans les bénéfices et pertes courants.
La société choisit irrévocablement de désigner une partie des placements en instruments de capitaux propres non négociables comme des actifs financiers évalués à la juste valeur et dont les variations sont incluses dans d’autres éléments du résultat global. Seuls les dividendes pertinents sont inclus dans le résultat courant et les variations de la juste valeur sont comptabilisées comme d’autres éléments du résultat global. Jusqu’à ce que ces actifs financiers soient décomptabilisés, leurs gains ou pertes cumulatifs sont transférés aux bénéfices non répartis. Actifs financiers évalués à leur juste valeur par le biais du résultat courant
Les actifs financiers susmentionnés, à l’exception des actifs financiers évalués au coût amorti et des actifs financiers évalués à la juste valeur et dont les variations sont incluses dans les autres éléments du résultat global, sont classés comme des actifs financiers évalués à la juste valeur et dont les variations sont incluses dans le résultat courant. Ces actifs financiers sont ensuite évalués à leur juste valeur et toutes les variations de la juste valeur sont comptabilisées dans le résultat courant. Classification et mesure des passifs financiers
La société classe les passifs financiers en passifs financiers évalués à leur juste valeur et dont les variations sont comptabilisées dans les bénéfices et pertes courants, en engagements de prêt à des taux d’intérêt inférieurs au taux du marché, en passifs contractuels de garantie financière et en passifs financiers évalués au coût amorti.
La mesure ultérieure des passifs financiers dépend de leur classification:
Passifs financiers évalués à la juste valeur et dont les variations sont incluses dans le résultat courant
Ces passifs financiers comprennent les passifs financiers transactionnels (y compris les produits dérivés qui sont des passifs financiers) et les passifs financiers désignés à leur juste valeur et dont les variations sont incluses dans les bénéfices et pertes courants. Après la comptabilisation initiale, ces passifs financiers sont ensuite évalués à leur juste valeur et, sauf en ce qui concerne la comptabilité de couverture, les gains ou pertes (y compris les charges d’intérêt) qui en résultent sont comptabilisés dans les bénéfices et pertes courants. Toutefois, en ce qui concerne les passifs financiers désignés à leur juste valeur par le biais du résultat courant, le montant de la variation de la juste valeur de ces passifs financiers causée par la variation de leur risque de crédit est inclus dans les autres éléments du résultat global. Lorsque ces passifs financiers sont décomptabilisés, les gains et pertes accumulés précédemment inclus dans les autres éléments du résultat global sont transférés des autres éléments du résultat global et inclus dans les bénéfices non répartis.
Engagements de prêt et engagements contractuels de garantie financière
L’engagement de prêt est l’engagement de l’entreprise d’accorder des prêts aux clients aux conditions contractuelles établies au cours de la période d’engagement. L’engagement de prêt calcule la perte de valeur selon le modèle de perte de crédit prévue.
Garantie financière
