Code du titre: Honz Pharmaceutical Co.Ltd(300086) titre abrégé: Honz Pharmaceutical Co.Ltd(300086) numéro d’annonce: 2022 – 027 Honz Pharmaceutical Co.Ltd(300086)
Annonce de la provision pour dépréciation des actifs en 2021
La société et tous les membres du Conseil d’administration garantissent que le contenu de l’annonce est vrai, exact et complet et qu’il n’y a pas de faux documents, de déclarations trompeuses ou d’omissions importantes.
Aperçu de la provision pour dépréciation des actifs
Raisons de la provision pour dépréciation des actifs
Afin de refléter fidèlement la situation financière, la valeur des actifs et les résultats d’exploitation de la société au 31 décembre 2021, la société et ses filiales ont procédé à un inventaire complet des créances, des actifs contractuels, des stocks, des immobilisations, des prises de participation à long terme, des travaux de construction en cours, des actifs incorporels, de l’achalandage et d’autres actifs à la fin de l’année 2021, sur la base du principe de prudence et conformément aux dispositions pertinentes des normes comptables pour les entreprises commerciales et des conventions comptables de la société. La possibilité d’une dépréciation de chaque actif a été évaluée et analysée de manière adéquate. Après analyse, une provision pour dépréciation est constituée pour les actifs des catégories d’actifs susmentionnées de la société qui peuvent être dépréciés.
Portée de l’actif et montant total de la provision pour dépréciation des actifs
En 2021, la compagnie a retiré une provision pour dépréciation de 34 843864,94 RMB pour les actifs susceptibles d’être dépréciés, comme suit:
Unit é: Yuan
Éléments comptabilisés perte de valeur des actifs comptabilisés au cours de la période considérée
Créances 13 516842,86 pertes de valeur sur créances
Autres créances 4 720848,08
Perte de prix à la baisse des stocks 3 950211,93
Perte de valeur sur placements de capitaux propres à long terme 8 909445,70 perte de valeur sur actifs
Perte de valeur des immobilisations 346316,37
Perte de valeur de l’achalandage 340020000
Total 34 843864,94
Méthode de comptabilisation et de retrait de la provision pour dépréciation des actifs
1. Perte de valeur du crédit
Sur la base des pertes de crédit prévues, la société comptabilise les pertes de valeur des actifs financiers qui sont des actifs financiers évalués au coût amorti, des placements en titres de créance évalués à la juste valeur et dont les variations sont comptabilisées dans d’autres éléments du résultat global, des créances locatives, y compris principalement les billets à recevoir, les créances, le financement des créances, les autres créances, les placements en créances, les autres placements en créances et les créances à long terme. Les provisions pour dépréciation sont constituées et les pertes de valeur de crédit sont comptabilisées conformément à la méthode de mesure des pertes de crédit anticipées applicable (méthode générale ou méthode simplifiée).
La perte de crédit se rapporte à la différence entre tous les flux de trésorerie contractuels à recevoir en vertu du contrat et tous les flux de trésorerie à recevoir en vertu du contrat, actualisés au taux d’intérêt effectif initial de la société, c’est – à – dire la valeur actuelle de tous les déficits de trésorerie. En ce qui concerne les actifs financiers achetés ou générés qui ont subi une dépréciation du crédit, la société escompte les actifs financiers au taux d’intérêt effectif ajusté au crédit.
La méthode générale de mesure des pertes de crédit anticipées consiste à déterminer si le risque de crédit des actifs financiers (y compris les actifs contractuels et d’autres éléments applicables, voir ci – dessous) a augmenté de façon significative depuis la comptabilisation initiale à chaque date de clôture du bilan. Si le risque de crédit a augmenté de façon significative depuis la comptabilisation initiale, la société mesure la provision pour pertes en fonction d’un montant égal aux pertes de crédit anticipées tout au long de la durée; Si le risque de crédit n’augmente pas sensiblement depuis la comptabilisation initiale, la compagnie mesure la provision pour pertes sur la base d’un montant égal à la perte de crédit prévue au cours des 12 prochains mois. La compagnie tient compte de tous les renseignements raisonnables et fondés, y compris les renseignements prospectifs, lorsqu’elle évalue les pertes de crédit prévues.
Pour les instruments financiers présentant un faible risque de crédit à la date de clôture du bilan, la société a choisi de mesurer la provision pour pertes sur la base des pertes de crédit prévues au cours des 12 prochains mois, en supposant que son risque de crédit n’a pas augmenté sensiblement depuis la comptabilisation initiale. Critères de jugement pour déterminer si le risque de crédit a augmenté de façon significative depuis la comptabilisation initiale
Si la probabilité de défaut d’un actif financier pendant la durée prévue déterminée à la date de clôture du bilan est sensiblement supérieure à la probabilité de défaut pendant la durée prévue déterminée lors de la comptabilisation initiale, le risque de crédit de l’actif financier augmente sensiblement. Sauf dans des circonstances particulières, la compagnie utilise la variation du risque de défaut au cours des 12 prochains mois comme estimation raisonnable de la variation du risque de défaut au cours de la durée pour déterminer si le risque de crédit a augmenté de façon significative depuis la comptabilisation initiale.
Méthode du portefeuille pour évaluer le risque de crédit attendu sur la base du portefeuille
La société évalue le risque de crédit individuellement pour les actifs financiers présentant des risques de crédit sensiblement différents, tels que les dépôts payés par la société; Dépôt de garantie de l’Agence; Les créances des parties liées dans le cadre de la consolidation des créances; Les créances contestées avec l’autre partie ou faisant l’objet d’un litige ou d’un arbitrage; Créances pour lesquelles il existe des indications claires que le débiteur risque de ne pas être en mesure de s’acquitter de ses obligations de remboursement, etc. Outre les actifs financiers qui évaluent individuellement le risque de crédit, la société divise les actifs financiers en différents groupes en fonction des caractéristiques communes du risque et évalue le risque de crédit sur une base combinée.
Méthode comptable de dépréciation des actifs financiers
À la fin de la période, la société calcule la perte de crédit estimative de divers actifs financiers. Si la perte de crédit estimative est supérieure au montant comptable de sa provision pour dépréciation actuelle, la différence est comptabilisée comme perte de valeur; Si elle est inférieure au montant comptable de la provision pour dépréciation courante, la différence est comptabilisée comme gain de dépréciation.
Méthode de détermination des pertes de crédit sur divers actifs financiers
Comptes débiteurs et actifs contractuels
En ce qui concerne les créances et les actifs contractuels qui ne contiennent pas d’éléments de financement importants, la société mesure la provision pour pertes sur la base d’un montant égal à la perte de crédit prévue pendant toute la durée.
En ce qui concerne les comptes débiteurs, les actifs contractuels et les créances locatives qui contiennent des éléments financiers importants, la compagnie a choisi de toujours mesurer la provision pour pertes à un montant égal à la perte de crédit prévue au cours de la durée.
Outre les comptes débiteurs qui évaluent individuellement le risque de crédit, ils sont classés en différentes combinaisons en fonction de leurs caractéristiques de risque de crédit:
Base de détermination du portefeuille de projets
Opérations entre apparentés dans le cadre de la consolidation ce portefeuille présente des caractéristiques similaires de risque de crédit en raison du contrôle de la société.
Portefeuille vieillissant ce portefeuille est caractérisé par le vieillissement des créances.
Autres créances
La société mesure la perte de valeur en fonction de la question de savoir si le risque de crédit des autres créances a augmenté de façon significative depuis la comptabilisation initiale et en utilisant un montant égal à la perte de crédit prévue au cours des 12 prochains mois ou de toute la durée. Outre les autres créances pour lesquelles le risque de crédit est évalué individuellement, elles sont classées en différentes combinaisons en fonction de leurs caractéristiques de risque de crédit:
Base de détermination du portefeuille de projets
Portefeuille 1 Ce portefeuille comprend les dépôts, les avances et les fonds de réserve à recevoir dans le cadre des activités courantes quotidiennes.
Portefeuille 2 Ce portefeuille est une sorte de marge reçue
Combinaison 3 Cette combinaison est un compte courant en plus du compte ci – dessus
2. Provision pour dépréciation des stocks
Méthode de retrait des réserves de prix à la baisse des stocks
Un inventaire complet est effectué à la fin de la période et mesuré au moindre du coût et de la valeur de réalisation nette. Lorsque la valeur de réalisation nette est inférieure au coût, les réserves de prix à la baisse des stocks sont retirées et incluses dans le résultat courant.
Méthode de détermination de la valeur de réalisation nette:
Déterminer la valeur de réalisation nette des stocks, sur la base de preuves concluantes obtenues et compte tenu de l’objet de la détention des stocks,
Facteurs tels que l’incidence des événements postérieurs à la date de clôture du bilan.
Lorsque la valeur de réalisation nette des produits finis fabriqués à partir de matières, etc., détenues pour la production est supérieure au coût, ces matières
Toujours mesuré au coût; Lorsque la baisse du prix des matières indique que la valeur de réalisation nette du produit fini est inférieure au coût, les matières
Mesuré par la valeur de réalisation nette.
La valeur de réalisation nette des stocks détenus pour l’exécution d’un contrat de vente ou d’un contrat de travail est fondée sur le prix contractuel.
Calcul.
Si la quantité des stocks détenus est supérieure à la quantité commandée dans le contrat de vente, la valeur de réalisation nette des stocks excédentaires est de 1.
Le prix de vente général est calculé sur la base du prix de vente.
La valeur de réalisation nette des produits finis dans les six mois suivant la date d’expiration est nulle et la provision pour dépréciation des stocks est entièrement constituée.
Les réserves de prix à la baisse des stocks sont généralement constituées sur la base d’un seul élément d’inventaire.
Pour les stocks en grande quantité et à faible prix unitaire, les réserves de prix à la baisse des stocks sont constituées par catégorie d’inventaire.
Se rapportant à une famille de produits fabriqués et vendus dans la même région et ayant une utilisation finale ou un but identique ou similaire,
Pour les stocks qui sont difficiles à mesurer séparément des autres éléments, les réserves de prix à la baisse des stocks sont constituées de manière consolidée.
Après la provision pour dépréciation des stocks, si les facteurs d’influence de la dépréciation précédente de la valeur des stocks ont disparu,
Si la valeur de réalisation nette de l’inventaire est supérieure à sa valeur comptable, la valeur de réalisation nette de l’inventaire est inférieure au montant de la réserve pour amortissement de l’inventaire initialement constituée.
Le montant inversé est inclus dans le résultat courant.
3. Provision pour dépréciation des prises de participation à long terme
Méthode de retrait de la provision pour dépréciation des prises de participation à long terme
La société détermine s’il existe des signes de dépréciation à la date de clôture du bilan. S’il existe des signes de dépréciation, ils peuvent être estimés comme suit:
Récupérer le montant et effectuer un test de dépréciation.
Si le résultat du test de dépréciation indique que le montant recouvrable de l’actif est inférieur à sa valeur comptable, la provision pour dépréciation est fondée sur la différence.
Provision et comptabilisation des pertes de valeur. Le montant recouvrable correspond à la juste valeur de l’actif moins les frais de cession et à l’avance de l’actif.
La valeur actualisée des flux de trésorerie futurs est la plus élevée des deux.
Provision pour dépréciation des prises de participation à long terme
Investissements dans des coentreprises
Unit é: Yuan
Augmentation / diminution de la période en cours
Solde d’ouverture de l’unit é d’investissement (provision pour dépréciation selon la méthode de l’avoir comptable)
Beijing hengzhuo
Tech Holdings 140504 Digital China Group Co.Ltd(000034) 9975648909445704790978662442515049 Ltd
Total 14 050400,00 – 349975,64 8 909445,70 4 790978,66 24 425150,49
4. Provision pour dépréciation des immobilisations
Méthode de retrait de la provision pour dépréciation des immobilisations
À la fin de chaque année, la société vérifie les immobilisations et effectue un test de dépréciation pour celles qui présentent des signes de dépréciation.
Si les résultats des tests montrent que le montant recouvrable de l’actif est inférieur à la valeur comptable, une provision pour dépréciation est constituée en fonction de la différence.
Provision pour dépréciation des immobilisations
Effectuer un test de dépréciation des immobilisations de la société à la fin de la période et prévoir la valeur de réalisation nette des machines.
La provision pour dépréciation du matériel, etc., est de 346316,37 RMB.
5. Perte de valeur de l’achalandage
À la fin de la période, effectuer un test de dépréciation de l’achalandage de l’entreprise et prévoir le montant recouvrable de l’achalandage, préparé par Shenyang kangzhi
La provision pour dépréciation de Medicine Co., Ltd. Est de 3 40020000 RMB au cours de la période en cours.
Procédure d’examen par la société de la provision pour dépréciation des actifs
La provision pour dépréciation des actifs est constituée conformément aux normes comptables pour les entreprises et aux conventions comptables de la société.
L’exécution des dispositions n’a pas besoin d’être examinée par le Conseil d’administration de la société.
Incidence de la provision pour dépréciation des actifs sur la société
La provision pour dépréciation des actifs sera réduite de 20%.
