Code du titre: Beijing Originwater Technology Co.Ltd(300070) titre abrégé: Beijing Originwater Technology Co.Ltd(300070) numéro d’annonce: 2022 – 048 Beijing Originwater Technology Co.Ltd(300070)
Annonce de la provision pour dépréciation des actifs en 2021
La société et tous les membres du Conseil d’administration garantissent que le contenu de la divulgation des renseignements est vrai, exact et complet et qu’il n’y a pas de faux documents, de déclarations trompeuses ou d’omissions importantes.
Beijing Originwater Technology Co.Ltd(300070) Les actifs contractuels, les immobilisations, les prises de participation à long terme, les travaux de construction en cours, les actifs incorporels, l’achalandage et d’autres actifs ont fait l’objet d’un test de dépréciation et, sur la base des résultats du test de dépréciation, une provision pour dépréciation a été constituée pour les actifs présentant Des signes de dépréciation. Il n’est pas nécessaire de soumettre cette provision pour dépréciation au Conseil d’administration de la société pour examen. Les détails sont les suivants: 1. Portée et montant de l’actif de cette provision pour dépréciation
Unit é: Yuan
Solde comptable d’ouverture du projet augmentation de la période en cours diminution du solde comptable de clôture
Créances irrécouvrables 118 Astro-Century Education & Technology Co.Ltd(300654) 448 6 725191,39 158837 111,46 117384 024,41 réserves
Autres créances 31 661292,97 145427 261,60 6 029360,56 45 601194,01 provision pour créances irrécouvrables
Actifs contractuels moins 1962054751170557825045544634218962390913 réserves de valeur
Créances à long terme – 1331259947 – 1331259947 provision pour dépréciation
Investissement de capitaux propres à long terme 628900,85 – 628900,85 – provision pour dépréciation des actifs
Total 151987428581336022877502309643629183280072702
Influence de la provision pour dépréciation sur la société
Cette provision pour dépréciation d’actifs réduira le bénéfice total de la société de 33602287750 RMB en 2021. Le montant de la provision pour dépréciation de cette provision dépasse 10% du bénéfice net vérifié de la société au cours de la dernière période, et la provision pour dépréciation d’un seul actif ne dépasse pas 30% du bénéfice net vérifié de la société au cours de la dernière période. La provision pour dépréciation des actifs a été vérifiée et confirmée par Daxin Certified Public Accountants (Special General partnership).
Cette provision pour dépréciation d’actifs reflète fidèlement la situation financière de l’entreprise, est conforme aux normes comptables et aux exigences des politiques pertinentes, est conforme à la situation réelle de la société et ne porte pas atteinte aux intérêts de la société et des actionnaires.
Méthode de détermination et traitement comptable de la provision pour dépréciation des actifs
1. Méthode de détermination des pertes de crédit anticipées
Sur la base des pertes de crédit anticipées, la société comptabilise la dépréciation des actifs financiers (y compris les créances) évalués au coût amorti, des actifs financiers (y compris le financement des créances) classés à leur juste valeur et dont les variations sont comptabilisées dans d’autres éléments du résultat global, des créances locatives et des actifs contractuels et confirme les provisions pour pertes.
À chaque date de clôture du bilan, la société évalue si le risque de crédit des instruments financiers concernés a augmenté de manière significative depuis la comptabilisation initiale, divise le processus de dépréciation du crédit des instruments financiers en trois étapes et adopte différentes méthodes comptables pour la dépréciation des instruments financiers à différents stades: (1) au cours de La première étape, le risque de crédit des instruments financiers n’a pas augmenté de manière significative depuis la comptabilisation initiale, La compagnie mesure les provisions pour pertes sur la base des pertes de crédit prévues de l’instrument financier au cours des 12 prochains mois et calcule les intérêts créditeurs en fonction de son solde comptable (c. – à – d. Les provisions pour dépréciation non déduites) et du taux d’intérêt effectif; Au cours de la deuxième étape, si le risque de crédit d’un instrument financier a considérablement augmenté depuis la comptabilisation initiale, mais qu’il n’y a pas eu de dépréciation du crédit, la société mesure la provision pour pertes sur la base des pertes de crédit prévues pour l’ensemble de la durée de vie de l’instrument financier et calcule le revenu d’intérêt en fonction de son solde comptable et du taux d’intérêt effectif; Au cours de la troisième étape, si la dépréciation du crédit survient après la comptabilisation initiale, la société mesure la provision pour pertes sur la base de la perte de crédit prévue pour l’ensemble de la durée de vie de l’instrument financier et calcule les intérêts créditeurs en fonction de son coût amorti (solde comptable moins provision pour dépréciation accumulée) et du taux d’intérêt effectif.
Méthode de mesure de la provision pour pertes sur instruments financiers à faible risque de crédit
En ce qui concerne les instruments financiers présentant un faible risque de crédit à la date de clôture du bilan, la société peut directement supposer que le risque de crédit de l’instrument n’a pas augmenté de manière significative depuis la comptabilisation initiale, sans comparer le risque de crédit avec le risque de crédit au moment de la comptabilisation initiale.
Un instrument financier est considéré comme présentant un faible risque de crédit s’il présente un faible risque de défaillance, s a capacité à s’acquitter de ses obligations contractuelles en matière de flux de trésorerie à court terme et s a capacité à réduire la capacité de l’emprunteur à s’acquitter de ses obligations contractuelles en matière de flux de trésorerie, même s’il y a des changements défavorables dans la situation économique et l’environnement opérationnel à long terme.
Méthode de mesure de la provision pour pertes sur créances, actifs contractuels et créances locatives
Créances et actifs contractuels qui ne contiennent pas d’éléments de financement importants. En ce qui concerne les créances et les actifs contractuels qui ne contiennent pas d’éléments de financement importants résultant d’opérations réglementées par les normes comptables pour les entreprises commerciales no 14 – revenus, la société adopte une méthode simplifiée, c’est – à – dire qu’elle mesure toujours les provisions pour pertes sur la base des pertes de crédit prévues tout au long de la durée.
Créances, actifs contractuels et créances locatives contenant des éléments de financement importants. En ce qui concerne les créances contenant des éléments de financement importants, les actifs contractuels et les créances locatives spécifiées dans les normes comptables pour les entreprises commerciales No 21 – contrats de location, la compagnie mesure la provision pour pertes selon la méthode générale, c’est – à – dire le modèle en trois étapes.
Actifs financiers achetés ou générés qui ont subi une dépréciation du crédit
En ce qui concerne les actifs financiers achetés ou générés qui ont subi une dépréciation du crédit, la société ne comptabilise que les variations cumulatives des pertes de crédit prévues pendant toute la durée de vie après la comptabilisation initiale comme provisions pour pertes à la date de clôture du bilan et calcule les intérêts créditeurs en fonction de leur coût amorti et du taux d’intérêt effectif ajusté au crédit.
Méthode de mesure de la provision pour pertes d’autres actifs financiers
En ce qui concerne les actifs financiers autres que ceux mentionnés ci – dessus, tels que les investissements dans les créances, les autres investissements dans les créances, les autres créances, les créances à long terme autres que les créances locatives, etc., la société mesure la provision pour pertes conformément à la méthode générale, à savoir le modèle En trois étapes.
Lors de la mesure de la dépréciation des instruments financiers, la société tient compte des facteurs suivants pour évaluer si le risque de crédit augmente sensiblement:
La société divise les autres créances en plusieurs combinaisons en fonction de la nature du paiement et calcule la perte de crédit prévue sur la base de la combinaison. La base de détermination de la combinaison est la suivante:
Portefeuille des autres créances 1: marge, dépôt
Autres créances 2: comptes courants
Autres créances portefeuille 3: Fonds de réserve des employés
Traitement comptable des pertes de crédit anticipées
Afin de tenir compte de l’évolution du risque de crédit des instruments financiers depuis la comptabilisation initiale, la société réévalue la perte de crédit prévue à chaque date de clôture du bilan et le montant de l’augmentation ou de l’inversion de la provision pour pertes qui en résulte est comptabilisé dans les bénéfices et pertes courants en tant que perte ou gain de valeur et est comptabilisé en fonction du type d’instrument financier. La valeur comptable de l’actif financier figurant au bilan est déduite ou incluse dans le passif estimatif (engagement de prêt ou contrat de garantie financière) ou incluse dans d’autres éléments du résultat global (placements de créances évalués à la juste valeur et dont les variations sont incluses dans d’autres éléments du résultat global).
2. Comptabilisation de la provision pour dépréciation des stocks (stocks)
À la date de clôture du bilan, les stocks sont évalués au moindre du coût et de la valeur de réalisation nette, et les réserves de prix à la baisse des stocks sont constituées en fonction d’un seul élément d’inventaire, mais pour les stocks de grande quantité et de faible prix unitaire, les réserves de prix à la baisse des stocks sont constituées en fonction de la catégorie d’inventaire.
Base de calcul de la valeur de réalisation nette des stocks: ① la valeur de réalisation nette des produits finis est le prix de vente estimatif moins les frais de vente estimatifs et les taxes connexes; Les matières détenues pour la production sont mesurées au coût lorsque la valeur de réalisation nette des produits finis fabriqués avec ces matières est supérieure au coût; Lorsque la baisse du prix des matières indique que la valeur de réalisation nette du produit fini est inférieure au coût, la valeur de réalisation nette est déterminée en déduisant le prix de vente estimatif du coût estimatif à engager jusqu’à l’achèvement, les frais de vente estimatifs et les taxes et droits connexes. La valeur de réalisation nette des matériaux détenus pour la vente est le prix de vente du marché.
3. Comptabilisation des provisions pour dépréciation des actifs à long terme (prises de participation à long terme, achalandage)
Si l’investissement de capitaux propres à long terme, l’immobilier d’investissement mesuré selon le mode de coût, les immobilisations, les travaux de construction en cours, les actifs biologiques productifs mesurés selon le mode de coût, les actifs pétroliers et gaziers, les actifs incorporels et d’autres actifs à long terme présentent des signes de dépréciation à La date de clôture du bilan, un test de dépréciation est effectué. Si le résultat du test de dépréciation indique que le montant recouvrable de l’actif est inférieur à sa valeur comptable, une provision pour dépréciation est constituée en fonction de la différence et incluse dans la perte de valeur.
Le montant recouvrable est le plus élevé des deux montants suivants: la juste valeur de l’actif moins les frais de cession et la valeur actuelle des flux de trésorerie futurs prévus de l’actif. La provision pour dépréciation d’actifs est calculée et comptabilisée sur la base d’actifs individuels. S’il est difficile d’estimer le montant recouvrable d’un actif individuel, le montant recouvrable du Groupe d’actifs auquel appartient l’actif est déterminé. Un groupe d’actifs est le plus petit portefeuille d’actifs capable de générer des flux de trésorerie indépendants.
L’achalandage indiqué séparément dans les états financiers, avec ou sans indication de dépréciation, fait l’objet d’un test de dépréciation au moins une fois par an. Lors du test de dépréciation, la valeur comptable de l’achalandage est répartie entre les groupes d’actifs ou les combinaisons de groupes d’actifs qui devraient bénéficier des effets de synergie des regroupements d’entreprises. Si le résultat du test indique que le montant recouvrable du Groupe d’actifs ou de la combinaison de groupes d’actifs contenant l’achalandage attribué est inférieur à sa valeur comptable, la perte de valeur correspondante est comptabilisée. Le montant de la perte de valeur est d’abord déduit de la valeur comptable de l’achalandage attribué au Groupe d’actifs ou à la combinaison de groupes d’actifs, puis de la valeur comptable d’autres actifs proportionnellement en fonction de la proportion de la valeur comptable d’autres actifs, à l’exception de l’achalandage, dans le Groupe d’actifs ou la combinaison de groupes d’actifs. Une fois que la perte de valeur des actifs susmentionnés a été constatée, la partie de la perte de valeur qui ne peut être inversée au cours des périodes suivantes doit être récupérée.
Avis est par les présentes donné.
Beijing Originwater Technology Co.Ltd(300070) Conseil d’administration
8 avril 2012
