Shenzhen Hepalink Pharmaceutical Group Co.Ltd(002399) États financiers vérifiés 2021
Table des matières
Page rapports d’audit 1 – 8 États financiers vérifiés
Bilan consolidé 9 – 11 État consolidé des résultats 12 – 13 État consolidé des variations des capitaux propres des actionnaires 14 – 15 État consolidé des flux de trésorerie 16 – 17 bilan de la société 18 – 19 État des résultats de la société20
État des variations des capitaux propres des actionnaires de la société 21 – 22 État des flux de trésorerie de la société 23 – 24 notes afférentes aux états financiers 25 – 189 renseignements supplémentaires
1. État détaillé des gains et pertes non récurrents 1
2. Rendement de l’actif net et bénéfice par Action 2
3. Rapprochement des écarts entre la Chine et les IFRS 2
Notes relatives aux états financiers (suite)
3. Principales conventions comptables et estimations comptables (suite) 3. Monnaie fonctionnelle la monnaie fonctionnelle de la société et la monnaie utilisée pour la préparation des états financiers sont le RMB. Sauf indication contraire, ils sont exprimés en RMB. Les filiales et les entreprises associées du groupe déterminent elles – mêmes leur monnaie fonctionnelle en fonction de l’environnement économique principal dans lequel elles opèrent et sont converties en RMB lors de la préparation des états financiers. 4. Regroupements d’entreprises les regroupements d’entreprises sont divisés en regroupements d’entreprises sous le même contrôle et en regroupements d’entreprises non sous le même contrôle. Fusion d’entreprises sous le même contrôle les entreprises qui participent à la fusion sont contrôlées en dernier ressort par la même partie ou les mêmes parties avant et après la fusion, et ce contrôle n’est pas temporaire. Il s’agit d’une fusion d’entreprises sous le même contrôle. Dans le cas d’une fusion d’entreprises sous le même contrôle, la partie qui acquiert le contrôle d’autres entreprises participant à la fusion à la date de la fusion est la partie fusionnée et les autres entreprises participant à la fusion sont la partie fusionnée. La date de fusion désigne la date à laquelle la partie qui fusionne acquiert effectivement le contrôle de la partie fusionnée. L’actif et le passif acquis par la partie qui fusionne dans le cadre d’une fusion d’entreprises sous le même contrôle (y compris l’achalandage résultant de l’acquisition de la partie fusionnée par la partie contrôlante finale) sont comptabilisés sur la base de la valeur comptable dans les états financiers de la partie contrôlante finale à la date de La fusion. En ce qui concerne la différence entre la valeur comptable de l’actif net obtenu par la partie qui fusionne et la valeur comptable de la contrepartie de la fusion payée (ou la valeur nominale totale des actions émises), la prime de capital – actions dans la réserve de capital et le solde transféré de la réserve de capital du système initial sont ajustés, et les bénéfices non répartis sont ajustés en cas d’insuffisance de la compensation. Fusion d’entreprises sous un contrôle différent une fusion d’entreprises sous un contrôle différent est une fusion d’entreprises sous un contrôle différent si les entreprises participant à la fusion ne sont pas contrôlées en dernier ressort par la même partie ou les mêmes parties avant et après la fusion. Dans le cas d’une fusion d’entreprises qui n’est pas sous le même contrôle, la partie qui acquiert le contrôle d’autres entreprises participant à la fusion à la date d’achat est l’acheteur et les autres entreprises participant à la fusion sont l’acquéreur. La date d’achat est la date à laquelle l’acheteur obtient effectivement le contrôle de l’acheteur. Les actifs identifiables, les passifs et les passifs éventuels de l’entreprise acquise dans le cadre d’un regroupement d’entreprises qui n’est pas sous le même contrôle sont évalués à leur juste valeur à la date d’acquisition.
Notes relatives aux états financiers (suite)
3. Principales conventions comptables et estimations comptables (suite) 4. Regroupement d’entreprises (suite) La somme de la juste valeur (ou de la juste valeur des titres de participation émis) de la contrepartie de regroupement payée par un regroupement d’entreprises (suite) qui n’est pas sous le même contrôle et de la juste valeur des capitaux propres de l’acquéreur détenus avant la date d’achat est supérieure à la différence entre la juste valeur des actifs nets identifiables de l’acquéreur acquis dans le cadre du regroupement d’entreprises (suite), qui est comptabilisée comme achalandage et ensuite mesurée au coût moins la perte de valeur cumulée. Si la somme de la juste valeur de la contrepartie de la fusion payée (ou de la juste valeur des titres de participation émis) et de la juste valeur des capitaux propres de l’acquéreur détenus avant la date d’achat est inférieure à la juste valeur des actifs nets identifiables de l’acquéreur acquis dans le cadre de la fusion, Tous les actifs identifiables de l’acquéreur acquis, La juste valeur du passif et du passif éventuel, la juste valeur de la contrepartie consolidée payée (ou de la juste valeur des titres de participation émis) et la juste valeur des capitaux propres de l’entité acquise détenus avant la date d’achat sont examinées. Si la somme de la juste valeur de la contrepartie combinée payée après examen (ou de la juste valeur des titres de participation émis) et de la juste valeur des capitaux propres de l’acquéreur détenus avant la date d’achat est encore inférieure à la part de la juste valeur des actifs nets identifiables de l’acquéreur acquise dans la combinaison, la différence est comptabilisée dans les bénéfices et pertes courants. 5. États financiers consolidés la portée consolidée des états financiers consolidés est déterminée sur la base du contrôle, y compris les états financiers de la société et de toutes les filiales. Les filiales désignent les entités contrôlées par la société (y compris les parties séparables de l’entreprise et de l’entité faisant l’objet d’un investissement, ainsi que les entités structurées contrôlées par la société). Lors de la préparation des états financiers consolidés, les filiales adoptent un exercice comptable et des conventions comptables conformes à ceux de la société. Les actifs, passifs, capitaux propres, revenus, charges et flux de trésorerie résultant de toutes les opérations entre sociétés du Groupe sont entièrement compensés lors de la consolidation.
Si les pertes courantes partagées par les actionnaires minoritaires d’une filiale dépassent la part des actionnaires minoritaires dans les capitaux propres des actionnaires au début de la période de la filiale, le solde est toujours compensé par la réduction des capitaux propres des actionnaires. En ce qui concerne les filiales obtenues par fusion d’entreprises qui ne sont pas sous le même contrôle, les résultats d’exploitation et les flux de trésorerie de l’entreprise acquise sont inclus dans les états financiers consolidés à compter de la date à laquelle le groupe obtient le droit de contrôle jusqu’à la fin du droit de contrôle du Groupe. Lors de la préparation des états financiers consolidés, les états financiers des filiales sont ajustés en fonction de la juste valeur des actifs, passifs et passifs éventuels identifiables déterminés à la date d’achat. Pour les filiales acquises par fusion d’entreprises sous le même contrôle, les résultats d’exploitation et les flux de trésorerie de la partie fusionnée sont inclus dans les états financiers consolidés à partir du début de l’exercice en cours. Lors de la préparation des états financiers consolidés comparatifs, les éléments pertinents des états financiers antérieurs sont ajustés comme si l’entité déclarante formée après la consolidation existait depuis le début du contrôle par la partie contrôlante finale. Si des changements dans les faits et circonstances pertinents entraînent des changements dans un ou plusieurs éléments de contrôle, le Groupe réévalue s’il contrôle l’entité faisant l’objet d’un investissement. Sans perdre le droit de contrôle, le changement des capitaux propres des actionnaires minoritaires est considéré comme une opération de capitaux propres.
Notes relatives aux états financiers (suite)
3. Principales conventions comptables et estimations comptables (suite) 6. La trésorerie et les équivalents de trésorerie se rapportent à la trésorerie du Groupe et aux dépôts qui peuvent être utilisés à tout moment pour effectuer des paiements; Les équivalents de trésorerie se rapportent aux placements détenus par le Groupe à court terme, à forte liquidité, facilement convertibles en liquidités connues et à faible risque de variation de valeur. 7. Conversion des opérations en devises et des états en devises le Groupe convertit le montant en devises en monnaie fonctionnelle pour les opérations en devises. Lors de la comptabilisation initiale des opérations en devises, le montant en devises est converti en montant en monnaie fonctionnelle au taux de change au comptant à la date de la transaction. À la date de clôture du bilan, les postes monétaires libellés en devises sont convertis au taux de change au comptant à la date de clôture du bilan. Les différences résultant du Règlement et de la conversion des éléments monétaires sont comptabilisées dans les bénéfices et pertes courants, à l’exception des différences résultant d’emprunts spéciaux en devises liés à l’acquisition et à la construction d’actifs éligibles à la capitalisation, qui sont traitées conformément au principe de capitalisation des coûts d’emprunt. Les éléments non monétaires libellés en devises, mesurés au coût historique, sont toujours convertis au taux de change au comptant à la date de l’opération et le montant en monnaie fonctionnelle n’est pas modifié. Les éléments non monétaires en devises évalués à la juste valeur sont convertis au taux de change au comptant à la date de détermination de la juste valeur, et la différence qui en résulte est incluse dans les bénéfices et pertes courants ou autres éléments du résultat global en fonction de la nature des éléments non monétaires. Pour les opérations à l’étranger, le Groupe convertit sa monnaie de base comptable en RMB lors de la préparation des états financiers: pour les éléments d’actif et de passif du bilan, le taux de change au comptant à la date de clôture du bilan est utilisé pour la conversion; pour les éléments de capitaux propres des actionnaires, à l’exception des « bénéfices non distribués», d’autres éléments sont convertis au taux de change au comptant au moment de l’événement; Les postes de recettes et de dépenses du compte de résultat sont convertis au taux de change au comptant à la date de la transaction. Les différences de conversion des états financiers en devises résultant de la conversion susmentionnée sont comptabilisées comme autres éléments du résultat global. Lors de la cession d’une opération à l’étranger, les autres éléments du résultat global liés à l’opération à l’étranger sont transférés au résultat courant de la cession et une partie de la cession est calculée au prorata de la cession. Notes relatives aux états financiers (suite)
3. Principales conventions comptables et estimations comptables (suite) 7. Conversion des opérations en devises et des états en devises (suite) Les flux de trésorerie en devises et les flux de trésorerie des filiales à l’étranger sont convertis au taux de change au comptant à la date des flux de trésorerie. L’incidence des variations des taux de change sur la trésorerie est présentée séparément dans l’état des flux de trésorerie en tant qu’élément de rapprochement. 8. Instruments financiers les instruments financiers désignent les contrats qui forment les actifs financiers d’une entreprise et les passifs financiers ou les instruments de capitaux propres d’autres unités. Comptabilisation et décomptabilisation des instruments financiers le Groupe comptabilise un actif financier ou un passif financier lorsqu’il devient partie à un contrat d’instrument financier. La décomptabilisation d’actifs financiers (ou d’une partie d’actifs financiers ou d’un groupe d’actifs financiers similaires) prend fin lorsque les conditions suivantes sont remplies: 1) le droit de recevoir les flux de trésorerie des actifs financiers expire; Transférer le droit de recevoir les flux de trésorerie des actifs financiers ou assumer l’obligation de payer intégralement les flux de trésorerie reçus à un tiers en temps opportun en vertu d’un « Accord de transfert»; Et (A) a transféré pratiquement tous les risques et avantages liés à la propriété de l’actif financier, ou (b) a renoncé au contrôle de l’actif financier, bien qu’il n’ait pas transféré ou conservé pratiquement tous les risques et avantages liés à la propriété de l’actif financier. Les engagements financiers sont décomptabilisés si les obligations ont été exécutées, annulées ou expirées. Si un passif financier existant est remplacé par un autre passif financier du même créancier à des conditions sensiblement différentes ou si les conditions d’un passif existant sont presque entièrement modifiées, ce remplacement ou cette modification est traité comme la décomptabilisation du passif initial et la comptabilisation du nouveau passif, la différence étant comptabilisée dans le résultat courant. Les actifs financiers achetés et vendus de manière conventionnelle sont comptabilisés et décomptabilisés selon la comptabilité à la date de transaction. L’achat et la vente d’actifs financiers par des moyens conventionnels se rapportent à la réception ou à la livraison d’actifs financiers dans le délai prescrit par les règlements ou les pratiques en vigueur, comme convenu dans les conditions du contrat. La date de transaction est la date à laquelle le Groupe s’engage à acheter ou à vendre des actifs financiers. Classification et mesure des actifs financiers au moment de la comptabilisation initiale, les actifs financiers du Groupe sont classés selon le modèle d’entreprise de gestion des actifs financiers de l’entreprise du Groupe et les caractéristiques contractuelles des flux de trésorerie des actifs financiers comme suit: les actifs financiers évalués à la juste valeur et dont les variations sont incluses dans Le résultat courant, les actifs financiers évalués au coût amorti et les actifs financiers évalués à la juste valeur et dont les variations sont incluses dans les autres éléments du résultat global. Tous les actifs financiers concernés sont reclassés lorsque et seulement lorsque le Groupe modifie son modèle d’entreprise de gestion des actifs financiers. Les actifs financiers sont évalués à leur juste valeur lors de la comptabilisation initiale, mais les créances ou le financement par créances résultant de la vente de biens ou de la prestation de services, etc., qui ne contiennent pas d’éléments de financement importants ou qui ne tiennent pas compte d’éléments de financement d’une durée maximale d’un an, sont initialement évalués au prix de transaction.
Notes relatives aux états financiers (suite)
3. Principales conventions comptables et estimations comptables (suite) 8. Instruments financiers (suite) classification et mesure des actifs financiers (suite) pour les actifs financiers évalués à leur juste valeur et dont les variations sont incluses dans les bénéfices et pertes courants, les coûts de transaction pertinents sont directement inclus dans les bénéfices et pertes courants, tandis que les coûts de transaction pertinents des autres catégories d’actifs financiers sont inclus dans le montant initialement comptabilisé. La mesure ultérieure des actifs financiers dépend de leur classification: les titres de créance évalués au coût amorti qui investissent dans des actifs financiers remplissent simultanément les conditions suivantes sont classés comme actifs financiers évalués au coût amorti: le modèle d’entreprise de gestion des actifs financiers est axé sur la perception des flux de trésorerie contractuels; Les conditions contractuelles de cet actif financier prévoient que les flux de trésorerie générés à une date donnée ne sont que le paiement du principal et des intérêts fondés sur le montant du principal impayé. Ces actifs financiers sont comptabilisés selon la méthode du taux d’intérêt effectif et les gains ou pertes résultant de la décomptabilisation, de la modification ou de la dépréciation de ces actifs sont comptabilisés dans les bénéfices et pertes courants. Les actifs financiers investis dans des titres de créance évalués à la juste valeur et dont les variations sont comptabilisées dans d’autres éléments du résultat global sont classés comme des actifs financiers évalués à la juste valeur et dont les variations sont comptabilisées dans d’autres éléments du résultat global si les conditions suivantes sont remplies simultanément: le mode d’activité du Groupe pour la Gestion de ces actifs financiers est fondé sur la perception des flux de trésorerie contractuels:
