Code des titres: Chengdu Xiling Power Science & Technology Incorporated Company(300733) titre abrégé: Chengdu Xiling Power Science & Technology Incorporated Company(300733)
Chengdu Xiling Power Science & Technology Incorporated Company(300733)
Annonce de la provision pour dépréciation des actifs en 2021
La société et tous les membres du Conseil d’administration garantissent que le contenu de la divulgation des renseignements est vrai, exact et complet et qu’il n’y a pas de faux documents, de déclarations trompeuses ou d’omissions importantes.
Chengdu Xiling Power Science & Technology Incorporated Company(300733) a tenu la 24e réunion du troisième Conseil d’administration et la 15e réunion du troisième Conseil des autorités de surveillance le 11 avril 2022, et a examiné et adopté la proposition de retrait de la provision pour dépréciation des actifs en 2021. Conformément aux lignes directrices sur l’autoréglementation et la surveillance des sociétés cotées no 2 – exploitation normalisée des sociétés cotées en bourse du GEM, aux lignes directrices sur le traitement des affaires des sociétés cotées en bourse du GEM no 2 – Questions relatives à la divulgation de rapports périodiques et aux normes comptables pour les entreprises commerciales, les comptes débiteurs, les factures à recevoir, les autres comptes débiteurs, les stocks, les comptes débiteurs, les comptes débiteurs, les comptes débiteurs, les comptes débiteurs, les comptes débiteurs, les comptes débiteurs, les comptes débiteurs, les comptes débiteurs, les comptes débiteurs, les comptes débiteurs, les comptes débiteurs, les comptes débiteurs, les comptes débiteurs, Le test de dépréciation des immobilisations, des travaux de construction en cours, de l’achalandage et d’autres actifs a été effectué et la perte de valeur du crédit et la perte de valeur des actifs ont été comptabilisées en fonction des résultats du test, comme suit:
Portée et montant de la provision pour dépréciation des actifs
Après que la société et ses filiales ont effectué des tests de dépréciation sur les effets à recevoir, les comptes débiteurs, les autres créances, les actifs contractuels, les stocks, l’achalandage et d’autres actifs susceptibles d’être dépréciés, la perte totale de valeur accumulée en 2021 est de 21 148698,33 RMB, comme suit:
Unit é: Yuan
Montant cumulé du projet au cours de la période en cours correspondant au montant correspondant du poste du compte de résultat
Provision pour créances irrécouvrables 181677,28
Provision pour créances irrécouvrables sur billets à recevoir 1 359935,42 perte de valeur du crédit 1 880541,58
Autres créances provision pour créances irrécouvrables 338928,88
Provision pour dépréciation d’actifs contractuels 1 203967,64 perte de valeur d’actifs
Réserve pour dépréciation des stocks 19 268156,75
18 064189,11
Total: 21 148698,33 total: 21 148698,33
Norme de comptabilisation et méthode de retrait de la provision pour dépréciation des actifs
1. Méthodes de détermination et de traitement comptable des pertes de crédit prévues sur les comptes débiteurs.
En ce qui concerne les créances constituées par des opérations régies par les normes comptables pour les entreprises commerciales no 14 – normes sur les revenus et qui ne contiennent pas d’éléments de financement importants, le Groupe mesure toujours sa provision pour pertes sur la base d’un montant égal à la perte de crédit prévue tout au long de la durée.
Jugement sur la question de savoir si le risque de crédit a augmenté de façon significative depuis la comptabilisation initiale. Le Groupe détermine si le risque de crédit d’un instrument financier a augmenté de manière significative en comparant la probabilité de défaut sur la durée prévue déterminée par l’instrument financier lors de la comptabilisation initiale avec la probabilité de défaut sur la durée prévue déterminée par l’instrument financier à la date de clôture du bilan. Toutefois, si le Groupe détermine que l’instrument financier n’a qu’un faible risque de crédit à la date de clôture du bilan, il peut être présumé que le risque de crédit de l’instrument financier n’a pas augmenté de manière significative depuis sa comptabilisation initiale. En règle générale, un retard de plus de 30 jours indique une augmentation significative du risque de crédit de l’instrument financier. À moins que le Groupe ne dispose d’informations raisonnables et fondées démontrant que le risque de crédit n’a pas augmenté de manière significative depuis la comptabilisation initiale, même si le délai est supérieur à 30 jours, sans frais ou efforts supplémentaires inutiles. Pour déterminer si le risque de crédit a augmenté sensiblement depuis la comptabilisation initiale, le Groupe tient compte des informations raisonnables et fondées, y compris prospectives, qui peuvent être obtenues sans frais ou efforts supplémentaires inutiles.
Évaluation par portefeuille. En ce qui concerne les effets à recevoir et les créances, le Groupe n’est pas en mesure d’obtenir des preuves suffisantes d’une augmentation significative du risque de crédit au niveau d’un seul instrument à un coût raisonnable, et il est possible d’évaluer si une augmentation significative du risque de crédit est réalisable sur une base combinée. Par conséquent, le Groupe évalue le risque de crédit en fonction du type d’instrument financier, de la cote de risque de crédit, du type de garantie, de la date de comptabilisation initiale et de la durée restante du contrat, de l’industrie du débiteur, de la situation géographique du débiteur, La valeur des garanties par rapport aux actifs financiers est une caractéristique commune du risque. Les billets à recevoir et les créances sont groupés et le risque de crédit est évalué en fonction de la combinaison.
Classification des créances et méthode de retrait des réserves pour créances irrécouvrables
Lorsque le Groupe retire la provision pour créances irrécouvrables, il procède d’abord à une évaluation distincte de la dépréciation des créances d’un montant unique important. Si une provision distincte est nécessaire, elle est traitée conformément à la méthode décrite au point ① ci – dessous. Deuxièmement, si les comptes débiteurs dont le montant unique n’est pas significatif doivent être comptabilisés séparément, ceux qui doivent être comptabilisés séparément doivent être traités selon la méthode décrite au point ③ ci – dessous. Les créances autres que celles mentionnées ci – dessus sont comptabilisées et retirées en fonction de la combinaison des caractéristiques du risque de crédit et traitées selon la méthode décrite au point 2 ci – dessous.
Comptes débiteurs dont le montant unique est important et pour lesquels une provision pour créances irrécouvrables est constituée séparément base de jugement ou norme de montant pour le montant unique important comptes débiteurs dont le montant unique dépasse 1 million de RMB comptes débiteurs importants dont le montant unique est important et pour lesquels une provision pour créances irrécouvrables est constituée séparément provision pour Créances irrécouvrables selon la différence entre la valeur actuelle des flux de trésorerie futurs et la valeur comptable; Le ratio de retrait de la marge de crédit – bail est de 5%
Comptes débiteurs avec provision pour créances irrécouvrables selon la combinaison des caractéristiques du risque de crédit
Méthode de retrait de la provision pour créances irrécouvrables par portefeuille
La probabilité de recouvrement du portefeuille de marge de crédit – bail est très élevée et il n’y a pratiquement aucun risque de recouvrement. Pour des raisons de prudence, une provision pour créances irrécouvrables de 5% est constituée.
Retrait des réserves de créances irrécouvrables selon la méthode d’analyse du vieillissement pour les portefeuilles vieillissants
Il n’y a pas de risque de recouvrement pour le portefeuille des parties liées dans le cadre de la consolidation et aucune provision pour créances irrécouvrables n’est constituée.
La proportion de la provision pour créances irrécouvrables des comptes débiteurs selon la méthode d’analyse du vieillissement est la suivante:
Proportion des débiteurs vieillissants (%) Proportion des autres débiteurs (%)
Dans un délai d’un an (y compris un an, comme ci – dessous) 5 5
1 – 2 ans 10 10
2 – 3 ans 20 20
3 – 4 ans 50 50
4 – 5 ans 80 80
Plus de 5 ans 100100
Comptes débiteurs dont le montant unique n’est pas significatif, mais pour lesquels une provision pour créances irrécouvrables est constituée séparément raisons pour lesquelles une provision pour créances irrécouvrables est constituée individuellement comptes débiteurs dont le montant unique n’est pas significatif et pour lesquels la provision pour créances irrécouvrables constituée en combinaison ne reflète pas les caractéristiques de risque
Méthode de provision pour créances irrécouvrables la provision pour créances irrécouvrables est constituée en fonction de la différence entre la valeur actuelle des flux de trésorerie futurs et la valeur comptable.
Mesure des pertes de crédit prévues.
Mesure des pertes de crédit prévues. La perte de crédit anticipée est la moyenne pondérée des pertes de crédit sur les instruments financiers pondérée par le risque de défaut. La perte de crédit correspond à la différence entre tous les flux de trésorerie contractuels à recevoir par le Groupe au taux d’intérêt effectif initial et tous les flux de trésorerie attendus, c’est – à – dire la valeur actuelle de tous les déficits de trésorerie. Le Groupe calcule la perte de crédit prévue des comptes débiteurs à la date de clôture du bilan. Si la perte de crédit prévue est supérieure au montant comptable de la provision pour dépréciation des comptes débiteurs actuels, le Groupe comptabilise la différence comme une perte de valeur des comptes débiteurs, débite la « perte de valeur du crédit» et crédite La « provision pour créances irrécouvrables». Au lieu de cela, le Groupe comptabilise la différence comme un gain de dépréciation et tient des registres comptables opposés.
Si le Groupe subit effectivement une perte de crédit et constate que les comptes débiteurs pertinents ne peuvent être recouvrés et que la radiation est approuvée, la « provision pour créances irrécouvrables» est débitée et les « comptes débiteurs» sont crédités en fonction du montant de radiation approuvé. Si le montant de la radiation est supérieur à la provision pour pertes constituée, la « perte de valeur de crédit» est débitée en fonction de la différence.
2. Méthodes de détermination et de traitement comptable des pertes de crédit anticipées sur d’autres créances.
Les méthodes utilisées pour déterminer les pertes de crédit anticipées sur d’autres créances comprennent la méthode d’évaluation de l’augmentation significative du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale et la méthode combinée d’évaluation du crédit anticipé sur une base de portefeuille.
La compagnie mesure la provision pour pertes sur autres créances dans les circonstances suivantes: (1) Le risque de crédit n’a pas augmenté de façon significative depuis la comptabilisation initiale; (2) Le risque de crédit a augmenté de façon significative depuis la comptabilisation initiale des actifs financiers, et la compagnie mesure la provision pour pertes en fonction d’un montant égal à la perte de crédit prévue pendant toute la durée de vie de l’instrument financier; En ce qui concerne les actifs financiers achetés ou acquis qui ont subi une dépréciation du crédit, la société mesure la provision pour pertes sur la base d’un montant égal à la perte de crédit prévue pendant toute la durée de vie.
Évaluation par portefeuille. En ce qui concerne les autres créances, la société n’est pas en mesure d’obtenir des preuves suffisantes d’une augmentation significative du risque de crédit au niveau d’un seul instrument à un coût raisonnable, et il est possible d’évaluer si l’augmentation significative du risque de crédit est réalisable sur la base d’un portefeuille. Par conséquent, la société classe les autres créances en fonction de la cote de risque de crédit comme caractéristique de risque commune et examine si l’augmentation significative du risque de crédit est évaluée sur la base d’un portefeuille.
Les estimations comptables du portefeuille des autres créances et de la mesure des pertes de crédit prévues sont les mêmes que celles des créances.
3. Méthodes de détermination et de traitement comptable des réserves de prix à la baisse des stocks
Les stocks à la fin de l’année sont évalués au moindre du coût et de la valeur de réalisation nette. Pour la partie des stocks dont le coût n’est pas recouvrable en raison de dommages, d’obsolescence totale ou partielle ou d’un prix de vente inférieur au coût, une réserve de prix à la baisse des stocks est constituée. Les réserves de prix à la baisse des stocks de marchandises en stock et de matières premières en vrac sont retirées en fonction de la différence entre le coût d’un seul élément d’inventaire et sa valeur de réalisation nette; Les réserves de prix à la baisse des stocks sont retirées par catégorie pour d’autres matières premières et auxiliaires dont la quantité est importante et dont le prix unitaire est faible.
La valeur de réalisation nette des stocks de marchandises directement utilisés pour la vente, tels que les marchandises en stock, les produits en cours et les matières utilisées pour la vente, est déterminée en fonction du prix de vente estimatif de ces stocks moins les frais de vente estimatifs et les taxes et droits connexes; La valeur de réalisation nette des stocks de matières détenus pour la production est déterminée en fonction du prix de vente estimatif des produits finis produits, moins le coût estimatif à engager à l’achèvement, les frais de vente estimatifs et les taxes connexes.
4. Méthode de détermination et traitement comptable de la perte de valeur des actifs contractuels
La méthode de détermination de la perte de crédit prévue pour les actifs contractuels est décrite par référence au contenu pertinent de la méthode de détermination et de traitement comptable de la perte de crédit prévue pour les créances.
Méthode de traitement comptable: le Groupe calcule la perte de crédit prévue de l’actif contractuel à la date de clôture du bilan. Si la perte de crédit prévue est supérieure au montant comptable de la provision pour dépréciation de l’actif contractuel actuel, le Groupe comptabilise la différence comme perte de valeur, débite la « perte de valeur de l’actif» et crédite la « provision pour dépréciation de l’actif contractuel». Au lieu de cela, le Groupe comptabilise la différence comme un gain de dépréciation et tient des registres comptables opposés.
Si le Groupe subit effectivement une perte de crédit et constate que les actifs contractuels pertinents ne peuvent être recouvrés et que la radiation est approuvée, la « provision pour dépréciation des actifs contractuels» est débitée et créditée aux « actifs contractuels» en fonction du montant de radiation approuvé. Si le montant de la radiation est supérieur à la provision pour pertes constituée, la « perte de valeur des actifs» est débitée en fonction de la différence.
5. Méthode de comptabilisation et traitement comptable de la dépréciation des actifs à long terme
À chaque date de clôture du bilan, la société vérifie les investissements de capitaux propres à long terme, les immobilisations, les travaux de construction en cours, les actifs incorporels dont la durée de vie utile est limitée et effectue des tests de dépréciation lorsqu’il y a des signes de dépréciation. Un test de dépréciation est effectué à la fin de chaque année pour les actifs incorporels dont l’achalandage et la durée de vie utile sont incertains, qu’il y ait ou non des signes de dépréciation.
Après le test de dépréciation, si la valeur comptable de l’actif dépasse son montant recouvrable, la différence est comptabilisée comme perte de valeur. Une fois la perte de valeur de l’actif confirmée, elle ne sera pas inversée au cours des exercices comptables suivants. Le montant recouvrable de l’actif correspond au plus élevé des deux montants suivants: la juste valeur de l’actif moins les frais de cession et la valeur actuelle des flux de trésorerie futurs prévus de l’actif.
Les signes de dépréciation sont les suivants:
La valeur marchande de l’actif diminue considérablement au cours de la période en cours, avec une baisse sensiblement plus élevée que celle prévue en raison du passage du temps ou de l’utilisation normale;
L’environnement économique, technique ou juridique dans lequel l’entreprise opère et le marché sur lequel les actifs sont situés ont subi ou subiront des changements importants au cours de la période en cours ou dans un avenir proche, ce qui aura des effets négatifs sur l’entreprise;
Le taux d’intérêt du marché ou d’autres taux de rendement des placements sur le marché ont été augmentés au cours de la période en cours, ce qui a eu une incidence sur le taux d’actualisation de l’entreprise pour le calcul de la valeur actuelle des flux de trésorerie futurs estimés des actifs, ce qui a entraîné une réduction substantielle du montant recouvrable des actifs;
4) Il est prouvé que les biens sont obsolètes ou que leur entité est endommagée;
Les actifs ont été ou seront inutilisés, mis fin à leur utilisation ou sont destinés à être cédés à l’avance;
Les éléments de preuve présentés dans les rapports internes de l’entreprise montrent que les performances économiques des actifs sont ou seront inférieures aux attentes, telles que les flux de trésorerie nets générés par les actifs ou les bénéfices d’exploitation réalisés.
