Code du titre: Guangzhou Tech-Long Packaging Machinery Co.Ltd(002209) titre abrégé: Guangzhou Tech-Long Packaging Machinery Co.Ltd(002209) numéro d’annonce: 2022 – 010
Guangzhou Tech-Long Packaging Machinery Co.Ltd(002209)
Annonce concernant le calcul de la provision pour dépréciation des actifs inversés
La société et tous les membres du Conseil d’administration garantissent que le contenu de la divulgation des renseignements est vrai, exact et complet et qu’il n’y a pas de faux documents, de déclarations trompeuses ou d’omissions importantes.
Résumé des réserves de dépréciation des actifs inversés mentionnées dans le présent calcul
1. Raisons de l’inversion de la provision pour dépréciation des actifs
Conformément aux exigences des règles de cotation des actions de la Bourse de Shenzhen, des lignes directrices sur l’autoréglementation et la surveillance des sociétés cotées à la Bourse de Shenzhen no 1 – fonctionnement normalisé des sociétés cotées au Conseil principal et des normes comptables pour les entreprises, afin de refléter fidèlement et précisément la situation financière, la valeur des actifs et les résultats d’exploitation de la société au 31 décembre 2021, la société a procédé à un examen complet et à des tests de dépréciation de divers actifs sur la base du principe de prudence. Les réserves de dépréciation correspondantes sont retirées ou inversées pour les actifs concernés dans les états financiers consolidés de la société au 31 décembre 2021.
2. Portée de l’actif, montant total et période de déclaration à inclure dans la provision pour dépréciation des actifs inversés mentionnée dans le présent calcul
Après un examen approfondi et un test de dépréciation des actifs qui peuvent présenter des signes de dépréciation au 31 décembre 2021 par la société et ses filiales, en 2021, la provision pour dépréciation des actifs comprend les comptes débiteurs, les actifs contractuels, les stocks et autres créances, la provision pour dépréciation de divers actifs est de 28 548500 RMB et la provision pour dépréciation de crédit inversée est de 3 816200 RMB. Les détails sont les suivants:
Unit é: Yuan
Proportion des bénéfices nets des actionnaires de la société dont le montant de la provision pour dépréciation du projet est retiré (exprimée par “-“) après vérification et attribué à la société cotée en 2021
Provision pour dépréciation d’actifs 11 569654,08 22,45%
Y compris: perte de créances irrécouvrables sur des actifs contractuels 1 855360,59 3,60%
Perte de prix à la baisse des stocks 971429349 18,85%
Perte de valeur du crédit 13 792672,65 26,76%
Y compris: pertes sur créances irrécouvrables 13 672119,17 26,53%
Pertes sur autres créances 120553,48 0,23%
Total 2536232673 49,22%
Note: la différence entre le montant de la provision pour dépréciation accumulée dans le tableau ci – dessus et celui de la provision pour créances irrécouvrables recouvrée ou inversée dans le tableau ci – dessous est principalement due à la différence de conversion du taux de change dans les états en devises, dont la différence est indiquée sous les autres éléments du résultat global du poste des capitaux propres du propriétaire dans le bilan.
La période de déclaration à inclure dans le calcul de la provision pour dépréciation des actifs inversés est du 1er janvier 2021 au 31 décembre 2021.
Norme de comptabilisation et méthode de retrait de la provision pour dépréciation des actifs inversés
1. Provision pour créances irrécouvrables
À la date de clôture du bilan, en ce qui concerne les créances dont les caractéristiques de risque de crédit individuelles sont manifestement différentes et pour lesquelles des éléments de preuve objectifs indiquent qu’elles ont subi une dépréciation, la société procède à un test de dépréciation une par une en fonction de la perte de crédit prévue, confirme la perte de valeur et retire la provision pour créances irrécouvrables en fonction de la différence entre la valeur actuelle des flux de trésorerie futurs et la valeur comptable. Outre les comptes débiteurs qui évaluent individuellement le risque de crédit, ils sont divisés en différentes combinaisons en fonction de leurs caractéristiques de risque de crédit. En ce qui concerne les comptes débiteurs divisés en portefeuilles, la compagnie doit préparer un tableau comparatif du vieillissement des comptes débiteurs et du taux de perte de crédit prévu pour l’ensemble de la durée, en se référant à l’expérience historique en matière de perte de crédit et en combinant la situation actuelle et les prévisions de la situation économique future, afin de calculer la perte de crédit prévue. Selon le test de dépréciation effectué par la société sur les créances des clients en fonction de la perte de crédit prévue, la provision pour dépréciation de crédit de 3 186160,00 RMB doit être inversée en 2021. Les réserves pour créances irrécouvrables retirées, recouvrées ou inversées des comptes débiteurs correspondants sont les suivantes:
Unit é: Yuan
Montant de la variation au cours de la période en cours
Catégorie retrait du solde d’ouverture inversion ou inversion de la radiation ou autre radiation du solde de clôture
Créances irrécouvrables retirées individuellement 4 912118,54 5 626401,91 3 186160,00 5 156360,45 créances constituées selon les caractéristiques du risque de crédit
Comptes débiteurs avec provision combinée pour créances irrécouvrables 9908713399110247548911011188888
Total 148213 252,53 16 651156,80 3 186160,00 16 167824933
2. Provision pour créances irrécouvrables sur les actifs contractuels
En ce qui concerne les actifs contractuels, qu’ils contiennent ou non des éléments de financement importants, la société mesure toujours sa provision pour pertes sur la base d’un montant égal à la perte de crédit prévue tout au long de la durée, et le montant de l’augmentation ou de l’inversion de la provision pour pertes qui en résulte est comptabilisé comme perte ou gain de valeur dans les bénéfices et pertes courants.
La société calcule la perte de crédit prévue des actifs contractuels à la date de clôture du bilan. Si la perte de crédit prévue est supérieure au montant comptable de la provision pour dépréciation des actifs contractuels actuels, la différence est comptabilisée comme perte de valeur; La perte de crédit anticipée est réévaluée à chaque date de clôture du bilan et le montant inversé de la provision pour pertes qui en résulte est comptabilisé comme gain de dépréciation. Selon le test de dépréciation effectué par la société sur les comptes débiteurs des clients en fonction de la perte de crédit prévue, une provision pour dépréciation des actifs contractuels de 1 855360,59 RMB doit être constituée en 2021, et l’inversion de la provision pour garantie de la qualité à recevoir correspondante est indiquée comme suit:
Unit é: Yuan
Catégorie solde d’ouverture variation de la période en cours solde de clôture
Passation par profits et pertes
Garantie de qualité à recevoir 4 434764,93 1 855360,59 6 290125,52
Total: 4 434764,93 1 855360,59 – – 6 290125,52
3. Provision pour dépréciation des stocks
Les stocks de clôture sont évalués au moindre du coût ou de la valeur de réalisation nette. Si la valeur de réalisation nette des stocks de clôture est inférieure au coût comptable, une provision pour dépréciation des stocks est constituée en fonction de la différence. La valeur de réalisation nette est le montant du prix de vente estimatif des stocks, moins les coûts estimatifs à engager jusqu’à l’achèvement, les frais de vente estimatifs et les taxes et droits connexes, dans le cadre des activités quotidiennes.
Base de détermination de la valeur de réalisation nette des stocks: si la valeur de réalisation nette des produits finis fabriqués à partir des matières détenues pour la production est supérieure au coût, les matières sont toujours mesurées au coût; Lorsque la baisse du prix des matières indique que la valeur de réalisation nette du produit fini est inférieure au coût, les matières sont mesurées sur la base de la valeur de réalisation nette.
La valeur de réalisation nette des stocks détenus pour l’exécution d’un contrat de vente ou d’un contrat de travail est calculée sur la base du prix contractuel. Si la quantité d’inventaire détenue par l’entreprise est supérieure à la quantité commandée dans le contrat de vente, la valeur de réalisation nette de l’inventaire excédentaire est calculée sur la base du prix de vente général.
Méthode de retrait des réserves de prix à la baisse des stocks: les réserves de prix à la baisse des stocks sont retirées selon la méthode du moindre du coût et de la valeur de réalisation nette d’un seul élément d’inventaire; Toutefois, les réserves de prix à la baisse des stocks sont constituées par catégorie d’inventaire pour les stocks dont la quantité est importante et le prix unitaire est faible. La compagnie calcule les réserves de prix à la baisse des stocks à la date de clôture du bilan. Si la valeur de réalisation nette à la fin de la période d’inventaire est inférieure au coût comptable, les réserves de prix à la baisse des stocks sont constituées en fonction de la différence. En 2021, les réserves de prix à la baisse des stocks sont constituées de 971429349 RMB et les réserves de prix à la baisse des stocks sont inversées de 159867134 RMB. Les réserves correspondantes de prix à la baisse des stocks sont constituées ou inversées comme suit:
Unit é: Yuan
Catégorie solde d’ouverture montant de la variation de la période en cours solde de clôture retrait inversion ou radiation autres
Réserve pour dépréciation des stocks 1 76487848971429349 1 59867134 9 88050063
Total 176487848971429349159867134 – – 988050063
4. Provision pour créances irrécouvrables sur d’autres créances
À la date de clôture du bilan, en ce qui concerne les autres créances pour lesquelles les caractéristiques du risque de crédit individuel sont sensiblement différentes et pour lesquelles il existe des preuves objectives de dépréciation, la société procède à un test de dépréciation une par une en fonction de la perte de crédit prévue, confirme la perte de valeur et retire la provision pour créances irrécouvrables en fonction de la différence entre la valeur actuelle des flux de trésorerie futurs et la valeur comptable. Lorsque l’information sur les pertes de crédit prévues ne peut être évaluée à un coût raisonnable pour une seule autre créance, la société divise les autres créances en plusieurs combinaisons en fonction des caractéristiques du risque de crédit. Pour les autres créances divisées en portefeuilles, la compagnie calcule les pertes de crédit prévues en fonction de l’exposition au risque de défaut et du taux de perte de crédit prévu pour les 12 prochains mois ou pour l’ensemble de la durée. Selon le test de dépréciation des autres créances effectué par la société en fonction de la perte de crédit prévue, la provision pour dépréciation des autres créances est de 120083,43 RMB en 2021. Les autres comptes débiteurs sont comptabilisés comme suit:
Unit é: Yuan
Phase I phase II phase III
Provision pour créances irrécouvrables au cours des 12 prochains mois
Perte de crédit à terme perte de crédit à terme
Dépréciation du crédit)
Solde au 1er janvier 2021171593,62 – – 171593,62
Solde au 1er janvier 2021 au cours de la période en cours
– passage à la phase II
– passage à la phase III
Retour à la phase II
