Kelin Environmental Protection Equipment Inc(002499)
États financiers de l & apos; exercice 2012
Rapport d & apos; audit
Table des matières
Rapport d’audit II États financiers
1. Bilan consolidé et bilan de la société mère au 31 décembre 2021
2. État consolidé des résultats de 2021 et état des résultats de la société mère 3. État consolidé des flux de trésorerie de 2021 et état des flux de trésorerie de la société mère 4. État consolidé des variations des capitaux propres du propriétaire de 2021 et état consolidé des variations des capitaux propres du propriétaire de la société mère 5. Notes afférentes aux états financiers de 2021
Yongtuo Certified Public Accountants (Special General partnership)
Rapport d & apos; audit
Yzsz (2022) No 110032 Kelin Environmental Protection Equipment Inc(002499) tous les actionnaires:
Opinion de la vérification nous avons vérifié les états financiers de Kelin Environmental Protection Equipment Inc(002499)
À notre avis, les états financiers ci – joints ont été préparés conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales à tous les égards importants et donnent une image fidèle de la situation financière consolidée et de la société mère de Colin Environmental Protection au 31 décembre 2021, ainsi que des résultats d’exploitation et des flux de trésorerie consolidés et de La société mère en 2021.
Base de l’opinion d’audit
Nous avons effectué notre vérification conformément aux normes de vérification des comptables publics certifiés chinois. Nos responsabilités en vertu de ces normes sont précisées dans la Section du rapport de vérification intitulée « responsabilité de l’ACP à l’égard de la vérification des états financiers consolidés ». Conformément au Code d’éthique professionnelle de la CPA en Chine, nous sommes indépendants de Colin Environmental Protection et nous assumons d’autres responsabilités en matière d’éthique professionnelle. Nous croyons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.
Principales questions d’audit
Les principales questions de vérification sont celles que nous jugeons les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours, selon notre jugement professionnel. Ces questions doivent être examinées dans le contexte de la vérification de l’ensemble des états financiers et de la formulation d’une opinion, et nous ne formulons pas d’opinion distincte sur ces questions. Comptabilisation des recettes d’exploitation
Description de l’événement
Comme indiqué à la note V (II) 1 des états financiers, Colin Environmental Protection Co., Ltd. A réalisé un chiffre d’affaires d’exploitation de 17001234423 RMB en 2021, avec un montant important, dont principalement les revenus du développement de logiciels et les revenus des services de technologie de l’information (ci – après dénommés « Nouvelles entreprises») réalisés par la filiale Yiyou le Network Technology (Beijing) Co., Ltd., qui ne peuvent pas être ajoutés par la société, et la comptabilisation des revenus dépend d’un jugement professionnel plus complexe. En outre, le revenu d’exploitation est un indice financier important pour éliminer le risque de radiation de Colin Environmental Protection Company. La Direction peut présenter un risque important d’inexactitude ou de fraude lors de la comptabilisation et de la présentation des revenus, de sorte que nous identifions la comptabilisation des revenus comme un élément clé de l’audit.
2. Réponse de la vérification
Les principales procédures de vérification que nous avons mises en œuvre pour la comptabilisation des revenus de Colin Environmental comprennent:
Comprendre et évaluer si la conception et le fonctionnement des principaux contrôles internes de la direction liés à la comptabilisation des recettes sont efficaces;
Comprendre et inspecter les documents pertinents sur les nouvelles activités de protection de l’environnement de Colin, y compris, sans s’y limiter, le processus de négociation commerciale de l’entreprise pour obtenir des clients et déterminer les fournisseurs, vérifier les principales conditions contractuelles du contrat de service, comprendre et enquêter sur le contenu du Service des fournisseurs et des clients, et juger si l’entreprise a la capacité de choisir les fournisseurs et les clients et la capacité de tarification indépendante. Évaluer si la politique de comptabilisation des revenus de la société est conforme aux normes comptables pour les entreprises et s’il existe des écarts anormaux par rapport à la politique de comptabilisation des revenus de la même industrie;
Effectuer un test détaillé des recettes de service, sélectionner un échantillon pour vérifier les documents pertinents de confirmation des recettes, y compris, sans s’y limiter, le contrat de service, la facture, le document d’acceptation des résultats de service, le document de perception des ventes, etc., et vérifier l’authenticité, l’exhaustivité et Le caractère raisonnable des recettes confirmées;
Effectuer un test détaillé du coût du service, sélectionner un échantillon pour vérifier les documents pertinents confirmés par le coût, y compris, sans s’y limiter, le contrat de service d’impartition, la facture, le document d’acceptation des résultats du service, le report de la répartition des coûts salariaux des employés et le document de perception des achats, et vérifier l’authenticité, l’exhaustivité et le caractère raisonnable des coûts confirmés.
En combinaison avec l’audit des comptes débiteurs, mettre en œuvre des procédures d’audit par lettre indépendante pour les principaux clients, confirmer le montant des transactions de recettes et le solde des comptes courants, effectuer des tests de substitution pour les clients qui ne répondent pas et évaluer l’impact sur la comptabilisation des recettes afin de confirmer l’authenticité et l’exactitude de la comptabilisation des recettes pertinentes;
Sélectionnez et vérifiez l’échantillon du contrat de vente, lisez et évaluez les conditions de la transaction, interviewez les principaux clients et fournisseurs, enquêtez sur la relation d’association, la source de financement de la transaction et la capacité d’exécution des clients et fournisseurs de Colin Environmental Protection, et jugez si la transaction a une substance commerciale;
Sélectionner les principaux projets de recherche et de développement technologiques, effectuer des audits spéciaux de TI, confirmer que le cycle de vie et le Code des activités de recherche et de développement de logiciels sont conformes aux exigences du contrat, vérifier l’authenticité du processus de recherche et de développement et si le succès de la recherche et du développement satisfait aux exigences du contrat d’affaires, etc.;
Effectuer des procédures d’analyse et d’examen des revenus d’exploitation et de la marge brute afin de déterminer s’il existe des différences anormales par rapport à la même industrie;
Effectuer un test détaillé pour la comptabilisation des revenus après la date de clôture du bilan, vérifier la perception des comptes débiteurs après la date de clôture du bilan, enquêter et comprendre le modèle d’entreprise des services de la société afin d’évaluer la continuité des activités.
Effectuer une analyse et une évaluation de l’essence commerciale de toutes sortes d’entreprises et confirmer s’il s’agit d’une situation dans laquelle les revenus d’exploitation sont déduits des éléments pertinents des lignes directrices sur l’autoréglementation des sociétés cotées à la Bourse de Shenzhen no 1 – traitement des affaires.
Dépréciation des créances
1. Description de l’événement
Comme indiqué à la note III (Ⅸ) et à la note V (Ⅰ) 2 des états financiers, au 31 décembre 2021, le solde comptable des comptes débiteurs de Colin Environmental Protection Company était de 4985729 millions de RMB, la provision pour créances irrécouvrables était de 92198 millions de RMB et la valeur comptable était de 4063731 millions de RMB. En ce qui concerne les comptes débiteurs soumis à un test de dépréciation distinct, lorsqu’il existe des preuves objectives de dépréciation, la direction de Colin Environmental Protection Company (ci – après dénommée la direction) évalue la valeur actuelle des flux de trésorerie futurs et détermine la provision pour créances irrécouvrables accumulée en tenant pleinement compte de facteurs tels que La situation de l’industrie, la situation d’exploitation, la situation financière, la situation liée aux poursuites, les dossiers de remboursement et la valeur de la garantie du débiteur; En ce qui concerne les comptes débiteurs soumis à un test de dépréciation par portefeuille, la direction divise le portefeuille en fonction de l’âge et d’autres critères, en se fondant sur le taux de perte historique du portefeuille présentant des caractéristiques de risque de crédit similaires à celles du portefeuille, en procédant à un ajustement en fonction de la situation réelle, en estimant la valeur actuelle des flux de trésorerie futurs et en déterminant la provision pour créances irrécouvrables accumulée.
Étant donné que le montant des comptes débiteurs est important et que le critère de dépréciation des comptes débiteurs implique un jugement important de la direction, nous avons identifié la dépréciation des comptes débiteurs comme un élément clé de la vérification.
2. Réponse de la vérification
En ce qui concerne la dépréciation des comptes débiteurs, nos procédures de vérification comprennent principalement:
Comprendre les principaux contrôles internes liés à la dépréciation des comptes débiteurs, évaluer la conception de ces contrôles, déterminer s’ils sont mis en œuvre et tester l’efficacité opérationnelle des contrôles internes pertinents;
Examiner la radiation ou l’inversion réelle subséquente des créances pour lesquelles des réserves de créances irrécouvrables ont été constituées au cours des années précédentes et évaluer l’exactitude des prévisions antérieures de la direction;
Examiner les considérations pertinentes et les preuves objectives de l’évaluation du risque de crédit par la direction des comptes débiteurs et évaluer si la direction reconnaît correctement les caractéristiques du risque de crédit de chaque compte débiteurs;
Pour les comptes débiteurs qui mesurent les pertes de crédit prévues sur une base individuelle, comprendre la méthode de prévision des flux de trésorerie perçus par la direction, comprendre la qualification et la portée des activités de l’organisme d’évaluation et évaluer la compétence professionnelle de l’organisme d’évaluation; Obtenir le rapport d’analyse de la valeur des créances émis par l’organisme d’évaluation et évaluer le caractère raisonnable des principales hypothèses utilisées dans les prévisions et l’exactitude des données;
Évaluer la rationalité de la Division du portefeuille par la direction en fonction des caractéristiques du risque de crédit pour les comptes débiteurs soumis à un test de dépréciation par portefeuille; Évaluer la rationalité de la méthode de test de dépréciation de la direction (y compris la proportion de provision pour créances irrécouvrables combinées déterminée en fonction du taux de perte historique et des données observables pertinentes reflétant la situation actuelle); Vérifier l’exactitude et l’exhaustivité des données utilisées par la direction (y compris l’âge des comptes débiteurs, etc.) et le calcul de la provision pour créances irrécouvrables;
Vérifier le recouvrement des créances après la période et évaluer le caractère raisonnable de la provision pour créances irrécouvrables constituée par la direction;
Vérifier que les informations relatives à la dépréciation des créances ont été correctement présentées dans les états financiers. Comptabilisation des bénéfices et pertes résultant de la restructuration de la dette
1. Description de l’événement
Comme il est indiqué à la note V (II) 8 et à la note XI (i) des états financiers, Colin Environmental Protection Company a comptabilisé un bénéfice de restructuration de la dette de 27 795400 RMB en 2021. Étant donné que ce montant a une incidence importante sur le bénéfice net en 2021 et qu’il s’agit d’un gain ou d’une perte non récurrent, nous avons déterminé que la comptabilisation du bénéfice ou de la perte de restructuration de la dette était un élément clé de l’audit.
2. Réponse de la vérification
En ce qui concerne la comptabilisation des bénéfices et des pertes résultant de la restructuration de la dette, nos procédures de vérification comprennent principalement:
Obtenir des documents tels que les accords et les décisions judiciaires relatifs à la restructuration de la dette, comprendre les méthodes et le contenu spécifique de la restructuration de la dette et évaluer la rationalité commerciale de la restructuration de la dette;
Mettre en œuvre des procédures d’audit telles que des enquêtes, des lettres de confirmation et des entretiens avec les contreparties afin de vérifier la justification commerciale, l’authenticité et l’exactitude du montant de la restructuration de la dette;
Vérifier les registres comptables relatifs à la restructuration de la dette et vérifier si le traitement comptable de la société en matière de restructuration de la dette est correct;
Vérifier que les informations relatives à la restructuration de la dette ont été correctement présentées dans les états financiers.
Iv. Autres informations
La direction de Colin Environmental Protection Corporation (ci – après appelée la direction) est responsable des autres renseignements. Les autres renseignements comprennent ceux qui figurent dans le rapport annuel, mais ne comprennent pas les états financiers et notre rapport de vérification.
Notre opinion sur les états financiers ne couvre pas d’autres informations et nous ne formulons aucune conclusion d’assurance sur d’autres informations.
Dans le cadre de notre vérification des états financiers, il est de notre responsabilité de lire d’autres renseignements et, ce faisant, de déterminer s’ils sont sensiblement incompatibles avec les états financiers ou les circonstances que nous avons apprises au cours de notre vérification ou s’ils semblent être sensiblement inexacts.
Sur la base du travail que nous avons effectué, si nous déterminons qu’il y a une inexactitude importante dans d’autres renseignements, nous devrions déclarer ce fait. À cet égard, nous n’avons rien à signaler.
Responsabilité de la direction et de la direction à l’égard des états financiers
La direction de Colin Environmental Protection Company (ci – après dénommée la direction) est chargée d’établir les états financiers conformément aux dispositions des normes comptables pour les entreprises afin d’obtenir une image fidèle et de concevoir, d’exécuter et de maintenir le contrôle interne nécessaire pour s’assurer que les états financiers ne comportent pas d’inexactitudes importantes dues à la fraude ou à l’erreur.
Lors de la préparation des états financiers, il incombe à la direction d’évaluer la capacité de Colin Environmental à poursuivre ses activités, de divulguer les questions liées à la poursuite des activités, le cas échéant, et d’appliquer l’hypothèse de la poursuite des activités, à moins qu’elle n’ait l’intention de liquider Colin Environmental, de mettre fin à ses activités ou qu’elle n’ait d’autres options réalistes.
La direction supervise le processus d’information financière de Colin Environmental.
Responsabilité de l’ACP en matière de vérification des états financiers
Notre objectif est d’obtenir une assurance raisonnable que les états financiers dans leur ensemble sont exempts d’inexactitudes importantes, qu’elles soient dues à la fraude ou à l’erreur, et de publier un rapport de vérification contenant une opinion de vérification. Une assurance raisonnable est un niveau élevé d’assurance, mais elle ne garantit pas que les audits effectués conformément aux normes d’audit peuvent toujours détecter une inexactitude importante lorsqu’elle existe. Les inexactitudes peuvent être causées par des fraudes ou des erreurs et sont généralement considérées comme importantes lorsqu’il est raisonnable de s’attendre à ce qu’elles, individuellement ou collectivement, influent sur les décisions économiques prises par les utilisateurs des états financiers sur la base des états financiers.
Nous faisons preuve de jugement professionnel et maintenons le scepticisme professionnel dans l’exécution de notre vérification conformément aux normes de vérification. En même temps, nous effectuons les tâches suivantes:
Identifier et évaluer les risques d’inexactitudes importantes des états financiers dues à la fraude ou à l’erreur, concevoir et mettre en œuvre des procédures d’audit pour y faire face et obtenir des éléments probants suffisants et appropriés comme base de l’opinion d’audit. Étant donné que la fraude peut impliquer une collusion, une falsification, une omission intentionnelle, une fausse déclaration ou une dérogation au contrôle interne, le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à la fraude est plus élevé que le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à l’erreur.
Comprendre le contrôle interne lié à l’audit afin de concevoir des procédures d’audit appropriées, mais non pour exprimer une opinion sur l’efficacité du contrôle interne.
Évaluer la pertinence des conventions comptables choisies par la direction et le caractère raisonnable des estimations comptables et des informations connexes.
Tirer des conclusions sur la pertinence de l’utilisation par la direction de l’hypothèse de continuité des opérations. Entre – temps, sur la base des éléments probants obtenus, il est conclu qu’il existe une incertitude importante quant à la question ou à la situation qui pourrait donner lieu à des doutes importants quant à la viabilité environnementale de Colin. Si nous concluons à l’existence d’une incertitude importante, les normes de vérification nous obligent à porter les informations pertinentes contenues dans les états financiers à l’attention des utilisateurs des états financiers dans nos rapports de vérification; Si la divulgation n’est pas suffisante, nous devrions émettre une opinion sans réserve. Nos conclusions sont fondées sur l’information disponible à la date du rapport de vérification. Toutefois, des événements ou des circonstances futurs pourraient empêcher Colin de poursuivre ses activités environnementales.
Évaluer la présentation générale, la structure et le contenu des états financiers et déterminer si les états financiers reflètent fidèlement les opérations et les événements pertinents.
Obtenir des éléments probants suffisants et appropriés concernant l’information financière sur les entités ou les activités commerciales de Colin Environmental afin d’exprimer une opinion d’audit sur les états financiers. Nous sommes responsables de la direction, de la supervision et de l’exécution de la vérification de groupe et nous assumons l’entière responsabilité de l’opinion de la vérification.
Nous communiquons avec les responsables de la gouvernance sur des questions telles que la portée prévue de la vérification, le calendrier et les principales constatations de la vérification, y compris les lacunes en matière de contrôle interne que nous avons relevées au cours de la vérification et qui sont préoccupantes.
Nous fournissons également à la direction une déclaration indiquant que les exigences éthiques liées à l’indépendance ont été respectées et nous communiquons à la direction toutes les relations et autres questions qui pourraient raisonnablement être considérées comme ayant une incidence sur notre indépendance, ainsi que les précautions connexes.
De toutes les questions qui ont été approuvées par le Groupe de la gouvernance, nous avons déterminé celles qui sont les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours et qui constituent donc les principales questions de vérification. Nous décrivons ces questions dans notre rapport d’audit, à moins que les lois et règlements n’interdisent la divulgation publique de ces questions ou, dans de rares cas, si l’on peut raisonnablement s’attendre à ce que la communication d’une question dans le rapport d’audit ait des conséquences négatives plus importantes que la communication d’une question au public.
