Code des valeurs mobilières: Shenzhen Capstone Industrial Co.Ltd(000038) titre abrégé: Shenzhen Capstone Industrial Co.Ltd(000038)
Annonce de la provision pour dépréciation des actifs
La société et tous les membres du Conseil d’administration garantissent l’authenticité, l’exactitude et l’exhaustivité du contenu de l’annonce et l’absence de faux documents, de déclarations trompeuses ou d’omissions importantes.
Aperçu de la provision pour dépréciation des actifs
Shenzhen Capstone Industrial Co.Ltd(000038) Après un examen approfondi et un test de dépréciation des actifs de la société et de ses filiales sur les créances, autres créances, prêts et avances, immobilisations, travaux de construction en cours, actifs incorporels et achalandage qui peuvent présenter des signes de dépréciation au 31 décembre 2021, la provision pour dépréciation de divers actifs est de 4356219 millions de RMB au cours de la période considérée. Voir le tableau ci – dessous pour plus de détails sur la provision pour dépréciation:
Unit é: Yuan
Nombre actuel de projets
Provision pour créances irrécouvrables 138568 851,97 provision pour pertes sur prêts 38 529042,87 perte de prix à la baisse des stocks 840317830 perte de valeur des travaux de construction en cours 72 Heren Health Co.Ltd(300550) ,28 actifs incorporels Perte de valeur de la production 32 248573,98 perte de valeur de l’achalandage 145573 664,65 total 435621 862,05
La période de déclaration à inclure dans cette provision pour dépréciation d’actifs est du 1er janvier 2021 à 2021.
31 déc.
Norme de comptabilisation et méthode de retrait de la provision pour dépréciation des actifs
La société effectue le traitement comptable de la dépréciation des instruments financiers et confirme la provision pour pertes sur la base des pertes de crédit prévues. La perte de crédit anticipée est la moyenne pondérée des pertes de crédit sur les instruments financiers pondérée par le risque de défaut. La perte de crédit correspond à la différence entre tous les flux de trésorerie contractuels à recevoir en vertu du contrat et tous les flux de trésorerie attendus, actualisés au taux d’intérêt effectif initial, c’est – à – dire la valeur actuelle de tous les déficits de trésorerie.
La méthode utilisée par la société pour mesurer les pertes de crédit attendues des instruments financiers tient compte des facteurs suivants: le montant moyen pondéré en fonction de la probabilité non biaisée déterminé par l’évaluation d’une série de résultats possibles; Valeur temporelle de l’argent; Des informations raisonnables et fondées sur des projections des événements passés, de la situation actuelle et de la situation économique future sont disponibles à la date de clôture du bilan sans frais ou efforts supplémentaires inutiles. La société détermine les pertes de crédit prévues sur les instruments financiers concernés selon les méthodes suivantes:
Pour les actifs financiers, la perte de crédit est la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels à recevoir par la société et les flux de trésorerie attendus à recevoir;
Pour les créances locatives, la perte de crédit est la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels à recevoir par la société et les flux de trésorerie attendus à recevoir;
En ce qui concerne les engagements de prêt non utilisés, la perte de crédit est la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels à recevoir par la société et les flux de trésorerie attendus à recevoir lorsque le titulaire de l’engagement de prêt utilise le prêt correspondant. L’estimation par la compagnie de la perte de crédit prévue de l’engagement de prêt est conforme à l’utilisation prévue de l’engagement de prêt; Dans le cas d’un contrat de garantie financière, la perte de crédit est le montant estimatif du paiement effectué par la société au titulaire du contrat pour la perte de crédit subie, moins la valeur actuelle de la différence entre le montant que la société s’attend à recevoir du titulaire du contrat, du débiteur ou de toute autre partie;
Pour les actifs financiers qui ont subi une dépréciation du crédit à la date de clôture du bilan, mais qui n’ont pas été achetés ou dont la source a subi une dépréciation du crédit, la perte de crédit est la différence entre le solde comptable de ces actifs financiers et la valeur actuelle des flux de trésorerie futurs estimés actualisés au taux d’intérêt effectif initial.
En ce qui concerne les instruments financiers achetés ou dérivés qui n’ont pas subi de dépréciation du crédit, des informations raisonnables et fondées (y compris des informations prospectives) sont prises en considération à chaque date de clôture du bilan pour évaluer si le risque de crédit augmente sensiblement depuis la comptabilisation initiale et les pertes de crédit prévues sont comptabilisées En trois étapes. Si le risque de crédit n’augmente pas sensiblement depuis la comptabilisation initiale, la provision pour pertes est mesurée au cours de la première phase en fonction des pertes de crédit prévues pour l’instrument financier au cours des 12 prochains mois; Si le risque de crédit a augmenté de façon significative depuis la comptabilisation initiale, mais qu’il n’y a pas eu de dépréciation du crédit, la provision pour pertes est mesurée au cours de la deuxième étape en fonction des pertes de crédit prévues sur l’ensemble de la durée de vie de l’instrument financier; Si une dépréciation du crédit s’est produite depuis la comptabilisation initiale, la provision pour pertes est mesurée au cours de la troisième phase en fonction des pertes de crédit prévues sur l’ensemble de la durée de vie de l’instrument financier. Les instruments financiers en phase I et II, dont les intérêts créditeurs sont calculés sur la base de leur solde comptable et de leur taux d’intérêt effectif; Pour les instruments financiers en phase III, les intérêts créditeurs sont calculés et déterminés sur la base de leur coût amorti et de leur taux d’intérêt effectif.
En ce qui concerne les actifs financiers achetés ou produits à la source qui ont subi une dépréciation du crédit, seuls les changements cumulatifs de la perte de crédit prévue pendant toute la durée de vie après la comptabilisation initiale sont comptabilisés comme provision pour pertes à la date de clôture du bilan, et les intérêts créditeurs sont calculés et déterminés en fonction du coût amorti des actifs financiers et du taux d’intérêt réel ajusté au crédit.
L’augmentation ou l’inversion de la provision pour pertes est comptabilisée en résultat courant en tant que perte ou gain de valeur.
Pour les titres de créance détenus à leur juste valeur et dont les variations sont comptabilisées dans les autres éléments du résultat global, la perte ou le gain de valeur est comptabilisé dans le résultat courant et les autres éléments du résultat global sont ajustés.
En ce qui concerne les effets à recevoir et les comptes débiteurs, la compagnie mesure la provision pour pertes sur la base des pertes de crédit prévues pour toute la durée, qu’il y ait ou non un élément financier important.
Lorsque les notes à recevoir et les comptes débiteurs individuels ne peuvent pas obtenir d’information sur l’évaluation des pertes de crédit prévues à un coût raisonnable, la compagnie divise les notes à recevoir et les comptes débiteurs en plusieurs combinaisons en fonction des caractéristiques du risque de crédit et calcule les pertes de crédit prévues sur une base combinée.
En ce qui concerne les billets à recevoir divisés en portefeuilles, la compagnie calcule la perte de crédit prévue en se référant à l’expérience historique de la perte de crédit et en combinant la situation actuelle avec les prévisions de la situation économique future, en utilisant l’exposition au risque de défaut et le taux de perte de crédit prévu pour L’ensemble de la durée. La combinaison est déterminée sur la base suivante:
Factures à recevoir portefeuille 1 acceptation commerciale
Portefeuille de factures à recevoir 2 acceptations bancaires
En ce qui concerne les comptes débiteurs divisés en portefeuilles, la compagnie doit préparer un tableau comparatif du vieillissement des comptes débiteurs et du taux de perte de crédit prévu pour l’ensemble de la durée, en se référant à l’expérience historique en matière de perte de crédit et en combinant la situation actuelle et les prévisions de la situation économique future, afin de calculer la perte de crédit prévue. La combinaison est déterminée sur la base suivante:
Base de détermination du portefeuille de projets
Le portefeuille 1 est caractérisé par le vieillissement des créances en tant que risque de crédit
Combinaison 2 créances et intérêts à recevoir dans le cadre de l’affacturage
Portefeuille 3 Comptes débiteurs et intérêts à recevoir dans le cadre de la gestion du capital civil
Combinaison 4 créances des parties liées dans le cadre des états consolidés de la société
Lorsque les informations relatives à l’évaluation des pertes de crédit prévues ne peuvent être obtenues à un coût raisonnable pour une seule autre créance, la société divise les autres créances en plusieurs combinaisons en fonction des caractéristiques du risque de crédit et calcule les pertes de crédit prévues sur une base combinée. La combinaison est déterminée sur la base suivante:
Base de détermination du portefeuille de projets
Le portefeuille 1 est caractérisé par le vieillissement des créances en tant que risque de crédit
Combinaison 2 créances sur des parties liées dans le cadre des états consolidés de la société
En ce qui concerne les créances locatives, la compagnie calcule la perte de crédit prévue en se référant à l’expérience historique de la perte de crédit et en combinant la situation actuelle avec les prévisions de la situation économique future, par l’exposition au risque de défaut et le taux de perte de crédit prévu pour l’ensemble de la durée. Les autres créances et créances à long terme, autres que les créances locatives, qui sont divisées en portefeuilles, sont calculées en fonction de l’exposition au risque de défaut et du taux de perte de crédit prévu pour les 12 prochains mois ou pour l’ensemble de la durée.
Après un inventaire complet des stocks à la fin de la période, retirer ou ajuster les réserves de prix à la baisse des stocks au moindre du coût des stocks et de la valeur de réalisation nette. Dans le cours normal de la production et de l’exploitation, la valeur de réalisation nette des stocks de marchandises directement destinés à la vente, tels que les produits finis et les matières destinées à la vente, est déterminée en déduisant le coût de vente estimatif et les taxes connexes du prix de vente estimatif de ces stocks; Dans le cours normal de la production et de l’exploitation, la valeur de réalisation nette des stocks de matières nécessitant un traitement est déterminée en déduisant le prix de vente estimatif des produits finis produits du coût estimatif à engager, des frais de vente estimatifs et des taxes connexes jusqu’à l’achèvement; La valeur de réalisation nette des stocks détenus pour l’exécution d’un contrat de vente ou d’un contrat de travail est calculée sur la base du prix contractuel. Si la quantité des stocks détenus est supérieure à la quantité commandée dans le contrat de vente, la valeur de réalisation nette des stocks excédentaires est calculée sur la base du prix de vente général. À la fin de la période, les réserves de prix à la baisse des stocks sont constituées en fonction d’un seul élément d’inventaire; Toutefois, pour les stocks dont la quantité est importante et dont le prix unitaire est faible, les réserves de prix à la baisse des stocks sont constituées en fonction de la catégorie d’inventaire; Les réserves de prix à la baisse des stocks sont constituées sur une base consolidée pour les stocks liés à des séries de produits fabriqués et vendus dans la même région, ayant une utilisation ou un but final identique ou similaire et difficiles à mesurer séparément des autres éléments. La valeur de réalisation nette des éléments d’inventaire est déterminée sur la base des prix du marché à la date de clôture du bilan, à moins qu’il n’y ait des preuves claires d’anomalies des prix du marché à la date de clôture du bilan. La valeur de réalisation nette des éléments d’inventaire à la fin de la période en cours est déterminée sur la base des prix du marché à la date de clôture du bilan.
Si le coût des stocks de la société à la fin de la période est supérieur à sa valeur de réalisation nette, une provision pour dépréciation des stocks est constituée. La compagnie comptabilise habituellement les réserves de prix à la baisse des stocks par catégorie. À la fin de la période, si les facteurs d’influence de la dépréciation précédente de la valeur des stocks ont disparu, les réserves de prix à la baisse des stocks sont inversées dans le montant initialement comptabilisé.
En ce qui concerne les immobilisations, les travaux de construction en cours, les actifs incorporels dont la durée de vie utile est limitée, l’immobilier d’investissement mesuré en mode de coût et les participations à long terme dans des filiales, des coentreprises et des entreprises associées, la société détermine s’il existe des signes de dépréciation à la Date de clôture du bilan. S’il y a des signes de dépréciation, estimer le montant recouvrable et effectuer un test de dépréciation. L’achalandage, les actifs incorporels dont la durée de vie utile est incertaine et les actifs incorporels qui n’ont pas atteint l’état utilisable sont soumis à un test de dépréciation chaque année, qu’il y ait ou non des signes de dépréciation. Préparer et comptabiliser les pertes de valeur. Le montant recouvrable est le plus élevé des deux montants suivants: la juste valeur de l’actif moins les frais de cession et la valeur actuelle des flux de trésorerie futurs prévus de l’actif. La juste valeur de l’actif est déterminée en fonction du prix de vente convenu dans le cadre d’une transaction sans lien de dépendance; S’il n’existe pas de contrat de vente mais qu’il existe un marché actif pour les actifs, la juste valeur est déterminée en fonction de l’offre de l’acheteur de ces actifs; Lorsqu’il n’existe pas de contrat de vente ou de marché actif pour les actifs, la juste valeur des actifs est estimée sur la base des meilleures informations disponibles. Les frais de cession comprennent les frais juridiques liés à la cession des actifs, les taxes connexes, les frais de manutention et les frais directs engagés pour rendre les actifs négociables. La valeur actuelle des flux de trésorerie futurs estimés de l’actif est déterminée en fonction des flux de trésorerie futurs estimés générés par l’utilisation continue et la disposition finale de l’actif, et le montant après actualisation est déterminé en choisissant le taux d’actualisation approprié. La provision pour dépréciation d’actifs est calculée et comptabilisée sur la base d’un actif unique. S’il est difficile d’estimer le montant recouvrable d’un actif unique, le montant recouvrable du Groupe d’actifs auquel appartient l’actif est déterminé. Un groupe d’actifs est le plus petit portefeuille d’actifs capable de générer des flux de trésorerie indépendants.
L’achalandage indiqué séparément dans les états financiers répartit la valeur comptable de l’achalandage entre les groupes d’actifs ou les combinaisons de groupes d’actifs qui devraient bénéficier des effets de synergie des regroupements d’entreprises lors des tests de dépréciation. Si le résultat du test indique que le montant recouvrable du Groupe d’actifs ou de la combinaison de groupes d’actifs contenant l’achalandage attribué est inférieur à sa valeur comptable, la perte de valeur correspondante est comptabilisée. Le montant de la perte de valeur est d’abord déduit de la valeur comptable de l’achalandage attribué au Groupe d’actifs ou à la combinaison de groupes d’actifs, puis de la valeur comptable d’autres actifs proportionnellement en fonction de la proportion de la valeur comptable d’autres actifs, à l’exception de l’achalandage, dans le Groupe d’actifs ou la combinaison de groupes d’actifs.
Une fois que la perte de valeur des actifs susmentionnés a été constatée, la partie de la perte de valeur qui ne peut être inversée au cours des périodes suivantes doit être récupérée.
Incidence de la provision pour dépréciation sur la société
De janvier à décembre 2021, la provision pour dépréciation des actifs de la compagnie s’élève à 4356219 millions de RMB, ce qui réduira le bénéfice total de la compagnie de janvier à décembre 2021 de 4356219 millions de RMB et les capitaux propres des propriétaires de la compagnie de 4356219 millions de RMB.
Avis est par les présentes donné.
