Shenzhen United Winners Laser Co.Ltd(688518)
Rapport d & apos; audit
Table des matières
Rapport d’audit page 1 – 7 II. États financiers…………………………………………………………………………………………………………….. État consolidé de la variation des capitaux propres des propriétaires et de la société mère
Rapport d & apos; audit
Tianjian Shen [2020] No 3 – 261
Shenzhen United Winners Laser Co.Ltd(688518) tous les actionnaires:
I. opinion des commissaires aux comptes
Nous avons vérifié les états financiers de Shenzhen United Winners Laser Co.Ltd(688518)
À notre avis, les états financiers ci – joints ont été préparés conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales à tous les égards importants et donnent une image fidèle de la situation financière consolidée et de la situation financière de la société mère d’uniwin Co., Ltd. Au 31 décembre 2017, au 31 décembre 2018 et au 31 décembre 2019, ainsi que des résultats d’exploitation et des flux de trésorerie consolidés et de la société mère en 2017, 2018 et 2019.
Base de l’opinion d’audit
Nous avons effectué notre vérification conformément aux normes de vérification des comptables publics certifiés chinois. Nos responsabilités en vertu de ces normes sont précisées dans la Section du rapport de vérification intitulée « responsabilité de l’ACP à l’égard de la vérification des états financiers ». Conformément au Code d’éthique professionnelle des comptables publics certifiés chinois, nous sommes indépendants de uniwin et nous assumons d’autres responsabilités en matière d’éthique professionnelle. Nous croyons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.
Principales questions d’audit
Les principales questions de vérification sont celles que nous jugeons les plus importantes pour la vérification des états financiers de 2017, 2018 et 2019, selon notre jugement professionnel. Ces questions doivent être examinées dans le contexte de la vérification de l’ensemble des états financiers et de la formulation d’une opinion, et nous ne formulons pas d’opinion distincte sur ces questions.
Comptabilisation des recettes
1. Description de l’événement
Période comptable pertinente: 2017, 2018 et 2019
Pour plus de détails, voir les notes III (XXIII), V (II) 1 et XIII (II) des états financiers. Les revenus d’exploitation de uniwin proviennent principalement de la vente de machines à souder au laser. En 2017, 2018 et 2019, le montant du revenu d’exploitation d’uniwin Co., Ltd. était respectivement de 72777424584 Yuan, 9813 Sinopec Oilfield Equipment Corporation(000852) 0 yuan et 101093383546 yuan.
Les conventions comptables adoptées pour la comptabilisation des recettes provenant des produits de vente intérieure sont les suivantes: la société livre les marchandises convenues dans le contrat à l’acheteur et passe l’acceptation conformément au temps, au mode de livraison et au lieu de livraison convenus dans le contrat de vente, et la société comptabilise les recettes après avoir obtenu Le certificat d’acceptation confirmé par l’acheteur; Les conventions comptables adoptées pour la comptabilisation des recettes provenant des produits exportés sont les suivantes: déclaration en douane et départ des marchandises exportées, confirmation des recettes d’exportation après obtention du connaissement. Étant donné que le revenu d’exploitation est l’un des principaux indicateurs de rendement d’uniwin AG, il peut y avoir un risque inhérent que la direction d’uniwin AG (ci – après dénommée « la direction») adopte une comptabilisation inappropriée des revenus pour atteindre des objectifs ou des attentes spécifiques. Par conséquent, nous avons identifié la comptabilisation des recettes comme un élément clé de notre vérification.
2. Réponse de la vérification
Les principales procédures de vérification que nous avons mises en œuvre pour la comptabilisation des recettes sont les suivantes:
Comprendre les principaux contrôles internes liés à la comptabilisation des recettes, évaluer l’efficacité de leur conception, déterminer s’ils sont mis en œuvre et tester l’efficacité opérationnelle des contrôles internes pertinents;
Vérifier les principaux contrats de vente, identifier les clauses relatives au transfert des principaux risques et avantages liés à la propriété des marchandises et évaluer si la politique de comptabilisation des recettes est conforme aux normes comptables pour les entreprises;
En ce qui concerne les recettes provenant des produits vendus sur le marché intérieur, vérifier les documents justificatifs liés à la confirmation des recettes par échantillonnage, y compris le contrat de vente, la commande, la facture de vente, le bon de livraison, le document d’acceptation, etc.; Pour les recettes provenant des produits exportés, les documents justificatifs relatifs à la comptabilisation des recettes, y compris les contrats de vente, les commandes, les factures de vente, les bons de livraison, les déclarations en douane, les connaissements, etc., doivent être vérifiés par échantillonnage;
Mettre en œuvre des procédures d’analyse de fond pour les revenus d’exploitation et la marge brute en fonction du mois, du produit, du client, etc., afin d’identifier s’il y a des fluctuations importantes ou anormales et d’analyser les raisons des fluctuations;
Vérifier le solde des comptes débiteurs à la date de clôture du bilan et les ventes au cours de la période de déclaration auprès des principaux clients au moyen d’un échantillonnage, en combinaison avec la lettre de confirmation des comptes débiteurs;
Vérifier les recettes d’exploitation confirmées avant et après la date de clôture du bilan par échantillonnage jusqu’aux documents justificatifs tels que les documents d’émission, les documents d’expédition, les documents d’acceptation, les déclarations en douane et les connaissements, et évaluer si les recettes d’exploitation sont comptabilisées au cours de la période appropriée;
Vérifier que les informations relatives aux recettes d’exploitation ont été correctement présentées dans les états financiers.
Valeur de réalisation nette des stocks
1. Description de l’événement
Période comptable pertinente: 2017, 2018 et 2019
Pour plus de détails, voir les notes III (XII) et V (i) 8 des états financiers.
Au 31 décembre 2017, le solde comptable des stocks était de 89794711897 RMB, la provision pour dépréciation était de 2053938255 RMB et la valeur comptable était de 87740773642 RMB; Au 31 décembre 2018, le solde comptable des stocks était de 72712441625 RMB, la provision pour dépréciation était de 1591264643 RMB et la valeur comptable était de 71121176982 RMB; Au 31 décembre 2019, le solde comptable des stocks était de 57760786355 RMB, la provision pour dépréciation était de 538914780 RMB et la valeur comptable était de 57221871575 RMB.
À la date de clôture du bilan, les stocks sont évalués au moindre du coût et de la valeur de réalisation nette, et les réserves de prix à la baisse des stocks sont constituées en fonction de la différence entre le coût des stocks individuels et la valeur de réalisation nette.
Compte tenu de l’objet de la détention des stocks, la direction détermine le prix de vente estimatif en fonction du prix de vente convenu dans le contrat, du prix de vente du marché des produits identiques ou similaires, de l’évolution future du marché, etc., et détermine la valeur de réalisation nette des stocks en fonction du prix de vente estimatif moins le coût estimatif à engager jusqu’à l’achèvement, les frais de vente estimatifs et les droits de douane connexes.
Étant donné que le montant des stocks est important et que la détermination de la valeur de réalisation nette des stocks implique un jugement important de la direction, nous avons déterminé la valeur de réalisation nette des stocks comme élément clé de la vérification.
2. Réponse de la vérification
En ce qui concerne la valeur de réalisation nette des stocks, les principales procédures de vérification que nous avons mises en œuvre sont les suivantes:
Comprendre les principaux contrôles internes liés à la valeur de réalisation nette des stocks, évaluer si leur conception est efficace, déterminer si elle est mise en œuvre et tester l’efficacité opérationnelle des contrôles internes pertinents;
Examiner les prévisions de la direction concernant la valeur de réalisation nette des stocks et les résultats d’exploitation réels des années précédentes et évaluer l’exactitude des prévisions antérieures de la direction;
Examiner les prévisions de la direction concernant le prix de vente estimatif des stocks au moyen d’un échantillonnage et comparer le prix de vente estimatif aux données historiques, à la situation après la période et à l’information sur le marché;
Vérifier si la direction calcule correctement la valeur de réalisation nette des stocks;
En combinaison avec la surveillance des stocks, vérifier s’il existe des situations telles que des stocks plus âgés et des modèles obsolètes dans les stocks de clôture et évaluer si la direction a raisonnablement estimé la valeur de réalisation nette;
Vérifier s’il y a des marchandises émises pour un compte à long terme et, le cas échéant, en déterminer les causes et procéder à des ajustements si nécessaire; Vérifier que les informations relatives aux stocks ont été correctement présentées dans les états financiers.
Dépréciation des créances
1. Description de l’événement
Exercice comptable pertinent: 2019
Pour plus de détails, voir les notes III (X) et V (i) 4 des états financiers.
Au 31 décembre 2019, le solde des comptes débiteurs de uniwin Co., Ltd. était de 44962026629 RMB, la provision pour créances irrécouvrables était de 5020012849 RMB et la valeur comptable était de 39942013780 RMB.
La direction mesure la provision pour pertes sur la base des caractéristiques de risque de crédit de chaque créance, sur la base d’une seule créance ou d’une combinaison de créances, en fonction d’un montant équivalent à la perte de crédit prévue pour l’ensemble de la durée. En ce qui concerne les créances dont la perte de crédit prévue est mesurée sur une base individuelle, la direction tient pleinement compte des informations raisonnables et fondées sur les événements passés, la situation actuelle et les prévisions de la situation économique future, évalue les flux de trésorerie attendus et détermine la provision pour créances irrécouvrables accumulée en conséquence; En ce qui concerne les comptes débiteurs dont la perte de crédit prévue est mesurée par portefeuille, la direction divise le portefeuille en fonction de l’âge du compte, fait référence à l’expérience historique en matière de perte de crédit et ajuste les comptes débiteurs en fonction de l’estimation prospective, établit un tableau comparatif de l’âge du compte débiteurs et du taux de perte de crédit prévu et détermine la provision pour créances irrécouvrables accumulée en conséquence. Étant donné que le montant des comptes débiteurs est important et que la dépréciation des comptes débiteurs implique un jugement important de la direction, nous avons identifié la dépréciation des comptes débiteurs comme une question de vérification clé.
2. Réponse de la vérification
En ce qui concerne la dépréciation des comptes débiteurs, nos procédures de vérification comprennent principalement:
Comprendre les principaux contrôles internes liés à la dépréciation des comptes débiteurs, évaluer la conception de ces contrôles, déterminer s’ils sont mis en œuvre et tester l’efficacité opérationnelle des contrôles internes pertinents;
Examiner la radiation ou l’inversion réelle subséquente des créances pour lesquelles des réserves de créances irrécouvrables ont été constituées au cours des années précédentes et évaluer l’exactitude des prévisions antérieures de la direction;
Examiner les considérations pertinentes et les preuves objectives de l’évaluation du risque de crédit par la direction des comptes débiteurs et évaluer si la direction reconnaît correctement les caractéristiques du risque de crédit de chaque compte débiteurs;
Pour les comptes débiteurs qui mesurent les pertes de crédit prévues sur une base individuelle, obtenir et vérifier les prévisions de la direction sur les flux de trésorerie reçus prévus, évaluer le caractère raisonnable des principales hypothèses utilisées dans les prévisions et l’exactitude des données, et vérifier avec les éléments de preuve externes obtenus;
Évaluer la rationalité de la Division du portefeuille par la direction en fonction des caractéristiques du risque de crédit pour les créances dont la perte de crédit prévue est mesurée sur la base du portefeuille; Évaluer la rationalité du tableau comparatif du vieillissement des comptes débiteurs et du taux de perte de crédit prévu déterminé par la direction en fonction de l’expérience historique en matière de pertes de crédit et d’estimations prospectives; Vérifier l’exactitude et l’exhaustivité des données utilisées par la direction (y compris l’âge des comptes débiteurs, le taux de perte historique, le taux de migration, etc.) et vérifier l’exactitude du calcul de la provision pour créances irrécouvrables;
Vérifier le recouvrement des créances après la période et évaluer le caractère raisonnable de la provision pour créances irrécouvrables constituée par la direction;
Vérifier que les informations relatives à la dépréciation des créances ont été correctement présentées dans les états financiers. Responsabilité de la direction et de la direction à l’égard des états financiers
La direction est chargée d’établir les états financiers conformément aux normes comptables pour les entreprises afin d’obtenir une image fidèle et de concevoir, d’exécuter et de maintenir le contrôle interne nécessaire pour s’assurer qu’il n’y a pas d’inexactitudes importantes dans les états financiers en raison de fraudes ou d’erreurs.
Lors de la préparation des états financiers, la direction est chargée d’évaluer la capacité d’exploitation continue d’uniwin AG, de divulguer les questions liées à l’exploitation continue, le cas échéant, et d’appliquer les hypothèses d’exploitation continue, à moins qu’une liquidation, une cessation d’exploitation ou aucune autre option réaliste ne soit prévue.
Le niveau de gouvernance (ci – après dénommé « niveau de gouvernance») est chargé de superviser le processus d’information financière de la société.
Responsabilité de l’ACP en matière de vérification des états financiers
Notre objectif est d’obtenir une assurance raisonnable que les états financiers dans leur ensemble sont exempts d’inexactitudes importantes, qu’elles soient dues à la fraude ou à l’erreur, et de publier un rapport de vérification contenant une opinion de vérification. Une assurance raisonnable est un niveau élevé d’assurance, mais elle ne garantit pas que les audits effectués conformément aux normes d’audit peuvent toujours détecter une inexactitude importante lorsqu’elle existe. Les inexactitudes peuvent être causées par des fraudes ou des erreurs et sont généralement considérées comme importantes lorsqu’il est raisonnable de s’attendre à ce qu’elles, individuellement ou collectivement, influent sur les décisions économiques prises par les utilisateurs des états financiers sur la base des états financiers.
Nous faisons preuve de jugement professionnel et maintenons le scepticisme professionnel dans l’exécution de notre vérification conformément aux normes de vérification. En même temps, nous effectuons les tâches suivantes:
Identifier et évaluer les risques d’inexactitudes importantes des états financiers dues à la fraude ou à l’erreur, concevoir et mettre en œuvre des procédures d’audit pour faire face à ces risques et obtenir des éléments probants suffisants et appropriés comme base de l’opinion d’audit. Étant donné que la fraude peut impliquer une collusion, une falsification, une omission intentionnelle, une fausse déclaration ou une dérogation au contrôle interne, le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à la fraude est plus élevé que le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à l’erreur.
Comprendre le contrôle interne lié à l’audit afin de concevoir des procédures d’audit appropriées, mais non pour exprimer une opinion sur l’efficacité du contrôle interne.
Évaluer la pertinence des conventions comptables choisies par la direction et le caractère raisonnable des estimations comptables et des informations connexes.
Tirer des conclusions sur la pertinence de l’utilisation par la direction de l’hypothèse de continuité des opérations. Entre – temps, sur la base des éléments probants obtenus, il est conclu qu’il existe une incertitude importante quant à l’existence de questions ou de circonstances susceptibles de soulever des doutes importants sur la capacité d’exploitation continue d’Evonik. Si nous concluons à l’existence d’une incertitude importante, les normes de vérification nous obligent à porter les informations pertinentes contenues dans les états financiers à l’attention des utilisateurs des états financiers dans nos rapports de vérification; Si la divulgation n’est pas suffisante, nous devrions émettre une opinion sans réserve. Nos conclusions sont fondées sur l’information disponible à la date du rapport de vérification. Toutefois, des événements ou des circonstances futurs peuvent empêcher uniwin AG de poursuivre ses activités.
Évaluer la présentation générale, la structure et le contenu des états financiers et déterminer si les états financiers reflètent fidèlement les opérations et les événements pertinents.
Obtenir des éléments de preuve suffisants et appropriés concernant les informations financières des entités ou des activités commerciales de la société afin d’exprimer une opinion d’audit sur les états financiers. Nous sommes responsables de la direction, de la supervision et de l’exécution de la vérification de groupe et nous assumons l’entière responsabilité de l’opinion de vérification.
