À propos de la lettre d’information sur le rapport annuel de Hengxin Shambala Culture Co.Ltd(300081)
Lors de l’examen post érieur à l’examen de votre rapport annuel 2021, le Ministère s’est concentré sur les situations suivantes: 1. Le rapport annuel montre que votre entreprise a réalisé un bénéfice d’exploitation de 486799 millions de RMB au cours de la période considérée, en hausse de 47,37% d’une année sur l’autre, avec une marge brute globale de 28,35%, en hausse de 16,03 points de pourcentage d’une année sur l’autre. Parmi eux, l’application et le Service de produits créatifs numériques ont réalisé un chiffre d’affaires d’exploitation de 173194 400 RMB, en hausse de 122,98% d’une année sur l’autre, avec une marge brute de 28,19%, en hausse de 82,78 points de pourcentage d’une année sur l’autre.
Veuillez fournir des renseignements supplémentaires sur les activités de chaque secteur, y compris, sans s’y limiter, l’état de développement de l’industrie, la capacité du marché et l’état de la concurrence, l’emplacement de la chaîne industrielle, le mode de profit, les principaux produits et leur utilisation.
Veuillez expliquer les raisons et le caractère raisonnable de l’augmentation des revenus d’exploitation et de l’augmentation du niveau de la marge bénéficiaire brute au cours de la période de déclaration en fonction de l’évolution de la production et des ventes de chaque secteur d’activité, des commandes en cours, de la tendance à l’évolution des prix des produits, de l’évolution des cinq principaux clients et de la proportion des revenus au cours des trois dernières années, de l’évolution du coût des produits et de sa composition, de la politique de comptabilisation des revenus et de son changement, de la politique de vente et de son changement, ainsi que de l’évolution de sociétés
Demander à l’ACP de vérifier et d’exprimer une opinion claire, en mettant l’accent sur les procédures d’audit spécifiques et la couverture, l’efficacité des procédures et les conclusions d’audit concernant l’authenticité des revenus de la société.
2. À la fin de la période visée par le rapport, le solde comptable des comptes débiteurs de votre entreprise était de 249322 100 RMB, le solde des réserves pour créances irrécouvrables était de 118615 800 RMB, le ratio de retrait était de 47,58%, et le solde des réserves pour créances irrécouvrables représentait 24,37% du revenu d’exploitation de la période visée par le rapport. Parmi eux, 91,75% étaient des comptes débiteurs âgés de plus de deux ans. Le solde comptable des comptes débiteurs et des billets à recevoir de China UK Network Technology Co., Ltd. (ci – après dénommé « China UK Network») est de 61744 millions de RMB et de 20 millions de RMB respectivement, et la provision pour créances irrécouvrables a été entièrement constituée.
Veuillez fournir des renseignements supplémentaires sur les ventes aux dix principaux clients du réseau sino – britannique et d’autres soldes de clôture, y compris, sans s’y limiter, le nom du client, le contenu des ventes correspondantes, les revenus de vente confirmés, le solde comptable des comptes débiteurs et des factures à recevoir, le vieillissement, La provision pour créances irrécouvrables accumulée et les recouvrements après la période, et si le client a des relations d’association ou d’autres arrangements d’intérêt avec votre entreprise, les principaux actionnaires de la société, les dirigeants et les superviseurs, Veuillez également indiquer si les clients concernés ont effectué les paiements conformément au contrat un par un et, dans la négative, veuillez expliquer les raisons et les contre – mesures prises et proposées par l’entreprise.
Veuillez expliquer si la provision pour créances irrécouvrables est raisonnable et suffisante en fonction de facteurs tels que la répartition chronologique des créances, la situation de crédit des clients et les caractéristiques de l’industrie, le taux de perte historique calculé par le modèle de migration des créances des années précédentes, la situation en retard des créances à la fin de La période de déclaration des trois dernières années et la situation de recouvrement après la période, etc. Existe – t – il une situation dans laquelle les créances irrécouvrables sont retirées en grande partie en raison de la comptabilisation de revenus de vente irrécouvrables au cours des années précédentes?
Demander à l’expert – comptable de vérifier les questions susmentionnées et d’indiquer les procédures d’audit, la couverture, l’efficacité et les conclusions de l’audit en ce qui concerne l’authenticité des comptes débiteurs et des recettes de vente correspondantes, la rapidité et l’adéquation de la provision pour créances irrécouvrables.
3. À la fin de la période visée par le rapport, le solde comptable des autres créances de votre entreprise était de 9491090 RMB, le solde de la provision pour créances irrécouvrables était de 47 505000 RMB et le ratio de retrait était de 50,05%. Parmi eux, le solde de clôture total des autres créances des cinq principaux débiteurs s’élevait à 73 461900 RMB, soit 77,39%, avec un vieillissement de plus d’un an. Au cours de la période considérée, votre entreprise a passé par profits et pertes 21104500 yuans d’autres comptes débiteurs. Parmi eux, le montant de la radiation était de 2445100 RMB en raison de l’annulation de Shandong leji Trading Co., Ltd. Étant donné que le dépôt avancé à six sociétés, dont Zhihui Industrial Co., Ltd., n’a pas pu être recouvré, le montant de la radiation était de 18 366900 RMB.
Veuillez fournir des renseignements supplémentaires sur les autres créances de l’objet de radiation susmentionné et des cinq principaux débiteurs du solde de clôture, y compris, sans s’y limiter, les renseignements de base de la contrepartie, les raisons de la formation, le temps de transaction, la nature du paiement, le vieillissement, le temps de remboursement convenu, les modalités de paiement et la provision pour créances irrécouvrables, et expliquer la nécessité d’opérations ou de transactions connexes, la contrepartie et votre société, les principaux actionnaires de la société, S’il existe des relations d’association ou d’autres arrangements d’intérêt entre les dirigeants et les superviseurs, s’il y a des situations d’occupation non opérationnelle des fonds de la société ou de fourniture illégale d’une aide financière à l’étranger, et s’il y a des procédures d’examen appropriées et des obligations de divulgation d’informations.
Veuillez fournir des renseignements supplémentaires sur le retrait de la provision pour créances irrécouvrables d’autres créances de l’objet de radiation susmentionné au cours des trois derniers exercices comptables, les mesures de recouvrement et de recouvrement prises par la société, l’effet de la mise en oeuvre, le montant de la radiation au cours de la période en cours, Les raisons de la radiation et les procédures de radiation mises en oeuvre.
Demander au comptable de vérifier et d’exprimer une opinion claire.
4. À la fin de la période visée par le rapport, le solde comptable des stocks de votre entreprise s’élevait à 5760714 millions de RMB, le solde de la réserve pour amortissement des stocks s’élevait à 193197 500 RMB, et la proportion de la provision pour amortissement des stocks était de 33,54%, en hausse de 19,49% d’une année sur l’autre. Au cours de la période considérée, la perte de prix à la baisse des stocks accumulés s’est élevée à 147875 millions de RMB, en hausse de 100,84% par rapport à la même période de l’année précédente, ce qui représente 30,38% du revenu d’exploitation de la période considérée.
Veuillez préciser la composition de l’inventaire à la fin de la période, y compris, sans s’y limiter, le type d’inventaire, la composition du produit, l’utilisation, la quantité, le montant et l’âge de l’inventaire, etc., en distinguant les secteurs d’activité, et en combinant la tendance à l’évolution des prix des produits au cours des trois dernières années, la situation des ventes et la situation d’entreprises comparables dans la même industrie, expliquer les raisons et le caractère raisonnable de l’augmentation substantielle de la perte de prix à la baisse des stocks de mémoire au cours de la période de déclaration, et indiquer s’il S’il y a des circonstances dans lesquelles les réserves de prix à la baisse des stocks sont utilisées pour effectuer le rapprochement des bénéfices. Demander à l’expert – comptable de vérifier les éléments ci – dessus et d’indiquer les procédures de vérification mises en oeuvre pour vérifier l’authenticité et l’exactitude des stocks, ainsi que la couverture, l’efficacité des procédures et les conclusions de la vérification.
5. À la fin de la période visée par le rapport, le solde comptable de l’achalandage de votre entreprise s’élevait à 462292 900 RMB, impliquant 6 filiales, dont Anhui Saida Technology Co., Ltd., et le solde de la provision pour dépréciation de l’achalandage s’élevait à 173644 100 RMB. Au cours de la période considérée, la perte totale de valeur de l’achalandage s’est élevée à 39 110300 RMB.
Veuillez préciser si le test de dépréciation de l’achalandage de cette année est conforme à la méthode de détermination du montant recouvrable lors de la formation de l’achalandage et des tests de dépréciation de l’achalandage des années précédentes, ainsi qu’aux hypothèses importantes et aux paramètres clés pertinents. Dans la négative, veuillez préciser davantage les différences et les raisons, et s’il existe des circonstances dans lesquelles la provision pour dépréciation de l’achalandage est utilisée pour ajuster les bénéfices. Si elle est conforme aux normes comptables pour les entreprises commerciales no 8 – dépréciation des actifs et aux dispositions pertinentes des avis de risque de surveillance comptable no 8 – dépréciation de l’achalandage. L’expert – comptable est prié de vérifier les éléments susmentionnés, d’expliquer les procédures d’audit et les éléments probants obtenus pour le test de dépréciation de l’achalandage, et d’exprimer une opinion claire sur la question de savoir si le moment et le montant de la provision pour dépréciation de l’achalandage sont appropriés.
6. En avril 2016, votre société a investi 22,7 millions de dollars américains dans la société virtuelle Reality (ci – après dénommée « vrc»).
Le rapport annuel montre que votre entreprise détient directement 17,57% des capitaux propres de VRC; L’actif net de VRC à la fin de 2020 et 2021 était respectivement de – 53010 millions de RMB et – 72342 millions de RMB. VRC a réalisé des revenus d’exploitation de 929900 RMB et 242500 RMB en 2020 et 2021, respectivement, et a réalisé des bénéfices nets de – 49 419900 RMB et – 2 076600 RMB. Au cours de la période visée par le rapport, votre investissement de capitaux propres à long terme dans VRC a été comptabilisé comme un revenu de placement de – 365000 RMB selon la méthode des capitaux propres, et aucune provision pour dépréciation n’a été constituée à la fin de la période visée par le rapport.
Veuillez fournir un complément d’information sur le mode d’exploitation de VRC et les transactions commerciales avec votre entreprise au cours de la période considérée, et expliquer les raisons et le caractère raisonnable de l’absence de provision pour dépréciation en fonction des résultats d’exploitation, de la situation financière, des critères de jugement des signes de dépréciation et du processus spécifique de test de dépréciation au cours des trois dernières années, ainsi que du processus et de la base de confirmation du revenu de placement de votre entreprise. Demander au comptable de vérifier et d’exprimer une opinion claire. 7. Au cours de la période visée par le rapport, les frais de vente de votre entreprise se sont élevés à 9436900 RMB, en hausse de 25,07% par rapport à la même période de l’année précédente. Le montant des charges d’amortissement s’élevait à 31 231200 RMB, soit une augmentation de 1 040,03% par rapport à la même période de l’année précédente.
Veuillez expliquer les raisons et le caractère raisonnable de l’augmentation substantielle des charges d’amortissement pertinentes au cours de la période de déclaration, en tenant compte de la variation des immobilisations et des immobilisations incorporelles au cours de la période de déclaration, de l’utilisation des actifs pertinents, de la politique d’amortissement et de son changement, et indiquer S’il y a eu une sous – provision des charges d’amortissement d’exercices antérieurs. Demander au comptable de vérifier et d’exprimer une opinion claire.
8. Le rapport annuel montre que les dépenses de gestion de votre entreprise au cours de la période visée par le rapport se sont élevées à 996468 millions de RMB, en hausse de 29,50% par rapport à la même période de l’année précédente. En réponse, votre entreprise a expliqué que les locaux à usage de bureaux loués (parc de démarrage de Shengtang guyi) sont principalement attribuables à la résiliation anticipée du contrat et que le solde des dépenses non amorties correspondant à l’exploitation coopérative est comptabilisé dans les dépenses courantes en une seule fois.
Veuillez fournir des renseignements supplémentaires sur le contrat de location pertinent, y compris, sans s’y limiter, le moment de la signature, la raison du contrat de location, les principales conditions du contrat, la raison de la résiliation anticipée, etc., et décrire l’incidence de cette question sur la production et l’exploitation de votre entreprise ainsi que sur les états financiers de 2021. Demander au comptable de vérifier et d’exprimer une opinion claire.
Veuillez fournir des explications écrites sur les questions ci – dessus, soumettre les documents d’explication pertinents à notre Ministère et les divulguer au public avant le 6 juin 2022, et en envoyer une copie au Bureau de surveillance des sociétés cotées de l’administration chinoise de réglementation des valeurs mobilières de Beijing.
Je vous écris.
Gem Corporate Management Department 22 mai 2022
