Informations de base de l’entreprise
Yunnan City Investment longrui Real Estate Development Co., Ltd. (ci – après dénommée la société ou la société) a été créée le 19 mars 2010. Il s’agit d’une société à responsabilité limitée investie conjointement par Yunnan Metropolitan Real Estate Development Co.Ltd(600239) Le 30 mai 2014, la société a augmenté son capital social à 150 millions de RMB, dont 105 millions de RMB ont été investis par Yunnan Metropolitan Real Estate Development Co.Ltd(600239) avec un ratio de participation de 70%; Chongqing Liangjiang New Area caiyunzhinan Urbanization Development Fund Partnership (Limited Partnership) has contributed 37.5 million yuan, with a Shareholding Ratio of 25%; Kunming Panlong District Construction Investment Co., Ltd. A versé 7,5 millions de RMB, avec un ratio de participation de 5%. En 2015, Yunnan Metropolitan Real Estate Development Co.Ltd(600239) a acquis les capitaux propres de Kunming Panlong District Construction Investment Co., Ltd. À la fin de l’acquisition, Yunnan Metropolitan Real Estate Development Co.Ltd(600239) a versé 112,5 millions de RMB Chongqing Liangjiang New Area caiyunzhinan Urbanization Development Fund Partnership (Limited Partnership) has contributed 37.5 million yuan, with a Shareholding Ratio of 25%. En 2017, caiyunzhinan Urbanization Development Fund Partnership (Limited Partnership) de la nouvelle zone de Chongqing Liangjiang a retiré son investissement et est devenu l’actionnaire unique de la société, dont le représentant légal est Liu xingcan. Au 31 décembre 2021, sa contribution réelle était de 150 millions de RMB.
Registered address: No. 501, block 22, 15 Block, Kunming huzhongba, Rongcheng, Panlong District, Kunming, Yunnan Province, Office Address: No. 501, block 22, 15 Block, Kunming huzhongba, Rongcheng, Panlong District, Kunming, Yunnan Province, the parent company is Yunnan Metropolitan Real Estate Development Co.Ltd(600239) .
La société appartient à l’industrie immobilière, au développement immobilier et à l’exploitation; Rénovation de la vieille ville; Location de locaux; Conception et construction de services publics municipaux, d’aménagement paysager, de décoration intérieure et extérieure.
Base de préparation des états financiers
Base de préparation
Les états financiers de la société sont établis sur la base de l’exploitation continue et sont comptabilisés et mesurés conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales – normes de base publiées par le Ministère des finances et aux normes comptables pour les entreprises commerciales spécifiques, aux lignes directrices pour l’application des normes comptables pour les entreprises commerciales, à l’interprétation des normes comptables pour les entreprises commerciales et à d’autres dispositions pertinentes (ci – après dénommées « normes comptables pour les entreprises commerciales») en fonction des opérations et des événements réels. Les états financiers sont établis sur la base des conventions comptables et des estimations comptables décrites dans la note « III. Principales conventions comptables et estimations comptables».
Exploitation continue
La compagnie a évalué la capacité d’exploitation continue au cours des 12 mois suivant la fin de la période visée par le rapport et n’a trouvé aucun élément ou circonstance qui soulève des doutes importants quant à la capacité d’exploitation continue. Les états financiers ont donc été établis sur la base de l’hypothèse de continuité des opérations.
Principales conventions comptables et estimations comptables
La société a formulé des conventions comptables spécifiques et des estimations comptables pour des opérations ou des événements tels que la provision pour créances irrécouvrables, l’amortissement des immobilisations, l’amortissement des actifs incorporels et la comptabilisation des revenus en fonction des caractéristiques réelles de production et d’exploitation.
1. Déclaration de conformité aux normes comptables pour les entreprises
Les états financiers préparés par la société sont conformes aux exigences des normes comptables pour les entreprises commerciales et reflètent fidèlement et complètement la situation financière, les résultats d’exploitation, les flux de trésorerie et d’autres informations pertinentes de la société.
2. Exercice comptable
L’exercice comptable de la société est du 1er janvier au 31 décembre du calendrier grégorien.
3. Cycle d’exploitation
L’activité principale de la société est le développement immobilier. Le cycle d’exploitation de l’industrie immobilière est généralement de l’achat de terrains à l’aménagement immobilier et à la réalisation des ventes, généralement plus de 12 mois. Le cycle spécifique est déterminé en fonction de la situation du projet de développement, et le cycle d’exploitation est considéré comme la norme de division de la liquidité de l’actif et du passif; Pour les autres opérations, à l’exception de l’immobilier, le cycle d’exploitation est court et 12 mois sont considérés comme la norme de classification de la liquidité de l’actif et du passif.
4. Monnaie fonctionnelle
La société utilise le RMB comme monnaie de base comptable.
5. Trésorerie et équivalents de trésorerie
Les équivalents de trésorerie se réfèrent aux placements détenus par une entreprise à court terme (généralement dus dans un délai de trois mois à compter de la date d’achat), à forte liquidité, facilement convertibles en liquidités connues et à faible risque de variation de valeur.
Lors de la préparation de l’état des flux de trésorerie, l’encaisse en main de la compagnie et les dépôts qui peuvent être utilisés pour le paiement à tout moment sont comptabilisés comme de l’encaisse. Les placements qui remplissent simultanément les quatre conditions suivantes: courte durée (généralement due dans un délai de trois mois à compter de la date d’achat), liquidité élevée, facilité de conversion en espèces d’un montant connu et faible risque de variation de valeur sont considérés comme des équivalents de trésorerie.
6. Instruments financiers
Les instruments financiers comprennent les actifs financiers, les passifs financiers et les instruments de capitaux propres.
1. Classification des actifs et passifs financiers
La classification des actifs financiers est fondée sur le modèle d’entreprise des actifs financiers détenus et les caractéristiques contractuelles des flux de trésorerie des actifs financiers, qui sont classés en trois catégories: les actifs financiers évalués au coût amorti, les actifs financiers évalués à la juste valeur et dont les variations sont incluses dans les autres éléments du résultat global et les actifs financiers évalués à la juste valeur et dont les variations sont incluses dans le résultat courant. Le modèle d’entreprise détermine si les flux de trésorerie des actifs financiers gérés par la société proviennent de la perception des flux de trésorerie contractuels, de la vente d’actifs financiers ou des deux. Le modèle d’entreprise de la société pour la gestion des actifs financiers est déterminé en fonction de l’objectif commercial spécifique de la gestion des actifs financiers déterminé par le personnel de direction clé de la société.
Les caractéristiques contractuelles des flux de trésorerie des actifs financiers se réfèrent aux caractéristiques contractuelles des flux de trésorerie des instruments financiers qui reflètent les caractéristiques économiques des actifs financiers concernés.
Les actifs financiers qui remplissent simultanément les conditions suivantes sont classés comme actifs financiers évalués au coût amorti: (i) Le modèle d’entreprise de la société pour la gestion des actifs financiers vise à recueillir les flux de trésorerie contractuels. Les conditions contractuelles de l’actif financier prévoient que les flux de trésorerie générés à une date donnée ne sont que le paiement du principal et des intérêts fondés sur le montant du principal impayé. Les actifs financiers qui remplissent simultanément les conditions suivantes sont classés comme des actifs financiers évalués à leur juste valeur et dont les variations sont comptabilisées dans d’autres éléments du résultat global: (i) le mode d’activité de la société pour la gestion des actifs financiers vise à la fois à recevoir les flux de trésorerie contractuels et à vendre les actifs financiers. Les conditions contractuelles de l’actif financier prévoient que les flux de trésorerie générés à une date donnée ne sont que le paiement du principal et des intérêts fondés sur le montant du principal impayé.
À l’exception des actifs financiers classés ci – dessus comme étant évalués au coût amorti et des actifs financiers classés comme étant évalués à la juste valeur et dont les variations sont incluses dans les autres éléments du résultat global, la société les classe comme étant évalués à la juste valeur et dont les variations sont incluses dans le résultat courant.
Lors de la comptabilisation initiale, la société peut désigner les placements en instruments de capitaux propres non négociables comme des actifs financiers évalués à la juste valeur et dont les variations sont incluses dans les autres éléments du résultat global. Une fois cette désignation faite, elle ne peut être révoquée.
Les passifs financiers sont divisés en deux catégories: (i) les passifs financiers évalués au coût amorti. Les passifs financiers évalués à la juste valeur et dont les variations sont incluses dans le résultat courant, y compris les passifs financiers de transaction (y compris les produits dérivés qui sont des passifs financiers) et les passifs financiers désignés comme étant évalués à la juste valeur et dont les variations sont incluses dans le résultat courant.
Lorsque la société modifie son modèle d’entreprise de gestion d’actifs financiers, elle reclasse tous les actifs financiers concernés touchés. La société ne reclasse pas tous les passifs financiers.
2. Base de comptabilisation, méthode de mesure et conditions de décomptabilisation des actifs et passifs financiers
Lorsque la société devient partie à un contrat d’instrument financier, un actif financier ou un passif financier est comptabilisé. Lors de la comptabilisation initiale des actifs ou passifs financiers, ils sont évalués à leur juste valeur; En ce qui concerne les actifs financiers et les passifs financiers évalués à leur juste valeur et dont la variation est incluse dans le résultat courant, les coûts de transaction pertinents sont directement inclus dans le résultat courant; Pour les autres catégories d’actifs financiers ou de passifs financiers, les coûts de transaction connexes sont inclus dans le montant initialement comptabilisé.
Après la comptabilisation initiale, la société procède à une évaluation ultérieure de différents types d’actifs financiers, qui sont évalués au coût amorti, à la juste valeur et dont les variations sont comptabilisées dans d’autres éléments du résultat global ou à la juste valeur et dont les variations sont comptabilisées dans le résultat courant. Les différents types de passifs financiers sont ensuite évalués au coût amorti et à la juste valeur, et leurs variations sont comptabilisées dans les bénéfices et pertes courants. Le coût amorti d’un actif financier ou d’un passif financier est déterminé en fonction du montant initialement comptabilisé de l’actif financier ou du passif financier après ajustement comme suit: (i) Déduction du principal remboursé. Ii) Le montant cumulé de l’amortissement résultant de l’application de la méthode de l’intérêt effectif pour amortir la différence entre le montant initialement comptabilisé et le montant à la date d’échéance. Déduction de la provision pour pertes accumulées (applicable uniquement aux actifs financiers).
La méthode du taux d’intérêt effectif fait référence à la méthode de calcul du coût amorti d’un actif financier ou d’un passif financier et à la méthode d’imputation des intérêts créditeurs ou des charges d’intérêts sur chaque exercice comptable. Le taux d’intérêt effectif désigne le taux d’intérêt utilisé pour escompter les flux de trésorerie futurs estimés d’un actif financier ou d’un passif financier sur la durée prévue du solde comptable de l’actif financier ou du coût amorti du passif financier.
Les placements de la société dans des instruments de capitaux propres et les contrats liés à ces placements sont évalués à leur juste valeur. Toutefois, dans des circonstances limitées, si les renseignements récents utilisés pour déterminer la juste valeur sont insuffisants ou si le montant estimatif probable de la juste valeur est largement réparti et que le coût représente la meilleure estimation de la juste valeur à l’intérieur de cette fourchette, le coût peut représenter l’estimation appropriée de la juste valeur à l’intérieur de cette fourchette. La société utilise toutes les informations disponibles sur le rendement et l’exploitation de l’entité faisant l’objet d’un investissement après la date de comptabilisation initiale pour déterminer si les coûts représentent la juste valeur.
Lorsqu’un ou plusieurs événements ont une incidence négative sur les flux de trésorerie futurs attendus d’un actif financier, l’actif financier devient un actif financier qui a subi une dépréciation du crédit.
Lorsque le droit contractuel de recevoir les flux de trésorerie d’un actif financier est résilié ou; L’actif financier a été transféré et le transfert satisfait aux dispositions des normes comptables pour les entreprises commerciales No 23 – transfert d’actifs financiers relatives à la décomptabilisation des actifs financiers et à la décomptabilisation des actifs financiers.
Si l’obligation actuelle d’un passif financier (ou d’une partie de celui – ci) a été libérée, la société met fin à la comptabilisation de ce passif financier (ou de cette partie de celui – ci).
3. Base de comptabilisation et méthode de mesure du transfert d’actifs financiers
Si la société a transféré au cessionnaire la quasi – totalité des risques et avantages liés à la propriété des actifs financiers, les actifs financiers sont décomptabilisés; Si la quasi – totalité des risques et avantages liés à la propriété des actifs financiers sont conservés, les actifs financiers transférés continuent d’être comptabilisés et la contrepartie reçue est comptabilisée comme un passif financier. Si la société n’a ni transféré ni conservé la quasi – totalité des risques et des avantages liés à la propriété des actifs financiers, elle les traite comme suit: (1) si elle renonce au contrôle des actifs financiers, elle met fin à la comptabilisation des actifs financiers; Si le contrôle de l’actif financier n’est pas abandonné, l’actif financier concerné est comptabilisé dans la mesure où il continue d’être impliqué dans l’actif financier transféré et le passif correspondant est comptabilisé.
Lorsque le transfert global d’actifs financiers satisfait aux conditions de décomptabilisation, la différence entre les deux montants suivants est incluse dans le résultat courant: (1) La valeur comptable des actifs financiers transférés; La somme de la contrepartie reçue à la suite du transfert et du montant cumulé des variations de la juste valeur initialement comptabilisées directement dans les autres éléments du résultat global. Lorsque le transfert partiel d’actifs financiers satisfait aux conditions de décomptabilisation, la valeur comptable globale des actifs financiers transférés est répartie entre la partie décomptabilisée et la partie non décomptabilisée en fonction de leur juste valeur relative respective, et la différence entre les deux montants suivants est incluse dans le résultat courant: (1) La valeur comptable de la partie décomptabilisée; La somme de la contrepartie de la partie décomptabilisée et du montant correspondant de la partie décomptabilisée dans le montant cumulé des variations de juste valeur initialement directement incluses dans les autres éléments du résultat global.
4. Méthode de détermination de la juste valeur des principaux actifs et passifs financiers
Pour les actifs financiers ou les passifs financiers qui ont un marché actif, leur juste valeur est déterminée par la cotation du marché actif; Pour les actifs financiers ou les passifs financiers qui n’ont pas de marché actif, la juste valeur est déterminée au moyen de techniques d’évaluation (y compris la référence aux prix utilisés dans les transactions de marché récentes effectuées par les parties qui connaissent bien la situation et qui négocient volontairement, la référence à la juste valeur actuelle d’autres Instruments financiers essentiellement identiques, la méthode d’actualisation des flux de trésorerie et le modèle de tarification des options, etc.); Le prix de transaction du marché sert de base à la détermination de la juste valeur des actifs financiers initialement acquis ou générés ou des passifs financiers assumés.
5. Test de dépréciation des actifs financiers et méthode de provision pour dépréciation
À la date de clôture du bilan, les actifs financiers classés comme étant évalués au coût amorti et les actifs financiers classés comme étant évalués à la juste valeur et dont les variations sont comptabilisées dans d’autres éléments du résultat global sont comptabilisés pour dépréciation et comptabilisés comme provisions pour pertes sur la base des pertes de crédit prévues.
La perte de crédit anticipée est la moyenne pondérée des pertes de crédit sur les instruments financiers pondérée par le risque de défaut. La perte de crédit se rapporte à la différence entre tous les flux de trésorerie contractuels à recevoir en vertu du contrat et tous les flux de trésorerie attendus, actualisés au taux d’intérêt effectif initial de la société, c’est – à – dire la valeur actuelle de tous les déficits de trésorerie. Parmi eux, les actifs financiers achetés ou générés par l’entreprise qui ont subi une dépréciation du crédit sont actualisés en fonction du taux d’intérêt effectif ajusté au crédit des actifs financiers.
À chaque date de clôture du bilan, la société évalue si le risque de crédit de l’instrument financier concerné a augmenté de façon significative depuis la comptabilisation initiale et mesure s a provision pour pertes, confirme la perte de crédit prévue et sa variation en fonction des circonstances suivantes: (i) Si le risque de crédit de l’instrument financier a augmenté de façon significative depuis la comptabilisation initiale, mesure sa provision pour pertes en fonction d’un montant égal à la perte de crédit prévue de l’instrument financier tout au long de sa durée de vie. Que la société évalue la perte de crédit sur la base d’un seul instrument financier ou d’une combinaison d’instruments financiers, le montant de l’augmentation ou de l’inversion de la provision pour pertes qui en résulte est comptabilisé en résultat courant à titre de perte ou de gain de valeur. Si le risque de crédit de l’instrument financier n’a pas augmenté de manière significative depuis la comptabilisation initiale, la société mesure sa provision pour pertes sur la base d’un montant égal à la perte de crédit prévue de l’instrument financier au cours des 12 prochains mois. Que la base de l’évaluation de la perte de crédit de la société soit un instrument financier unique ou une combinaison d’instruments financiers, l’augmentation ou l’inversion de la provision pour pertes qui en résulte est comptabilisée comme perte ou gain de valeur dans les bénéfices et pertes courants.
Pour les actifs financiers classés à leur juste valeur et dont les variations sont comptabilisées dans les autres éléments du résultat global, la société comptabilise les provisions pour pertes dans les autres éléments du résultat global et comptabilise les pertes ou gains de valeur dans les bénéfices et pertes courants, sans réduire la valeur comptable de ces actifs financiers indiquée au bilan. Si la compagnie a mesuré la provision pour pertes au cours de l’exercice comptable précédent en fonction d’un montant égal à la perte de crédit prévue de l’instrument financier tout au long de sa durée de vie, mais qu’à la date de clôture du bilan de l’exercice en cours, l’instrument financier n’est plus soumis à une augmentation significative du risque de crédit depuis sa comptabilisation initiale, la compagnie mesure la provision pour pertes de l’instrument financier à la date de clôture du bilan de l’exercice en cours en fonction d’un montant égal à la perte de crédit prévue au cours des 12 prochains mois. Le montant inversé de la provision pour pertes et préjudices qui en résulte est comptabilisé en résultat courant en tant que gain de dépréciation.
L’entreprise utilise la probabilité
