Zhengzhouj&Thi-Techco.Ltd(300845)
Système d’audit interne
Chapitre I DISPOSITIONS GÉNÉRALES
Article premier afin de normaliser l’audit interne de Zhengzhouj&Thi-Techco.Ltd(300845)
Article 2 Le terme « Audit interne» employé dans le présent système désigne le contrôle interne des activités économiques de la société, c’est – à – dire une activité indépendante et objective de surveillance et d’évaluation de la société, de ses filiales contrôlantes, de ses succursales, de ses services fonctionnels et du personnel concerné.
Article 3 l’institution d’audit interne élabore, conformément au présent système, les mesures d’exécution des travaux d’audit interne pertinents.
Chapitre II institutions d’audit interne et auditeurs internes
Article 4 l’institution d’audit interne de la société est le Département d’audit chargé de l’audit interne. Le Département de l’audit est dirigé par un Comité d’audit placé sous l’égide du Conseil d’administration, est responsable devant le Comité d’audit et en rend compte, et est soumis à la supervision et à l’orientation du Conseil des autorités de surveillance. Le Département de l’audit est indépendant et ne doit pas être placé sous La direction du Département des finances, ni travailler conjointement avec le Département des finances, sans ingérence d’autres départements ou personnes.
Le Service d’audit est doté d’une personne responsable et d’un personnel d’audit à temps plein et à temps partiel en fonction des besoins du travail.
L’objectif de l’audit interne est d’évaluer le processus de gestion, de contrôle et de gouvernance des risques, d’améliorer l’efficacité opérationnelle et de promouvoir la réalisation des objectifs économiques de l’entreprise par un audit indépendant, objectif et impartial et par des méthodes systématiques et normalisées.
Article 5 les auditeurs internes doivent avoir un haut niveau de politique générale et les connaissances professionnelles nécessaires, être honnêtes, respecter les principes, agir de manière impartiale, se familiariser avec le fonctionnement et la gestion de l’entreprise, se familiariser avec les opérations financières et comptables et les règles et systèmes financiers et économiques pertinents, maîtriser les opérations d’audit et maintenir la prudence professionnelle requise.
L’évaluation et l’emploi des qualifications professionnelles et techniques des auditeurs internes sont effectués conformément aux dispositions pertinentes de la société. Article 6 le Département de l’audit reçoit l’orientation, l’évaluation et l’évaluation du Comité d’audit.
Article 7 le personnel d’audit interne effectue l’audit conformément à la loi, s’acquitte de ses fonctions, adhère aux principes, est objectif et impartial, est pratique et pratique à partir des faits, est honnête dans l’exercice de ses fonctions publiques et garde des secrets; Il est interdit d’abuser de son pouvoir, de commettre des fraudes privées, de divulguer des secrets ou de négliger ses fonctions.
Article 8 les auditeurs internes exercent leur droit d’audit de manière indépendante conformément aux règles et règlements de la société et sont protégés par les lois et règlements de l’État et les règles et règlements de la société. Aucun département ou individu ne peut, pour quelque raison que ce soit ou par quelque moyen que ce soit, les empêcher, les combattre ou les représailles.
Article 9 dans l’exercice de leurs fonctions, les auditeurs internes, s’ils ont un intérêt dans l’objet de l’audit et s’ils sont susceptibles d’entraver l’impartialité, demandent par écrit leur retrait; Si l’objet de l’audit estime qu’il y a un intérêt dans le personnel d’audit interne susceptible d’entraver l’impartialité, il peut également demander par écrit au personnel d’audit interne de se retirer.
Chapitre III portée et contenu de l’audit interne
Article 10 la portée et le contenu de l’audit interne comprennent:
La société, ses filiales contrôlantes, ses succursales et ses services fonctionnels:
1. Mise en œuvre des lois et règlements financiers et économiques nationaux;
2. La mise en place, l’amélioration et l’efficacité de la structure de gouvernance d’entreprise;
3. La mise en place, l’amélioration et l’application effective des règles et règlements pertinents, tels que le système de contrôle interne;
4. Mise en œuvre et exécution des résolutions des actionnaires et du Conseil d’administration;
5. Recettes et dépenses financières et activités économiques connexes:
La scientificité, la faisabilité et la conformité de la préparation et de l’exécution du budget financier (Plan);
L’authenticité, la légalité et l’efficacité des rapports financiers, des états comptables, des livres comptables et des pièces justificatives originales pertinentes;
L’authenticité, la légalité et l’efficacité des résultats d’exploitation et des recettes et dépenses financières;
La gestion opérationnelle, les risques et les avantages des fonds et des biens investis à l’étranger et investis dans les filiales, les succursales et les services fonctionnels de la société;
L’établissement, le début, les sources de fonds, le budget, les comptes définitifs et l’achèvement des projets d’investissement en immobilisations; Rationalité du budget (estimation) des projets de construction d’immobilisations, authenticité, légalité et efficacité des comptes définitifs, exécution du budget, etc.;
L’authenticité, la légitimité et l’efficacité du système informatique de gestion et de comptabilité des recettes et des dépenses financières, ainsi que des données électroniques et des informations pertinentes qui y sont reflétées;
L’hypothèque sur les actifs de la société ou la garantie fournie à l’unit é externe.
Autres recettes et dépenses financières.
Autres questions d’audit interne assignées par le Conseil d’administration de la société.
Chapitre IV Responsabilités des institutions d’audit interne
Article 11 Les principales responsabilités des institutions d’audit interne sont les suivantes:
Inspecter et évaluer l’intégrité, le caractère raisonnable et l’efficacité de la mise en œuvre du système de contrôle interne de toutes les institutions internes de la société, des filiales contrôlantes et des sociétés par actions ayant une influence significative;
Vérifier la légalité, la conformité, l’authenticité et l’exhaustivité des données comptables et autres données économiques pertinentes de toutes les institutions internes de la société, des filiales contrôlantes et des sociétés par actions ayant une influence significative, ainsi que des recettes et des dépenses financières reflétées et des activités économiques connexes, y compris, sans s’y limiter, les rapports financiers, les rapports de performance Express et les informations financières prévisionnelles communiquées volontairement;
Aider à mettre en place et à améliorer le mécanisme de lutte contre la fraude, déterminer les domaines clés, les liens clés et le contenu principal de la lutte contre la fraude, et accorder une attention et une inspection raisonnables aux pratiques frauduleuses possibles au cours de l’audit interne;
Faire rapport au Conseil d’administration ou à son Comité spécial au moins une fois par trimestre, y compris, sans s’y limiter, la mise en œuvre du plan d’audit interne et les problèmes constatés au cours de l’audit interne.
Article 12 les services d’audit interne vérifient le système de contrôle interne des fonds monétaires au moins une fois par trimestre. Lors de l’inspection du système de contrôle interne des fonds monétaires, l’accent devrait être mis sur la question de savoir si les procédures d’autorisation et d’approbation des dépenses importantes de fonds monétaires non opérationnels sont saines, s’il existe des comportements d’approbation ultra vires et s’il existe des maillons faibles dans le contrôle interne des fonds monétaires. En cas d’anomalie, un rapport doit être présenté au Comité de vérification en temps opportun.
Article 13 l’audit interne couvre tous les liens commerciaux liés à l’information financière et à la divulgation de l’information dans les activités d’exploitation d’une société cotée, y compris les ventes et la perception, l’achat et le paiement, la gestion des stocks, la gestion des immobilisations, la gestion des fonds, la gestion des investissements et du financement, la gestion des ressources humaines, la gestion des systèmes d’information et la gestion de la divulgation de l’information. Le Service d’audit interne peut ajuster les liens d’affaires susmentionnés en fonction de l’industrie et des caractéristiques de production et d’exploitation de l’entreprise.
Article 14 le Service d’audit interne met en œuvre des procédures d’examen appropriées conformément aux dispositions pertinentes pour évaluer l’efficacité du contrôle interne de la société et soumet au Conseil d’administration un rapport d’évaluation du contrôle interne au moins une fois par an.
Le rapport d’évaluation indique l’objet, la portée, les conclusions et les recommandations de l’examen et de l’évaluation du contrôle interne.
Article 15 le champ d’application de l’examen et de l’évaluation du contrôle interne comprend la mise en place et l’application de systèmes de contrôle interne liés aux rapports financiers et à la divulgation d’informations.
Le Département de l’audit interne met l’accent sur l’intégrité, le caractère raisonnable et l’efficacité de la mise en œuvre du système de contrôle interne en ce qui concerne les opérations importantes de fonds non opérationnels, les investissements à l’étranger, l’achat et la vente d’actifs, les garanties à l’étranger, les opérations connexes, l’utilisation des fonds collectés et les questions de divulgation d’informations.
Article 16 en ce qui concerne les défauts de contrôle interne constatés au cours de l’examen, le Département de l’audit interne demande instamment aux départements responsables concernés d’élaborer des mesures de rectification et des délais de rectification, d’effectuer un examen de suivi du contrôle interne et de superviser la mise en œuvre des mesures de rectification.
Article 17 le Département de l’audit communique et coopère avec les cabinets d’experts – comptables et les institutions nationales d’audit dans le cadre de l’audit.
Chapitre V Pouvoirs des organes d’audit interne
Article 18 le Département de l’audit a le droit de participer aux réunions pertinentes sur la prise de décisions opérationnelles de la société, de participer à la démonstration de faisabilité des grandes décisions économiques et de participer à la recherche, à la formulation et à la modification des règles et règlements pertinents.
Article 19 au cours de l’audit, le Département de l’audit peut exercer les pouvoirs suivants:
Conformément aux exigences de l’audit interne, l’objet de l’audit est tenu de présenter en temps voulu des plans, des budgets, des comptes définitifs, des états financiers, des documents et des données pertinents, etc.;
Examiner les pièces comptables, les états de compte et les comptes définitifs, inspecter les fonds et les biens, tester le système d’information financière et comptable et consulter les documents pertinents;
Tenir des réunions sur les questions d’audit, y participer et en apprendre davantage;
Enquêter sur les questions pertinentes liées à l’audit auprès des unités et des particuliers concernés et demander des certificats pertinents;
Faire rapport en temps opportun au Comité d’audit et à la direction de la société des violations graves en cours des lois et règlements financiers et économiques, du système financier et comptable et des pertes et déchets graves, prendre une décision provisoire d’arrêt avec l’approbation et proposer des mesures correctives;
Donner des avis sur le traitement des personnes directement responsables des violations graves des lois et règlements financiers et économiques, des systèmes financiers et comptables et des pertes et déchets graves;
Les unités et les personnes qui entravent ou entravent le travail d’audit ou qui refusent de fournir des informations pertinentes peuvent, avec l’approbation du Comité d’audit de la société, prendre les mesures temporaires nécessaires et proposer des suggestions pour enquêter sur la responsabilité du personnel concerné; Si, au cours de l’audit, il est constaté qu’il est possible de transférer, de dissimuler, de modifier, de détruire ou d’abandonner des pièces comptables, des livres comptables, des états comptables et d’autres informations relatives à des questions d’audit, le Département de l’audit a le droit de les sceller temporairement avec L’approbation du Comité d’audit;
(Ⅸ) présenter des propositions de reconnaissance et de récompense pour les unités et les personnes qui se conforment strictement aux lois et règlements financiers et les maintiennent. Article 20 le Conseil d’administration de la société peut, en fonction des besoins de son travail, accorder au Département de l’audit le pouvoir nécessaire de traiter et de punir les questions et le personnel concernés après avoir été soumis au Conseil d’administration de la société pour approbation.
Article 21 les dépenses nécessaires à l’exercice des fonctions du Service d’audit sont pleinement garanties et incluses dans le budget financier annuel de la société.
Article 22 le Département de l’audit met en place un mécanisme d’incitation interne pour superviser et évaluer le travail des auditeurs internes, évaluer leur rendement au travail et les encourager à travailler dur.
Chapitre VI procédures d’audit interne
Article 23 le Département de l’audit établit les objectifs annuels de l’audit interne, le plan et le budget des dépenses, qui sont mis en œuvre après approbation du Comité d’audit.
Article 24 procédures spécifiques d’audit:
Conformément au plan d’audit annuel et à l’Organisation provisoire des travaux du Comité d’audit, un plan d’audit spécifique est élaboré en fonction de la situation réelle de l’objet audit é, les membres de l’équipe d’audit sont déterminés et les préparatifs d’audit sont effectués.
L’avis de vérification doit être signifié à l’objet de la vérification cinq jours ouvrables avant la mise en oeuvre de la vérification. L’avis d’audit comprend la portée, le contenu, le temps et les modalités de l’audit, la liste des membres de l’équipe d’audit, les documents pertinents et d’autres exigences à fournir à l’objet de l’audit pour coopérer à l’audit.
Iii) Effectuer des audits.
Le personnel d’audit interne peut prendre des mesures telles que l’examen des pièces justificatives, des états de compte, des documents, des données, des systèmes de gestion pertinents, l’enquête et la collecte de preuves auprès des unités et du personnel concernés, l’enquête approfondie et la compréhension de la situation de l’objet de l’audit, ainsi que la mise à l’essai de l’authenticité, de la légalité et de l’efficacité de la gouvernance d’entreprise, des activités commerciales et du contrôle interne.
Le personnel d’audit interne peut utiliser des méthodes d’audit telles que la discussion, l’inspection, l’échantillonnage et l’examen analytique pour obtenir des éléments probants suffisants, pertinents et fiables à l’appui des conclusions et recommandations d’audit, et consigner les éléments probants recueillis et les conclusions et recommandations d’audit formulées dans le document de travail d’audit.
Iv) Les auditeurs internes établissent un rapport d’audit dans les 10 jours ouvrables suivant la fin de l’audit sur le terrain et formulent des conclusions, des observations et des recommandations d’audit.
Échange de vues avec l’objet de l’audit. L’objet de l’audit transmet l’avis écrit au Département de l’audit dans un délai de sept jours ouvrables à compter de la réception du rapport d’audit. Si l’objet de l’audit ne répond pas dans le délai imparti, il est considéré comme n’ayant pas d’objection.
Le Service d’audit examine et étudie les observations formulées par l’objet de l’audit dans les trois jours ouvrables suivant la réception des observations écrites de l’objet de l’audit et modifie le rapport d’audit en conséquence en fonction de la situation réelle.
(Ⅶ) Si l’objet de l’audit est traité et puni, la décision d’audit est formulée sur la base du rapport d’audit. Soumettre le rapport de vérification, la décision de vérification et l’opinion écrite de l’objet de la vérification au Comité de vérification pour approbation.
(Ⅸ) remettre le rapport d’audit approuvé et la décision d’audit à l’entité vérifiée. L’entité vérifiée procède à la rectification dans un délai déterminé et fait rapport par écrit de la rectification et de la mise en œuvre.
Si l’objet de l’audit a encore des objections au rapport d’audit et à la décision d’audit publiés, il peut déposer une plainte auprès du Comité d’audit de la société dans les 15 jours suivant la réception du rapport d’audit et de la décision d’audit, et le Comité d’audit de la société doit répondre rapidement. Le rapport d & apos; audit initial et la décision D & apos; audit n & apos; ont pas encore été mis en œuvre tant que l & apos; objet de l & apos; audit n & apos; a pas fait l & apos; objet d & apos; une plainte.
Le Service d’audit assure le suivi et l’inspection de la rectification de l’objet audité, met en œuvre la mise en œuvre de la décision d’audit et adopte les recommandations d’audit de l’objet audité, et peut effectuer un audit de suivi si nécessaire.
Article 25 si un audit surprise est effectué pour éviter des raisons particulières telles que les intérêts des actionnaires et la perte de biens de la société, les procédures d’audit susmentionnées ne peuvent pas être suivies.
Chapitre VII rapports d’audit interne et décisions d’audit
Article 26 le personnel d’audit interne publie un rapport d’audit interne et une décision d’audit interne après l’achèvement de l’audit.
Le rapport d’audit interne doit être établi sur la base des faits vérifiés et doit être objectif, précis, clair, complet et constructif; Si l’objet de l’audit doit être traité et puni, la décision d’audit interne doit être prise sur la base du rapport d’audit interne, et les faits doivent être clairs, la décision doit être exacte et les lois et règlements nationaux et les règles et règlements de la société applicables doivent être appropriés.
Article 27 le rapport d’audit interne indique l’objet, la portée, les conclusions et les recommandations de l’audit et peut comprendre les opinions du chef de l’objet audit é sur les conclusions et recommandations de l’audit; La décision d’audit interne indique les faits sur lesquels elle est fondée et les lois et réglementations nationales applicables ainsi que les règles et règlements de la société.
Article 28 le Département de l’audit établit un système d’audit des rapports d’audit interne et des décisions d’audit. Le chef du Service d’audit vérifie si les éléments probants de l’audit sont suffisants, pertinents et fiables, si la présentation du rapport d’audit est claire et si la conclusion de l’audit est raisonnable.
