Henan Liliang Diamond Co.Ltd(301071)
Système de gestion de l’audit interne
Chapitre I DISPOSITIONS GÉNÉRALES
Article premier afin d’améliorer la structure de gouvernance d’entreprise de Henan Liliang Diamond Co.Ltd(301071) (ci – après dénommée « la société»), de normaliser le comportement économique de la société, de protéger les droits et intérêts légitimes des investisseurs, de clarifier les Responsabilités des institutions et du personnel d’audit Ce système est formulé conformément à la loi sur l’audit de la République populaire de Chine, aux dispositions du Bureau d’audit relatives à l’audit interne, aux statuts et à d’autres lois et règlements, compte tenu de la situation réelle de la société.
Article 2 Le terme « Audit interne» employé dans le présent système désigne une activité indépendante et objective de confirmation et de consultation menée par les institutions ou le personnel d’audit interne de la société en ce qui concerne l’efficacité du contrôle interne et de la gestion des risques, l’authenticité et l’intégrité des informations financières, ainsi que l’efficacité et l’effet des activités opérationnelles.
Le « personnel d’audit» mentionné dans le système fait référence au personnel engagé dans l’audit de l’entreprise, y compris le personnel d’audit à temps plein du Département d’audit et le personnel détaché et emprunté du Département non d’audit pour effectuer l’audit à court terme.
Article 3 l’objet de l’audit mentionné dans le présent système se réfère en particulier à toutes les institutions internes de la société, à tous les bureaux directement subordonnés au pays et à l’étranger, à toutes les filiales en propriété exclusive ou Holding au pays et à l’étranger et à leurs succursales directement subordonnées (y compris les filiales Holding), ainsi qu’au personnel responsable des institutions susmentionnées.
Article 4 le contrôle interne mentionné dans le présent système fait référence au processus par lequel le Conseil d’administration, le Conseil des autorités de surveillance, les cadres supérieurs et les autres personnes concernées de la société fournissent une assurance raisonnable pour atteindre les objectifs suivants:
Se conformer aux lois, règlements, règles et autres dispositions pertinentes de l’État;
Améliorer l’efficacité et l’effet des opérations de l’entreprise;
Iii) Assurer la sécurité des actifs de la société;
Article 5 la société établit et améliore le système d’audit interne conformément aux lois, règlements et règles pertinents de l’État ainsi qu’aux dispositions du présent système, compte tenu des caractéristiques de l’industrie, de la production et de l’exploitation de la société, afin de prévenir et de contrôler les risques de la société. Le système d’audit interne est examiné et adopté par le Conseil d’administration.
Article 6 le Conseil d’administration de la société est responsable de l’établissement, de l’amélioration et de la mise en oeuvre efficace du système de contrôle interne, et les principaux systèmes de contrôle interne sont examinés et approuvés par le Conseil d’administration.
Chapitre II institutions et personnel d’audit interne
Article 7 la société crée un Comité d’audit sous l’égide du Conseil d’administration et formule les règles de travail du Comité d’audit. Les membres du Comité d’audit sont tous composés d’administrateurs, dont plus de la moitié sont des administrateurs indépendants qui agissent en tant que coordonnateur, et au moins un administrateur indépendant est un professionnel de la comptabilité.
Article 8 la société crée un service d’audit interne chargé d’inspecter et de superviser l’authenticité et l’intégrité des informations financières de la société, ainsi que l’établissement et la mise en œuvre du système de contrôle interne. Le Service de vérification interne est responsable devant le Comité de vérification et fait rapport au Comité de vérification.
Article 9 le chef du Département de l’audit interne est nommé à temps plein par le Comité d’audit et nommé et révoqué par le Conseil d’administration. La société divulgue les qualifications académiques, le titre professionnel, l’expérience de travail de la personne responsable du Service d’audit interne, s’il existe des relations d’association avec les actionnaires contrôlants et les contrôleurs effectifs de la société (si elle est cotée en bourse).
Le Service d’audit devrait affecter du personnel d’audit à temps plein ayant les connaissances professionnelles nécessaires, les capacités opérationnelles correspondantes et une bonne éthique professionnelle pour effectuer des travaux d’audit interne.
Article 10 les auditeurs possèdent les compétences professionnelles de base suivantes:
Maîtriser les normes et procédures d’audit interne;
Connaître le contenu de l’audit interne et les techniques de fonctionnement de l’audit interne;
Connaître le processus de production et d’exploitation de l’entreprise et les connaissances économiques et commerciales pertinentes;
Comprendre tous les systèmes de gestion et les principes financiers et comptables de la société.
En plus de satisfaire aux exigences ci – dessus, le chef du Service d’audit doit également posséder un diplôme universitaire ou supérieur ou un titre professionnel et technique connexe en comptabilité, en audit ou en gestion d’entreprise, avec plus de 3 ans d’expérience de travail pertinente en audit, en comptabilité, en droit, etc.
Le personnel d’audit interne doit posséder certaines qualités politiques, des compétences professionnelles, une expérience d’audit et de bonnes compétences interpersonnelles, etc., afin d’assurer un travail d’audit interne efficace.
Article 11 le Département de l’audit interne est indépendant et ne peut être placé sous la direction du Département des finances ou travailler conjointement avec le Département des finances.
Tous les organes internes de la société, les filiales contrôlantes et les sociétés par actions ayant une influence significative coopèrent avec le Département de l’audit interne dans l’exercice de leurs fonctions conformément à la loi et n’entravent pas le travail du Département de l’audit interne.
Article 12 les auditeurs internes maintiennent en permanence les compétences professionnelles correspondantes par une formation de suivi.
Article 13 dans l’exercice de leurs fonctions et pouvoirs conformément aux dispositions du système de la société, les services ou les personnes faisant l’objet d’un audit fournissent rapidement aux auditeurs les informations pertinentes et ne refusent pas, n’entravent pas, ne détruisent pas ou ne ripostent pas.
Article 14 Les auditeurs doivent être impartiaux, objectifs, diligents, confidentiels et compétents. Les auditeurs internes doivent effectuer des audits conformément à la loi, s’acquitter de leurs fonctions, adhérer aux principes, être objectifs et justes, être honnêtes et honnêtes dans l’exercice de leurs fonctions publiques, et ne doivent pas abuser de leur pouvoir, commettre des malversations à des fins personnelles ou négliger leurs fonctions.
Article 15 dans l’exécution de toutes les tâches d’audit, les auditeurs doivent avoir un sens élevé des responsabilités professionnelles, exercer correctement leurs fonctions et leurs pouvoirs, ne pas créer intentionnellement de difficultés à l’égard de l’objet audit é, abuser de son pouvoir à des fins personnelles, ou encore ne pas négliger leurs fonctions, retarder Les querelles et nuire au travail; Ne pas céder à la volonté d’autrui, ne pas dissimuler la vérité et s’acquitter de la tâche d’audit de haute qualité et efficacement.
Article 16 l’audit interne de la société est soumis à un système d’évitement, et les auditeurs internes, lorsqu’ils effectuent des travaux d’audit interne, s’ils ont un intérêt dans l’objet ou les questions faisant l’objet de l’audit, se retirent.
Chapitre III contenu et responsabilités du travail
Article 17 Le Comité d’audit exerce les principales fonctions suivantes lorsqu’il dirige et supervise les travaux des services d’audit interne:
Diriger et superviser la mise en place et la mise en œuvre du système d’audit interne;
Examiner le plan de travail annuel de l’entreprise en matière d’audit interne;
Superviser la mise en œuvre du plan d’audit interne de la société;
Guider le fonctionnement efficace du Service d’audit interne. Le Service d’audit interne fait rapport au Comité d’audit. Les différents rapports d’audit, les plans de rectification et les conditions de rectification des problèmes d’audit soumis par le Service d’audit interne à la direction sont soumis simultanément au Comité d’audit;
Faire rapport au Conseil d’administration sur l’état d’avancement des travaux d’audit interne, la qualité et les principaux problèmes constatés;
Coordonner les relations entre le Département de l’audit de la société et les cabinets d’experts – comptables, les institutions nationales d’audit et d’autres unités d’audit externe.
Article 18 le Service d’audit est responsable de la formulation des règles et règlements d’audit de la société et participe à la recherche et à la formulation des règles et règlements pertinents de la société. Préparer le plan de travail de vérification interne de l’entreprise.
Article 19 le Département de l’audit exerce les principales fonctions suivantes:
Vérifier et évaluer l’intégrité, le caractère raisonnable et l’efficacité de la mise en œuvre du système de contrôle interne de chaque organisation interne, filiale contrôlante et société par actions ayant une influence significative de la société;
Vérifier la légalité, la conformité, l’authenticité et l’exhaustivité des données comptables et autres données économiques pertinentes de toutes les institutions internes de la société, des filiales contrôlantes et des sociétés par actions ayant une influence significative, ainsi que des recettes et des dépenses financières reflétées et des activités économiques connexes, y compris, sans s’y limiter, les rapports financiers, les rapports de rendement Express et les informations financières prévisionnelles divulguées;
Aider à mettre en place et à améliorer le mécanisme de lutte contre la fraude, déterminer les domaines clés, les liens clés et le contenu principal de la lutte contre la fraude, et accorder une attention raisonnable et inspecter les pratiques frauduleuses possibles au cours de la vérification;
Faire rapport au Comité d’audit au moins une fois par trimestre, y compris, sans s’y limiter, la mise en œuvre du plan d’audit interne et les problèmes constatés au cours de l’audit interne;
Être responsable de l’Organisation de la recherche opérationnelle sur l’audit interne et de la formation du personnel d’audit;
Aider les autorités supérieures et les institutions d’audit externe à effectuer des audits de la société;
Autres questions d’audit assignées par le Conseil d’administration et le Comité d’audit de la société.
Article 20 le Département de l’audit soumet au Comité d’audit, deux mois avant la fin de chaque exercice comptable, un plan de travail pour l’audit interne de l’année suivante et, deux mois après la fin de chaque exercice comptable, un rapport sur les travaux d’audit interne de l’année précédente.
Le Département de l’audit vérifie les investissements importants à l’étranger, achète et vend des actifs, des garanties à l’étranger, des opérations connexes,
Article 21 les services d’audit interne inspectent le dépôt et l’utilisation des fonds collectés au moins une fois par trimestre et rendent compte en temps voulu des résultats de l’inspection au Comité d’audit.
Si le Comité d’audit estime qu’il y a des irrégularités importantes dans la gestion des fonds collectés par la société, des risques majeurs ou si le Service d’audit interne ne présente pas de rapport sur les résultats de l’inspection conformément au paragraphe précédent, il en informe le Conseil d’administration en temps voulu. Le Conseil d’administration fait rapport à la bourse dans les deux jours ouvrables suivant la réception du rapport du Comité d’audit et fait une annonce publique (le cas échéant). Le contenu de l’annonce comprend les violations importantes de la gestion des fonds collectés, les risques majeurs, les conséquences qui ont été ou peuvent être causées et les mesures qui ont été ou seront prises.
Article 22 le Département de l’audit procède à l’audit sur la base des liens opérationnels et, en fonction de la situation réelle, évalue la rationalité et l’efficacité de la mise en œuvre du plan de contrôle interne relatif aux rapports financiers et à la divulgation d’informations.
Article 23 l’audit interne couvre généralement tous les liens d’affaires liés à l’information financière et à la divulgation de l’information dans les activités opérationnelles de la société, y compris, sans s’y limiter, les ventes et la perception, les achats et les paiements, la gestion des stocks, la gestion des immobilisations, la gestion des fonds, la gestion des investissements et des finances, la gestion des ressources humaines et la gestion intégrée de la divulgation de l’information dans les systèmes d’information.
Le Service d’audit peut ajuster les liens d’affaires susmentionnés en fonction de l’industrie et des caractéristiques de production de l’entreprise.
Article 24 les éléments probants obtenus par le personnel du Département de l’audit sont suffisants, pertinents et fiables. Les auditeurs de la société consignent clairement et complètement dans le document de travail le nom, la source, le contenu et l’heure des éléments probants obtenus.
Article 25 les auditeurs internes établissent et examinent les documents d’audit conformément aux dispositions pertinentes au cours de l’audit et trient et classent les documents d’audit en temps voulu après l’achèvement des éléments d’audit. Article 26 les auditeurs internes maintiennent une attitude de travail rigoureuse, reflètent objectivement les problèmes constatés et en rendent compte au Conseil d’administration en temps voulu, à condition que les documents fournis par le service audité soient véridiques et complets. En cas de fausse déclaration, la responsabilité de l’audit est engagée. Si le service audité ne fournit pas fidèlement toutes les informations nécessaires à l’audit, ce qui a une incidence sur le jugement du personnel d’audit, le personnel concerné fait l’objet d’une enquête pour responsabilité.
Chapitre IV Mise en oeuvre concrète des travaux
Article 27 le Service d’audit met en œuvre des procédures d’examen appropriées conformément aux dispositions pertinentes pour évaluer l’efficacité du contrôle interne de la société et soumet au Comité d’audit un rapport d’évaluation du contrôle interne au moins une fois par an.
Le rapport d’évaluation indique l’objet, la portée, les conclusions et les recommandations de l’examen et de l’évaluation du contrôle interne.
Article 28 le champ d’application de l’examen et de l’évaluation du contrôle interne comprend l’établissement et la mise en oeuvre du contrôle interne en ce qui concerne les rapports financiers et la divulgation d’informations.
Le Département de l’audit met l’accent sur l’intégrité, la rationalité et l’efficacité de la mise en œuvre du système de contrôle interne en ce qui concerne les opérations importantes de fonds non opérationnels, les investissements à l’étranger, l’achat et la vente d’actifs, les garanties à l’étranger, les opérations connexes, l’Utilisation des fonds collectés et les questions de divulgation d’informations.
Article 29 en ce qui concerne les défauts de contrôle interne constatés au cours de l’examen, le Département de l’audit demande instamment aux départements responsables concernés de préciser les mesures de rectification et le temps de rectification, d’effectuer un examen de suivi du contrôle interne et de superviser la mise en œuvre des mesures de rectification.
Le chef du Département de l’audit organise en temps voulu l’examen de suivi du contrôle interne et l’intègre dans le plan de travail annuel de l’audit interne.
Article 30 si, au cours de l’examen, le Service d’audit constate des lacunes importantes ou des risques importants dans le contrôle interne, il en informe rapidement le Comité d’audit.
Si le Comité d’audit estime qu’il existe un défaut important ou un risque important dans le contrôle interne de la société, il en informe le Conseil d’administration en temps utile et le contenu du rapport comprend: un défaut important ou un risque important dans le contrôle interne, les conséquences qui ont été ou peuvent être causées et les Mesures qui ont été prises ou qui doivent être prises.
Article 31 le Département de l’audit procède à un audit en temps utile après la survenance d’importants événements d’investissement à l’étranger. Lors de l’audit des investissements à l’étranger, l’accent est mis sur les éléments suivants:
Si les investissements à l’étranger sont soumis aux procédures d’examen et d’approbation conformément aux dispositions pertinentes;
Si le contrat est conclu conformément au contenu approuvé et si le contrat est exécuté normalement;
Le risque d’investissement et le rendement des investissements, ainsi que le suivi et le suivi de l’état d’avancement des grands projets d’investissement;
En ce qui concerne les questions de gestion financière confiées, il convient de se demander si la société délègue le pouvoir d’approbation de la gestion financière confiée aux administrateurs ou à la direction de l’entreprise, si les dossiers de bonne foi, les conditions d’exploitation et la situation financière de la partie chargée sont en bon état et si Une personne spéciale est désignée pour suivre et superviser l’état d’avancement de la gestion financière confiée;
En ce qui concerne les questions relatives à l’investissement en valeurs mobilières, il convient de se demander si la société a mis en place un système spécial de contrôle interne pour l’investissement en valeurs mobilières, si l’ampleur de l’investissement a une incidence sur le fonctionnement normal de la société, si la source du Fonds est le Fonds propre, si le risque d’investissement dépasse la portée acceptable de la société, si le compte d’une autre personne ou le Fonds est fourni à une autre personne pour l’investissement en valeurs mobilières et si les administrateurs indépendants donnent leur avis.
Article 32 le Service d’audit procède à un audit en temps utile après l’achat et la vente importants d’actifs. Lors de l’audit de l’achat et de la vente d’actifs, l’accent est mis sur les éléments suivants:
Si les procédures d’approbation sont respectées pour l’achat et la vente d’actifs conformément aux dispositions pertinentes;
Si le contrat est conclu conformément au contenu approuvé et si le contrat est exécuté normalement;
Iii) Si la situation opérationnelle des actifs achetés est conforme aux attentes;
La question de savoir si les actifs achetés sont assortis de garanties, d’hypothèques, de nantissements et d’autres restrictions au transfert, et s’ils sont impliqués dans des litiges, des arbitrages et d’autres différends importants.
Article 33 le Département de l’audit procède à un audit en temps utile après la survenance d’importants éléments de garantie externe. Lors de l’audit des garanties externes, l’accent est mis sur les éléments suivants:
Si la garantie externe est soumise aux procédures d’examen et d’approbation conformément aux dispositions pertinentes;
Si le risque de garantie dépasse la portée acceptable de la société et si les dossiers de bonne foi, la situation opérationnelle et la situation financière de la partie garantie sont en bon état;
Si la partie garantie fournit une contre – garantie et si la contre – garantie est exécutoire;
Si les administrateurs indépendants expriment des opinions;
Si une personne spéciale est désignée pour prêter une attention soutenue à la situation opérationnelle et financière de la partie garantie.
Article 34 le Service d’audit procède à un audit en temps utile après la survenance d’opérations importantes entre apparentés. Lors de l’audit des opérations entre apparentés,
