Notes relatives aux états financiers
1. Aperçu de l’entreprise
Sino Biological Inc(301047) Yiqiao Co., Ltd. Est une société à responsabilité limitée constituée par Sinocelltech Group Limited(688520) Le capital social est de 51 millions de RMB.
Conformément à la résolution de la deuxième Assemblée générale extraordinaire des actionnaires de la société en 2020 et à la résolution de la première Assemblée générale extraordinaire des actionnaires en 2021, approuvée par la Commission chinoise de réglementation des valeurs mobilières (c
Adresse: Room 306, Building 9, Yard 18, kechuang 10th Street, Beijing Economic and Technological Development Zone.
L’entreprise est une société de biotechnologie engagée dans la recherche et le développement de réactifs biologiques, la production, la vente et la fourniture de services techniques, dont les principales activités comprennent les protéines recombinantes, les anticorps, les gènes et les milieux de culture, ainsi que le développement de protéines recombinantes, d’anticorps et de services d’analyse biologique.
Les états financiers et les notes afférentes aux états financiers ont été approuvés à la 13e réunion du premier Conseil d’administration de la société le 25 février 2022. 2. Portée des états financiers consolidés
Au 31 décembre 2021, la société comptait au total cinq filiales incluses dans le champ d’application de la consolidation. Voir la note « VII. Capitaux propres dans d’autres entités» pour plus de détails. Pour plus de détails sur les changements apportés à la portée de la consolidation de la société en 2021, voir la note « VI. Changements apportés à la portée de la consolidation ». Base de préparation des états financiers
Les états financiers sont établis conformément aux normes comptables pour les entreprises publiées par le Ministère des finances et à leurs lignes directrices, interprétations et autres dispositions pertinentes (collectivement, les « normes comptables pour les entreprises»). En outre, la société divulgue également les informations financières pertinentes conformément aux règles de préparation de la divulgation d’informations par les sociétés offrant des valeurs mobilières au public No 15 – Dispositions générales relatives aux rapports financiers (révisées en 2014).
Les états financiers sont présentés sur une base d’exploitation continue.
La comptabilité d’exercice de la société est fondée sur la méthode de la comptabilité d’exercice. À l’exception de certains instruments financiers, les états financiers sont établis sur la base du coût historique. En cas de dépréciation des actifs, les réserves de dépréciation correspondantes sont constituées conformément aux dispositions pertinentes. Principales conventions comptables et estimations comptables
La société détermine les conditions d’amortissement des immobilisations, d’amortissement des immobilisations incorporelles, de capitalisation des d épenses de R & D et de comptabilisation des recettes en fonction de ses propres caractéristiques de production et d’exploitation. Voir les notes 3, 14, 3, 17, 3, 18 et 3 et 24 pour les conventions comptables spécifiques. 1. Déclaration de conformité aux normes comptables pour les entreprises
Les états financiers sont conformes aux exigences des normes comptables pour les entreprises commerciales et reflètent fidèlement et complètement la situation financière de la société au 31 décembre 2021, les résultats d’exploitation et les flux de trésorerie de la société en 2021. 2. Exercice comptable
L’exercice comptable de la société est l’année civile grégorienne, c’est – à – dire du 1er janvier au 31 décembre de chaque année.
3. Cycle d’exploitation
La période d’exploitation de la société est de 12 mois. 4. Monnaie fonctionnelle
La société et ses filiales nationales utilisent le RMB comme monnaie de base comptable. Les filiales étrangères de la société adoptent respectivement le dollar des États – Unis et l’euro comme monnaie de base comptable en fonction de l’environnement économique principal dans lequel elles opèrent. La monnaie utilisée par la société pour établir les états financiers est le RMB. 5. Traitement comptable des regroupements d’entreprises sous le même contrôle et non sous le même contrôle (1) Regroupements d’entreprises sous le même contrôle
Dans le cas d’un regroupement d’entreprises sous le même contrôle, l’actif et le passif de la partie fusionnée acquis par la partie fusionnée au cours du regroupement sont mesurés en fonction de la valeur comptable de la partie fusionnée dans les états financiers consolidés de la partie contrôlante finale à la date du regroupement, à l’exception des ajustements dus à des conventions comptables différentes. La différence entre la valeur comptable de la contrepartie combinée (ou la valeur nominale totale des actions émises) et la valeur comptable de l’actif net obtenu au cours de la fusion est ajustée en fonction de la réserve de capital (prime de capital – actions). Si la réserve de capital (prime de capital – actions) n’est pas suffisante pour être compensée, les bénéfices non répartis sont ajustés. Réaliser la fusion d’entreprises sous le même contrôle par plusieurs opérations étape par étape
Dans les états financiers individuels, la part de la valeur comptable de l’actif net de la partie fusionnée dans les états financiers consolidés de la partie contrôlante finale à la date de la fusion, calculée sur la base du ratio de participation à la date de la fusion, est considérée comme le coût initial de l’investissement; La différence entre le coût initial de l’investissement et la valeur comptable de l’investissement détenu avant la fusion, plus la valeur comptable de la contrepartie nouvellement payée à la date de la fusion, ajuste la réserve de capital (prime de capital – actions). Si la réserve de capital est insuffisante pour compenser, les bénéfices non répartis sont ajustés.
Dans les états financiers consolidés, l’actif et le passif de la partie fusionnée obtenus par la partie fusionnée au cours de la fusion sont évalués à la valeur comptable dans les états financiers consolidés de la partie contrôlante finale à la date de la fusion, à l’exception des ajustements dus à des conventions comptables différentes; La différence entre la valeur comptable des placements détenus avant la fusion et la valeur comptable de la contrepartie nouvellement payée à la date de la fusion et la valeur comptable des actifs nets acquis au cours de la fusion est ajustée en fonction de la réserve de capital (prime de capital – actions). Pour les prises de participation à long terme détenues par la partie qui fusionne avant d’acquérir le droit de contrôle de la partie fusionnée, les bénéfices et pertes pertinents, les autres éléments du résultat global et les autres variations des droits et intérêts du propriétaire qui ont été comptabilisés entre la date d’acquisition des actions initiales et la date à laquelle la partie qui fusionne et la partie fusionnée sont sous le contrôle final de la même partie, la date la plus tardive étant retenue, sont compensés respectivement des bénéfices non répartis d’ouverture ou des bénéfices et pertes courants au cours de la période visée par l’état comparatif. Fusion d’entreprises non sous le même contrôle
Dans le cas d’une fusion d’entreprises qui n’est pas sous le même contrôle, le coût de la fusion est la juste valeur des actifs payés, des passifs engagés ou assumés et des titres de participation émis à la date d’achat pour obtenir le contrôle de l’acquéreur. À la date d’achat, l’actif, le passif et le passif éventuel de l’entité acquise sont comptabilisés à leur juste valeur.
La différence entre le coût de la fusion et la juste valeur des actifs nets identifiables de l’acquéreur acquis au cours de la fusion est comptabilisée comme achalandage et est ensuite mesurée au coût moins la provision pour dépréciation accumulée; La différence entre le coût de la fusion et la juste valeur des actifs nets identifiables de l’acquéreur acquis au cours de la fusion est incluse dans le résultat courant après examen.
La contrepartie éventuelle est incluse dans le coût combiné en fonction de sa juste valeur à la date d’achat. Si de nouveaux éléments de preuve ou d’autres éléments de preuve de la situation existante à la date d’achat se produisent dans les 12 mois suivant la date d’achat et nécessitent un ajustement de la contrepartie éventuelle, l’achalandage combiné est ajusté en conséquence.
Réalisation de la fusion d’entreprises sous un contrôle différent par plusieurs opérations étape par étape
Dans les états financiers individuels, la somme de la valeur comptable des prises de participation détenues par l’acquéreur avant la date d’achat et du nouveau coût d’investissement à la date d’achat est considérée comme le coût d’investissement initial de l’investissement. Pour les autres éléments du résultat global comptabilisés selon la méthode de la mise en équivalence des participations détenues avant la date d’achat, cette partie des autres éléments du résultat global n’est pas traitée à la date d’achat, et le traitement comptable est effectué sur la même base que la disposition directe des actifs ou passifs pertinents par l’entité faisant l’objet d’un investissement lors de la disposition de cet investissement; Les capitaux propres du propriétaire comptabilisés en raison des variations des capitaux propres d’autres propriétaires, à l’exception du résultat net, des autres éléments du résultat global et de la distribution des bénéfices de l’entité faisant l’objet d’un investissement, sont transférés au résultat courant de la période de cession lors de la cession de cet investissement. Lorsque les prises de participation détenues avant la date d’achat sont mesurées à leur juste valeur, les variations cumulées de la juste valeur initialement incluses dans les autres éléments du résultat global sont transférées aux bénéfices non répartis lorsqu’elles sont comptabilisées selon la méthode du coût.
Dans les états financiers consolidés, le coût consolidé est la somme de la contrepartie payée à la date d’achat et de la juste valeur des capitaux propres de l’acquéreur détenus avant la date d’achat à la date d’achat. En ce qui concerne les capitaux propres de l’entité acquise détenus avant la date d’achat, ils sont réévalués à leur juste valeur à la date d’achat, et la différence entre la juste valeur et la valeur comptable est incluse dans le revenu courant; Les capitaux propres de l’entité acquise détenus avant la date d’achat se rapportent à d’autres éléments du résultat global et les variations des capitaux propres des autres propriétaires sont converties en revenus courants à la date d’achat, à l’exception des autres éléments du résultat global résultant de la réévaluation du passif net ou des variations de l’actif net du régime à revenu fixe Par l’entité faisant l’objet d’un investissement. Traitement des coûts de transaction liés à la fusion d’entreprises
Les frais d’audit, de services juridiques, d’évaluation et de consultation et les autres frais de gestion connexes engagés pour la combinaison d’entreprises sont comptabilisés dans les bénéfices et pertes courants au moment où ils sont engagés. Les frais de transaction des titres de participation ou des titres de créance émis à titre de contrepartie consolidée sont inclus dans le montant initialement comptabilisé des titres de participation ou des titres de créance. 6. Méthode de préparation des états financiers consolidés (1) Portée de la consolidation
La portée consolidée des états financiers consolidés est déterminée sur la base du contrôle. Le contrôle signifie que la société a le pouvoir sur l’entité faisant l’objet d’un investissement, qu’elle bénéficie d’un rendement variable en participant aux activités pertinentes de l’entité faisant l’objet d’un investissement et qu’elle a la capacité d’utiliser le pouvoir sur l’entité faisant l’objet d’un investissement pour influer sur son montant de rendement. Les filiales désignent les entités contrôlées par la société (y compris les parties séparables de l’entreprise et de l’entité faisant l’objet d’un investissement, les entités structurées, etc.). Méthode d’établissement des états financiers consolidés
Les états financiers consolidés sont établis par la société sur la base des états financiers de la société et de ses filiales et d’autres informations pertinentes. Lors de la préparation des états financiers consolidés, les conventions comptables et les exigences en matière d’exercice de la société et des filiales sont cohérentes.
Les opérations importantes et les soldes des opérations sont compensés.
Les filiales et les entreprises ajoutées au cours de la période de déclaration en raison d’une fusion d’entreprises sous le même contrôle sont réputées être incluses dans le champ d’application de la fusion de la société à compter de la date à laquelle elles sont contrôlées par la partie contrôlante finale, et les résultats d’exploitation et les flux de trésorerie à compter de la date à laquelle elles sont contrôlées par la partie contrôlante finale sont inclus dans le compte de résultat consolidé et le compte de flux de trésorerie consolidé respectivement.
Pour les filiales et les entreprises ajoutées en raison de regroupements d’entreprises qui ne sont pas sous le même contrôle au cours de la période de déclaration, les revenus, les dépenses et les bénéfices des filiales et des entreprises de la date d’achat à la fin de la période de déclaration sont inclus dans l’état consolidé des résultats et leurs flux de trésorerie dans l’état consolidé des flux de trésorerie.
La partie des capitaux propres des actionnaires d’une filiale qui n’appartient pas à la société est présentée séparément au poste capitaux propres des actionnaires du bilan consolidé en tant que capitaux propres minoritaires; La part du résultat net courant de la filiale qui appartient aux capitaux propres des actionnaires minoritaires est indiquée sous le poste « résultat net des actionnaires minoritaires» dans le compte de résultat consolidé. Si la perte de la filiale partagée par les actionnaires minoritaires dépasse la part des actionnaires minoritaires dans les capitaux propres du propriétaire au début de la période de la filiale, le solde est toujours compensé par la réduction des capitaux propres de plusieurs actionnaires. Achat de participations minoritaires dans des filiales
La différence entre le coût des prises de participation à long terme nouvellement acquises à la suite de l’achat de participations minoritaires et la part de l’actif net de la filiale calculée en permanence à compter de la date d’achat ou de la date de fusion, calculée sur la base du ratio de participation nouvellement augmenté, Et la différence entre le prix de cession obtenu par la cession partielle de participations dans des filiales sans perte de contrôle et la part de l’actif net de la filiale calculée en permanence à partir de la date d’achat ou de la date de fusion correspondant à la cession de participations à long terme est ajustée en fonction de la réserve de capital (prime de capital) dans le bilan consolidé. Si la réserve de capital est insuffisante pour être compensée, Ajuster les bénéfices non répartis. Traitement de la perte du droit de contrôle des filiales
Si le droit de contrôle de la filiale initiale est perdu en raison de la cession d’une partie des participations ou pour d’autres raisons, les participations restantes sont réévaluées à leur juste valeur à la date de la perte du droit de contrôle; La somme de la contrepartie obtenue lors de la cession des capitaux propres et de la juste valeur des capitaux propres restants, moins la somme de la part de la valeur comptable de l’actif net et de l’achalandage de la filiale d’origine calculée de façon continue à compter de la date d’achat en fonction de la proportion de participation initiale, est incluse dans le revenu de placement de la période au cours de laquelle le droit de contrôle est perdu.
Les autres éléments du résultat global liés aux prises de participation des filiales initiales sont transférés au résultat courant en cas de perte de contrôle, à l’exception des autres éléments du résultat global résultant de la réévaluation du passif net ou de la variation de l’actif net du régime à revenu fixe par l’entité faisant l’objet d’un investissement. 7. Classification des accords de coentreprise et traitement comptable des opérations conjointes
Un accord de coentreprise est un accord contrôlé conjointement par deux ou plusieurs participants. Les accords de coentreprise de la société sont divisés en coentreprises et en coentreprises. Co – exploitation
L’exploitation conjointe fait référence à l’entente de coentreprise dans laquelle la société a des actifs et des passifs liés à l’entente.
La société reconnaît les éléments suivants liés à la part des intérêts dans l’exploitation conjointe et effectue le traitement comptable conformément aux normes comptables applicables aux entreprises:
A. la comptabilisation des actifs détenus séparément et des actifs détenus conjointement sur la base de leur part;
B. comptabilisation des engagements pris individuellement et des engagements pris conjointement sur la base de leur part;
C. la comptabilisation des recettes provenant de la vente de leur part de la production de l’entreprise commune;
D. Les recettes provenant de la vente de produits de l’entreprise commune sont comptabilisées en fonction de leur part;
E. comptabilisation des dépenses engagées séparément et des dépenses engagées dans le cadre de l’exploitation conjointe en fonction de leur part. Coentreprise
Une coentreprise désigne une coentreprise dans laquelle la société n’a droit qu’à l’actif net de l’arrangement.
La société comptabilise les investissements de l’entreprise commune conformément aux dispositions relatives à la comptabilisation des investissements de capitaux propres à long terme selon la méthode des capitaux propres. 8. Critères de détermination de la trésorerie et des équivalents de trésorerie
L’encaisse est l’encaisse en main et les dépôts qui peuvent être utilisés à tout moment pour le paiement. Les équivalents de trésorerie se rapportent aux placements détenus par la société à court terme, à forte liquidité, facilement convertibles en liquidités connues et à faible risque de variation de valeur. 9. Opérations en devises et conversion des états en devises (1) opérations en devises
