Henan Liliang Diamond Co.Ltd(301071)
Rapport d & apos; audit
Dhsz [2022] No Hunan Tv & Broadcast Intermediary Co.Ltd(000917)
Dahua Certified Public Accountants (Special General partnership)
Dahua Certified Public Accountants (Special General partnership)
Henan Liliang Diamond Co.Ltd(301071)
Rapports d’audit et états financiers
(du 1er janvier 2021 au 31 décembre 2021)
Table des matières page i. Rapport d’audit 1 – 6 II. États financiers vérifiés
Bilan consolidé 1 – 2 résultat consolidé 3 Flux de trésorerie consolidés 4 variation des capitaux propres consolidés des actionnaires 5 – 6 Bilan de la société mère 7 – 8 résultat de la société mère 9 État des flux de trésorerie de la société mère 10 État des variations des capitaux propres des actionnaires de la société mère 11 – 12 notes afférentes aux états financiers 1 – 87
Rapport d & apos; audit
Dhsz [2022] No Hunan Tv & Broadcast Intermediary Co.Ltd(000917) Henan Liliang Diamond Co.Ltd(301071) tous les actionnaires:
I. opinion des commissaires aux comptes
Nous avons vérifié les états financiers de Henan Liliang Diamond Co.Ltd(301071)
À notre avis, les états financiers ci – joints ont été préparés conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales à tous les égards importants et donnent une image fidèle de la situation financière consolidée et de la société mère de Power shares au 31 décembre 2021, ainsi que des résultats d’exploitation et des flux de trésorerie consolidés et de la société mère en 2021.
Base de l’opinion d’audit
Nous avons effectué notre vérification conformément aux normes de vérification des comptables publics certifiés chinois. Nos responsabilités en vertu de ces normes sont précisées dans la Section du rapport de vérification intitulée « responsabilité de l’ACP à l’égard de la vérification des états financiers ». Conformément au Code d’éthique professionnelle de la CPA en Chine, nous sommes indépendants de Power share et nous assumons d’autres responsabilités en matière d’éthique professionnelle. Nous croyons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.
Principales questions d’audit
Les principales questions de vérification sont celles que nous jugeons les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours, selon notre jugement professionnel. Ces questions doivent être examinées dans le contexte de la vérification de l’ensemble des états financiers et de la formulation d’une opinion, et nous ne formulons pas d’opinion distincte sur ces questions.
Nous avons déterminé que les éléments suivants sont des éléments clés de la vérification qui doivent être communiqués dans le rapport de vérification. 1. Comptabilisation des recettes
2. Provision pour dépréciation des stocks
Comptabilisation des recettes
1. Description de l’événement
Voir la note IV des états financiers consolidés, les principales conventions comptables, les estimations comptables (XXXII) et la note VI des états financiers consolidés pour obtenir des renseignements sur les conventions comptables et les montants comptables liés à la comptabilisation des actions de pouvoir et des revenus.
En 2021, le revenu consolidé de l’entreprise principale de Power share s’élevait à 490207 millions de RMB, y compris les ventes intérieures et les ventes à l’étranger. Le revenu de l’entreprise principale est un élément important du compte de résultat consolidé, qui a une incidence importante sur les résultats d’exploitation des actions de Power, de sorte qu’il existe un risque inhérent que la direction manipule le moment de la comptabilisation du revenu afin d’atteindre des objectifs ou des attentes spécifiques.
2. Réponse de la vérification
Lors de la vérification des états financiers de 2021, les principales procédures de vérification que nous avons mises en œuvre pour la comptabilisation des recettes comprennent:
Comprendre et évaluer les conventions comptables de comptabilisation du revenu de vente des actions de Power au moyen d’entrevues et de tests;
Comprendre et évaluer l’efficacité de la conception et du fonctionnement des principaux contrôles internes de la direction liés à la comptabilisation des recettes;
Sélectionner un échantillon pour vérifier le contrat de vente, identifier les obligations d’exécution individuelles contenues dans le contrat et les conditions contractuelles du transfert du droit de contrôle du client sur les marchandises pertinentes, et évaluer si le moment de la comptabilisation des revenus de la société est conforme aux exigences des normes comptables pour les entreprises;
Sélectionnez un échantillon de transactions de revenus enregistrées au cours de la période de déclaration, vérifiez le contrat de vente, la commande de vente, la facture, le document d’émission et le document de confirmation de signature d’émission, et évaluez si la confirmation de revenus pertinente est conforme aux conventions comptables de la compagnie pour la confirmation de revenus;
Effectuer des visites sur place et des procédures de confirmation par correspondance avec les principaux clients afin de vérifier le montant des ventes et le solde des comptes courants au cours de la période considérée et de confirmer l’authenticité des recettes;
Effectuer un test de coupure sur les revenus d’exploitation, sélectionner des échantillons, vérifier le contrat de vente, le document d’émission et le document de confirmation de la signature de la réception de la livraison, interroger le dossier de signature de la livraison express et évaluer si les revenus sont enregistrés dans l’exercice comptable approprié.
Sur la base des travaux de vérification effectués, nous croyons que la comptabilisation des revenus est conforme aux conventions comptables de Power Corporation.
Retrait des réserves de prix à la baisse des stocks
1. Description de l’événement
Veuillez consulter la note 4 des états financiers consolidés, les principales conventions comptables, les estimations comptables (XV) et la note 7 de la note 6 des états financiers consolidés pour obtenir des renseignements sur les conventions comptables et les montants comptables liés à la provision pour dépréciation des actions de pouvoir et des stocks.
En 2021, la valeur comptable des stocks consolidés de Power shares était de 129812 millions de RMB et la provision pour dépréciation des stocks était de 65103 millions de RMB. Les stocks ont été mesurés au moindre du coût et de la valeur de réalisation nette. La question de savoir si la provision pour dépréciation des stocks était suffisante ou non a eu une grande incidence sur les états financiers, de sorte que nous avons identifié la provision pour dépréciation des stocks comme un élément clé de vérification.
2. Réponse de la vérification
Lors de la vérification des états financiers de 2021, les principales procédures de vérification que nous avons mises en œuvre pour la provision pour dépréciation des stocks comprennent:
Comprendre et évaluer la méthode de retrait des réserves de prix à la baisse des stocks d’actions de puissance au moyen d’entrevues et de tests;
Comprendre et évaluer l’efficacité de la conception et du fonctionnement des principaux contrôles internes de la direction liés à la provision pour dépréciation des stocks;
Obtenir le tableau de calcul de la provision pour dépréciation des stocks d’actions de force, examiner la valeur de réalisation nette des stocks et le montant de la provision pour dépréciation des stocks, vérifier le prix de vente estimatif et les dépenses de vente lorsque la direction détermine la valeur de réalisation nette par rapport au montant réel engagé, afin d’évaluer si le jugement de la direction est raisonnable lorsqu’elle détermine la valeur de réalisation nette des stocks;
En combinaison avec la procédure de surveillance des stocks, vérifier la quantité et l’état des stocks, mettre l’accent sur l’inspection des stocks de longue durée et analyser l’adéquation de la provision pour dépréciation des stocks présentant des signes de dépréciation;
Vérifier les variations des réserves de prix à la baisse des stocks accumulées au cours des années précédentes au cours de la période en cours et analyser la rationalité des variations des réserves de prix à la baisse des stocks.
Sur la base des travaux de vérification effectués, nous sommes d’avis que les hypothèses et les méthodes utilisées par la direction dans la provision pour dépréciation des stocks sont acceptables et que le jugement et l’estimation pertinents de la provision pour dépréciation des stocks sont raisonnables.
Responsabilité de la direction et de la direction à l’égard des états financiers
La direction de Power shares est chargée d’établir les états financiers conformément aux normes comptables pour les entreprises afin de les rendre justes et de concevoir, d’exécuter et de maintenir le contrôle interne nécessaire pour s’assurer qu’il n’y a pas d’inexactitudes importantes dans les états financiers en raison de fraudes ou d’erreurs.
Lors de la préparation des états financiers, la direction des actions de la force est responsable de l’évaluation de la capacité d’exploitation continue des actions de la force, de la divulgation des questions liées à l’exploitation continue, le cas échéant, et de l’application des hypothèses d’exploitation continue, à moins que la direction ne prévoie de liquider les actions de la force, de mettre fin à l’exploitation ou qu’il n’y ait pas d’autre option réaliste. Le niveau de gouvernance est chargé de superviser le processus d’information financière de Power share.
Responsabilité de l’ACP en matière de vérification des états financiers
Notre objectif est d’obtenir une assurance raisonnable que les états financiers dans leur ensemble sont exempts d’inexactitudes importantes, qu’elles soient dues à la fraude ou à l’erreur, et de publier un rapport de vérification contenant une opinion de vérification. Une assurance raisonnable est un niveau élevé d’assurance, mais elle ne garantit pas que les audits effectués conformément aux normes d’audit peuvent toujours détecter une inexactitude importante lorsqu’elle existe. Les inexactitudes peuvent être causées par des fraudes ou des erreurs et sont généralement considérées comme importantes lorsqu’il est raisonnable de s’attendre à ce qu’elles, individuellement ou collectivement, influent sur les décisions économiques prises par les utilisateurs des états financiers sur la base des états financiers.
Nous faisons preuve de jugement professionnel et maintenons le scepticisme professionnel dans l’exécution de notre vérification conformément aux normes de vérification. En même temps, nous effectuons les tâches suivantes:
1. Identifier et évaluer les risques d’inexactitudes importantes des états financiers dues à la fraude ou à l’erreur, concevoir et mettre en œuvre des procédures d’audit pour y faire face et obtenir des éléments probants suffisants et appropriés pour fonder l’opinion d’audit. Étant donné que la fraude peut impliquer une collusion, une falsification, une omission intentionnelle, une fausse déclaration ou une dérogation au contrôle interne, le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à la fraude est plus élevé que le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à l’erreur.
2. Comprendre les contrôles internes liés à la vérification afin de concevoir des procédures de vérification appropriées.
3. Évaluer la pertinence des conventions comptables choisies par la direction et le caractère raisonnable des estimations comptables et des informations connexes.
4. Tirer des conclusions sur la pertinence de l’utilisation par la direction de l’hypothèse de continuité des opérations. Entre – temps, sur la base des éléments probants obtenus, il est conclu qu’il existe une incertitude importante quant aux questions ou aux circonstances qui pourraient soulever des doutes importants quant à la capacité d’exploitation continue des actions de power. Si nous concluons à l’existence d’une incertitude importante, les normes de vérification nous obligent à porter les informations pertinentes figurant dans les états financiers à l’attention des utilisateurs du rapport de vérification; Si la divulgation n’est pas suffisante, nous devrions émettre une opinion sans réserve. Nos conclusions sont fondées sur l’information disponible à la date du rapport de vérification. Toutefois, des événements ou des circonstances futurs peuvent entraîner la non – viabilité des actions de power.
5. Évaluer la présentation générale, la structure et le contenu des états financiers et déterminer si les états financiers reflètent fidèlement les opérations et les événements pertinents.
6. Obtenir des éléments probants suffisants et appropriés concernant l’information financière relative à l’entité ou à l’activité commerciale de Power share afin d’exprimer une opinion sur les états financiers. Nous sommes responsables de la direction, de la supervision et de l’exécution des vérifications de groupe. Nous assumons l’entière responsabilité de l’opinion de vérification.
Nous communiquons avec les responsables de la gouvernance sur des questions telles que la portée prévue de la vérification, le calendrier et les principales constatations de la vérification, y compris les lacunes en matière de contrôle interne que nous avons relevées au cours de la vérification et qui sont préoccupantes.
Nous fournissons également à la direction une déclaration indiquant que les exigences éthiques liées à l’indépendance ont été respectées et nous communiquons à la direction toutes les relations et autres questions qui pourraient raisonnablement être considérées comme ayant une incidence sur notre indépendance, ainsi que les précautions connexes, le cas échéant.
De toutes les questions qui ont été approuvées par le Groupe de la gouvernance, nous avons déterminé celles qui sont les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours et qui constituent donc les principales questions de vérification. Nous décrivons ces questions dans notre rapport de vérification, à moins que les lois et les règlements n’interdisent la divulgation publique de ces questions ou, dans de rares cas, si nous nous attendons raisonnablement à ce que la communication d’une question dans le rapport de vérification ait des conséquences négatives qui l’emportent sur les avantages pour l’intérêt public, nous déterminons que cette question ne devrait pas être communiquée dans le rapport de vérification. Dahua Certified Public Accountants (Special General partnership) Certified Public Accountants of China:
(Project partner) Wu Shaohua China · Beijing China Certified Public Accountants:
Sang dongxue 23 février 2002
Henan Liliang Diamond Co.Ltd(301071)
Notes relatives aux états financiers de l’exercice 2021
Informations de base de l’entreprise
Lieu d’enregistrement, forme organisationnelle et adresse du siège social de la société
Henan Liliang Diamond Co.Ltd(301071)
Le 16 novembre 2015, Power Co., Ltd. A tenu une Assemblée des actionnaires et a approuvé la résolution de créer une société par actions dans son ensemble. Avec son actif net vérifié de 3568434101 RMB au 10 janvier 2016, il a été converti en actions selon la proportion de 18947803: 1, 30 millions d’actions ont été converties et rebaptisées Henan Liliang Diamond Co.Ltd(301071) .
Le 10 août 2021, la société a été autorisée à émettre au public 15 092995 actions ordinaires de RMB (valeur nominale de 1 yuan par action) conformément à l’approbation du document zjxk [2021] No 2624 de la Commission chinoise de réglementation des valeurs mobilières, et le capital levé a été mis en place le 15 septembre 2021. Vérifié par Dahua Certified Public Accountants (Special General partnership) et publié le rapport de vérification du capital « Dahua yinz [2021] No Yang Guang Co.Ltd(000608) ». Code unifié de crédit social actuellement détenu: 9141400
