Yunnan Copper Co.Ltd(000878) : audit report of Yunnan Diqing Nonferrous Metals Co., Ltd. – Tian Ye Zi [2022] No. 10182

Yunnan Copper Co.Ltd(000878) : audit report of Yunnan Diqing Nonferrous Metals Co., Ltd. – Tian Ye Zi [2022] No. 10182 audit report of Yunnan Diqing Nonferrous Metals Co., Ltd. Tian Ye Zi [2022] No. 10182

Table des matières

Rapport de vérification 12019 États financiers pour la période du 1er janvier au 30 septembre 202162019 États financiers pour la période du 1er janvier au 30 septembre 2021 note 13 Rapport de vérification

Tian Ye Zi [2022] No 10182 Yunnan Diqing Nonferrous Metals Co., Ltd.

I. opinion des commissaires aux comptes

Nous avons vérifié les états financiers de Yunnan Diqing Nonferrous Metals Co., Ltd. (ci – après appelée « Diqing Nonferrous Company»), y compris les bilans des 31 décembre 2019, 31 décembre 2020 et 30 septembre 2021, les états des résultats, les états des flux de trésorerie, les états des variations des capitaux propres des propriétaires et les notes afférentes aux états financiers de 2019, 2020 et de janvier à septembre 2021.

À notre avis, les états financiers ci – joints sont préparés conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales à tous les égards importants et reflètent fidèlement la situation financière de Diqing Nonferrous Company au 31 décembre 2019, au 31 décembre 2020 et au 30 septembre 2021, ainsi que les résultats d’exploitation et les flux de trésorerie de 2019, 2020 et de janvier à septembre 2021.

Base de l’opinion d’audit

Nous avons effectué notre vérification conformément aux normes de vérification des comptables publics certifiés chinois. Nos responsabilités en vertu de ces normes sont précisées dans la Section du rapport de vérification intitulée « responsabilité de l’ACP à l’égard de la vérification des états financiers ». Conformément au Code d’éthique professionnelle de la CPA en Chine, nous sommes indépendants de Diqing Nonferrous Company et nous assumons d’autres responsabilités en matière d’éthique professionnelle. Nous croyons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.

Principales questions d’audit

Les principales questions de vérification sont celles que nous jugeons les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours, selon notre jugement professionnel. Ces questions doivent être examinées dans le contexte de la vérification de l’ensemble des états financiers et de la formulation d’une opinion, et nous ne formulons pas d’opinion distincte sur ces questions.

Rapport d’audit (suite)

Tian Ye Zi [2022] No 10182

Principales questions de vérification comment cette question a été traitée au cours de la vérification

Voir la note III (11) et la note VI (v) des états financiers pour la dépréciation des stocks. Les principales procédures de vérification que nous avons appliquées aux principaux éléments de vérification de la dépréciation des stocks comprennent, sans s’y limiter:

Au 30 septembre 2021, la comptabilité des stocks de Diqing Nonferrous Co., Ltd.

Le solde est de 853412 millions de RMB, la baisse des stocks au 30 septembre 2021 (1) Évaluer et tester la réserve de prix à la baisse des stocks et déterminer la réserve de prix des stocks à la fin de l’année à 0,00 million de RMB; Contrôle interne lié au prix de vente estimatif du compte d’inventaire au 31 décembre 2020;

Le solde nominal est de 101922 200 RMB et la réserve de prix à la baisse pour les principaux produits qui peuvent obtenir le prix de vente sur le marché libre est de 11 305200 RMB pour les stocks au 31 décembre 2020 (2); Le 31 décembre 2019, le produit a été interrogé sur le prix et comparé au prix de vente estimatif. Le solde comptable des stocks était de 110719 600 RMB et analysé le 31 décembre 2019;

Les réserves journalières de prix à la baisse des stocks s’élèvent à 7 753200 RMB. La direction de Diqing Nonferrous Co., Ltd. (3) pour les principaux cadres de production qui ne peuvent obtenir le prix de vente sur le marché libre, lorsqu’ils déterminent la valeur de réalisation nette des stocks et réduisent les produits au prix de vente estimatif des stocks, comparent et analysent le prix de vente estimatif des produits avec Le coût estimatif et les frais de vente estimatifs qui seront engagés lorsque le prix de vente réel le plus récent ou le plus récent sera terminé; Le montant est déterminé après impôts et taxes applicables. Étant donné que Diqing Nonferrous Co., Ltd. (4) a évalué le caractère raisonnable de l’estimation de l’achèvement des travaux de Diqing Nonferrous Co., Ltd., la Division des coûts doit faire preuve d’un jugement important pour déterminer la valeur de réalisation nette des stocks. Et le montant de l’impact est important. Par conséquent, nous considérons la dépréciation des stocks comme un élément clé de notre vérification.

Rapport d’audit (suite)

Responsabilité de la direction et de la direction à l’égard des états financiers

La direction est chargée d’établir les états financiers conformément aux normes comptables pour les entreprises afin d’obtenir une image fidèle et de concevoir, d’exécuter et de maintenir le contrôle interne nécessaire pour s’assurer qu’il n’y a pas d’inexactitudes importantes dans les états financiers en raison de fraudes ou d’erreurs.

Lors de la préparation des états financiers, la direction est responsable de l’évaluation de la capacité d’exploitation continue de Diqing Nonferrous, de la divulgation des questions liées à l’exploitation continue, le cas échéant, et de l’application de l’hypothèse d’exploitation continue, à moins qu’elle n’ait l’intention de liquider Diqing Nonferrous, de mettre fin à l’exploitation ou qu’il n’y ait pas d’autre option réaliste.

La direction est responsable de la supervision du processus d’information financière de Diqing Nonferrous Company.

Responsabilité de l’ACP en matière de vérification des états financiers

Notre objectif est d’obtenir une assurance raisonnable que les états financiers dans leur ensemble sont exempts d’inexactitudes importantes, qu’elles soient dues à la fraude ou à l’erreur, et de publier un rapport de vérification contenant une opinion de vérification. Une assurance raisonnable est un niveau élevé d’assurance, mais elle ne garantit pas que les audits effectués conformément aux normes d’audit peuvent toujours détecter une inexactitude importante lorsqu’elle existe. Les inexactitudes peuvent être causées par des fraudes ou des erreurs et sont généralement considérées comme importantes lorsqu’il est raisonnable de s’attendre à ce qu’elles, individuellement ou collectivement, influent sur les décisions économiques prises par les utilisateurs des états financiers sur la base des états financiers.

Nous faisons preuve de jugement professionnel et maintenons le scepticisme professionnel dans l’exécution de notre vérification conformément aux normes de vérification. En même temps, nous effectuons les tâches suivantes:

Identifier et évaluer les risques d’inexactitudes importantes des états financiers dues à la fraude ou à l’erreur, concevoir et mettre en œuvre des procédures d’audit pour y faire face et obtenir des éléments probants suffisants et appropriés comme base de l’opinion d’audit. Étant donné que la fraude peut impliquer une collusion, une falsification, une omission intentionnelle, une fausse déclaration ou une dérogation au contrôle interne, le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à la fraude est plus élevé que le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à l’erreur.

Comprendre le contrôle interne lié à l’audit afin de concevoir des procédures d’audit appropriées, mais non pour exprimer une opinion sur l’efficacité du contrôle interne.

Évaluer la pertinence des conventions comptables choisies par la direction et le caractère raisonnable des estimations comptables et des informations connexes.

Tirer des conclusions sur la pertinence de l’utilisation par la direction de l’hypothèse de continuité des opérations. Entre – temps, sur la base des éléments probants obtenus, il est conclu qu’il existe une incertitude importante quant à la question ou à la situation qui pourrait soulever des doutes importants sur la capacité d’exploitation continue de Diqing Nonferrous Company. Si nous concluons à l’existence d’une incertitude importante, les normes de vérification nous obligent à porter les informations pertinentes contenues dans les états financiers à l’attention des utilisateurs des états financiers dans nos rapports de vérification; Si la divulgation n’est pas suffisante, nous devrions émettre une opinion sans réserve. Nos conclusions sont fondées sur l’information disponible à la date du rapport de vérification. Toutefois, des événements ou des circonstances futurs pourraient empêcher Diqing Nonferrous Company de poursuivre ses activités.

Rapport d’audit (suite)

Tian Ye Zi [2022] No 10182 (5) Évaluer la présentation générale, la structure et le contenu des états financiers et déterminer si les états financiers reflètent fidèlement les opérations et les événements pertinents.

Nous communiquons avec les responsables de la gouvernance sur des questions telles que la portée prévue de la vérification, le calendrier et les principales constatations de la vérification, y compris les lacunes en matière de contrôle interne que nous avons relevées au cours de la vérification et qui sont préoccupantes.

Nous fournissons également à la direction une déclaration indiquant que les exigences éthiques liées à l’indépendance ont été respectées et nous communiquons à la direction toutes les relations et autres questions qui pourraient raisonnablement être considérées comme ayant une incidence sur notre indépendance, ainsi que les précautions connexes, le cas échéant.

De toutes les questions qui ont été approuvées par le Groupe de la gouvernance, nous avons déterminé celles qui sont les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours et qui constituent donc les principales questions de vérification. Nous décrivons ces questions dans notre rapport de vérification, à moins que les lois et les règlements n’interdisent la divulgation publique de ces questions ou, dans de rares cas, si nous nous attendons raisonnablement à ce que la communication d’une question dans le rapport de vérification ait des conséquences négatives qui l’emportent sur les avantages pour l’intérêt public, nous déterminons que cette question ne devrait pas être communiquée dans le rapport de vérification.

Yunnan Diqing Nonferrous Metals Co., Ltd.

Du 1er janvier 2019 au 30 septembre 2021

Notes relatives aux états financiers

(sauf indication contraire, tous les montants sont libellés en RMB)

Informations de base de l’entreprise

1. Le siège social, la forme organisationnelle et l’adresse du siège social de la société.

Yunnan Diqing Nonferrous Metals Co., Ltd. (ci – après dénommée « la société») a été créée en 2004 et est maintenant affiliée à Yunnan Copper Co.Ltd(000878) La société a obtenu la licence d’entreprise de la personne morale d’entreprise No 5334 Tcl Technology Group Corporation(000100) 0608, le certificat de code d’organisation No 76044510 – 9 et le certificat d’enregistrement fiscal No 533421760445109 délivrés par l’administration de l’industrie et du commerce de la Préfecture autonome tibétaine de Diqing le 8 juin 2004. Le 25 décembre 2018, il a obtenu la licence commerciale No 915334007604451096, Code unifié de crédit social délivré par l’administration de l’industrie et du commerce de la Préfecture autonome tibétaine de Diqing, Province du Yunnan. Après plusieurs changements de capitaux propres et augmentations de capital, le capital social actuel de la société est de 194821 millions de RMB et le capital versé est de 194821 millions de RMB, soit respectivement Yunnan Copper Co.Ltd(000878) 9742998 millions de RMB, Représentant 50,01% du capital total; Yunnan Copper Co.Ltd(000878) (Group) Co., Ltd. S’élève à 744800700 RMB, soit 38,23% du capital total; Yunnan Gold Mining Group Co., Ltd. S’élève à 229109 500 RMB, soit 11,76% du capital total.

Registered address: PULANG Copper Mine, gezhan village, gezhan Township, Shangri – la City, Diqing Tibetan Autonomous Prefecture, Yunnan province.

Représentant légal: Li xubing.

Capital social de la société: 194821 millions de RMB.

2. Nature de l’entreprise et principales activités commerciales de la société.

PULANG Copper Mine Mineral Resources Mining, Selection and Product sales, Mining Development Project Management, Mining Engineering Project Undertaking, Comprehensive Management of Mining Production and operation, Scientific and Technological Research and Development, technical consulting; L’exploration géologique, l’exploration des ressources minérales et l’achat et la vente de produits minéraux de la mine de cuivre PULANG; Achat et vente de matières premières, location de terrains et de maisons, location de machines et d’équipements.

3. Le nom de la société mère et de la société mère ultime du Groupe.

La société mère de la société est Yunnan Copper Co.Ltd(000878) Base de préparation des états financiers

Base de préparation

Les états financiers sont fondés sur l’hypothèse d’une exploitation continue de la société et sont fondés sur les opérations réelles et les normes comptables pour les entreprises.

Exploitation continue

Après avoir évalué la capacité d’exploitation continue de la compagnie pendant 12 mois à compter de la fin de la période visée par le rapport, la compagnie confirme qu’elle a la capacité d’exploitation continue et qu’aucun facteur défavorable important n’a été décelé qui a une incidence sur la capacité d’exploitation continue. La compagnie établit ses états financiers sur la base de l’hypothèse de continuité des opérations.

Principales conventions comptables et estimations comptables

Déclaration de conformité aux normes comptables pour les entreprises

Les états financiers préparés par la société sur la base de la préparation ci – dessus sont conformes aux exigences des normes comptables pour les entreprises les plus récentes publiées par le Ministère des finances et de ses lignes directrices d’application, interprétations et autres dispositions pertinentes (collectivement, les « normes comptables pour les entreprises») et reflètent fidèlement et complètement La situation financière, les résultats d’exploitation, les flux de trésorerie et d’autres informations pertinentes de la société.

En outre, le présent rapport financier est établi conformément aux exigences de présentation et d’information énoncées dans les règles de préparation de la divulgation d’informations par les sociétés émettant des titres au public No 15 – Dispositions générales relatives aux rapports financiers (révisées en 2014) et dans l’avis sur les questions relatives à la mise en œuvre des nouvelles normes comptables pour les entreprises par les sociétés cotées (jmh [2018] no 453) publié par la Commission chinoise de réglementation des valeurs mobilières.

Période comptable et période d’exploitation

L’exercice comptable de la société commence le 1er janvier et se termine le 31 décembre du calendrier grégorien.

Monnaie fonctionnelle

La société utilise le RMB comme monnaie de base comptable.

Éléments du rapport dont les attributs de mesure ont changé au cours de la période en cours et les attributs de mesure adoptés au cours de la période en cours

Les attributs de mesure utilisés par la compagnie comprennent le coût historique, le coût de remplacement, la valeur de réalisation nette, la valeur actuelle et la juste valeur.

Norme de détermination de la trésorerie et des équivalents de trésorerie

L’encaisse dans l’état des flux de trésorerie fait référence à l’encaisse en main de l’entreprise et aux dépôts qui peuvent être utilisés pour le paiement à tout moment. Les équivalents de trésorerie désignent les placements à court terme (généralement ceux qui arrivent à échéance dans un délai de trois mois à compter de la date d’achat), très liquides, facilement convertibles en liquidités connues et présentant un faible risque de variation de valeur.

Instruments financiers

1. Comptabilisation et décomptabilisation des instruments financiers

La société comptabilise un actif financier ou un passif financier lorsqu’elle devient partie à un contrat d’instrument financier.

Achat et vente d’actifs financiers de manière conventionnelle, à la date de la transaction