Ganzhou tengyuan Cobalt New Materials Co., Ltd. En 2018, 2019, 2020 et de janvier à juin 2021
Rapport d & apos; audit
To tongtong Certified Public Accountants (Special General partnership)
Table des matières
Rapport d & apos; audit
Bilan consolidé 1 – 2
État consolidé des résultats 3
État consolidé des flux de trésorerie 4
État consolidé des variations des capitaux propres des actionnaires 5 – 8
Bilan de la société 9 – 10
État des résultats de la société 11
État des flux de trésorerie de la société12
État des variations des capitaux propres des actionnaires de la société 13 – 16 notes afférentes aux états financiers 17 – 152
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Www. Grantthornton. Cn.
Rapport d & apos; audit
À tous les actionnaires de Ganzhou tengyuan Cobalt Industry New Materials Co., Ltd. Tongshen Zi (2021) No 351a024200:
I. opinion des commissaires aux comptes
Nous avons vérifié les états financiers de Ganzhou tengyuan Cobalt New Materials Co., Ltd. (ci – après appelée Ganzhou tengyuan Company), y compris le bilan consolidé et le bilan de la société au 31 décembre 2018, au 31 décembre 2019, au 31 décembre 2020 et au 30 juin 2021, ainsi que le bilan consolidé et le compte de résultat de la société en 2018, 2019, 2020 et de janvier à juin 2021. État consolidé des flux de trésorerie de la société, état consolidé des variations des capitaux propres des actionnaires de la société et notes afférentes aux états financiers.
À notre avis, les états financiers ci – joints ont été préparés conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales à tous les égards importants et reflètent fidèlement la situation financière consolidée et la situation financière de Ganzhou tengyuan au 31 décembre 2018, au 31 décembre 2019, au 31 décembre 2020 et au 30 juin 2021, ainsi que les années 2018, 2019 et 2020. Résultats d’exploitation et flux de trésorerie consolidés de janvier à juin 2021.
Base de l’opinion d’audit
Nous avons effectué notre vérification conformément aux normes de vérification des comptables publics certifiés chinois. Nos responsabilités en vertu de ces normes sont précisées dans la Section du rapport de vérification intitulée « responsabilité de l’ACP à l’égard de la vérification des états financiers ». Conformément au Code d’éthique professionnelle de l’ACP chinois, nous sommes indépendants de Ganzhou tengyuan Company et nous assumons d’autres responsabilités en matière d’éthique professionnelle. Nous croyons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.
Principales questions d’audit
Les principales questions de vérification sont celles que nous jugeons les plus importantes pour la vérification des états financiers de 2018, 2019, 2020 et de janvier à juin 2021, selon notre jugement professionnel. Ces questions doivent être examinées dans le contexte de la vérification de l’ensemble des états financiers et de la formulation d’une opinion, et nous ne formulons pas d’opinion distincte sur ces questions.
Comptabilisation des recettes
Période comptable pertinente: 2018, 2019, 2020 et janvier – juin 2021.
Pour plus de détails sur la divulgation de l’information pertinente, veuillez consulter la note iii – 25 revenus, la note iii – 32 jugements et estimations comptables importants et la note V – 37 revenus et coûts d’exploitation des états financiers.
1. Description de l’événement
Ganzhou tengyuan Company est principalement engagée dans la recherche, le développement, la production et la vente de produits en cobalt et en cuivre. En 2018, 2019, 2020 et de janvier à juin 2021, les principaux revenus d’exploitation de Ganzhou tengyuan Company sont respectivement de 15516938 millions de RMB, 166716603 millions de RMB, 17416317 millions de RMB et 17438447 millions de RMB. Étant donné que les revenus sont l’un des principaux indicateurs de rendement et qu’il existe un risque inhérent que la direction de Ganzhou tengyuan Company (ci – après dénommée la direction) manipule le moment de la comptabilisation des revenus afin d’atteindre des objectifs ou des attentes spécifiques, nous identifions la comptabilisation des revenus comme un élément clé de La vérification.
2. Réponse de la vérification
Lors de la vérification des états financiers de 2018, 2019, 2020 et de janvier à juin 2021, nous avons principalement mis en œuvre les procédures suivantes pour la comptabilisation des recettes:
Comprendre et mettre à l’essai la conception et le fonctionnement des principaux contrôles internes liés à la tarification des ventes, à l’émission des ventes, à l’acceptation des clients et à la perception des ventes de Ganzhou tengyuan Company, et évaluer si le contrôle interne des activités de gestion des ventes et de la perception fonctionne efficacement.
Évaluer si la politique de comptabilisation des recettes est conforme aux dispositions des normes comptables pour les entreprises: pour l’exercice comptable précédant le 1er janvier 2020, déterminer si le moment précis de la comptabilisation des recettes provenant des ventes de marchandises est raisonnable en vérifiant les principaux contrats de vente, en identifiant les clauses pertinentes relatives au transfert des principaux risques et avantages liés à la propriété des marchandises; Pour les exercices comptables de 2020 et suivants, en combinaison avec les dispositions pertinentes des nouvelles normes de revenu, le présent document évalue si le traitement comptable de la comptabilisation des revenus de Ganzhou tengyuan Company est conforme aux dispositions pertinentes des nouvelles normes de revenu et à la situation réelle de ses activités, y compris, sans s’y limiter, l’identification des obligations contractuelles d’exécution et la détermination du moment du transfert du droit de contrôle des produits de base.
Effectuer un test détaillé des recettes de vente et vérifier les conditions de transfert du droit de contrôle (critère Original: risques et récompenses) dans le contrat de vente pertinent, les documents de signature et d’acceptation confirmés par le client, les documents de déclaration en douane et d’autres documents justificatifs.
Effectuer une analyse comparative du prix de vente et du prix moyen du marché par produit afin de déterminer la cohérence et la rationalité des fluctuations du prix de vente et du prix du marché des principaux produits de Ganzhou tengyuan Company.
Mettre en œuvre une procédure de lettre de confirmation positive pour les clients clés, vérifier le type de vente, la quantité, le montant des ventes et le solde du compte courant au cours de chaque période, et confirmer l’authenticité et l’exhaustivité des revenus.
Effectuer une analyse comparative de la marge bénéficiaire brute par produit, effectuer une analyse comparative de l’année précédente et de l’année suivante, comparer la marge bénéficiaire brute des principaux produits de Ganzhou tengyuan avec les entreprises de la même industrie, afin de déterminer s’il y a des anomalies importantes dans la marge bénéficiaire brute de Ganzhou tengyuan.
Effectuer un test de clôture pour les opérations sur les revenus enregistrées avant et après la date de clôture du bilan, sélectionner des échantillons, vérifier les documents justificatifs tels que les documents de signature des clients et confirmer si les revenus sont enregistrés au cours de l’exercice comptable approprié. Grâce à la mise en œuvre de procédures d’entrevue avec des clients clés, comprendre le processus de coopération, l’échelle d’affaires et l’utilisation des produits achetés avec Ganzhou tengyuan Company, et évaluer l’authenticité de la transaction.
Enquêter sur le contexte et l’information commerciale des clients importants, prêter attention aux changements dans la demande des clients en aval et analyser la rationalité des changements des clients.
Existence et évaluation des stocks
Période comptable pertinente: 2018, 2019, 2020 et janvier – juin 2021.
Voir la note iii – 12 Stocks et la note V – 7 Stocks des états financiers pour plus de détails sur la divulgation des informations pertinentes.
1. Description de l’événement
Au 31 décembre 2018, au 31 décembre 2019, au 31 décembre 2020 et au 30 juin 2021, le montant des stocks de Ganzhou tengyuan Company était respectivement de 6451631 millions de RMB, 5292124 millions de RMB, 8602951 millions de RMB et 10585517 millions de RMB, représentant respectivement 51,72%, 46,69%, 51,92% et 47,97% des actifs courants et 33,88%, 25,69%, 30,88% et 30,26% des actifs totaux. Étant donné que le solde des stocks à la fin de la période est important, l’authenticité de la présentation des stocks, l’exhaustivité et l’exactitude des coûts de vente reportés et l’exactitude de l’évaluation des stocks à la fin de la période ont une incidence importante sur la situation financière et les résultats d’exploitation de Ganzhou tengyuan Company, de sorte que l’existence et l’évaluation des stocks sont identifiées comme des éléments clés de la vérification.
2. Réponse de la vérification
Lors de la vérification des états financiers de 2018, 2019, 2020 et de janvier à juin 2021, nous avons principalement mis en œuvre les procédures suivantes pour l’existence et l’évaluation des stocks:
Comprendre et mettre à l’essai la conception et le fonctionnement des principaux contrôles internes liés à l’établissement des prix d’achat, à l’acceptation et à l’entreposage, à la gestion de l’entreposage, à la gestion de la production, à la comptabilité analytique et à l’émission des ventes des stocks de Ganzhou tengyuan Company, et évaluer si les contrôles internes des activités d’achat et de gestion des stocks sont efficaces.
Analyser les raisons et la rationalité du solde des stocks et des changements structurels de Ganzhou tengyuan Company en combinaison avec les changements industriels.
Comparer et analyser le prix d’achat des matières premières et le prix du marché, et évaluer la cohérence et la rationalité de la fluctuation du prix d’achat et du prix du marché de Ganzhou tengyuan Company.
Obtenir le contrat d’achat de matières premières, la déclaration en douane, le connaissement, la facture de règlement et d’autres documents de Ganzhou tengyuan Company, vérifier l’authenticité et l’exhaustivité de l’achat, et fournir une lettre de confirmation pour le montant principal de l’achat de chaque période de rapport.
L’échantillon de sélection des stocks de Ganzhou tengyuan Company a été surveillé et la quantité et l’état des stocks ont été vérifiés afin de vérifier la concordance entre les comptes d’inventaire à la fin de la période. Pour ceux qui ne sont pas en mesure d’exécuter la procédure de surveillance des stocks, l’équipe de projet a mis en œuvre d’autres procédures telles que l’envoi d’une lettre au transporteur, le suivi de la Feuille de transport des matériaux en transit et l’arrivée des marchandises après la période de vérification, afin de vérifier l’authenticité et l’exactitude des stocks à la fin de la période.
La quantité et le montant reportés des coûts de vente par produit sont vérifiés par rapport à la quantité et au montant des marchandises en stock émises à l’extérieur, et la correspondance entre la quantité et le montant des ventes et les recettes de vente est analysée.
Obtenir le formulaire de calcul de la provision pour baisse de prix des stocks de Ganzhou tengyuan Company, examiner si l’estimation faite par la direction du prix de vente des stocks et du montant des coûts, des frais de vente et des taxes connexes à engager à l’achèvement est raisonnable, et vérifier l’exactitude du calcul de la provision pour baisse de prix des stocks de la direction. Et vérifier la rationalité et l’exactitude des réserves de prix à la baisse des stocks pour la revente en fonction des ventes de produits à chaque étape.
Grâce à la mise en œuvre de procédures d’entrevue avec des fournisseurs importants, comprendre le processus de coopération, l’échelle des affaires et les principaux produits vendus par Ganzhou tengyuan Company, et évaluer l’authenticité et l’intégrité de la transaction.
Enquêter sur les antécédents et les renseignements commerciaux des principaux fournisseurs, prêter attention aux changements dans l’approvisionnement des fournisseurs en amont et analyser la rationalité des changements dans les fournisseurs.
Responsabilité de la direction et de la direction à l’égard des états financiers
La direction de Ganzhou tengyuan Company (ci – après dénommée la direction) est chargée d’établir les états financiers conformément aux dispositions des normes comptables pour les entreprises afin d’obtenir une image fidèle et de concevoir, d’exécuter et de maintenir le contrôle interne nécessaire pour s’assurer que les états financiers ne comportent pas d’inexactitudes importantes dues à La fraude ou à l’erreur.
Lors de la préparation des états financiers, la direction est responsable de l’évaluation de la capacité d’exploitation continue de Ganzhou tengyuan, de la divulgation des questions liées à l’exploitation continue, le cas échéant, et de l’application de l’hypothèse d’exploitation continue, à moins qu’elle n’ait l’intention de liquider Ganzhou tengyuan, de mettre fin à l’exploitation ou qu’elle n’ait pas d’autres options réalistes.
Le niveau de gouvernance est chargé de superviser le processus d’information financière de Ganzhou tengyuan Company.
Responsabilité de l’ACP en matière de vérification des états financiers
Notre objectif est d’obtenir une assurance raisonnable que les états financiers dans leur ensemble sont exempts d’inexactitudes importantes, qu’elles soient dues à la fraude ou à l’erreur, et de publier un rapport de vérification contenant une opinion de vérification. Une assurance raisonnable est un niveau élevé d’assurance, mais elle ne garantit pas que les audits effectués conformément aux normes d’audit peuvent toujours détecter une inexactitude importante lorsqu’elle existe. Les inexactitudes peuvent être causées par des fraudes ou des erreurs et sont généralement considérées comme importantes lorsqu’il est raisonnable de s’attendre à ce qu’elles, individuellement ou collectivement, influent sur les décisions économiques prises par les utilisateurs des états financiers sur la base des états financiers.
Nous faisons preuve de jugement professionnel et maintenons le scepticisme professionnel dans l’exécution de notre vérification conformément aux normes de vérification. Pendant ce temps, je
