Qingdao Tgood Electric Co.Ltd(300001)
Rapport d & apos; audit
Hxsz (2022) No 000306
Table des matières Page
Rapport d’audit 1 – 7
États financiers vérifiés et notes
1. Consolidation et bilan de la société 8 – 11
2. État des résultats de la fusion et de la société 12 – 13
3. État consolidé et état des flux de trésorerie de la société 14 – 15
4. État des fusions et des variations des capitaux propres des actionnaires 16 – 19
5. Notes relatives aux états financiers 20 – 164
Hexin Certified Public Accountants (Special General partnership)
7 mars 2012
Hexin Certified Public Accountants (Special General partnership)
Rapport d & apos; audit
Hxsz (2022) No 000306 Qingdao Tgood Electric Co.Ltd(300001) tous les actionnaires:
I. opinion des commissaires aux comptes
Nous avons vérifié les états financiers de Qingdao Tgood Electric Co.Ltd(300001) À notre avis, les états financiers ci – joints ont été préparés conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales à tous les égards importants et reflètent fidèlement la situation financière de Qingdao Tgood Electric Co.Ltd(300001) au 31 décembre 2021, ainsi que les résultats d’exploitation
Base de l’opinion d’audit
Nous avons effectué notre vérification conformément aux normes de vérification des comptables publics certifiés chinois. Nos responsabilités en vertu de ces normes sont précisées dans la Section du rapport de vérification intitulée « responsabilité de l’ACP à l’égard de la vérification des états financiers ». Conformément au Code d’éthique professionnelle des comptables publics certifiés chinois, nous sommes indépendants du Qingdao Tgood Electric Co.Ltd(300001) Nous croyons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.
Principales questions d’audit
Les principales questions de vérification sont celles que nous jugeons les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours, selon notre jugement professionnel. Ces questions doivent être examinées dans le contexte de la vérification de l’ensemble des états financiers et de la formulation d’une opinion, et nous ne formulons pas d’opinion distincte sur ces questions. Nous avons déterminé que les principales questions de vérification qui doivent être communiquées dans le rapport de vérification sont les suivantes:
Provision pour créances irrécouvrables
1. Description de l’événement
Comme indiqué à la note V.4 des états financiers consolidés Qingdao Tgood Electric Co.Ltd(300001) Gestion
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Sur la base des caractéristiques du risque de crédit des créances, une provision pour pertes est constituée sur la base d’une seule créance ou d’une combinaison de créances, sur la base des pertes de crédit prévues tout au long de la durée. En ce qui concerne les créances dont la perte de crédit prévue est mesurée sur une base individuelle, la direction tient pleinement compte des informations raisonnables et fondées sur les événements passés, la situation actuelle et les prévisions de la situation économique future, évalue les flux de trésorerie attendus et détermine la provision pour créances irrécouvrables accumulée en conséquence; En ce qui concerne les comptes débiteurs dont la perte de crédit prévue est mesurée sur la base d’un portefeuille, la direction divise le portefeuille en fonction de l’âge des comptes débiteurs, fait référence à l’expérience historique en matière de perte de crédit et ajuste les comptes débiteurs en fonction de la situation actuelle et de l’estimation prospective, établit un tableau comparatif de l’âge des comptes débiteurs et du taux de perte par défaut et confirme la perte de crédit prévue des comptes débiteurs en conséquence. Étant donné que le montant des comptes débiteurs est important et que la dépréciation des comptes débiteurs implique un jugement important de la direction, nous avons identifié la provision pour créances irrécouvrables comme un élément clé de la vérification.
2. Réponse de la vérification
Les principales procédures de vérification que nous avons mises en oeuvre pour la provision pour créances irrécouvrables comprennent:
Nous avons évalué et testé la politique de crédit Qingdao Tgood Electric Co.Ltd(300001) et le contrôle interne connexe de la gestion des comptes débiteurs;
Analyser le caractère raisonnable de l’estimation comptable de la provision pour créances irrécouvrables sur les créances, y compris la base de détermination de la combinaison des créances, le jugement du montant significatif et le jugement du retrait séparé de la provision pour créances irrécouvrables, etc.;
Évaluer la rationalité de la provision pour créances irrécouvrables sur les comptes débiteurs en analysant le vieillissement des comptes débiteurs Qingdao Tgood Electric Co.Ltd(300001)
Analyser et calculer le rapport entre le montant de la provision pour créances irrécouvrables et le solde des créances à la date de clôture du bilan de Qingdao Tgood Electric Co.Ltd(300001)
Obtenir le formulaire de retrait de la provision pour créances irrécouvrables Qingdao Tgood Electric Co.Ltd(300001) et vérifier si la méthode de retrait est conforme à la politique sur les créances irrécouvrables; Si le montant de la provision pour créances irrécouvrables recalculé est exact.
Prêter attention à l’inspection de la situation financière réelle des clients de comptes débiteurs de grande valeur avec un vieillissement plus long, et si les hypothèses et paramètres pertinents utilisés pour prévoir le montant recouvrable des comptes débiteurs en retard et en défaut sont raisonnables.
Sur la base des procédures de vérification mises en œuvre, nous croyons que le jugement professionnel pertinent de la direction dans le calcul de la provision pour créances irrécouvrables sur créances peut être étayé par les éléments de preuve que nous avons obtenus.
Comptabilisation des actifs d’impôt différé liés aux pertes déductibles
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1. Description de l’événement
Comme indiqué à la note V.21 des états financiers consolidés de Qingdao Tgood Electric Co.Ltd(300001) au 31 décembre 2021, Qingdao Tgood Electric Co.Ltd(300001)
Lors de la comptabilisation des actifs d’impôt sur le revenu différé liés aux pertes déductibles, Qingdao Tgood Electric Co.Ltd(300001) La direction comptabilise les actifs d’impôt sur le revenu différé pour toutes les pertes fiscales inutilisées dans la mesure où il est probable qu’il y aura suffisamment de bénéfices imposables pour compenser Les pertes. Pour ce faire, la direction de Qingdao Tgood Electric Co.Ltd(300001) L’évaluation de la réalisation des actifs d’impôt différé au cours d’exercices futurs exige un jugement important de la direction, et les estimations et hypothèses de la direction sont incertaines. Par conséquent, nous avons identifié Qingdao Tgood Electric Co.Ltd(300001) Les actifs d’impôt sur le revenu différé liés aux pertes déductibles comme des éléments de vérification clés.
2. Réponse de la vérification
Nos principales procédures de vérification de la comptabilisation des actifs d’impôt différé liés aux pertes déductibles comprennent:
Nous avons évalué la conception et la mise en œuvre du contrôle interne lié aux questions fiscales de Qingdao Tgood Electric Co.Ltd(300001) ; Obtenir les renseignements sur le règlement et le paiement de l’impôt sur le revenu liés aux pertes déductibles et examiner le montant des pertes déductibles;
Obtenir les prévisions financières approuvées par la direction pour la période future de l’entreprise, évaluer si leur préparation est conforme aux tendances générales de l’industrie et à la situation de l’entreprise elle – même, si l’influence de circonstances particulières est prise en considération et évaluer leur faisabilité;
Vérifier si la comptabilisation des actifs d’impôt sur le revenu différé est limitée au revenu imposable qui peut être obtenu pour compenser les pertes déductibles au cours d’une période future.
Sur la base des travaux de vérification effectués, nous croyons que le jugement professionnel pertinent de la direction dans la comptabilisation des actifs d’impôt différé peut être étayé par les éléments de preuve que nous avons obtenus.
Dépréciation de l’achalandage
1. Description de l’événement
Comme indiqué dans Qingdao Tgood Electric Co.Ltd(300001) Qingdao Tgood Electric Co.Ltd(300001) La direction effectue un test de dépréciation de l’achalandage en comparant le montant recouvrable du Groupe d’actifs concerné avec la valeur comptable du Groupe d’actifs et de l’achalandage. Lors de la prévision de la valeur actuelle des flux de trésorerie futurs du Groupe d’actifs, Qingdao Tgood Electric Co.Ltd(300001)
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Et les estimations comptables des principaux paramètres tels que le taux d’actualisation. Au 31 décembre 2021, l’achalandage résultant de la fusion d’entreprises était de 220413 617,05 RMB et la provision pour dépréciation de l’achalandage était de 31 128080,58 RMB. Compte tenu de l’importance de l’achalandage dans l’ensemble des états financiers et du fait que les tests de dépréciation de l’achalandage impliquent des jugements et des estimations importants de la direction, nous avons identifié la dépréciation de l’achalandage comme un élément clé de notre vérification.
2. Réponse de la vérification
Nos principales procédures de vérification des tests de dépréciation et de mesure de l’achalandage comprennent:
Comprendre les procédures de contrôle interne pour le test de dépréciation de l’achalandage Qingdao Tgood Electric Co.Ltd(300001)
Comprendre les tendances de développement, les performances historiques et les plans de développement de la macro – économie et de l’industrie des groupes d’actifs ou des portefeuilles d’actifs;
Évaluation Qingdao Tgood Electric Co.Ltd(300001)
Évaluer la pertinence des méthodes d’évaluation, des modèles et des principales hypothèses du test de dépréciation de l’achalandage;
Évaluer le caractère raisonnable des paramètres cités dans le test de dépréciation de l’achalandage, y compris la période de prévision, la période de stabilisation, le taux de croissance de la période de prévision, le taux de croissance de la période de stabilisation, le taux de profit, le taux d’actualisation, etc., et la base de détermination de la valeur actuelle des flux de trésorerie futurs estimés;
Examiner le processus de calcul du test de dépréciation de l’achalandage;
Évaluer si les informations relatives au processus et à la méthode d’évaluation de la dépréciation de l’achalandage sont suffisantes.
Sur la base des travaux de vérification effectués, nous croyons que le jugement professionnel pertinent utilisé par la direction pour confirmer la dépréciation de l’achalandage peut être étayé par les éléments de preuve que nous avons obtenus.
Iv. Autres informations
Qingdao Tgood Electric Co.Ltd(300001) La direction (ci – après appelée la direction) est responsable des autres renseignements. Les autres renseignements comprennent ceux qui figurent dans le rapport annuel, mais ne comprennent pas les états financiers et notre rapport de vérification.
Notre opinion sur les états financiers ne couvre pas d’autres informations et nous ne formulons aucune conclusion d’assurance sur d’autres informations.
Dans le cadre de notre vérification des états financiers, il est de notre responsabilité de lire d’autres renseignements et, ce faisant, de déterminer s’ils sont sensiblement incompatibles avec les états financiers ou les circonstances que nous avons apprises au cours de notre vérification ou s’ils semblent être sensiblement inexacts.
Sur la base du travail que nous avons effectué, si nous déterminons qu’il y a une inexactitude importante dans d’autres renseignements, nous devrions déclarer ce fait. À cet égard, nous n’avons rien à signaler.
Responsabilité de la direction et de la direction à l’égard des états financiers
La direction est chargée d’établir les états financiers conformément aux normes comptables pour les entreprises afin d’obtenir une image fidèle et de concevoir, d’exécuter et de maintenir le contrôle interne nécessaire pour s’assurer qu’il n’y a pas d’inexactitudes importantes dans les états financiers en raison de fraudes ou d’erreurs.
Lors de la préparation des états financiers, la direction est responsable de l’évaluation de la capacité d’exploitation continue de Qingdao Tgood Electric Co.Ltd(300001)
Le niveau de gouvernance est chargé de superviser le processus d’information financière pour Qingdao Tgood Electric Co.Ltd(300001)
Responsabilité de l’ACP en matière de vérification des états financiers
Notre objectif est d’obtenir une assurance raisonnable que les états financiers dans leur ensemble sont exempts d’inexactitudes importantes, qu’elles soient dues à la fraude ou à l’erreur, et de publier un rapport de vérification contenant une opinion de vérification. Une assurance raisonnable est un niveau élevé d’assurance, mais elle ne garantit pas que les audits effectués conformément aux normes d’audit peuvent toujours détecter une inexactitude importante lorsqu’elle existe. Les inexactitudes peuvent être causées par des fraudes ou des erreurs et sont généralement considérées comme importantes lorsqu’il est raisonnable de s’attendre à ce qu’elles, individuellement ou collectivement, influent sur les décisions économiques prises par les utilisateurs des états financiers sur la base des états financiers.
Nous faisons preuve de jugement professionnel et maintenons le scepticisme professionnel dans l’exécution de notre vérification conformément aux normes de vérification. En même temps, nous effectuons les tâches suivantes:
Identifier et évaluer les risques d’inexactitudes importantes des états financiers dues à la fraude ou à l’erreur, concevoir et mettre en œuvre des procédures d’audit pour y faire face et obtenir des éléments probants suffisants et appropriés comme base de l’opinion d’audit. Étant donné que la fraude peut impliquer une collusion, une falsification, une omission intentionnelle, une fausse déclaration ou une dérogation au contrôle interne, le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à la fraude est plus élevé que le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à l’erreur.
Comprendre les contrôles internes liés à l’audit afin de concevoir des procédures d’audit appropriées, mais non pour exprimer une opinion sur l’efficacité des contrôles internes.
Évaluer la pertinence des conventions comptables choisies par la direction et le caractère raisonnable des estimations comptables et des informations connexes.
Tirer des conclusions sur la pertinence de l’utilisation par la direction de l’hypothèse de continuité des opérations. En même temps, sur la base de l’examen obtenu
Hexin Certified Public Accountants (Special General partnership) Page 5 of 164 whether there is significant Uncertainty about matters or circumstances that may lead to significant doubts about the Sustainability of Qingdao Tgood Electric Co.Ltd(300001)
