Henan Qingshuiyuan Technology Co.Ltd(300437)
Année 2021
Rapport d & apos; audit
To tongtong Certified Public Accountants (Special General partnership)
Table des matières
Rapport de vérification 1 – 6
Bilan consolidé et bilan de la société 1 – 2
État des résultats des fusions et des sociétés 3
État consolidé des flux de trésorerie de la société 4
État des fusions et des variations des capitaux propres des actionnaires de la société 5 – 8
Notes relatives aux états financiers 9 – 112
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Www. Grantthornton. Cn.
Rapport d & apos; audit
À tous les actionnaires de tongshenzi (2022) No 410a001176 Henan Qingshuiyuan Technology Co.Ltd(300437) :
I. opinion des commissaires aux comptes
Nous avons vérifié les états financiers de Henan Qingshuiyuan Technology Co.Ltd(300437)
À notre avis, les états financiers ci – joints ont été préparés conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales à tous les égards importants et reflètent fidèlement la situation financière consolidée et la situation financière de Henan Qingshuiyuan Technology Co.Ltd(300437) Company au 31 décembre 2021, ainsi que les Résultats d’exploitation consolidés et les
Base de l’opinion d’audit
Nous avons effectué notre vérification conformément aux normes de vérification des comptables publics certifiés chinois. Nos responsabilités en vertu de ces normes sont précisées dans la Section du rapport de vérification intitulée « responsabilité de l’ACP à l’égard de la vérification des états financiers ». Conformément au Code d’éthique professionnelle des comptables publics certifiés chinois, nous sommes indépendants de la société Henan Qingshuiyuan Technology Co.Ltd(300437) et nous assumons d’autres responsabilités en matière d’éthique professionnelle. Nous croyons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.
Principales questions d’audit
Les principales questions de vérification sont celles que nous jugeons les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours, selon notre jugement professionnel. Ces questions doivent être examinées dans le contexte de la vérification de l’ensemble des états financiers et de la formulation d’une opinion, et nous ne formulons pas d’opinion distincte sur ces questions.
Comptabilisation des recettes provenant des agents de traitement de l’eau et des produits dérivés
Pour plus de détails, voir les notes III, 24 et V, 41 des états financiers.
1. Description de l’événement
En 2021, Henan Qingshuiyuan Technology Co.Ltd(300437) Étant donné que les revenus d’exploitation des agents de traitement de l’eau et des produits dérivés de Henan Qingshuiyuan Technology Co.Ltd(300437) Company sont importants pour l’ensemble des états financiers et sont l’un des principaux indicateurs de rendement de Henan Qingshuiyuan Technology Co.Ltd(300437) Nous avons identifié la comptabilisation des recettes provenant des agents de traitement de l’eau et des produits dérivés comme un élément clé de notre vérification.
2. Réponse de la vérification
En ce qui concerne la comptabilisation des recettes provenant des activités liées aux agents de traitement de l’eau et aux produits dérivés, nous avons principalement effectué les procédures de vérification suivantes:
Comprendre et évaluer les principaux contrôles internes de la direction liés à la comptabilisation des recettes provenant des agents de traitement de l’eau et des produits dérivés, évaluer l’efficacité de la conception et de la mise en œuvre et tester l’efficacité opérationnelle des contrôles internes pertinents;
Sélectionner des échantillons pour vérifier les contrats de vente, identifier les conditions contractuelles relatives au transfert du droit de contrôle des produits de base et évaluer si le moment de la comptabilisation des revenus de la société satisfait aux exigences des normes comptables pour les entreprises;
Obtenir la liste des ventes de l’année en cours, sélectionner des échantillons de transactions de revenus enregistrées au cours de l’année en cours, vérifier les contrats de vente ou les commandes, les factures, les documents d’émission, les reçus signés ou les connaissements, les déclarations en douane et d’autres documents justificatifs, et évaluer si La confirmation des revenus pertinents est conforme aux conventions comptables et aux pratiques de l’industrie pour la confirmation des revenus de Henan Qingshuiyuan Technology Co.Ltd(300437) Company;
Obtenir des données douanières sur les exportations et vérifier l’exactitude des recettes d’exportation de la société;
Prélever des échantillons et envoyer des lettres aux clients étrangers chinois pour les comptes débiteurs, le solde des passifs contractuels et le montant des recettes de vente;
Effectuer une procédure d’entrevue vidéo à distance pour les clients étrangers présentant des anomalies majeures;
(7) Le critère de clôture a été appliqué aux opérations sur revenus enregistrées avant et après la date de clôture du bilan.
Provision pour créances irrécouvrables et provision pour dépréciation d’actifs contractuels
Pour plus de détails, voir les notes III, 9, 25 et V, 3 et 8 des états financiers.
1. Description de l’événement
Au 31 décembre 2021, le solde comptable des comptes débiteurs de Henan Qingshuiyuan Technology Co.Ltd(300437) Le solde comptable des actifs contractuels est de 28646904607 RMB et la provision pour dépréciation des actifs contractuels est de 1704490825 RMB. La direction doit utiliser des estimations et des jugements comptables importants pour déterminer la provision pour créances irrécouvrables et la provision pour dépréciation d’actifs contractuels, y compris l’évaluation de la cote de crédit actuelle de la contrepartie, de son historique de remboursement, de sa situation opérationnelle actuelle et de la situation du marché, qui ont une incidence importante sur le montant, de sorte que nous déterminons la provision pour créances irrécouvrables. La provision pour dépréciation des actifs contractuels est un élément clé de l’audit.
2. Réponse de la vérification
En ce qui concerne la provision pour créances irrécouvrables et la provision pour dépréciation d’actifs contractuels, nous avons principalement mis en œuvre les procédures de vérification suivantes:
Comprendre, évaluer et mettre à l’essai les contrôles internes liés à la gestion quotidienne et à l’évaluation de la recouvrabilité des comptes débiteurs et des actifs contractuels. Ces contrôles internes comprennent l’évaluation du risque de crédit du client, le processus de recouvrement des créances, le processus de règlement des actifs contractuels, l’identification des créances dépréciées et des éléments de preuve objectifs, ainsi que l’estimation du montant recouvrable, etc.;
Les comptes débiteurs, les actifs contractuels et les comptes débiteurs à long terme pour lesquels la direction retire individuellement les pertes de crédit prévues ont été échantillonnés et les documents justificatifs sur lesquels la direction s’appuie pour juger de la capacité de paiement des clients et du règlement historique des actifs contractuels ont été obtenus, ainsi que les conditions de crédit des clients, l’état d’avancement des projets, les conditions de paiement historiques et les prévisions de la direction sur les conditions économiques futures, etc. Évaluer l’adéquation de la provision de la direction pour pertes de crédit anticipées;
En ce qui concerne les comptes débiteurs et les actifs contractuels pour lesquels la direction calcule et retire les pertes de crédit prévues en fonction de la combinaison des caractéristiques du risque de crédit, en se référant à l’expérience historique et à l’information prospective, évaluer le caractère raisonnable du taux de perte de crédit prévu estimé par la direction pour différentes combinaisons et recalculer l’exactitude de la provision pour pertes de crédit prévues;
Le règlement des actifs contractuels et le recouvrement des créances après la période d’inspection de l’échantillon sélectionné.
Test de dépréciation de l’achalandage
Pour plus de détails, voir les notes III, 19 et 33 et les notes V et 16 des états financiers.
1. Description de l’événement
Au 31 décembre 2021, Henan Qingshuiyuan Technology Co.Ltd(300437) Company avait un solde comptable de 45141155424 yuan et une provision pour dépréciation de Goodwill de 39023998848 yuan.
La direction effectue un test de dépréciation de l’achalandage à la fin de chaque année et lorsqu’elle identifie des signes de dépréciation. La direction effectue un test de dépréciation de l’achalandage en comparant le montant recouvrable du Groupe d’actifs concerné de l’achalandage à la valeur comptable du Groupe d’actifs et de l’achalandage. Le montant recouvrable prévu se rapporte à la prévision de la valeur actuelle des flux de trésorerie futurs du Groupe d’actifs. La direction doit faire des jugements et des hypothèses importants dans la prévision, en particulier en ce qui concerne les revenus futurs, les coûts, les dépenses d’exploitation, le taux d’actualisation et le taux de croissance. Étant donné que le processus de test de dépréciation est complexe et qu’il implique un jugement important, nous avons déterminé que le test de dépréciation de l’achalandage est un élément clé de la vérification.
2. Réponse de la vérification
Pour le test de dépréciation de l’achalandage, nous avons principalement effectué les procédures de vérification suivantes:
Comprendre les principaux contrôles internes liés au test de dépréciation de l’achalandage, évaluer l’efficacité de sa conception et de sa mise en œuvre et tester l’efficacité opérationnelle des contrôles internes pertinents;
Analyser les principales hypothèses et méthodes utilisées par la direction pour déterminer le Groupe d’actifs auquel appartient l’achalandage et pour effectuer le test de dépréciation de l’achalandage, et vérifier le caractère raisonnable des hypothèses et méthodes pertinentes;
Évaluer la compétence, la qualité professionnelle et l’objectivité de l’expert externe en évaluation nommé par la direction, examiner la méthode d’évaluation de l’équipe d’actifs et le rapport d’évaluation publié par l’expert externe en évaluation;
Examiner le tableau de calcul du montant recouvrable du Groupe d’actifs auquel appartient l’achalandage préparé par la direction et l’analyse de sensibilité de la direction aux principales hypothèses utilisées dans la prévision des flux de trésorerie actualisés;
Les données utilisées pour la prévision des flux de trésorerie sont comparées aux données historiques, aux conditions d’exploitation réelles, au budget, etc.;
Choisir les éléments ayant une valeur comptable plus élevée de la survaleur, examiner le processus d’évaluation de la dépréciation de la survaleur de la direction et l’exactitude du montant de la dépréciation, et évaluer la compétence, la qualité professionnelle et l’indépendance des experts en évaluation de la survaleur de l’ACP;
Évaluer si la dépréciation de l’achalandage dans les états financiers et la divulgation des principales hypothèses adoptées sont conformes aux exigences des normes comptables pour les entreprises.
Iv. Autres informations
La direction de la compagnie est responsable des autres renseignements. Les autres renseignements comprennent ceux qui figurent dans le rapport annuel 2021 de Henan Qingshuiyuan Technology Co.Ltd(300437)
Notre opinion sur les états financiers ne couvre pas d’autres informations et nous ne formulons aucune conclusion d’assurance sur d’autres informations.
Dans le cadre de notre vérification des états financiers, il est de notre responsabilité de lire d’autres renseignements et, ce faisant, de déterminer s’ils sont sensiblement incompatibles avec les états financiers ou les circonstances que nous avons apprises au cours de notre vérification ou s’ils semblent être sensiblement inexacts.
Sur la base du travail que nous avons effectué, si nous déterminons qu’il y a une inexactitude importante dans d’autres renseignements, nous devrions déclarer ce fait. À cet égard, nous n’avons rien à signaler.
Responsabilité de la direction et de la direction à l’égard des états financiers
Henan Qingshuiyuan Technology Co.Ltd(300437)
Lors de la préparation des états financiers, la direction est chargée d’évaluer la capacité d’exploitation continue de Henan Qingshuiyuan Technology Co.Ltd(300437)
La direction est responsable de la supervision du processus d’information financière de Henan Qingshuiyuan Technology Co.Ltd(300437)
Responsabilité de l’ACP en matière de vérification des états financiers
Notre objectif est d’obtenir une assurance raisonnable que les états financiers dans leur ensemble sont exempts d’inexactitudes importantes, qu’elles soient dues à la fraude ou à l’erreur, et de publier un rapport de vérification contenant une opinion de vérification. Une assurance raisonnable est un niveau élevé d’assurance, mais elle ne garantit pas que les audits effectués conformément aux normes d’audit peuvent toujours détecter une inexactitude importante lorsqu’elle existe. Les inexactitudes peuvent être causées par des fraudes ou des erreurs et sont généralement considérées comme importantes lorsqu’il est raisonnable de s’attendre à ce qu’elles, individuellement ou collectivement, influent sur les décisions économiques prises par les utilisateurs des états financiers sur la base des états financiers.
Nous faisons preuve de jugement professionnel et maintenons le scepticisme professionnel dans l’exécution de notre vérification conformément aux normes de vérification. En même temps, nous effectuons les tâches suivantes:
Identifier et évaluer les risques d’inexactitudes importantes des états financiers dues à la fraude ou à l’erreur, concevoir et mettre en œuvre des procédures d’audit pour y faire face et obtenir des éléments probants suffisants et appropriés comme base de l’opinion d’audit. Étant donné que la fraude peut impliquer une collusion, une falsification, une omission intentionnelle, une fausse déclaration ou une dérogation au contrôle interne, le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à la fraude est plus élevé que le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à l’erreur.
Comprendre les contrôles internes liés à la vérification afin de concevoir des procédures de vérification appropriées.
Évaluer la pertinence des conventions comptables choisies par la direction et le caractère raisonnable des estimations comptables et des informations connexes.
Tirer des conclusions sur la pertinence de l’utilisation par la direction de l’hypothèse de continuité des opérations. Entre – temps, selon les éléments probants obtenus, la production de capacité d’exploitation continue de Henan Qingshuiyuan Technology Co.Ltd(300437)
