Zhejiang Century Huatong Group Co.Ltd(002602)
Système d’audit interne
Chapitre I DISPOSITIONS GÉNÉRALES
Article premier afin de normaliser la fonction d’audit interne de Zhejiang Century Huatong Group Co.Ltd(002602) Conformément à la loi sur l’audit de la République populaire de Chine, aux dispositions de l’administration de l’audit relatives à l’audit interne, aux règles de cotation des actions de la Bourse de Shenzhen, aux lignes directrices pour la surveillance de l’autorégulation des sociétés cotées à la Bourse de Shenzhen no 1 – fonctionnement normalisé des sociétés cotées au Conseil principal et à d’autres lois et règlements pertinents, ainsi qu’aux dispositions des Statuts de Zhejiang Century Huatong Group Co.Ltd(002602) Formuler ce système.
Article 2 Le terme « Audit interne» employé dans le présent système désigne une activité d’évaluation menée par les institutions ou le personnel internes de l’entreprise sur l’efficacité du système de contrôle interne et de la gestion des risques de l’entreprise, l’authenticité et l’intégrité de l’information financière, ainsi que l’efficacité et l’effet des Activités opérationnelles.
Article 3 aux fins du présent système, on entend par contrôle interne le processus par lequel le Conseil d’administration, le Conseil des autorités de surveillance, les cadres supérieurs et les autres personnes concernées de la société fournissent une assurance raisonnable pour atteindre les objectifs suivants:
Se conformer aux lois, règlements, règles et autres dispositions pertinentes de l’État;
Améliorer l’efficacité et l’effet des opérations de l’entreprise;
Iii) Assurer la sécurité des actifs de la société;
Assurer la véracité, l’exactitude, l’exhaustivité et l’équité de la divulgation des renseignements de la société.
Article 4 la société établit et améliore le système d’audit interne, prévient et contrôle les risques de la société et améliore la fiabilité de la divulgation de l’information de la société conformément aux lois, règlements et règles pertinents de l’État et aux dispositions du présent système, ainsi qu’aux caractéristiques de l’industrie et de la production et de l’exploitation de la société. Le système d’audit interne est examiné et adopté par le Conseil d’administration.
Article 5 le Conseil d’administration de la société est responsable de l’établissement, de l’amélioration et de la mise en oeuvre efficace du système de contrôle interne, et les principaux systèmes de contrôle interne sont examinés et approuvés par le Conseil d’administration.
Le Conseil d’administration et tous ses membres veillent à ce que les informations relatives au contrôle interne divulguées soient véridiques, exactes et complètes.
Chapitre II institutions et personnel
Article 6 la société crée un Comité d’audit sous l’égide du Conseil d’administration et formule le règlement intérieur du Comité d’audit. Les membres du Comité d’audit sont tous des administrateurs, dont plus de la moitié sont des administrateurs indépendants qui agissent en tant que coordonnateur et au moins un administrateur indépendant est un professionnel de la comptabilité.
Article 7 la société crée un centre d’audit interne chargé d’inspecter et de superviser l’établissement et la mise en oeuvre du système de contrôle interne de la société ainsi que l’authenticité et l’intégrité des informations financières de la société.
Le Centre d & apos; audit interne rend compte au Comité des commissaires aux comptes et en rend compte.
Article 8 la société affecte du personnel à temps plein à l’audit interne en fonction de sa taille, de ses caractéristiques de production et d’exploitation et des dispositions pertinentes.
Article 9 le Centre d’audit interne conserve son indépendance et n’est pas placé sous la direction du Département des finances ou ne travaille pas conjointement avec le Département des finances.
Article 10 les organes internes ou les services fonctionnels de la société, les filiales contrôlantes et les sociétés par actions ayant une influence significative coopèrent avec le Centre d’audit interne dans l’exercice de ses fonctions conformément à la loi et n’entravent pas le travail du Centre d’audit interne.
Chapitre III responsabilités et exigences
Article 11 le Comité d’audit exerce les principales fonctions suivantes lorsqu’il dirige et supervise les travaux du Centre d’audit interne:
Diriger et superviser la mise en place et la mise en œuvre du système d’audit interne;
Tenir au moins une réunion trimestrielle pour examiner le plan de travail et le rapport soumis par le Centre d’audit interne;
Faire rapport au Conseil d’administration au moins une fois par trimestre, y compris l’état d’avancement des travaux d’audit interne, la qualité et les principaux problèmes constatés;
Coordonner les relations entre le Centre d’audit interne et les cabinets d’experts – comptables, les institutions nationales d’audit et d’autres unités d’audit externe;
Proposer d’engager ou de remplacer un organisme d’audit externe;
Donner des avis sur la diligence raisonnable et l’évaluation du travail des auditeurs internes;
(Ⅶ) Examiner les opérations importantes entre apparentés au besoin.
Article 12 le Centre d’audit interne exerce les principales fonctions suivantes:
Vérifier et évaluer l’intégrité, le caractère raisonnable et l’efficacité de la mise en œuvre du système de contrôle interne de chaque organisation interne, filiale contrôlante et société par actions ayant une influence significative de la société;
Vérifier la légalité, la conformité, l’authenticité et l’exhaustivité des données comptables et autres données économiques pertinentes de toutes les institutions internes de la société, des filiales contrôlantes et des sociétés par actions ayant une influence significative, ainsi que des recettes et des dépenses financières reflétées et des activités économiques connexes, y compris les rapports financiers, les Rapports de performance Express et les informations financières prévisionnelles communiquées volontairement;
Aider à mettre en place et à améliorer le mécanisme de lutte contre la fraude, déterminer les domaines clés, les liens clés et le contenu principal de la lutte contre la fraude, et accorder une attention et une inspection raisonnables aux pratiques frauduleuses possibles au cours de l’audit interne;
Faire rapport au Comité d’audit au moins une fois par trimestre, y compris la mise en œuvre du plan d’audit interne et les problèmes constatés au cours de l’audit interne.
Article 13 afin de s’acquitter efficacement des fonctions d’audit interne, le Conseil d’administration et le Comité d’audit accordent au centre d’audit interne les pouvoirs suivants:
Le Centre d’audit interne peut, conformément au plan d’audit annuel approuvé, déterminer de manière indépendante les éléments d’audit et les objets d’audit, ainsi que les ressources humaines, matérielles et financières investies;
Les auditeurs ont un accès illimité à l’information, aux dossiers, au personnel et aux biens liés à l’exécution des opérations dans le cadre de l’exécution des projets d’audit approuvés;
Le Directeur du Centre d’audit interne a le droit d’assister aux grandes réunions de l’entreprise sur le contrôle interne (y compris la réunion de décision stratégique de l’entreprise, la réunion d’analyse opérationnelle trimestrielle / annuelle de l’entreprise, la réunion de marketing majeur et le système d’affaires, le système d’investissement et de financement, le système d’appui fonctionnel, la réunion de rapport semestriel / annuel du système stratégique, etc.);
La personne responsable de l’audit interne délivre les documents d’audit interne dûment exécutés conformément aux normes professionnelles sans ingérence de l’une ou l’autre des parties prenantes internes et externes concernées;
Afin de mieux superviser le processus d’audit et d’améliorer la capacité d’accès à l’information, le Centre d’audit interne nomme du personnel à temps plein pour obtenir l’autorisation d’interrogation du système lié à l’exécution du travail, comme le système d’information de l’entreprise, l’entrepôt de données, le système financier et le système du personnel, à long terme ou par étapes, et le Centre d’audit interne doit obtenir l’autorisation appropriée pour assurer une utilisation prudente de l’information obtenue. Veiller à ce que l’éventail des personnes qui ont accès à l’information soit contrôlé et à ce que l’information demeure confidentielle.
Article 14 le Centre d’audit interne soumet au Comité d’audit, dans un délai de six mois à compter de la fin de chaque exercice comptable, un plan de travail annuel d’audit interne et, dans un délai de quatre mois à compter de la fin de chaque exercice comptable, un rapport annuel d’audit interne.
Le Centre d’audit interne fait de l’audit des investissements importants à l’étranger, de l’achat et de la vente d’actifs, de la garantie externe, des opérations connexes, de l’utilisation des fonds collectés et de la divulgation d’informations des éléments essentiels du plan de travail annuel. Article 15 le Centre d’audit interne effectue l’audit sur la base des liens opérationnels et, en fonction de la situation réelle, évalue la rationalité et l’efficacité de la conception du contrôle interne en ce qui concerne les rapports financiers et les questions de divulgation de l’information.
Article 16 l’audit interne couvre tous les aspects des activités commerciales de la société liés à l’information financière et à la divulgation de l’information, y compris les ventes et la perception, l’achat et le paiement, la gestion des stocks, la gestion des immobilisations, la gestion des fonds, la gestion des investissements et du financement, la gestion des ressources humaines, la gestion des systèmes d’information et la gestion de la divulgation de l’information. Le Centre d’audit interne peut ajuster les liens d’affaires susmentionnés en fonction de l’industrie et des caractéristiques de production et d’exploitation de l’entreprise.
Article 17 les éléments probants obtenus par les auditeurs internes sont suffisants, pertinents et fiables. Le Vérificateur interne consigne clairement et complètement dans le document de travail le nom, la source, le contenu et l’heure des éléments probants obtenus.
Article 18 Les auditeurs internes établissent et examinent les documents d’audit conformément aux dispositions pertinentes au cours de l’audit et trient et classent les documents d’audit en temps voulu après l’achèvement des éléments d’audit.
Le Centre d’audit interne met en place un système de confidentialité des documents de travail et, conformément aux dispositions des lois et règlements pertinents, met en place un système de gestion des archives correspondant afin de préciser le temps de conservation des rapports d’audit interne, des documents de travail et des documents pertinents.
Article 19 les activités d’audit interne sont conformes aux normes professionnelles d’audit et aux codes d’éthique professionnelle du Ministère chinois de l’audit.
Les auditeurs internes se conforment au Code d’éthique professionnelle et procèdent à l’audit avec compétence professionnelle et diligence professionnelle, maintiennent une position relativement indépendante et procèdent à une évaluation objective et impartiale de l’objet de l’audit, ne sont pas soumis à l’ingérence et à l’influence d’autres institutions et personnes et ne participent pas aux activités opérationnelles et de gestion effectives de l’entité en tant que décideurs.
Article 20 les auditeurs internes n’ont aucun intérêt économique dans l’entité contrôlée et ses principales personnes responsables; Lorsqu’il traite des questions d’audit, il s’abstient de participer directement à l’entité vérifiée ou à l’objet de l’audit.
Article 21 les auditeurs internes respectent strictement le principe de confidentialité, utilisent soigneusement les informations obtenues dans l’exécution des tâches d’audit, se conforment strictement aux dispositions de gestion des documents confidentiels du Département de la société, assument l’obligation de confidentialité des secrets d’affaires de l’entité vérifiée qu’ils connaissent et ne divulguent pas les informations, données et documents obtenus; Ces informations ne doivent être utilisées que dans la mesure nécessaire à la réalisation de l’audit et ne doivent pas être utilisées à des fins lucratives pour elles – mêmes ou pour d’autres personnes.
Article 22 les auditeurs internes possèdent les connaissances professionnelles, les compétences professionnelles et l’expérience pratique suivantes nécessaires à l’exercice de leurs fonctions:
I) l’expertise en matière d’audit, de comptabilité, de finances, de fiscalité, d’économie, de finances, de statistiques, de gestion, de contrôle interne, de gestion des risques, de droit et de technologie de l’information, de bases de données, etc., ainsi que l’expertise relative aux activités opérationnelles de L’Organisation;
Compétences professionnelles telles que l’expression linguistique, l’analyse des problèmes, l’application des techniques d’audit, la communication interpersonnelle et la gestion organisationnelle;
Expérience pratique nécessaire et expérience professionnelle pertinente.
Article 23 les auditeurs internes comprennent, étudient et maîtrisent le développement et l’évolution des lois et règlements pertinents, des connaissances professionnelles, des méthodes techniques et des pratiques d’audit, ainsi que le maintien et l’amélioration des compétences professionnelles par des moyens tels que l’éducation de suivi et la pratique professionnelle.
Article 24 dans l’exercice de leurs fonctions d’audit interne, les auditeurs internes doivent faire preuve de prudence professionnelle et faire preuve d’un jugement professionnel raisonnable.
Chapitre IV Mise en oeuvre concrète
Article 25 le Centre d’audit interne met en œuvre, conformément aux dispositions pertinentes, des procédures d’examen appropriées pour évaluer l’efficacité du contrôle interne de la société et soumet au Comité d’audit un rapport d’évaluation du contrôle interne au moins une fois par an.
Le rapport d’évaluation indique l’objet, la portée, les conclusions et les recommandations de l’examen et de l’évaluation du contrôle interne.
Article 26 le champ d’application de l’examen et de l’évaluation du contrôle interne comprend l’établissement et la mise en oeuvre de systèmes de contrôle interne liés aux rapports financiers et à la divulgation d’informations.
Le Centre d’audit interne met l’accent sur l’intégrité, le caractère raisonnable et l’efficacité de la mise en œuvre du système de contrôle interne en ce qui concerne les investissements à l’étranger, l’achat et la vente d’actifs, les garanties à l’étranger, les opérations connexes, l’utilisation des fonds collectés et les questions de divulgation d’informations.
Article 27 en cas de défaut de contrôle interne constaté au cours de l’examen, le Centre d’audit interne demande instamment aux services compétents d’élaborer des mesures de rectification et des délais de rectification, d’effectuer un examen de suivi du contrôle interne et de superviser la mise en œuvre des mesures de rectification.
Le Directeur du Centre d’audit interne organise en temps voulu l’examen de suivi du contrôle interne et l’intègre dans le plan de travail annuel d’audit interne.
Article 28 lors de l’élaboration du plan d’audit annuel, le Centre d’audit interne se concentre sur l’enquête et la compréhension des informations suivantes afin d’évaluer les risques liés à des projets d’audit spécifiques:
Les objectifs stratégiques, les objectifs annuels et les priorités opérationnelles de l’Organisation;
Lois, règlements, politiques, plans et contrats ayant une incidence significative sur les activités commerciales pertinentes;
Iii) Efficacité des contrôles internes pertinents et niveau de gestion des risques;
Iv) La complexité des activités opérationnelles pertinentes et leur évolution récente;
Les capacités du personnel concerné et les changements récents dans son poste;
Autres informations importantes relatives au projet.
Article 29 le Centre d’audit interne désigne des auditeurs internes pour effectuer l’audit conformément aux éléments d’audit et au calendrier fixés dans le plan d’audit annuel. Plan de vérification axé sur les risques, y compris les objectifs, le calendrier, la nature, la portée, l’Organisation du travail, le plan de dotation et le budget financier, les rapports d’action.
Article 30 lors de l’exécution de l’audit de projet, le Centre d’audit interne procède à une enquête approfondie sur l’entité vérifiée, détermine le niveau de risque, élabore un plan d’audit, précise la délégation des travaux d’audit, la portée de l’audit, le contenu de l’audit, les méthodes d’audit et Le temps d’audit, etc.
Article 31 le Centre d’audit interne adresse un avis écrit d’audit à l’entité deux semaines avant l’exécution des travaux d’audit de routine. Dans le cas d’un projet d’audit à des fins spéciales, l’avis d’audit n’est pas émis ou l’avis d’audit est signifié simultanément à l’arrivée du personnel d’audit sur le site d’audit.
Article 32 les auditeurs internes peuvent, au besoin, choisir de manière flexible des méthodes telles que l’audit sur place, l’audit à distance en ligne et l’audit des rapports d’information.
Article 33 les auditeurs procèdent, le cas échéant, à des essais de conformité et à des essais de fond sur la base d’une compréhension de l’état du contrôle interne et appliquent avec souplesse des méthodes telles que l’inspection, l’observation, l’enquête, l’inventaire, la surveillance des stocks, le calcul et l’examen analytique Pour effectuer des audits afin d’obtenir des éléments de preuve d’audit fiables, suffisants et pertinents et d’obtenir des éléments de preuve exacts, objectifs, justes, Conclusions raisonnables de la vérification. L’entité vérifiée coopère activement avec le Centre d’audit interne, fournit en temps voulu des données d’audit véridiques et complètes et est tenue de coopérer aux entretiens d’audit et de signer les procès – verbaux des entretiens.
Article 34 les auditeurs internes communiquent pleinement avec l’entité vérifiée et le personnel concerné, écoutent pleinement les explications, explications et opinions de l’entité vérifiée et du personnel concerné et peuvent demander à l’autre partie de fournir les éléments de preuve pertinents. Article 35 dans un délai de quinze jours à compter de la fin des travaux sur le terrain, le Centre d’audit interne établit un avant – projet de rapport d’audit et sollicite l’avis de l’entité vérifiée. L’entité vérifiée fournit une rétroaction écrite dans les sept jours suivant la réception de l’avis de vérification; Si aucune réponse n’est reçue dans le délai imparti, aucune observation n’est considérée. En ce qui concerne les commentaires écrits de l’entité vérifiée, le Centre d’audit interne peut indiquer ou apporter les compléments et modifications nécessaires dans le rapport d’audit.
Article 36
