Luoyang Jalon Micro-Nano New Materials Co.Ltd(688357)
Système de gestion du contrôle interne
Chapitre I DISPOSITIONS GÉNÉRALES
Article premier afin de promouvoir l’évaluation du contrôle interne de Luoyang Jalon Micro-Nano New Materials Co.Ltd(688357) Ce système est formulé en combinaison avec les conditions réelles de la société, telles que les lignes directrices pour l’évaluation du contrôle interne des entreprises, les lignes directrices pour le contrôle interne des sociétés cotées à la Bourse de Shanghai et d’autres lois, règlements administratifs et documents normatifs, ainsi que les dispositions pertinentes des statuts Luoyang Jalon Micro-Nano New Materials Co.Ltd(688357) (ci – après dénommés « Statuts»).
Article 2 Le présent système s’applique au siège social de la société, à ses filiales à part entière et à ses filiales contrôlantes.
Chapitre II identification des défauts de contrôle interne
Article 3 les défauts de contrôle interne sont divisés en défauts de conception et en défauts de fonctionnement en fonction de leurs causes ou de leurs sources. Les défauts de conception se rapportent au fait que l’entreprise n’a pas les contrôles nécessaires pour atteindre l’objectif de contrôle ou que la conception actuelle des contrôles est inappropriée et qu’il est difficile d’atteindre l’objectif de contrôle même en fonctionnement normal. Les défauts d’exploitation se rapportent au fait que les contrôles correctement conçus ne fonctionnent pas comme prévu dans la conception ou que le personnel d’exécution n’a pas l’autorisation ou les compétences professionnelles nécessaires pour mettre en oeuvre efficacement les contrôles.
Article 4 dans le cadre de la surveillance quotidienne, de la surveillance spéciale et de l’évaluation annuelle, la société joue pleinement le rôle du Groupe de travail sur l’évaluation du contrôle interne. L’équipe d’évaluation du contrôle interne juge à titre préliminaire les défauts du contrôle interne sur la base des éléments de preuve obtenus lors des essais sur le terrain, les divise en défauts majeurs, en défauts importants et en défauts généraux en fonction de leur degré d’influence, et signale en temps voulu les défauts du contrôle interne au Département de l’audit.
Un défaut majeur désigne une combinaison d’un ou de plusieurs défauts de contrôle qui peuvent entraîner un écart important par rapport à l’objectif de contrôle de l’entreprise.
Un défaut important désigne une combinaison d’un ou de plusieurs défauts de contrôle dont la gravité et les conséquences économiques sont inférieures à celles d’un défaut majeur, mais qui peuvent encore entraîner un écart par rapport à l’objectif de contrôle de l’entreprise.
Les défauts généraux désignent les défauts autres que les défauts majeurs et les défauts importants.
Article 5 l’identification des défauts de contrôle interne par la société est fondée sur la supervision quotidienne et la supervision spéciale, combinée à l’évaluation annuelle du contrôle interne, le Département de l’audit procède à une analyse approfondie et formule des avis d’identification, puis procède à l’examen et à la vérification conformément à l’autorité et aux procédures spécifiées, puis procède à l’identification finale.
Article 6 normes d’identification des défauts de contrôle interne dans les rapports financiers. En ce qui concerne les défauts importants, les défauts importants et les défauts généraux du contrôle interne en matière d’information financière, les critères d’identification adoptés dépendent directement de l’importance des inexactitudes éventuelles dans les rapports financiers en raison de l’existence de ces défauts de contrôle interne, qui dépendent principalement de la question de savoir si ces défauts ont une probabilité raisonnable de faire en sorte que le contrôle interne de la société ne prévienne pas ou ne détecte pas et ne corrige pas les inexactitudes dans les rapports financiers en temps opportun. Et l’ampleur des inexactitudes potentielles qui pourraient être causées par le défaut, seul ou en combinaison avec d’autres défauts.
Article 7 les circonstances suivantes indiquent qu’il peut y avoir des lacunes importantes dans le contrôle interne des états financiers:
Norme quantitative
1. Inexactitude potentielle du bénéfice total: le montant de l’inexactitude du rapport financier causée par un défaut, seul ou en combinaison avec d’autres défauts, ne doit pas être inférieur à 10% du bénéfice total;
2. Inexactitude potentielle du montant total de l’actif: le montant de l’inexactitude du rapport financier causée par un défaut, seul ou en combinaison avec d’autres défauts, ne doit pas être inférieur à 1% du montant total de l’actif.
Critères qualitatifs
Des lacunes individuelles ou d’autres lacunes qui ne permettent pas de prévenir, de détecter et de corriger rapidement les inexactitudes importantes dans les rapports financiers. Dans les cas suivants, il est considéré comme un défaut majeur:
1. Les comportements frauduleux des administrateurs, des superviseurs et des cadres supérieurs de la société;
2. La société corrige considérablement les rapports financiers publiés;
3. Les inexactitudes importantes des états financiers de l’exercice en cours découvertes par l’ACP mais non identifiées par le contrôle interne de la société;
4. Le Comité d’audit et le Département de l’audit exercent une surveillance inefficace sur les rapports financiers externes et le contrôle interne des rapports financiers de la société.
Article 8 les circonstances suivantes indiquent qu’il peut y avoir des lacunes importantes dans le contrôle interne des rapports financiers:
Norme quantitative
1. Inexactitude potentielle du bénéfice total: 5% du bénéfice total ≤ le montant de l’inexactitude du rapport financier causée par un défaut seul ou en combinaison avec d’autres défauts peut être inférieur à 10% du bénéfice total;
2. Inexactitude potentielle du montant total de l’actif: 0,5% du montant total de l’actif ≤ le montant de l’inexactitude du rapport financier causée par un défaut, seul ou en combinaison avec d’autres défauts, peut être inférieur à 1% du montant total de l’actif.
Critères qualitatifs
Des défauts individuels ou d’autres défauts, qui ne peuvent être évités, détectés et corrigés en temps voulu dans les rapports financiers, qui ne constituent pas des inexactitudes importantes mais qui devraient néanmoins retenir l’attention de la direction. Les défauts suivants sont considérés comme importants:
1. Ne pas choisir et appliquer les conventions comptables conformément aux PCGR;
2. Il n’existe pas de procédures et de mesures de contrôle antifraude;
3. Il n’existe pas de mécanisme de contrôle ou de contrôle compensatoire correspondant pour le traitement comptable des opérations inhabituelles ou spéciales;
4. Il existe un ou plusieurs défauts dans le contrôle du processus d’établissement des rapports financiers à la fin de la période et il n’y a aucune assurance raisonnable que les états financiers préparés atteignent l’objectif réel et complet.
Article 9 les circonstances suivantes indiquent qu’il peut y avoir des lacunes générales dans le contrôle interne des états financiers:
Norme quantitative
1. Inexactitude potentielle du bénéfice total: le montant de l’inexactitude du rapport financier causée par un défaut, seul ou en combinaison avec d’autres défauts, est inférieur à 5% du bénéfice total;
2. Inexactitude potentielle du montant total de l’actif: le montant de l’inexactitude du rapport financier causée par un défaut, seul ou en combinaison avec d’autres défauts, est inférieur à 0,5% du montant total de l’actif.
Critères qualitatifs
Autres défauts de contrôle, à l’exception des défauts majeurs et des défauts importants.
Article 10 critères d’identification des défauts de contrôle interne dans les rapports non financiers. En ce qui concerne l’identification des défauts de contrôle interne dans les rapports non financiers, le Département de l’audit détermine raisonnablement les normes d’identification qualitatives et quantitatives en se référant aux normes d’identification des défauts de contrôle interne dans les rapports financiers et les identifie comme des défauts généraux, des défauts importants et des défauts majeurs en fonction de leur influence sur la réalisation des objectifs de contrôle interne.
Article 11 normes quantitatives et qualitatives d’évaluation des défauts de contrôle interne dans les rapports non financiers. La norme quantitative peut être déterminée en fonction du montant absolu de la perte directe de biens ou du rapport entre la perte directe et l’actif, le revenu de vente et le bénéfice total de la société; Les critères qualitatifs peuvent être déterminés en fonction de facteurs tels que la nature et l’étendue des effets négatifs directs ou potentiels.
Norme quantitative
1. Défaut majeur: le montant de la perte directe de biens causée par un défaut, seul ou en combinaison avec d’autres défauts, ne doit pas être inférieur à 10% du bénéfice total.
2. Défauts importants: 5% du bénéfice total ≤ le montant de la perte directe de biens causée par un défaut, seul ou en combinaison avec d’autres défauts, est inférieur à 10% du bénéfice total.
3. Défaut général: le montant de la perte directe de biens résultant d’un défaut, seul ou en combinaison avec d’autres défauts, est inférieur à 5% du bénéfice total.
Critères qualitatifs
Défauts majeurs: si la probabilité de défauts est élevée, il s’agit d’un défaut majeur qui réduira considérablement l’efficacité ou l’effet du travail, augmentera considérablement l’incertitude de l’effet ou le fera s’écarter considérablement de l’objectif prévu.
Défauts importants: si la probabilité de défauts est élevée, il s’agit d’un défaut important qui réduira considérablement l’efficacité ou l’effet du travail, augmentera considérablement l’incertitude de l’effet ou le fera s’écarter sensiblement de l’objectif prévu.
Défauts généraux: les défauts généraux qui, s’ils sont moins susceptibles de se produire, réduiront l’efficacité ou l’effet du travail ou augmenteront l’incertitude quant à l’effet ou l’éloigneront de l’objectif prévu.
Chapitre III Rapport et rectification des défauts de contrôle interne
Article 12 le Département de l’audit établit un tableau récapitulatif de l’identification des défauts de contrôle interne et, en combinaison avec les défauts de contrôle interne constatés dans le cadre de la surveillance quotidienne et de la surveillance spéciale et de leur amélioration continue, procède à une analyse approfondie et à un examen approfondi des défauts de contrôle interne, de leurs causes, de leurs manifestations et de leur degré d’influence, formule des avis d’identification et, en ce qui concerne les défauts de contrôle interne dans les rapports financiers, Il reflète également l’impact spécifique du défaut sur les rapports financiers et en fait rapport par écrit au Président et, après examen et approbation par le Président, au Comité d’audit et au Conseil des autorités de surveillance. Les défauts importants sont définitivement identifiés par le Conseil d’administration.
Article 13 le Service d’audit suit les principes suivants lorsqu’il signale des lacunes dans le contrôle interne:
Les défauts généraux et les défauts importants doivent être signalés régulièrement (au moins une fois par an) et les défauts majeurs doivent être signalés immédiatement.
Les défauts majeurs, les défauts importants et les plans de rectification sont signalés au Comité d’audit, au Conseil des autorités de surveillance et au Président du Conseil d’administration. S’il y a des lacunes dans le contrôle interne liées à la fraude de la direction ou si la direction est au – dessus du contrôle interne, faire rapport directement au Comité d’audit et au Conseil des autorités de surveillance du Conseil d’administration.
Les défauts généraux peuvent être signalés au Président et, le cas échéant, au Conseil d’administration, au Comité d’audit et au Conseil des autorités de surveillance.
Article 14 le Groupe de travail sur l’évaluation du contrôle interne de la société met en place un système d’examen croisé de la qualité de l’évaluation. La personne responsable du Groupe de travail sur l’évaluation examine rigoureusement le projet d’évaluation et signe et confirme les résultats de l’évaluation, puis le Département de l’audit de la société le soumet au Comité d’audit de la société pour examen, puis le soumet au Conseil d’administration de la société pour examen après examen par le Comité d’audit de la société.
Article 15 le Département de l’audit établit un tableau récapitulatif de l’identification des défauts de contrôle interne, effectue une analyse approfondie et un examen approfondi des défauts de contrôle interne, de leurs causes, de leurs manifestations et de leur degré d’influence, en combinaison avec les défauts de contrôle interne constatés dans le cadre de la surveillance quotidienne et de la surveillance spéciale et de leur amélioration continue, formule des avis d’identification et fait rapport au Conseil d’administration, au Conseil des autorités de surveillance ou à la direction sous une forme appropriée. Les défauts majeurs sont définitivement confirmés par le Conseil d’administration. En ce qui concerne les défauts majeurs identifiés, la société adopte en temps utile des contre – mesures pour contrôler efficacement les risques dans des limites acceptables et fait l’objet d’une enquête sur la responsabilité des services compétents ou du personnel concerné.
Article 16 le Département de l’audit formule des propositions de rectification concernant les lacunes constatées en matière de contrôle interne et le département responsable et son personnel élaborent un plan de rectification pratique, y compris les objectifs, le contenu, les étapes, les mesures, les méthodes et les délais de rectification. Si la période de rectification est supérieure à un an, les objectifs à court et à long terme de rectification et le contenu des travaux de rectification correspondants sont précisés. Le plan de rectification des défauts généraux est approuvé par le Président, tandis que le plan de rectification des défauts majeurs et des défauts importants est proposé par le Bureau du Président et soumis au Comité de vérification pour approbation.
Article 17 l’unit é évaluée achève ses travaux de rectification dans le délai prescrit et communique en temps voulu les résultats de la rectification au Département de l’audit. En ce qui concerne la rétroaction sur la rectification, la situation et l’effet de la mise en œuvre des mesures de rectification doivent être décrits un par un en fonction des défauts du contrôle interne, et les éléments de preuve nécessaires doivent être fournis.
Article 18 le Service d’audit assure le suivi et la supervision de la rectification de l’unit é évaluée et émet des avis de vérification sur l’efficacité de la rectification. La méthode de vérification peut prendre la forme d’une vérification écrite ou d’une vérification sur place, selon le cas. Le Service d’audit fait rapport en temps voulu au Président, au Conseil d’administration et au Comité d’audit de la rectification des défauts de l’unit é évaluée.
Chapitre IV Rapport d’évaluation du contrôle interne
Article 19 les types de rapports d’évaluation du contrôle interne de la société comprennent le rapport annuel d’évaluation du contrôle interne et le rapport trimestriel d’évaluation du contrôle interne.
Article 20 la société conçoit le type, le format et le contenu du rapport d’évaluation du contrôle interne, clarifie les procédures et les exigences relatives à la préparation du rapport d’évaluation du contrôle interne conformément aux spécifications de base pour le contrôle interne de l’entreprise et aux lignes directrices pour l’application et l’évaluation, et divulgue le Rapport d’évaluation du contrôle interne après examen et approbation par le Conseil d’administration.
Article 21 le rapport d’évaluation du contrôle interne de la société est conçu en fonction de l’environnement interne, de l’évaluation des risques, des activités de contrôle, de l’information et de la communication, du contrôle interne et d’autres éléments, et divulgue le processus d’évaluation du contrôle interne, l’identification et la rectification des défauts du contrôle interne, la conclusion de l’efficacité du contrôle interne et d’autres éléments pertinents.
Article 22 le Conseil d’administration de la société est responsable de l’établissement, de l’amélioration et de la mise en oeuvre efficace du contrôle interne, de l’évaluation de son efficacité et de la divulgation véridique du rapport d’évaluation du contrôle interne conformément aux dispositions du système normalisé de contrôle interne de la société. Le Conseil des autorités de surveillance supervise l’établissement et la mise en œuvre du contrôle interne par le Conseil d’administration. La direction est responsable de l’Organisation et de la direction du fonctionnement quotidien du contrôle interne de l’entreprise. Le Conseil d’administration, le Conseil des autorités de surveillance, les administrateurs, les autorités de surveillance et les cadres supérieurs de la société garantissent qu’il n’y a pas de faux documents, de déclarations trompeuses ou d’omissions importantes dans le contenu du rapport et assument des responsabilités juridiques individuelles et conjointes pour l’authenticité, l’exactitude et L’exhaustivité du contenu du rapport.
Article 23 le rapport annuel d’évaluation du contrôle interne comprend au moins les éléments suivants:
Conclusions de l’évaluation du contrôle interne. Résumé général des conclusions de l’évaluation du contrôle au cours de l’année, en mettant l’accent sur la divulgation des lacunes importantes. Tirer des conclusions efficaces sur le contrôle interne à la fin de la période d’évaluation en l’absence de défauts majeurs; En cas de défaut majeur, aucune conclusion n’est tirée quant à l’efficacité du contrôle interne.
Situation générale de l’évaluation du contrôle interne.
1. Portée de l’évaluation du contrôle interne. Décrire l’unit é évaluée couverte par l’évaluation du contrôle interne, ainsi que les questions opérationnelles incluses dans la portée de l’évaluation et les domaines à haut risque ciblés. En cas d’omission de la portée de l’évaluation du contrôle interne, les raisons et l’influence significative sur l’authenticité et l’intégrité du rapport d’évaluation du contrôle interne doivent être expliquées. 2. Base et critères d’évaluation du contrôle interne. Décrire les lois, règlements et règles sur lesquels se fonde l’évaluation du contrôle interne de l’entreprise. Décrire les normes spécifiques d’identification des défauts de contrôle interne applicables à l’entreprise et expliquer les ajustements et les raisons correspondantes qui sont conformes ou effectués au cours des années précédentes.
3. Identification et rectification des défauts de contrôle interne. Selon la norme d’identification des défauts de contrôle interne, déterminer les défauts majeurs, les défauts importants et les défauts généraux à la fin de la période d’évaluation, et divulguer les défauts de contrôle interne découverts un par un, y compris la nature et l’influence des défauts, la situation de rectification des défauts, le plan de rectification, etc.
4. Conclusion sur l’efficacité du contrôle interne.
5. Description des autres questions importantes pertinentes. Y compris d’autres renseignements sur le contrôle interne qui peuvent avoir une incidence importante sur la compréhension par les investisseurs du rapport d’évaluation du contrôle interne.
Description d’autres questions importantes liées au contrôle interne.
Article 24 le Département de l’audit établit en temps voulu le rapport annuel d’évaluation du contrôle interne conformément aux procédures et exigences prescrites, sur la base des résultats de l’évaluation annuelle du contrôle interne, en combinaison avec le projet d’évaluation du contrôle interne et le tableau récapitulatif des lacunes du contrôle interne, etc.
Article 25 le rapport annuel d’évaluation du contrôle interne est communiqué au public après approbation du Conseil d’administration.
Article 26 le Département de l’audit veille à ce que les facteurs influant sur l’efficacité du contrôle interne se produisent entre la date de référence du rapport d’évaluation du contrôle interne et la date de publication du rapport d’évaluation du contrôle interne et ajuste les conclusions de l’évaluation en fonction de leur nature et de leur degré d’influence.
Article 27 le rapport annuel d’évaluation du contrôle interne de la société est divulgué ou soumis au public en même temps que le rapport d’audit du contrôle interne du comptable.
Article 28 la société adopte 1
