Luoyang Jalon Micro-Nano New Materials Co.Ltd(688357)
Système d’évaluation du contrôle interne
Chapitre I DISPOSITIONS GÉNÉRALES
Article premier afin de promouvoir l’évaluation du contrôle interne de Luoyang Jalon Micro-Nano New Materials Co.Ltd(688357) Ce système est formulé en combinaison avec les conditions réelles de la société, telles que les lignes directrices pour l’évaluation du contrôle interne des entreprises, les lignes directrices pour le contrôle interne des sociétés cotées à la Bourse de Shanghai et d’autres lois, règlements administratifs et documents normatifs, ainsi que les dispositions pertinentes des statuts Luoyang Jalon Micro-Nano New Materials Co.Ltd(688357) (ci – après dénommés « Statuts»).
Article 2 l’évaluation du contrôle interne mentionnée dans le présent système fait référence au processus par lequel le Conseil d’administration et la direction évaluent globalement l’efficacité du contrôle interne, formulent des conclusions d’évaluation et publient des rapports d’évaluation.
Article 3 l’objet de l’évaluation du contrôle interne est l’efficacité du contrôle interne, c’est – à – dire la mesure dans laquelle l’établissement et la mise en oeuvre du contrôle interne fournissent une assurance raisonnable de la réalisation des objectifs de contrôle, y compris l’efficacité de la conception du contrôle interne et l’efficacité du fonctionnement du contrôle interne.
Article 4 l’entreprise procède à une évaluation globale de la conception et de l’exploitation du contrôle interne de l’entreprise conformément au principe de « direction unifiée et gestion hiérarchique» en ce qui concerne l’environnement interne, l’évaluation des risques, les activités de contrôle, l’information et la communication, la supervision interne et d’autres éléments.
Article 5 l’évaluation du contrôle interne suit au moins les principes suivants:
Principe d’exhaustivité. L’évaluation porte sur la conception et le fonctionnement du contrôle interne et couvre toutes les activités et questions de la société, de ses succursales et de ses filiales contrôlantes.
Principe d’importance. Sur la base d’une évaluation globale, l’évaluation porte sur les principaux secteurs d’activité, les principales questions commerciales et les domaines à haut risque, les principaux liens de contrôle et les points à risque.
Principe d’objectivité. L’évaluation doit révéler avec précision l’état des risques liés à l’exploitation et à la gestion et refléter fidèlement l’efficacité de la conception et du fonctionnement du contrôle interne.
Article 6 la société procède de manière ordonnée à l’évaluation du contrôle interne conformément aux mesures, procédures et exigences d’évaluation du contrôle interne énoncées dans le présent système.
Article 7 Le présent système s’applique au siège social de la société, à ses filiales à part entière et à ses filiales contrôlantes.
Chapitre II Organisation et responsabilité de l’évaluation du contrôle interne
Article 8 le Conseil d’administration est responsable de l’authenticité du rapport d’évaluation du contrôle interne et assume la responsabilité ultime de l’évaluation du contrôle interne.
Article 9 Le Comité d’audit est chargé d’organiser, de diriger et de superviser l’évaluation du contrôle interne, d’examiner le rapport d’évaluation du contrôle interne, d’examiner et d’examiner les avis de rectification sur les lacunes importantes du contrôle interne et de coordonner activement les problèmes rencontrés dans le processus de rectification.
Article 10 le Département de l’audit est chargé d’organiser la mise en œuvre et de diriger la création d’un groupe de travail sur l’évaluation du contrôle interne chargé de la mise en œuvre, de la gestion et de l’établissement de rapports spécifiques sur l’évaluation du contrôle interne.
Article 11 le Conseil des autorités de surveillance est chargé de superviser l’établissement et la mise en œuvre du contrôle interne par le Conseil d’administration et d’examiner le rapport d’évaluation du contrôle interne.
Article 12 tous les services de la société, les filiales en propriété exclusive et les filiales Holding sont chargés d’organiser l’auto – inspection, les essais et l’évaluation du contrôle interne de tous les services et filiales, de proposer des plans de rectification et des plans de rectification spécifiques pour les défauts de conception et d’exploitation constatés et de les mettre en œuvre activement. Le Service d’audit est chargé de résumer le formulaire d’auto – évaluation du contrôle interne de chaque département et filiale et d’évaluer la mise en œuvre.
Article 13 les responsabilités des sujets concernés dans l’évaluation du contrôle interne sont les suivantes:
Conseil d’administration
1. Examiner et approuver le plan d’évaluation du contrôle interne de l’entreprise;
2. Examiner et approuver les systèmes de l’entreprise liés à l’évaluation du contrôle interne;
3. Identifier les principaux défauts du contrôle interne de la société;
4. Examiner et approuver les résultats de l’évaluation du contrôle interne de l’entreprise et les rapports connexes.
Comité d’audit du Conseil d’administration
1. Examiner le plan d’évaluation du contrôle interne de la société et le soumettre au Conseil d’administration pour approbation;
2. Superviser la mise en œuvre et l’évaluation du système de contrôle interne de la société et faire rapport au Conseil d’administration;
3. Examiner les normes de l’entreprise relatives à l’évaluation du contrôle interne;
4. Examiner et approuver les résultats de l’évaluation du contrôle interne de l’entreprise et les rapports connexes;
5. Communiquer avec les intermédiaires externes sur les problèmes de contrôle interne et les méthodes d’amélioration;
6. Terminer les autres travaux assignés par le Conseil d’administration.
Département de l’audit
1. Élaborer un plan et un programme de travail annuels pour l’évaluation du contrôle interne;
2. Organiser et mettre en œuvre des essais d’évaluation du contrôle interne et préparer un rapport d’évaluation du contrôle interne;
3. Être responsable de l’évaluation et de la mise en œuvre du contrôle interne de tous les départements fonctionnels du siège social et des filiales à part entière et holding de la société;
4. Proposer des suggestions de rectification pour les défauts de contrôle interne, suivre et vérifier l’acceptation et la rectification;
5. Faire régulièrement rapport au Comité des commissaires aux comptes sur la supervision et l & apos; inspection du contrôle interne;
6. Communiquer et coordonner avec les organismes de réglementation et d’audit externes les questions relatives à l’évaluation du contrôle interne.
Autres départements
1. Coopérer avec le Département de la vérification pour évaluer le contrôle interne du Département;
2. Mettre en œuvre la rectification des défauts dans le cadre de la responsabilité;
3. Diriger et superviser l’évaluation du contrôle interne des homologues de niveau inférieur.
Filiales en propriété exclusive et Holding
1. Coopérer avec le Département de l’audit pour effectuer l’évaluation annuelle du contrôle interne de la société;
2. Superviser et mettre en œuvre la mise en œuvre et la rectification du contrôle interne.
Chapitre III base et contenu de l’évaluation du contrôle interne
Article 14 la société détermine le contenu spécifique de l’évaluation du contrôle interne et établit un système d’index de base pour l’évaluation du contrôle interne, conformément aux spécifications de base du contrôle interne de l’entreprise et à d’autres systèmes de contrôle interne de la société, en combinaison avec les exigences de surveillance de la cotation, en se concentrant sur l’environnement de contrôle, l’évaluation des risques, les activités de contrôle, l’information et la communication, la supervision interne et d’autres éléments. Effectuer une évaluation complète de la conception et du fonctionnement du contrôle interne.
Article 15 l’évaluation de l’environnement de contrôle interne organisée par la société est fondée sur la structure organisationnelle, la stratégie de développement, les ressources humaines, la culture d’entreprise, la responsabilité sociale et d’autres lignes directrices d’application, ainsi que sur le système de contrôle interne de la société, afin d’identifier et d’évaluer La conception de l’environnement de contrôle interne et les conditions réelles de fonctionnement. L’accent est mis sur la question de savoir si la structure de gouvernance est raisonnable et efficace, si la stratégie de développement est réalisable, si le cadre institutionnel se chevauche, si les politiques en matière de ressources humaines et les mécanismes d’incitation et de restriction sont scientifiques et raisonnables, si la culture d’entreprise encourage les employés à faire preuve de diligence raisonnable et à s’acquitter efficacement de leurs responsabilités sociales. Article 16 lors de l’Organisation de l’évaluation du mécanisme d’évaluation des risques, la société identifie et évalue l’établissement des objectifs, l’identification des risques, l’analyse des risques et les stratégies d’adaptation dans le cadre de la gestion quotidienne des opérations, sur la base des exigences relatives à l’évaluation des risques énoncées dans les spécifications de base pour le contrôle interne de l’entreprise et des principaux risques énumérés dans diverses lignes directrices d’application, en combinaison avec le système de contrôle interne de la société.
Article 17 lorsqu’elle organise l’évaluation des activités de contrôle, la société identifie et évalue la conception et le fonctionnement des mesures de contrôle pertinentes sur la base des spécifications de base du contrôle interne de l’entreprise et des mesures de contrôle contenues dans diverses lignes directrices d’application et en combinaison avec le système de contrôle interne de la société. L’accent est mis sur la clarté de la répartition des pouvoirs et des responsabilités, la séparation des postes incompatibles et l’identification et l’évaluation de l’efficacité de diverses mesures de contrôle opérationnel et de la conception et du fonctionnement des processus.
Article 18 la société organise l’évaluation de l’information et de la communication sur la base des lignes directrices relatives à la transmission interne de l’information, aux rapports financiers, aux systèmes d’information et à d’autres applications pertinentes, ainsi que du système de contrôle interne de la société, en ce qui concerne la rapidité de la collecte, du traitement et de la transmission de l’information, l’intégrité du mécanisme de lutte contre la fraude, l’authenticité des rapports financiers et la sécurité des systèmes d’information. Et l’utilisation du système d’information pour mettre en oeuvre l’efficacité du contrôle interne afin d’identifier et d’évaluer.
Article 19 lors de l’Organisation et de l’évaluation de la surveillance interne, la société détermine et évalue l’efficacité du mécanisme de surveillance interne sur la base des exigences relatives à la surveillance interne des normes de base pour le contrôle interne des entreprises et des dispositions relatives au contrôle quotidien dans diverses lignes directrices d’application, en combinaison avec Le système de contrôle interne de la société, en mettant l’accent sur le Conseil des autorités de surveillance, le Comité d’audit, Si le Service d’audit, etc., joue un rôle de supervision efficace dans la conception et le fonctionnement du contrôle interne.
Article 20 les travaux d’évaluation du contrôle interne constituent un projet de travail dans lequel sont consignés en détail le contenu des travaux d’évaluation exécutés par la société, y compris les éléments d’évaluation, les principaux points de risque, les mesures de contrôle prises, les éléments de preuve pertinents et les résultats de la détermination. Le manuscrit d’évaluation doit être conçu de manière raisonnable, suffisamment étayé par des preuves, facile à utiliser et facile à utiliser.
Chapitre IV Procédure d’évaluation du contrôle interne
Article 21 la procédure d’évaluation du contrôle interne de l’entreprise comprend généralement les quatre étapes suivantes: préparation, mise en oeuvre, résumé, rétroaction et suivi.
Article 22 au stade de la préparation de l’évaluation du contrôle interne, les travaux suivants sont principalement achevés:
Élaborer un programme de travail d’évaluation. Le Service d’audit détermine les méthodes d’inspection et d’évaluation du contrôle interne, élabore le plan de travail d’évaluation, définit la portée de l’évaluation, les tâches de travail, l’Organisation du personnel, le calendrier, le budget des dépenses et d’autres éléments connexes sur la base de l’analyse des domaines à haut risque et des questions commerciales importantes dans le processus d’exploitation et de gestion de l’entreprise en fonction de la situation de supervision interne et des exigences de gestion de l’entreprise, et les met en œuvre après approbation du Président. Le programme de travail en matière d’évaluation est axé sur l’évaluation globale et peut également prendre la forme d’une évaluation ciblée, selon les besoins.
Constituer un groupe de travail sur l’évaluation du contrôle interne. Le Département de l’audit constitue un groupe de travail sur l’évaluation du contrôle interne conformément au plan de travail approuvé pour l’évaluation et met en œuvre l’évaluation du contrôle interne. Le Groupe de travail sur l’évaluation peut faire appel à la personne responsable ou à l’épine dorsale de l’entreprise qui connaît bien la situation au sein des services compétents de l’entreprise et qui participe à la surveillance quotidienne. Les membres du Groupe de travail sur l’évaluation appliquent un système d’évitement à l’évaluation du contrôle interne du Ministère. La société peut confier à un cabinet comptable ou à un autre organisme intermédiaire l’évaluation du contrôle interne, mais elle ne peut pas choisir un organisme intermédiaire qui fournit simultanément des services d’audit du contrôle interne à la société.
émettre un avis d’évaluation. Le Groupe de travail sur l’évaluation du contrôle interne envoie un avis écrit d’évaluation à l’unit é évaluée deux semaines à l’avance, conformément au plan d’évaluation du contrôle interne, y compris le temps d’évaluation, la portée de l’évaluation et les travaux préparatoires à effectuer par l’unité évaluée.
Article 23 au stade de la mise en oeuvre de l’évaluation du contrôle interne, les travaux suivants sont principalement achevés:
Le Groupe de travail sur l’évaluation du contrôle interne effectue des essais sur le terrain sur l’unit é évaluée, recueille largement des preuves de l’efficacité de la conception et du fonctionnement du contrôle interne de l’unité évaluée au moyen d’entrevues individuelles, de questionnaires, de discussions thématiques, d’essais de passage, d’inspections sur le terrain, d’échantillons et d’analyses comparatives, et remplit fidèlement le document d’évaluation en fonction du contenu spécifique de l’évaluation. Étudier et analyser les lacunes du contrôle interne.
Le Groupe de travail sur l’évaluation du contrôle interne effectue des essais sur place sur l’unit é évaluée selon les étapes suivantes:
Connaître la situation de base de l’unit é évaluée. Communiquer pleinement avec l’unit é évaluée la culture d’entreprise et la stratégie de développement, la structure organisationnelle, la répartition des responsabilités, la composition des dirigeants et la répartition des tâches.
Déterminer la portée et les points clés de l’inspection et de l’évaluation. Déterminer davantage la portée de l’évaluation, les points clés de l’inspection et la quantité d’échantillons en fonction de la situation, et répartir raisonnablement les tâches en fonction des antécédents professionnels des évaluateurs. L’accent mis sur l’inspection et la Division du travail peuvent être ajustés au besoin.
Effectuer des inspections et des essais sur place. Selon la Division du travail des évaluateurs, l’efficacité de la conception et de l’exploitation du contrôle interne est vérifiée et testée sur place par diverses méthodes d’évaluation, les résultats des essais pertinents sont enregistrés et les défauts de contrôle interne découverts sont identifiés à titre préliminaire.
Préparer le document de travail. Consigner en détail le contenu de l’évaluation de la mise en oeuvre, y compris les éléments d’évaluation, les normes d’évaluation, les méthodes d’évaluation et d’essai, les principaux points de risque, les mesures de contrôle prises, les données probantes pertinentes et les résultats de l’identification, etc., afin de préparer le projet d’essai.
Article 24 À l’étape du résumé de l’évaluation du contrôle interne, les travaux suivants sont principalement achevés:
Le Groupe de travail sur l’évaluation du contrôle interne recueille les documents de travail des évaluateurs, les examine et les signe conformément au système d’examen croisé de la qualité de l’évaluation, et le chef du Groupe de travail sur l’évaluation les examine rigoureusement et signe les résultats de l’évaluation confirmés. Le rapport d’évaluation sur place ainsi que les résultats de l’évaluation sont communiqués à l’unit é évaluée et soumis au service d’audit de la société après avoir été signés et confirmés par les personnes responsables concernées de l’unité évaluée. Le Département de l’audit résume les résultats de l’évaluation de chaque groupe de travail sur l’évaluation du contrôle interne et procède à un examen approfondi et à un résumé classifié des lacunes du contrôle interne identifiées à titre préliminaire par le Groupe de travail sur place; Effectuer une analyse quantitative ou qualitative complète des causes, des manifestations et du degré de risque des défauts, et déterminer le niveau des défauts en fonction du degré d’influence sur l’objectif de contrôle.
Sur la base des résultats de l’évaluation globale et des lacunes identifiées en matière de contrôle interne, le Département de l’audit établit un rapport d’évaluation du contrôle interne de manière objective, impartiale et complète, qui est soumis au Comité d’audit et au Conseil des autorités de surveillance du Conseil d’administration et communiqué au public après approbation finale par le Conseil d’administration.
Article 25 au stade de la rétroaction et du suivi de l’évaluation du contrôle interne, les travaux suivants sont principalement achevés:
Le Service d’audit présente le rapport d’évaluation à la direction de l’unit é évaluée dans les cinq jours ouvrables suivant l’achèvement du rapport d’évaluation du contrôle interne. Après avoir reçu le rapport d’évaluation, la direction de l’unit é évaluée peut présenter et joindre les éléments de preuve pertinents dans un délai de dix jours ouvrables en cas de désaccord. Le Service d’audit prend la décision de modifier ou non le rapport d’évaluation dans un délai de dix jours ouvrables après l’évaluation et l’étude des éléments de preuve fournis par l’unit é évaluée.
En ce qui concerne les lacunes identifiées en matière de contrôle interne, le Département de l’audit élabore, en combinaison avec les avis de rectification du Comité d’audit, un plan de rectification et, après avoir été soumis à l’approbation conformément aux procédures et pouvoirs prescrits, demande instamment à l’unit é responsable de rectifier en temps voulu et de suivre la mise en œuvre de la rectification; Si des pertes ou des effets négatifs ont été causés, la société fait l’objet d’une enquête sur la responsabilité du personnel concerné. Chapitre V Dispositions complémentaires
Article 26 le système entre en vigueur à la date d’approbation par le Conseil d’administration de la société.
Article 27 les questions non couvertes par le présent système sont traitées conformément aux lois, règlements administratifs, documents normatifs et statuts pertinents de l’État; En cas de conflit entre le système et les lois, règlements administratifs, documents normatifs ou statuts modifiés par des procédures légales, les lois, règlements administratifs, documents normatifs et statuts pertinents l’emportent.
Luoyang Jalon Micro-Nano New Materials Co.Ltd(688357) 9 mars 2002
