Hengdian Group Dmegc Magnetics Co.Ltd(002056) Hengdian Group dmegc Magnetics Co., Ltd
Rapport annuel de vérification 2021
Divulgation: 11 mars 2022
Table des matières
Rapport d'audit Page 1 - 6 II. États financiers Page 7 - 14
Bilan consolidé Pays - Bas
Bilan de la société mère Pays - Bas
État consolidé des résultats Pays - Bas
État des résultats de la société mère Pays - Bas
État consolidé des flux de trésorerie Pays - Bas
État des flux de trésorerie de la société mère Pays - Bas
État consolidé des variations des capitaux propres des propriétaires Pays - Bas
État des variations des capitaux propres des propriétaires de la société mère Page 14 III. Notes relatives aux états financiers Page 15 - 119
Rapport d & apos; audit
Tianjianshen [2022] No 668
Hengdian Group Dmegc Magnetics Co.Ltd(002056) tous les actionnaires:
I. opinion des commissaires aux comptes
Nous avons vérifié les états financiers de Hengdian Group Dmegc Magnetics Co.Ltd(002056) (ci - après dénommée Hengdian Group Dmegc Magnetics Co.Ltd(002056)
À notre avis, les états financiers ci - joints ont été préparés conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales à tous les égards importants et reflètent fidèlement la situation financière consolidée et de la société mère de Hengdian Group Dmegc Magnetics Co.Ltd(002056) au 31 décembre 2021, ainsi que les résultats d'exploitation et les flux de trésorerie consolidés et de La société mère en 2021.
Base de l'opinion d'audit
Nous avons effectué notre vérification conformément aux normes de vérification des comptables publics certifiés chinois. Nos responsabilités en vertu de ces normes sont précisées dans la Section du rapport de vérification intitulée « responsabilité de l'ACP à l'égard de la vérification des états financiers ». Conformément au Code d'éthique professionnelle de la CPA en Chine, nous sommes indépendants de Hengdian Group Dmegc Magnetics Co.Ltd(002056) Nous croyons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.
Principales questions d'audit
Les principales questions de vérification sont celles que nous jugeons les plus importantes pour la vérification des états financiers de l'exercice en cours, selon notre jugement professionnel. Ces questions doivent être examinées dans le contexte de la vérification de l'ensemble des états financiers et de la formulation d'une opinion, et nous ne formulons pas d'opinion distincte sur ces questions.
Comptabilisation des recettes
1. Description de l'événement
Pour plus de détails, voir les notes III (XXV), V (II) 1 et XIII (i) des états financiers.
Hengdian Group Dmegc Magnetics Co.Ltd(002056) Les activités de vente de ces produits de la société sont des obligations d'exécution à un moment donné. La confirmation des recettes de vente intérieure doit satisfaire aux conditions suivantes: la société a livré le produit au client conformément au contrat et le client a accepté le produit, le paiement des marchandises a été recouvré ou le certificat de perception a été obtenu et les avantages économiques pertinents sont susceptibles d'entrer, les principaux risques et récompenses liés à La propriété du produit ont été transférés et la propriété légale du produit a été transférée. Les conditions suivantes doivent être remplies pour la comptabilisation des recettes provenant des produits exportés: la société a déclaré les produits en douane conformément au contrat, a obtenu le connaissement, a recouvré le paiement des marchandises ou a obtenu le certificat de perception et les avantages économiques pertinents sont susceptibles d'entrer, les principaux risques et récompenses liés à la propriété des marchandises ont été transférés et la propriété légale des marchandises a été transférée. En 2021, Hengdian Group Dmegc Magnetics Co.Ltd(002056)
Étant donné que les revenus d'exploitation sont l'un des principaux indicateurs de rendement de Hengdian Group Dmegc Magnetics Co.Ltd(002056) Par conséquent, nous avons identifié la comptabilisation des recettes comme un élément clé de notre vérification.
2. Réponse de la vérification
En ce qui concerne la comptabilisation des recettes, les procédures de vérification que nous avons mises en œuvre comprennent principalement:
Comprendre les principaux contrôles internes liés à la comptabilisation des recettes, évaluer la conception de ces contrôles, déterminer s'ils sont mis en œuvre et tester l'efficacité opérationnelle des contrôles internes pertinents;
Vérifier le contrat de vente, comprendre les principales conditions du contrat et évaluer si la méthode de comptabilisation des recettes est appropriée; Mettre en œuvre des procédures d'analyse des revenus d'exploitation et de la marge brute sur une base mensuelle, par produit, par client, etc., afin d'identifier s'il existe des fluctuations importantes ou anormales et de déterminer les raisons de ces fluctuations;
Pour les recettes de vente intérieure, vérifier les documents justificatifs liés à la confirmation des recettes par échantillonnage, y compris les contrats de vente, les commandes, les factures de vente, les documents d'émission, les documents d'expédition, les documents de transport et les documents de signature des clients, etc.; En ce qui concerne les recettes d'exportation, obtenir des renseignements électroniques sur les ports et les vérifier par rapport aux registres comptables, et vérifier les documents justificatifs tels que les contrats de vente, les déclarations d'exportation, les connaissements et les factures de vente par échantillonnage;
En combinaison avec la correspondance sur les comptes débiteurs, les ventes de la période en cours sont envoyées aux principaux clients par échantillonnage;
Effectuer un test de clôture des revenus d'exploitation comptabilisés avant et après la date de clôture du bilan afin d'évaluer si les revenus d'exploitation sont comptabilisés au cours de la période appropriée;
Vérifier que les informations relatives aux recettes d'exploitation ont été correctement présentées dans les états financiers.
Dépréciation des créances
1. Description de l'événement
Pour plus de détails, voir les notes III (Ⅹ) et V (Ⅰ) 4 des états financiers.
Au 31 décembre 2021, le solde comptable des comptes débiteurs de Hengdian Group Dmegc Magnetics Co.Ltd(002056) Company était de 212277626174 RMB, la provision pour créances irrécouvrables était de 16313493071 RMB et la valeur comptable était de 195964133103 RMB.
La direction mesure la provision pour pertes sur la base des caractéristiques de risque de crédit de chaque créance, sur la base d'une seule créance ou d'une combinaison de créances, en fonction d'un montant équivalent à la perte de crédit prévue pour l'ensemble de la durée. En ce qui concerne les créances dont la perte de crédit prévue est mesurée sur une base individuelle, la direction tient pleinement compte des informations raisonnables et fondées sur les événements passés, la situation actuelle et les prévisions de la situation économique future, évalue les flux de trésorerie attendus et détermine la provision pour créances irrécouvrables accumulée en conséquence; En ce qui concerne les comptes débiteurs dont la perte de crédit prévue est mesurée par portefeuille, la direction divise le portefeuille en fonction de l'âge du compte, fait référence à l'expérience historique en matière de perte de crédit et ajuste les comptes débiteurs en fonction de l'estimation prospective, établit un tableau comparatif de l'âge du compte débiteurs et du taux de perte de crédit prévu et détermine la provision pour créances irrécouvrables accumulée en conséquence. Étant donné que le montant des comptes débiteurs est important et que le critère de dépréciation des comptes débiteurs implique un jugement important de la direction, nous avons identifié la dépréciation des comptes débiteurs comme un élément clé de la vérification.
2. Réponse de la vérification
En ce qui concerne la dépréciation des comptes débiteurs, nos procédures de vérification comprennent principalement:
Comprendre les principaux contrôles internes liés à la dépréciation des comptes débiteurs, évaluer la conception de ces contrôles, déterminer s'ils sont mis en œuvre et tester l'efficacité opérationnelle des contrôles internes pertinents;
Examiner la radiation ou l'inversion réelle subséquente des créances pour lesquelles des réserves de créances irrécouvrables ont été constituées au cours des années précédentes et évaluer l'exactitude des prévisions antérieures de la direction;
Examiner les considérations pertinentes et les preuves objectives de l'évaluation du risque de crédit par la direction des comptes débiteurs et évaluer si la direction reconnaît correctement les caractéristiques du risque de crédit de chaque compte débiteurs;
Pour les comptes débiteurs qui mesurent les pertes de crédit prévues sur une base individuelle, obtenir et vérifier les prévisions de la direction sur les flux de trésorerie reçus prévus, évaluer le caractère raisonnable des principales hypothèses utilisées dans les prévisions et l'exactitude des données, et vérifier avec les éléments de preuve externes obtenus;
Évaluer la rationalité de la Division du portefeuille par la direction en fonction des caractéristiques du risque de crédit pour les créances dont la perte de crédit prévue est mesurée sur la base du portefeuille; Évaluer la rationalité du tableau comparatif du vieillissement des comptes débiteurs et du taux de perte de crédit prévu déterminé par la direction en fonction de l'expérience historique en matière de pertes de crédit et d'estimations prospectives; Vérifier l'exactitude et l'exhaustivité des données utilisées par la direction (y compris l'âge des comptes débiteurs, le taux de perte historique, le taux de migration, etc.) et vérifier l'exactitude du calcul de la provision pour créances irrécouvrables;
Vérifier le recouvrement des créances après la période et évaluer le caractère raisonnable de la provision pour créances irrécouvrables constituée par la direction;
Examiner les contrats de vente des principaux clients et mettre en œuvre des procédures de lettre de crédit indépendantes pour leurs comptes débiteurs afin d'évaluer l'exactitude du solde des comptes débiteurs et le risque de créances irrécouvrables;
Vérifier que les informations relatives à la dépréciation des créances ont été correctement présentées dans les états financiers. Iv. Autres informations
La direction est responsable des autres renseignements. Les autres renseignements comprennent ceux qui figurent dans le rapport annuel, mais ne comprennent pas les états financiers et notre rapport de vérification.
Notre opinion sur les états financiers ne couvre pas d'autres informations et nous ne formulons aucune conclusion d'assurance sur d'autres informations.
Dans le cadre de notre vérification des états financiers, il est de notre responsabilité de lire d'autres renseignements et, ce faisant, de déterminer s'ils sont sensiblement incompatibles avec les états financiers ou les circonstances que nous avons apprises au cours de notre vérification ou s'ils semblent être sensiblement inexacts.
Sur la base du travail que nous avons effectué, si nous déterminons qu'il y a une inexactitude importante dans d'autres renseignements, nous devrions déclarer ce fait. À cet égard, nous n'avons rien à signaler.
Responsabilité de la direction et de la direction à l'égard des états financiers
La direction est chargée d'établir les états financiers conformément aux normes comptables pour les entreprises afin d'obtenir une image fidèle et de concevoir, d'exécuter et de maintenir le contrôle interne nécessaire pour s'assurer qu'il n'y a pas d'inexactitudes importantes dans les états financiers en raison de fraudes ou d'erreurs.
Lors de la préparation des états financiers, la direction est chargée d'évaluer la capacité d'exploitation continue de Hengdian Group Dmegc Magnetics Co.Ltd(002056)
Hengdian Group Dmegc Magnetics Co.Ltd(002056) Corporate Governance layer (hereinafter referred to as Governance Layer) is responsible for Oversight of the Financial Reporting Process of Hengdian Group Dmegc Magnetics Co.Ltd(002056) Corporate.
Responsabilité de l'ACP en matière de vérification des états financiers
Notre objectif est d'obtenir une assurance raisonnable que les états financiers dans leur ensemble sont exempts d'inexactitudes importantes, qu'elles soient dues à la fraude ou à l'erreur, et de publier un rapport de vérification contenant une opinion de vérification. Une assurance raisonnable est un niveau élevé d'assurance, mais elle ne garantit pas que les audits effectués conformément aux normes d'audit peuvent toujours détecter une inexactitude importante lorsqu'elle existe. Les inexactitudes peuvent être causées par des fraudes ou des erreurs et sont généralement considérées comme importantes lorsqu'il est raisonnable de s'attendre à ce qu'elles, individuellement ou collectivement, influent sur les décisions économiques prises par les utilisateurs des états financiers sur la base des états financiers.
Nous faisons preuve de jugement professionnel et maintenons le scepticisme professionnel dans l'exécution de notre vérification conformément aux normes de vérification. En même temps, nous effectuons les tâches suivantes:
Identifier et évaluer les risques d'inexactitudes importantes des états financiers dues à la fraude ou à l'erreur, concevoir et mettre en œuvre des procédures d'audit pour faire face à ces risques et obtenir des éléments probants suffisants et appropriés comme base de l'opinion d'audit. Étant donné que la fraude peut impliquer une collusion, une falsification, une omission intentionnelle, une fausse déclaration ou une dérogation au contrôle interne, le risque de ne pas détecter d'inexactitudes significatives dues à la fraude est plus élevé que le risque de ne pas détecter d'inexactitudes significatives dues à l'erreur.
Comprendre les contrôles internes liés à l'audit afin de concevoir des procédures d'audit appropriées.
Évaluer la pertinence des conventions comptables choisies par la direction et le caractère raisonnable des estimations comptables et des informations connexes.
Tirer des conclusions sur la pertinence de l'utilisation par la direction de l'hypothèse de continuité des opérations. Entre - temps, sur la base des éléments probants obtenus, il est conclu qu'il existe une incertitude importante quant à l'existence d'une question ou d'une situation susceptible de soulever des doutes importants quant à la capacité d'exploitation continue de Hengdian Group Dmegc Magnetics Co.Ltd(002056) Company. Si nous concluons à l'existence d'une incertitude importante, les normes de vérification nous obligent à porter les informations pertinentes contenues dans les états financiers à l'attention des utilisateurs des états financiers dans nos rapports de vérification; Si la divulgation n'est pas suffisante, nous devrions émettre une opinion sans réserve. Nos conclusions sont fondées sur l'information disponible à la date du rapport de vérification. Toutefois, des événements ou des circonstances futurs peuvent empêcher Hengdian Group Dmegc Magnetics Co.Ltd(002056)
Évaluer la présentation générale, la structure et le contenu des états financiers et déterminer si les états financiers reflètent fidèlement les opérations et les événements pertinents.
Obtenir des éléments probants suffisants et appropriés concernant les informations financières des entités ou des activités commerciales de la société Hengdian Group Dmegc Magnetics Co.Ltd(002056) afin d'exprimer une opinion d'audit sur les états financiers. Nous sommes responsables de la direction, de la supervision et de l'exécution de la vérification de groupe et nous assumons l'entière responsabilité de l'opinion de la vérification.
Nous communiquons avec les responsables de la gouvernance sur des questions telles que la portée prévue de la vérification, le calendrier et les principales constatations de la vérification, y compris les lacunes en matière de contrôle interne que nous avons relevées au cours de la vérification et qui sont préoccupantes.
Nous fournissons également à la direction une déclaration indiquant que les exigences éthiques liées à l'indépendance ont été respectées et nous communiquons à la direction toutes les relations et autres questions qui pourraient raisonnablement être considérées comme ayant une incidence sur notre indépendance, ainsi que les précautions connexes, le cas échéant.
De toutes les questions qui ont été approuvées par le Groupe de la gouvernance, nous avons déterminé celles qui sont les plus importantes pour la vérification des états financiers de l'exercice en cours et qui constituent donc les principales questions de vérification. Nous décrivons ces questions dans notre rapport de vérification, à moins que les lois et les règlements n'interdisent la divulgation publique de ces questions ou, dans de rares cas, si nous nous attendons raisonnablement à ce que la communication d'une question dans le rapport de vérification ait des conséquences négatives qui l'emportent sur les avantages pour l'intérêt public, nous déterminons que cette question ne devrait pas être communiquée dans le rapport de vérification. Tianjian Certified Public Accountants (Special General partnership) Certified Public Accountants of China: Zhang Qin
(partenaire de projet)
Hangzhou, Chine CPA: Lin Qi
9 mars 2012
Bilan consolidé
31 décembre 2021
Préparé par: Hengdian Group dongji Co., Ltd.
