Tianma Microelectronics Co.Ltd(000050)
Rapport d & apos; audit
Dhsz [2022] No 003795
Dahua Certified Public Accountants (Special General partnership)
Dahua Certified Public Accountants (Special General partnership)
Tianma Microelectronics Co.Ltd(000050)
Rapports d’audit et états financiers
(du 1er janvier 2021 au 31 décembre 2021)
Table des matières page i. Rapport d’audit 1 – 8 II. États financiers vérifiés
Bilan consolidé 1 – 2 résultat consolidé 3 Flux de trésorerie consolidés 4 variation des capitaux propres consolidés des actionnaires 5 – 6 Bilan de la société mère 7 – 8 résultat de la société mère 9 État des flux de trésorerie de la société mère 10 État des variations des capitaux propres des actionnaires de la société mère 11 – 12 notes afférentes aux états financiers 1 – 98
Dahua Certified Public Accountants (Special General partnership) 12 / F, Building 7, No. 16 Middle West Fourth Ring Road, Haidian District, Beijing [100039] tel: 86 (10) 58350011 Fax: 86 (10) 58350006 www.dahua CPA. Com. Rapport d & apos; audit
Dhsz [2022] 003795 Tianma Microelectronics Co.Ltd(000050) tous les actionnaires:
I. opinion des commissaires aux comptes
Nous avons vérifié les états financiers de Tianma Microelectronics Co.Ltd(000050)
À notre avis, les états financiers ci – joints ont été préparés conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales à tous les égards importants et reflètent fidèlement la situation financière consolidée et de la société mère de shentianma au 31 décembre 2021, ainsi que les résultats d’exploitation et les flux de trésorerie consolidés et de la société mère de shentianma en 2021.
Base de l’opinion d’audit
Nous avons effectué notre vérification conformément aux normes de vérification des comptables publics certifiés chinois. Nos responsabilités en vertu de ces normes sont précisées dans la Section du rapport de vérification intitulée « responsabilité de l’ACP à l’égard de la vérification des états financiers ». Conformément au Code d’éthique professionnelle des comptables publics certifiés chinois, nous sommes indépendants de shentianma et nous assumons d’autres responsabilités en matière d’éthique professionnelle. Nous croyons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.
Principales questions d’audit
Les principales questions de vérification sont celles que nous jugeons les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours, selon notre jugement professionnel. Ces questions doivent être examinées dans le contexte de la vérification de l’ensemble des états financiers et de la formulation d’une opinion, et nous ne formulons pas d’opinion distincte sur ces questions.
Nous avons déterminé que les éléments suivants sont des éléments clés de la vérification qui doivent être communiqués dans le rapport de vérification.
1. Provision pour créances irrécouvrables
2. Dépréciation de l’achalandage
3. Mesure des coûts capitalisés des grands projets de construction en cours
Provision pour créances irrécouvrables
Pour plus de détails sur la divulgation des informations pertinentes, voir la note IV (VIII), la note IV (XXXI) et la note VI (Note 2) des états financiers.
1. Description de l’événement
Au 31 décembre 2021, le solde des comptes débiteurs de shentianma était de 7455561290899 RMB, la provision pour créances irrécouvrables était de 7493 Guangdong Fuxin Technology Co.Ltd(688662) 2 RMB et la proportion des comptes débiteurs dans le total des actifs était de 8,34%. La direction divise les comptes débiteurs en plusieurs portefeuilles en fonction des caractéristiques du risque de crédit, en se référant à l’expérience historique en matière de pertes de crédit sur la base du portefeuille, en combinant la situation actuelle et la prévision de l’information prospective, en calculant les pertes de crédit prévues par l’exposition au risque de défaut et le taux de perte de crédit prévu, et en confirmant les réserves pour créances irrécouvrables. Étant donné que le solde des comptes débiteurs susmentionnés est important et que la provision pour créances irrécouvrables comprend des estimations et des jugements comptables importants, en particulier l’estimation du taux de perte de crédit prévu, nous avons identifié la provision pour créances irrécouvrables comme un élément clé de la vérification.
2. Réponse de la vérification
Les principales procédures de vérification que nous avons mises en oeuvre en ce qui a trait à la provision pour pertes sur créances prévues sont les suivantes:
Comprendre, évaluer et mettre à l’essai le contrôle interne de la société en ce qui concerne la Division du portefeuille des comptes débiteurs et l’estimation des pertes de crédit prévues.
Pour les créances retirées individuellement, examiner la base sur laquelle la direction évalue le risque de crédit et le montant prévu de la perte de crédit, y compris l’évaluation du risque de crédit effectuée par la direction en fonction des antécédents des clients, de la situation opérationnelle actuelle, de l’environnement du marché, des remboursements historiques et des dossiers de défaut.
Pour les comptes débiteurs comptabilisés selon le portefeuille, vérifier si les critères de classification de la direction pour le portefeuille de caractéristiques de risque de crédit sont appropriés et échantillonner et examiner les jours de la période comptable, les remboursements historiques, les dossiers de défaut, le vieillissement en retard et d’autres renseignements clés de chaque portefeuille. Entre – temps, examiner la base de l’évaluation du risque de crédit et du montant prévu de la perte de crédit par la direction sur la base de la combinaison des caractéristiques du risque de crédit, y compris l’évaluation du risque de crédit par la direction en fonction du contexte du client, de la situation actuelle de l’entreprise, de l’environnement du marché, de l’historique des remboursements et des dossiers de défaut.
Recalculer le calcul de la provision pour créances irrécouvrables de la direction.
Évaluer si le traitement comptable et la divulgation de la provision pour créances irrécouvrables par la direction au 31 décembre 2021 sont exacts.
Sur la base des travaux de vérification effectués, nous sommes d’avis que les jugements et les estimations pertinents de la direction concernant la provision pour créances irrécouvrables constituée à l’aide de la méthode de la perte de crédit anticipée pour les comptes débiteurs sont appropriés.
Dépréciation de l’achalandage
Pour plus de détails, voir la note IV (20), la note IV (31) et la note VI (17) des états financiers.
1. Description de l’événement
Au 31 décembre 2021, la valeur comptable initiale de la survaleur de shentianma était de 3469 Huasu Holdings Co.Ltd(000509) 4 RMB et la provision pour dépréciation de la survaleur était de 7802098582 RMB. Étant donné que les résultats du test de dépréciation de l’achalandage dépendent dans une large mesure des estimations et des hypothèses adoptées par la direction, celle – ci fait preuve d’un jugement important lorsqu’elle prévoit les revenus futurs et le taux de croissance des revenus à long terme, la marge brute et le taux d’actualisation des groupes d’actifs concernés, de sorte que la dépréciation de l’achalandage est identifiée comme un élément clé de la vérification.
2. Réponse de la vérification
En ce qui concerne la dépréciation de l’achalandage, nos principales procédures de vérification sont les suivantes:
Comprendre, évaluer et tester le contrôle interne lié au test de dépréciation de l’achalandage.
Examiner la détermination par la direction du Groupe d’actifs et la méthode de répartition de l’achalandage; Discuter avec la direction de la rationalité des méthodes, des hypothèses clés et du choix des paramètres utilisés dans le processus d’évaluation de la dépréciation de l’achalandage.
Discuter avec les experts engagés par la direction de la rationalité des méthodes, des hypothèses clés et du choix des paramètres utilisés dans le processus d’essai de dépréciation de l’achalandage.
Évaluer la compétence, la qualité professionnelle et l’objectivité des experts engagés par la direction. Évaluer si la direction a correctement divulgué l’achalandage, les résultats de l’évaluation de la dépréciation et les états financiers au 31 décembre 2021.
Sur la base des procédures de vérification mises en œuvre, nous estimons que les hypothèses et les méthodes utilisées par la direction dans le cadre du test de dépréciation de l’achalandage sont acceptables et que le jugement et l’estimation pertinents de la dépréciation de l’achalandage sont raisonnables. Mesure des coûts capitalisés des grands projets de construction en cours
Pour plus de détails, voir la note IV (XV) et la note VI (13) des états financiers.
1. Description de l’événement
Au 31 décembre 2021, le solde de clôture des grands projets de construction en cours à Shenzhen Tianma était de Shenzhen Sunway Communication Co.Ltd(300136) 204417,24 RMB, et le montant des nouveaux coûts de construction et d’installation et d’autres dépenses nécessaires admissibles à la capitalisation pour que les projets de construction en cours atteignent l’état de service prévu était de 52 243376 779,57 RMB. Y compris le montant capitalisé des coûts d’emprunt admissibles à la capitalisation de l’année en cours, soit 39935421108 yuan. Étant donné que le montant des dépenses capitalisées des grands projets de construction en cours est important et que l’évaluation de leur conformité aux conditions de capitalisation stipulées dans les normes comptables pour les entreprises implique un jugement important de la direction, nous identifions la mesure des dépenses capitalisées des grands projets de construction en cours comme un élément clé de l’audit.
2. Réponse de la vérification
Les principales procédures de vérification que nous avons mises en oeuvre pour mesurer les coûts capitalisés des grands projets de construction en cours sont les suivantes:
Comprendre et évaluer l’efficacité de la conception et de l’exploitation des principaux contrôles internes liés à la mesure des coûts capitalisés des projets de construction en cours.
Effectuer une inspection par échantillonnage des nouvelles dépenses capitalisées pour les projets en construction au cours de l’année en cours afin de déterminer si les dépenses capitalisées susmentionnées satisfont aux conditions de capitalisation.
Sur la base de l’échantillonnage, vérifier les dépenses capitalisées engagées au cours de la période de déclaration en vérifiant les dépenses capitalisées et les documents justificatifs pertinents, et évaluer si les dépenses capitalisées satisfont aux conditions pertinentes de capitalisation. Sur la base de la compréhension de l’état d’avancement de l’achèvement du projet, nous évaluons le caractère raisonnable des points de temps de début et d’arrêt de la capitalisation utilisés par la direction pour calculer les coûts d’emprunt capitalisés, et nous recalculons les frais d’intérêt d’emprunt admissibles à la capitalisation au cours de la période en cours conformément aux dispositions pertinentes du contrat d’emprunt.
Inspecter la construction sur place du projet en construction afin de déterminer si l’état d’avancement de l’image du projet en construction est conforme à la comptabilité.
Sur la base des travaux de vérification effectués, nous croyons que la mesure par la direction des coûts capitalisés des grands projets de construction en cours est conforme aux exigences pertinentes des normes comptables pour les entreprises.
Iv. Autres informations
La direction de shentianma est responsable des autres informations. Les autres renseignements comprennent ceux qui figurent dans le rapport annuel de shentianma pour 2021, à l’exclusion des états financiers et de notre rapport de vérification.
Notre opinion sur les états financiers ne couvre pas d’autres informations et nous ne formulons aucune conclusion d’assurance sur d’autres informations.
Dans le cadre de notre vérification des états financiers, il est de notre responsabilité de lire d’autres renseignements et, ce faisant, de déterminer s’ils sont sensiblement incompatibles avec les états financiers ou les circonstances que nous avons apprises au cours de notre vérification ou s’ils semblent être sensiblement inexacts.
Sur la base du travail que nous avons effectué, si nous déterminons qu’il y a une inexactitude importante dans d’autres renseignements, nous devrions déclarer ce fait. À cet égard, nous n’avons rien à signaler.
Responsabilité de la direction et de la direction à l’égard des états financiers
La direction de shentianma est chargée d’établir les états financiers conformément aux normes comptables pour les entreprises afin de les rendre justes et de concevoir, d’exécuter et de maintenir le contrôle interne nécessaire pour s’assurer que les états financiers ne comportent pas d’inexactitudes importantes dues à la fraude ou à l’erreur.
Lors de la préparation des états financiers, la direction de shentianma est chargée d’évaluer la capacité de shentianma à poursuivre ses activités, de divulguer les questions liées à la poursuite des activités, le cas échéant, et d’appliquer l’hypothèse de la poursuite des activités, à moins que la direction n’ait l’intention de liquider shentianma, de mettre fin à ses activités ou qu’elle n’ait pas d’autre choix réaliste.
La direction est responsable de la supervision du processus d’information financière de shentianma.
Responsabilité de l’ACP en matière de vérification des états financiers
Notre objectif est d’obtenir une assurance raisonnable que les états financiers dans leur ensemble sont exempts d’inexactitudes importantes, qu’elles soient dues à la fraude ou à l’erreur, et de publier un rapport de vérification contenant une opinion de vérification. Une assurance raisonnable est un niveau élevé d’assurance, mais elle ne garantit pas que les audits effectués conformément aux normes d’audit peuvent toujours détecter une inexactitude importante lorsqu’elle existe. Les inexactitudes peuvent être causées par des fraudes ou des erreurs et sont généralement considérées comme importantes lorsqu’il est raisonnable de s’attendre à ce qu’elles, individuellement ou collectivement, influent sur les décisions économiques prises par les utilisateurs des états financiers sur la base des états financiers.
Nous faisons preuve de jugement professionnel et maintenons le scepticisme professionnel dans l’exécution de notre vérification conformément aux normes de vérification. En même temps, nous effectuons les tâches suivantes:
1. Identifier et évaluer les risques d’inexactitudes importantes des états financiers dues à la fraude ou à l’erreur, concevoir et mettre en œuvre des procédures d’audit pour y faire face et obtenir des éléments probants suffisants et appropriés pour fonder l’opinion d’audit. Étant donné que la fraude peut impliquer une collusion, une falsification, une omission intentionnelle, une fausse déclaration ou une dérogation au contrôle interne, le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à la fraude est plus élevé que le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à l’erreur.
2. Comprendre les contrôles internes liés à la vérification afin de concevoir des procédures de vérification appropriées.
3. Évaluer la pertinence des conventions comptables choisies par la direction et le caractère raisonnable des estimations comptables et des informations connexes.
4. Alignement des tuyaux
