Zhang Xiaoquan Inc(301055) : contenu du rapport annuel de vérification 2021
Rapport d’audit Page 1 – 5 II. États financiers Page 6 – 13
Bilan consolidé Pays – Bas
Bilan de la société mère Pays – Bas
État consolidé des résultats Pays – Bas
État des résultats de la société mère Pays – Bas
État consolidé des flux de trésorerie Pays – Bas
État des flux de trésorerie de la société mère Pays – Bas
État consolidé des variations des capitaux propres des propriétaires Pays – Bas
État des variations des capitaux propres des propriétaires de la société mère Page 13 notes relatives aux états financiers Page 14 – 83
Rapport d & apos; audit
Tianjian Shen [2022] No 508
Zhang Xiaoquan Inc(301055) tous les actionnaires:
I. opinion des commissaires aux comptes
Nous avons vérifié les états financiers de Zhang Xiaoquan Inc(301055)
À notre avis, les états financiers ci – joints ont été préparés conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales à tous les égards importants et reflètent fidèlement la situation financière consolidée et de la société mère de Zhang Xiaoquan Inc(301055) au 31 décembre 2021, ainsi que les résultats d’exploitation et les flux de trésorerie consolidés et de La société mère en 2021.
Base de l’opinion d’audit
Nous avons effectué notre vérification conformément aux normes de vérification des comptables publics certifiés chinois. Nos responsabilités en vertu de ces normes sont précisées dans la Section du rapport de vérification intitulée « responsabilité de l’ACP à l’égard de la vérification des états financiers ». Conformément au Code d’éthique professionnelle des comptables publics certifiés chinois, nous sommes indépendants de la société Zhang Xiaoquan Inc(301055) et nous assumons d’autres responsabilités en matière d’éthique professionnelle. Nous croyons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.
Principales questions d’audit
Les principales questions de vérification sont celles que nous jugeons les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours, selon notre jugement professionnel. Ces questions doivent être examinées dans le contexte de la vérification de l’ensemble des états financiers et de la formulation d’une opinion, et nous ne formulons pas d’opinion distincte sur ces questions.
Comptabilisation des recettes
1. Description de l’événement
Pour plus de détails, voir les notes III (XXII), V (II) 1 et XIII (i) des états financiers.
Les revenus d’exploitation de Zhang Xiaoquan Inc(301055) Company proviennent principalement de la production et de la vente de produits métalliques tels que les couteaux et les ciseaux. En 2021, Zhang Xiaoquan Inc(301055)
Étant donné que les revenus d’exploitation sont l’un des principaux indicateurs de rendement de la compagnie Zhang Xiaoquan Inc(301055) Par conséquent, nous avons identifié la comptabilisation des recettes comme un élément clé de notre vérification.
2. Réponse de la vérification
En ce qui concerne la comptabilisation des recettes, les procédures de vérification que nous avons mises en œuvre comprennent principalement:
Comprendre les principaux contrôles internes liés à la comptabilisation des recettes, évaluer la conception de ces contrôles, déterminer s’ils sont mis en œuvre et tester l’efficacité opérationnelle des contrôles internes pertinents;
Vérifier le contrat de vente, comprendre les principales conditions du contrat et évaluer si la méthode de comptabilisation des recettes est appropriée; Mettre en œuvre des procédures d’analyse des revenus d’exploitation et de la marge brute sur une base mensuelle, par produit, par client, etc., afin d’identifier s’il existe des fluctuations importantes ou anormales et de déterminer les raisons de ces fluctuations;
Pour les recettes de vente intérieure, vérifier les documents justificatifs liés à la confirmation des recettes par échantillonnage, y compris les contrats de vente, les dossiers de livraison, les dossiers de signature, les factures et les dossiers de recouvrement; En ce qui concerne les recettes d’exportation, vérifier l’information sur les ports électroniques et les registres comptables et vérifier les documents justificatifs tels que les contrats de vente, les déclarations d’exportation, les connaissements et les factures de vente par échantillonnage;
Les ventes au cours de la période de déclaration par correspondance aux principaux clients sont échantillonnées en combinaison avec les lettres de comptes débiteurs;
Effectuer un test de clôture des revenus d’exploitation comptabilisés avant et après la date de clôture du bilan afin d’évaluer si les revenus d’exploitation sont comptabilisés au cours de la période appropriée;
Vérifier que les informations relatives aux recettes d’exploitation ont été correctement présentées dans les états financiers.
Valeur de réalisation nette des stocks
1. Description de l’événement
Pour plus de détails, voir les notes III (Ⅹ) et V (Ⅰ) 5 des états financiers.
Au 31 décembre 2021, le solde comptable des stocks de Zhang Xiaoquan Inc(301055)
À la date de clôture du bilan, les stocks sont évalués au moindre du coût et de la valeur de réalisation nette, et les réserves de prix à la baisse des stocks sont constituées en fonction de la différence entre le coût de la catégorie d’inventaire et la valeur de réalisation nette. Compte tenu de l’objet de la détention des stocks, la direction détermine le prix de vente estimatif en fonction du prix de vente historique, du prix de vente réel, du prix de vente convenu dans le contrat, du prix de vente sur le marché des produits identiques ou similaires, de l’évolution future du marché, etc., et détermine la valeur de réalisation nette des stocks en fonction du prix de vente estimatif moins le coût estimatif à engager jusqu’à l’achèvement, les frais de vente estimatifs et les taxes connexes.
Étant donné que le montant des stocks est important et que la détermination de la valeur de réalisation nette des stocks implique un jugement important de la direction, nous avons déterminé la valeur de réalisation nette des stocks comme élément clé de la vérification.
2. Réponse de la vérification
En ce qui concerne la valeur de réalisation nette des stocks, nos procédures de vérification comprennent principalement:
Comprendre les principaux contrôles internes liés à la valeur de réalisation nette des stocks, évaluer la conception de ces contrôles, déterminer s’ils sont mis en œuvre et tester l’efficacité opérationnelle des contrôles internes pertinents;
Examiner les prévisions de la direction concernant la valeur de réalisation nette des stocks et les résultats d’exploitation réels des années précédentes et évaluer l’exactitude des prévisions antérieures de la direction;
Examiner les prévisions de la direction concernant le prix de vente estimatif des stocks au moyen d’un échantillonnage et comparer le prix de vente estimatif aux données historiques, à la situation après la période et à l’information sur le marché;
Évaluer le caractère raisonnable de l’estimation par la direction des coûts, des frais de vente et des taxes connexes qui seront engagés à la fin des stocks;
Vérifier si la direction calcule correctement la valeur de réalisation nette des stocks;
En combinaison avec la surveillance des stocks, vérifier s’il y a des situations telles que l’âge plus long des stocks, l’obsolescence des modèles, la baisse de la production, les fluctuations des coûts de production ou des prix de vente, les changements dans la technologie ou la demande du marché dans les stocks de fin de période, et évaluer si la direction a raisonnablement estimé la valeur de réalisation nette;
Vérifier que les informations relatives à la valeur de réalisation nette des stocks ont été correctement présentées dans les états financiers.
Iv. Autres informations
La direction est responsable des autres renseignements. Les autres renseignements comprennent ceux qui figurent dans le rapport annuel, mais ne comprennent pas les états financiers et notre rapport de vérification.
Notre opinion sur les états financiers ne couvre pas d’autres informations et nous ne formulons aucune conclusion d’assurance sur d’autres informations.
Dans le cadre de notre vérification des états financiers, il est de notre responsabilité de lire d’autres renseignements et, ce faisant, de déterminer s’ils sont sensiblement incompatibles avec les états financiers ou les circonstances que nous avons apprises au cours de notre vérification ou s’ils semblent être sensiblement inexacts.
Sur la base du travail que nous avons effectué, si nous déterminons qu’il y a une inexactitude importante dans d’autres renseignements, nous devrions déclarer ce fait. À cet égard, nous n’avons rien à signaler.
Responsabilité de la direction et de la direction à l’égard des états financiers
La direction est chargée d’établir les états financiers conformément aux normes comptables pour les entreprises afin d’obtenir une image fidèle et de concevoir, d’exécuter et de maintenir le contrôle interne nécessaire pour s’assurer qu’il n’y a pas d’inexactitudes importantes dans les états financiers en raison de fraudes ou d’erreurs.
Lors de la préparation des états financiers, la direction est chargée d’évaluer la capacité d’exploitation continue de Zhang Xiaoquan Inc(301055)
Le niveau de gouvernance d’entreprise (ci – après dénommé « niveau de gouvernance») est chargé de superviser le processus d’information financière de la société. Responsabilité de l’ACP en matière de vérification des états financiers
Notre objectif est d’obtenir une assurance raisonnable que les états financiers dans leur ensemble sont exempts d’inexactitudes importantes, qu’elles soient dues à la fraude ou à l’erreur, et de publier un rapport de vérification contenant une opinion de vérification. Une assurance raisonnable est un niveau élevé d’assurance, mais elle ne garantit pas que les audits effectués conformément aux normes d’audit peuvent toujours détecter une inexactitude importante lorsqu’elle existe. Les inexactitudes peuvent être causées par des fraudes ou des erreurs et sont généralement considérées comme importantes lorsqu’il est raisonnable de s’attendre à ce qu’elles, individuellement ou collectivement, influent sur les décisions économiques prises par les utilisateurs des états financiers sur la base des états financiers.
Nous faisons preuve de jugement professionnel et maintenons le scepticisme professionnel dans l’exécution de notre vérification conformément aux normes de vérification. En même temps, nous effectuons les tâches suivantes:
Identifier et évaluer les risques d’inexactitudes importantes des états financiers dues à la fraude ou à l’erreur, concevoir et mettre en œuvre des procédures d’audit pour faire face à ces risques et obtenir des éléments probants suffisants et appropriés comme base de l’opinion d’audit. Étant donné que la fraude peut impliquer une collusion, une falsification, une omission intentionnelle, une fausse déclaration ou une dérogation au contrôle interne, le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à la fraude est plus élevé que le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à l’erreur.
Comprendre le contrôle interne lié à l’audit afin de concevoir des procédures d’audit appropriées, mais non pour exprimer une opinion sur l’efficacité du contrôle interne.
Évaluer la pertinence des conventions comptables choisies par la direction et le caractère raisonnable des estimations comptables et des informations connexes.
Tirer des conclusions sur la pertinence de l’utilisation par la direction de l’hypothèse de continuité des opérations. Entre – temps, sur la base des éléments probants obtenus, il est conclu qu’il existe une incertitude importante quant à l’existence d’une question ou d’une situation susceptible de soulever des doutes importants sur la capacité d’exploitation continue de Zhang Xiaoquan Inc(301055) Company. Si nous concluons à l’existence d’une incertitude importante, les normes de vérification nous obligent à porter les informations pertinentes contenues dans les états financiers à l’attention des utilisateurs des états financiers dans nos rapports de vérification; Si la divulgation n’est pas suffisante, nous devrions émettre une opinion sans réserve. Nos conclusions sont fondées sur l’information disponible à la date du rapport de vérification. Toutefois, des événements ou des circonstances futurs peuvent empêcher Zhang Xiaoquan Inc(301055)
Évaluer la présentation générale, la structure et le contenu des états financiers et déterminer si les états financiers reflètent fidèlement les opérations et les événements pertinents.
Obtenir des éléments probants suffisants et appropriés concernant les informations financières des entités ou des activités commerciales de la société Zhang Xiaoquan Inc(301055) afin d’exprimer une opinion d’audit sur les états financiers. Nous sommes responsables de la direction, de la supervision et de l’exécution de la vérification de groupe et nous assumons l’entière responsabilité de l’opinion de la vérification.
Nous communiquons avec les responsables de la gouvernance sur des questions telles que la portée prévue de la vérification, le calendrier et les principales constatations de la vérification, y compris les lacunes en matière de contrôle interne que nous avons relevées au cours de la vérification et qui sont préoccupantes.
Nous fournissons également à la direction une déclaration indiquant que les exigences éthiques liées à l’indépendance ont été respectées et nous communiquons à la direction toutes les relations et autres questions qui pourraient raisonnablement être considérées comme ayant une incidence sur notre indépendance, ainsi que les précautions connexes, le cas échéant.
De toutes les questions qui ont été approuvées par le Groupe de la gouvernance, nous avons déterminé celles qui sont les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours et qui constituent donc les principales questions de vérification. Nous décrivons ces questions dans notre rapport de vérification, à moins que les lois et les règlements n’interdisent la divulgation publique de ces questions ou, dans de rares cas, si nous nous attendons raisonnablement à ce que la communication d’une question dans le rapport de vérification ait des conséquences négatives qui l’emportent sur les avantages pour l’intérêt public, nous déterminons que cette question ne devrait pas être communiquée dans le rapport de vérification. Tianjian Certified Public Accountants (Special General partnership) Certified Public Accountants of China:
(partenaire de projet)
Hangzhou, Chine CPA:
11 mars 2002
Zhang Xiaoquan Inc(301055)
Notes relatives aux états financiers
Année 2021
Unit é monétaire: RMB Ⅰ. Informations de base de la société
Le prédécesseur de Zhang Xiaoquan Inc(301055) (ci – après appelé la société ou la société) est Hangzhou Zhang Xiaoquan Inc(301055) Zhang Xiaoquan Inc(301055) La société détient actuellement une licence d’entreprise avec un code unifié de crédit social de 91330183679858889h, avec un capital social de 1560000 RMB et un total de 1560000 actions (valeur nominale de 1 RMB par action). Parmi eux, les actions en circulation avec des conditions de vente limitées: 122497807 actions a et 33502193 actions a avec des conditions de vente illimitées. Les actions de la société ont été cotées et négociées à la Bourse de Shenzhen le 6 septembre 2021.
