Changchun High And New Technology Industries (Group) Inc(000661) Technology Industry (Group) Co., Ltd.
Rapport financier 2021
Mars 2022
Section X Rapports financiers
Rapport d’audit
Opinion sans réserve sur les critères de type d’opinion d’audit
Date de signature du rapport de vérification 15 mars 2022
Nom de l’institution d’audit: Daxin Certified Public Accountants (Special General partnership)
Rapport d’audit no Daxin Shen Zi [2022] No 7 – 00009
CPA name Wang shuqi Li Nan
Corps du rapport de vérification
Tous les actionnaires de Changchun High And New Technology Industries (Group) Inc(000661) Technology Industry (Group) Co., Ltd.:
I. opinion des commissaires aux comptes
Nous avons vérifié les états financiers de Changchun High And New Technology Industries (Group) Inc(000661) Technology Industry (Group) Co., Ltd. (ci – après appelée « la société »), y compris le bilan consolidé et le bilan de la société mère au 31 décembre 2021, le compte de résultat consolidé et le compte de résultat de la société mère, le compte de flux de trésorerie consolidé et le compte de flux de trésorerie de la société mère, le compte de variation des capitaux propres
À notre avis, les états financiers ci – joints ont été préparés conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales à tous les égards importants et donnent une image fidèle de la situation financière consolidée et de la société mère de la société au 31 décembre 2021, ainsi que des résultats d’exploitation et des flux de trésorerie consolidés et de la société mère en 2021.
Base de l’opinion d’audit
Nous avons effectué notre vérification conformément aux normes de vérification des comptables publics certifiés chinois. Nos responsabilités en vertu de ces normes sont précisées dans la Section du rapport de vérification intitulée « responsabilité de l’ACP à l’égard de la vérification des états financiers ». Conformément au Code chinois d’éthique professionnelle des comptables publics certifiés, nous sommes indépendants de votre entreprise et nous assumons d’autres responsabilités en matière d’éthique professionnelle.
Nous croyons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.
Principales questions d’audit
Les principales questions de vérification sont celles que nous jugeons les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours, selon notre jugement professionnel. Ces questions doivent être examinées dans le contexte de la vérification de l’ensemble des états financiers et de la formulation d’une opinion, et nous ne formulons pas d’opinion distincte sur ces questions.
Comptabilisation des recettes de l’industrie pharmaceutique
1. Description de l’événement
Comme indiqué à la note VII (43) et à la note XVI (6) des états financiers, votre entreprise a réalisé un revenu d’exploitation de 107467173 millions de RMB en 2021, dont 100463741 millions de RMB provenant de l’industrie pharmaceutique, soit 93,48% du revenu d’exploitation. En 2020, le chiffre d’affaires d’exploitation s’élevait à 857660 700 RMB, soit une augmentation de 217011 660 RMB par rapport au chiffre d’affaires de la période précédente, principalement en raison de l’augmentation du chiffre d’affaires de l’industrie pharmaceutique. En raison de l’importance des revenus de l’industrie pharmaceutique pour votre entreprise et de l’impact important sur les bénéfices de votre entreprise, qui ont une incidence sur les principaux indicateurs commerciaux, le risque inhérent d’inexactitudes est élevé. Par conséquent, nous avons identifié la comptabilisation des revenus de l’industrie pharmaceutique de votre entreprise comme un élément clé de la vérification.
2. Réponse de la vérification
Les principales procédures de vérification que nous avons mises en oeuvre pour les principales questions de vérification susmentionnées liées à la comptabilisation des revenus de l’industrie pharmaceutique sont les suivantes:
Tester et évaluer les principaux contrôles internes liés à la comptabilisation des recettes de l’industrie pharmaceutique et confirmer l’efficacité de la conception et du fonctionnement des contrôles internes pertinents;
Vérifier le contrat de vente, identifier les conditions contractuelles relatives au transfert du droit de contrôle des marchandises et évaluer si le moment de la comptabilisation des recettes de la société est conforme aux exigences des normes comptables pour les entreprises;
Sélectionnez l’échantillon pour vérifier le contrat ou la commande de vente, la facture de vente, le document d’émission, le document de signature, le reçu bancaire et d’autres pièces justificatives liées à la confirmation des recettes;
Mettre en œuvre des procédures analytiques, analyser les revenus en fonction du type de produit et déterminer si le type de produit vendu et le prix de vente fluctuent anormalement au cours de la période en cours; Analyser la différence entre la marge brute globale de la période en cours et la marge brute de la période précédente;
Mettre en œuvre des procédures de confirmation par correspondance avec les principaux clients, vérifier le montant des ventes et le solde des paiements courants au cours de la période en cours, et mener des entrevues avec certains grands clients pour confirmer l’authenticité et l’exhaustivité des recettes de vente;
Effectuer un test de clôture sur les opérations de revenus enregistrées avant et après la date de clôture du bilan afin de vérifier s’il y a des revenus intertemporels.
Confirmation des frais de vente
1. Description de l’événement
Comme il est indiqué à la note V (45) des états financiers, les dépenses de vente en 2021 se sont élevées à 30640338 millions de RMB, en hausse de 481640 millions de RMB par rapport à 25823938 millions de RMB en 2020, en hausse de 18,65% par rapport à l’année précédente. Les dépenses de vente en 2021 représentent 28,51% des revenus d’exploitation courants. Étant donné que les dépenses de vente ont une grande influence sur le bénéfice total et les dépenses de l’entreprise, ce qui peut entraîner un risque important d’inexactitude, les dépenses de vente de votre entreprise sont reconnues comme des questions d’audit clés au cours de cette période.
2. Réponse de la vérification
Les principales procédures de vérification que nous avons mises en oeuvre pour les principales questions de vérification susmentionnées liées à la confirmation des frais de vente sont les suivantes:
Calculer et analyser le rapport entre le montant total des frais de vente et le montant des principaux éléments et le revenu des principales entreprises, et comparer avec l’année précédente pour déterminer le caractère raisonnable du changement; Choisir les dépenses de vente importantes ou anormales, vérifier si les normes de dépenses de chaque élément des dépenses de vente sont conformes aux règlements de l’entreprise, si le contenu des dépenses est vrai et raisonnable, s’il existe une chaîne de preuves pertinente pour appuyer l’authenticité et le caractère raisonnable des dépenses engagées, si les pièces justificatives originales sont légales et si le traitement comptable est correct;
Consultez la politique de retrait de la Commission de vente de l’entreprise et Calculez la Commission de retrait de l’exercice en cours en fonction des détails des produits de vente de l’exercice en cours. Vérifiez si le montant calculé est conforme au montant de retrait de l’entreprise;
Vérifier l’Accord de coopération sur les services de commercialisation des produits des promoteurs et vérifier les documents justificatifs pour le contenu de l’Accord;
Effectuer un test de clôture des dépenses de vente, vérifier par sondage les bons de dépenses importantes avant et après la date de clôture du bilan et vérifier si les dépenses se chevauchent.
Iv. Autres informations
La direction de votre entreprise (ci – après dénommée la direction) est responsable des autres informations. Les autres renseignements comprennent ceux qui figurent dans votre rapport annuel de 2021, à l’exclusion des états financiers et de notre rapport de vérification.
Notre opinion sur les états financiers ne couvre pas d’autres informations et nous ne formulons aucune conclusion d’assurance sur d’autres informations.
Dans le cadre de notre vérification des états financiers, il est de notre responsabilité de lire d’autres renseignements et, ce faisant, de déterminer s’ils sont sensiblement incompatibles avec les états financiers ou les circonstances que nous avons apprises au cours de notre vérification ou s’ils semblent être sensiblement inexacts.
Sur la base du travail que nous avons effectué, si nous déterminons qu’il y a une inexactitude importante dans d’autres renseignements, nous devrions déclarer ce fait.
À cet égard, nous n’avons rien à signaler.
Responsabilité de la direction et de la direction à l’égard des états financiers
La direction est chargée d’établir les états financiers conformément aux normes comptables pour les entreprises afin d’obtenir une image fidèle et de concevoir, d’exécuter et de maintenir le contrôle interne nécessaire pour s’assurer qu’il n’y a pas d’inexactitudes importantes dans les états financiers en raison de fraudes ou d’erreurs.
Lors de la préparation des états financiers, il incombe à la direction d’évaluer la capacité de votre entreprise à poursuivre ses activités, de divulguer les questions liées à la poursuite des activités, le cas échéant, et d’appliquer l’hypothèse de la poursuite des activités, à moins qu’elle n’ait l’intention de liquider votre entreprise, de mettre fin à ses activités ou qu’elle n’ait pas d’autre choix réaliste.
La direction est chargée de superviser le processus d’information financière de votre entreprise.
Responsabilité de l’ACP en matière de vérification des états financiers
Notre objectif est d’obtenir une assurance raisonnable que les états financiers dans leur ensemble sont exempts d’inexactitudes importantes, qu’elles soient dues à la fraude ou à l’erreur, et de publier un rapport de vérification contenant une opinion de vérification. Une assurance raisonnable est un niveau élevé d’assurance, mais elle ne garantit pas que les audits effectués conformément aux normes d’audit peuvent toujours détecter une inexactitude importante lorsqu’elle existe. Les inexactitudes peuvent être causées par des fraudes ou des erreurs et sont généralement considérées comme importantes lorsqu’il est raisonnable de s’attendre à ce qu’elles, individuellement ou collectivement, influent sur les décisions économiques prises par les utilisateurs des états financiers sur la base des états financiers.
Nous faisons preuve de jugement professionnel et maintenons le scepticisme professionnel dans l’exécution de notre vérification conformément aux normes de vérification. En même temps, nous effectuons les tâches suivantes:
Identifier et évaluer les risques d’inexactitudes importantes des états financiers dues à la fraude ou à l’erreur, concevoir et mettre en œuvre des procédures d’audit pour y faire face et obtenir des éléments probants suffisants et appropriés comme base de l’opinion d’audit. Étant donné que la fraude peut impliquer une collusion, une falsification, une omission intentionnelle, une fausse déclaration ou une dérogation au contrôle interne, le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à la fraude est plus élevé que le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à l’erreur.
Comprendre les contrôles internes liés à la vérification afin de concevoir des procédures de vérification appropriées.
Évaluer la pertinence des conventions comptables choisies par la direction et le caractère raisonnable des estimations comptables et des informations connexes.
Tirer des conclusions sur la pertinence de l’utilisation par la direction de l’hypothèse de continuité des opérations. Entre – temps, sur la base des éléments probants obtenus, déterminer s’il existe une incertitude importante quant aux questions ou aux circonstances qui pourraient soulever des doutes importants quant à la capacité de votre entreprise de poursuivre ses activités. Si nous concluons à l’existence d’une incertitude importante, les normes de vérification nous obligent à porter les informations pertinentes contenues dans les états financiers à l’attention des utilisateurs des états financiers dans nos rapports de vérification; Si la divulgation n’est pas suffisante, nous devrions émettre une opinion sans réserve. Nos conclusions sont fondées sur l’information disponible à la date du rapport de vérification. Toutefois, des événements ou des circonstances futurs peuvent empêcher votre entreprise de poursuivre ses activités.
Évaluer la présentation générale, la structure et le contenu des états financiers et déterminer si les états financiers reflètent fidèlement les opérations et les événements pertinents.
Obtenir des éléments probants suffisants et appropriés concernant les informations financières des entités ou des activités commerciales de votre société afin d’exprimer une opinion d’audit sur les états financiers. Nous sommes responsables de la direction, de la supervision et de l’exécution de la vérification de groupe et nous assumons l’entière responsabilité de l’opinion de la vérification.
Nous communiquons avec les responsables de la gouvernance sur des questions telles que la portée prévue de la vérification, le calendrier et les principales constatations de la vérification, y compris les lacunes en matière de contrôle interne que nous avons relevées au cours de la vérification et qui sont préoccupantes.
Nous fournissons également à la direction des déclarations sur le respect des exigences éthiques liées à l’indépendance et nous communiquons avec la direction de toutes les relations et autres questions qui pourraient raisonnablement être considérées comme ayant une incidence sur notre indépendance, ainsi que les précautions connexes, le cas échéant. De toutes les questions qui ont été approuvées par le Groupe de la gouvernance, nous avons déterminé celles qui sont les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours et qui constituent donc les principales questions de vérification. Nous décrivons ces questions dans notre rapport de vérification, à moins que les lois et les règlements n’interdisent la divulgation publique de ces questions ou, dans de rares cas, si nous nous attendons raisonnablement à ce que la communication d’une question dans le rapport de vérification ait des conséquences négatives qui l’emportent sur les avantages pour l’intérêt public, nous déterminons que cette question ne devrait pas être communiquée dans le rapport de vérification. L’Unit é indiquée dans les notes relatives aux états financiers est: RMB 1. L’unité de préparation du bilan consolidé est Changchun High And New Technology Industries (Group) Inc(000661) Technology Industry (Group) Co., Ltd.
31 décembre 2021
Unit é: Yuan
Projet 31 décembre 202131 décembre 2020
Actifs courants:
Fonds monétaire 574912271790396466521723
Provision pour règlement
Prêts
Actifs financiers de négociation 10 281687,67
Actifs financiers dérivés
Effets à recevoir 1475888579015690700477
Débiteurs 142106245988135483298646
Financement des créances
Avances 9671159823185470855109
Primes à recevoir
Comptes de réassurance à recevoir
Provision pour contrats de réassurance à recevoir
Autres créances 126900705132 155034 242342,19
Y compris: intérêts à recevoir
Dividendes à recevoir 4 656646,77
Achat d’actifs financiers de revente
Stocks 43 Cred Holding Co.Ltd(600890) 8139301258193645
Actifs contractuels
Actifs détenus à la vente
