Shandong Jinbao Electronics Co., Ltd.
Rapport d & apos; audit
Zhongtian Yun [2022] Shen Zi No 90088
China Tianyun Certified Public Accountants (Special General partnership) jonten Certified Public Accountants
(Limited Limited Limited Limited Partnership)
China Tianyun Certified Public Accountants (Special General partnership) jonten CPAS
Table des matières
Page 1 – 5 du rapport d’audit
II. États financiers page 6 – 17
Notes relatives aux états financiers page 18 – 143
Page 144 – 148 de la licence commerciale et du certificat de qualification du cabinet comptable
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Rapport d & apos; audit
Tous les actionnaires de Shandong Jinbao Electronics Co., Ltd.
I. opinion des commissaires aux comptes
Nous avons vérifié les états financiers de Shandong Jinbao Electronics Co., Ltd. (ci – après appelée « Jinbao electronics»), y compris le bilan consolidé et le bilan de la société mère au 31 décembre 2021 et au 31 décembre 2020, le compte de résultat consolidé et le compte de résultat de la société mère pour 2021 et 2020, le compte de flux de trésorerie consolidé et la société mère, État consolidé des variations des capitaux propres des actionnaires de la société mère et notes afférentes aux états financiers.
À notre avis, les états financiers ci – joints sont préparés conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales à tous les égards importants et reflètent fidèlement la situation financière consolidée et de la société mère de Jinbao Electronics au 31 décembre 2021 et au 31 décembre 2020, ainsi que les résultats consolidés et les résultats d’exploitation de la société mère et les flux de trésorerie consolidés et de la société mère pour les années 2021 et 2020.
Base de l’opinion d’audit
Nous avons effectué notre vérification conformément aux normes de vérification des comptables publics certifiés chinois. Nos responsabilités en vertu de ces normes sont précisées dans la Section du rapport de vérification intitulée « responsabilité de l’ACP à l’égard de la vérification des états financiers ». Conformément au Code d’éthique professionnelle de la CPA en Chine, nous sommes indépendants de Jinbao Electronics et nous assumons d’autres responsabilités en matière d’éthique professionnelle. Nous croyons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.
Principales questions d’audit
Les principales questions de vérification sont les questions les plus importantes que nous jugeons importantes pour la vérification des états financiers de 2021 et de 2020, respectivement, selon notre jugement professionnel. Ces questions doivent être examinées dans le contexte de la vérification de l’ensemble des états financiers et de la formulation d’une opinion, et nous ne formulons pas d’opinion distincte sur ces questions.
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Les principales questions de vérification que nous avons cernées au cours de notre vérification étaient les suivantes:
Comptabilisation des recettes (i) Réponse de la vérification
Comme il est indiqué dans les notes V et 36 des états financiers, Jinbao 1. Comprendre et évaluer la conception des principaux contrôles internes de la direction liés à la comptabilisation des recettes et les recettes électroniques proviennent principalement de l’efficacité opérationnelle des circuits électroniques en cuivre; 2. En 2021, en examinant le contrat de vente et en interviewant la direction, comprendre et évaluer la politique de comptabilisation des revenus de Jinbao Electronics et des états financiers consolidés de 2020;
Les revenus sont respectivement de 3181615 millions de RMB et 3. Des échantillons ont été sélectionnés pour vérifier les contrats de vente, les commandes correspondantes, les reçus et d’autres documents, et 2172314 millions de RMB ont été vérifiés. Vérifier si les revenus d’exploitation remplissent les conditions de confirmation et si le moment de confirmation est correct; 4. Selon les caractéristiques et la nature des transactions avec les clients, sélectionnez un échantillon pour exécuter la procédure de lettre de confirmation afin de confirmer l’un des indicateurs. La direction détermine le solde des comptes débiteurs et le montant des recettes de vente dans les recettes d’exploitation. Effectuer des essais de substitution sur les éléments non retournés, rechercher les causes spécifiques des éléments qui peuvent présenter des erreurs potentielles dans la reconnaissance et la présentation de la lettre de retour d’air et les traiter en conséquence; Assurance, par conséquent, nous confirmons les revenus comme 5. En ce qui concerne les dossiers d’expédition avant et après la date de clôture du bilan, nous sélectionnons des échantillons et vérifions les documents d’expédition et les principaux éléments d’audit. Les pièces comptables et autres documents justificatifs permettant d’évaluer si les recettes sont comptabilisées au cours de l’exercice comptable approprié;
6. Vérifier l’état de recouvrement des créances et vérifier si l’unit é de compte des créances correspond au nom de l’unité de recouvrement;
7. Analyser l’évolution des revenus et des bénéfices bruts en fonction de l’évolution des politiques industrielles et de la situation des entreprises du même secteur afin de déterminer si l’augmentation des revenus et la variation de la marge brute au cours de la période en cours sont raisonnables.
8. Interviewer les principaux clients et vérifier les revenus au cours de la période visée par le rapport afin de vérifier l’authenticité et l’exhaustivité des revenus.
Provision pour créances irrécouvrables (Ⅱ) réponse à la vérification
Au cours de la période visée par le rapport, Jinbao Electronics a mis à l’essai le contrôle interne de la gestion quotidienne des comptes débiteurs et de l’évaluation de la recouvrabilité à la fin de la période le 31 décembre 2021 et le solde des comptes débiteurs au 31 décembre 2020;
2. En examinant le contrat de vente et en interviewant la direction, comprendre et évaluer la politique de provision pour créances irrécouvrables de jinbaodian 7262641 millions de RMB et le montant de la provision pour créances irrécouvrables;
59 590300 RMB et 41 686000 RMB. 3. Prélever des échantillons de créances pour lesquelles des réserves de créances irrécouvrables ont été constituées séparément. Prélever des échantillons pour vérifier et gérer le montant des créances ci – dessus sur la base du calcul du montant recouvrable par Jinbao Electronic Compound, y compris la gestion en fonction des conditions d’exploitation des clients, du marché et des états financiers, qui est important pour l’environnement, L’évaluation du risque de crédit des clients, comme les remboursements historiques, et l’examen de la base et du caractère raisonnable de l’évaluation de la recouvrabilité du solde des comptes débiteurs par la direction pour estimer les flux de trésorerie futurs disponibles;
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Par conséquent, les comptes débiteurs 4. Pour les comptes débiteurs pour lesquels la direction retire la provision pour créances irrécouvrables en fonction de la combinaison des caractéristiques du risque de crédit, la provision pour créances irrécouvrables est considérée comme un élément clé de la vérification pour évaluer si la proportion de provision pour créances irrécouvrables déterminée par la direction est raisonnable et pour examiner la contrepartie de la direction. L’établissement d’un portefeuille de caractéristiques de risque de crédit;
5. Choisir les comptes débiteurs d’un montant important et évaluer la rationalité du jugement de la direction en étudiant les antécédents des clients, en comprenant la situation actuelle des opérations des clients, en consultant les éléments de preuve obtenus dans le cadre de procédures telles que les opérations historiques et les remboursements;
6. Analyser et calculer le rapport entre le montant de la provision pour créances irrécouvrables et le solde des comptes débiteurs à la date de clôture du bilan, comparer le montant de la provision pour créances irrécouvrables et le montant réel de la provision pour créances irrécouvrables au cours de la période précédente, et analyser si la provision pour créances irrécouvrables est suffisante;
7. Évaluer et vérifier l’exactitude de la provision pour créances irrécouvrables constituée par la direction en fonction des caractéristiques du risque de crédit, de l’analyse du vieillissement et des essais de recouvrement des créances après la période de recouvrement.
Responsabilité de la direction et de la direction à l’égard des états financiers
La direction de Jinbao Electronics est chargée d’établir les états financiers conformément aux normes comptables pour les entreprises afin d’obtenir une image fidèle et de concevoir, d’exécuter et de maintenir le contrôle interne nécessaire pour s’assurer que les états financiers ne comportent pas d’inexactitudes importantes dues à la fraude ou à l’erreur.
Lors de la préparation des états financiers, il incombe à la direction d’évaluer la capacité de Jinbao Electronics à poursuivre ses activités, de divulguer les questions liées à la poursuite des activités, le cas échéant, et d’appliquer l’hypothèse de la poursuite des activités, à moins que la direction n’ait l’intention de liquider Jinbao Electronics, de mettre fin à ses activités ou qu’elle n’ait pas d’autre choix réaliste.
La direction supervise le processus d’information financière de Jinbao Electronics.
Responsabilité de l’ACP en matière de vérification des états financiers
Notre objectif est d’obtenir une assurance raisonnable que les états financiers dans leur ensemble sont exempts d’inexactitudes importantes, qu’elles soient dues à la fraude ou à l’erreur, et de publier un rapport de vérification contenant une opinion de vérification. Une assurance raisonnable est un niveau élevé d’assurance, mais elle ne garantit pas que l’audit effectué conformément aux normes d’audit détectera toujours une inexactitude importante. Les inexactitudes peuvent être causées par des fraudes ou des erreurs et sont généralement considérées comme importantes lorsqu’il est raisonnable de s’attendre à ce qu’elles, individuellement ou collectivement, influent sur les décisions économiques prises par les utilisateurs des états financiers sur la base des états financiers.
Nous faisons preuve de jugement professionnel et maintenons le scepticisme professionnel dans l’exécution de notre vérification conformément aux normes de vérification. En même temps, nous effectuons les tâches suivantes:
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Identifier et évaluer les risques d’inexactitudes importantes des états financiers dues à la fraude ou à l’erreur, concevoir et mettre en œuvre des procédures d’audit pour y faire face et obtenir des éléments probants suffisants et appropriés comme base de l’opinion d’audit. Étant donné que la fraude peut impliquer une collusion, une falsification, une omission intentionnelle, une fausse déclaration ou une dérogation au contrôle interne, le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à la fraude est plus élevé que le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à l’erreur.
Comprendre le contrôle interne lié à l’audit afin de concevoir des procédures d’audit appropriées, mais non pour exprimer une opinion sur l’efficacité du contrôle interne.
Évaluer la pertinence des conventions comptables choisies par la direction et le caractère raisonnable des estimations comptables et des informations connexes.
Tirer des conclusions sur la pertinence de l’utilisation par la direction de l’hypothèse de continuité des opérations. Dans le même temps, sur la base des éléments probants obtenus, il est conclu qu’il existe une incertitude importante quant à l’existence d’une question ou d’une situation susceptible de soulever des doutes importants sur la capacité d’exploitation continue de Jinbao Electronics. Si nous concluons à l’existence d’une incertitude importante, les normes de vérification nous obligent à porter les informations pertinentes contenues dans les états financiers à l’attention des utilisateurs des états financiers dans nos rapports de vérification; Si la divulgation n’est pas suffisante, nous devrions émettre une opinion sans réserve. Nos conclusions sont fondées sur l’information disponible à la date du rapport de vérification. Toutefois, des événements ou des circonstances futurs pourraient empêcher Jinbao Electronics de poursuivre ses activités.
Évaluer la présentation générale, la structure et le contenu des états financiers et déterminer si les états financiers reflètent fidèlement les opérations et les événements pertinents.
Obtenir des éléments probants suffisants et appropriés concernant les informations financières des entités ou des activités commerciales dans Jinbao Electronics afin d’exprimer une opinion d’audit sur les états financiers. Nous sommes responsables de la direction, de la supervision et de l’exécution de la vérification de groupe et nous assumons l’entière responsabilité de l’opinion de la vérification.
Nous communiquons avec les responsables de la gouvernance sur des questions telles que la portée prévue de la vérification, le calendrier et les principales constatations de la vérification, y compris les lacunes en matière de contrôle interne que nous avons relevées au cours de la vérification et qui sont préoccupantes.
Nous fournissons également à la direction une déclaration indiquant que les exigences éthiques liées à l’indépendance ont été respectées et nous communiquons à la direction toutes les relations et autres questions qui pourraient raisonnablement être considérées comme ayant une incidence sur notre indépendance, ainsi que les précautions connexes, le cas échéant.
Parmi les questions qui ont été approuvées par la direction, nous avons déterminé celles qui sont les plus importantes pour la vérification des états financiers de 2021 et 2020 et qui constituent donc des questions de vérification clés. Nous décrivons ces questions dans notre rapport de vérification, à moins que les lois et les règlements n’interdisent la divulgation publique de ces questions ou, dans de rares cas, si nous nous attendons raisonnablement à ce que la communication d’une question dans le rapport de vérification ait des conséquences négatives qui l’emportent sur les avantages pour l’intérêt public, nous déterminons que cette question ne devrait pas être communiquée dans le rapport de vérification.
Shandong Jinbao Electronics Co., Ltd.
Notes relatives aux états financiers
Du 1er janvier 2020 au 31 décembre 2021
(sauf indication contraire, l’unit é monétaire est RMB)
Informations de base de l’entreprise
Shandong Jinbao Electronics Co., Ltd. (ci – après dénommée « la société» ou « la société») est une société anonyme créée par Zhaoyuan Jinbao Electronics Co., Ltd. Le 20 septembre 2007.
Le 28 décembre 1993, Zhaoyuan Electronic Materials Factory Co., Ltd., cmcdi Zhaoyuan Limited et Hong Kong quanhui Co., Ltd. Ont conjointement investi dans la création de Zhaoyuan Jinbao Electronics Co., Ltd. Avec un investissement total de 23,5 millions de dollars américains et un capital social de 10 millions de dollars américains au moment de la création du projet, dont: Zhaoyuan Electronic Materials Factory Co., Ltd. Avec des installations de construction, du matériel mécanique, etc. Le droit d’utilisation des terres et d’autres droits réduits de 5,5 millions de dollars, représentant 55% du capital social; Cmcdi Zhaoyuan Limited in currency
