Avary Holding (Shenzhen) Co.Limited(002938) (Shenzhen) Co., Ltd.
Système d'audit interne
Mars 2002
Table des matières
Chapitre I Dispositions générales Chapitre II institutions d'audit et auditeurs Chapitre III responsabilités et pouvoirs de l'institution d'audit interne Chapitre IV principales tâches de l'audit interne 5 Chapitre V procédures de travail et mise en oeuvre de l'audit interne Chapitre VI récompenses et sanctions Chapitre VII Dispositions complémentaires (12)
Avary Holding (Shenzhen) Co.Limited(002938) (Shenzhen) Co., Ltd.
Système d'audit interne
Chapitre I DISPOSITIONS GÉNÉRALES
Article premier afin de renforcer et de normaliser les travaux d'audit interne de Avary Holding (Shenzhen) Co.Limited(002938) (Shenzhen) Co., Ltd. (ci - après dénommée « la société»), de protéger les droits et intérêts légitimes des investisseurs, d'améliorer la qualité des travaux d'audit et de réaliser la normalisation et la normalisation des travaux d'audit interne de la société, conformément aux lignes directrices sur l'autorégulation et la surveillance des sociétés cotées à la Bourse de Shenzhen no 1 - fonctionnement normalisé des sociétés cotées au Conseil principal, Les dispositions relatives à l'audit interne du Bureau d'audit, les normes de base pour le contrôle interne des entreprises et d'autres lois, règlements et documents normatifs, ainsi que les dispositions pertinentes des Statuts de Avary Holding (Shenzhen) Co.Limited(002938) (Shenzhen) Co., Ltd. (ci - après dénommés « Statuts») sont formulées en fonction de La situation réelle de la société. Article 2 l'audit interne est un exercice indépendant de surveillance et d'évaluation de l'authenticité, de la légalité et des avantages des recettes et des dépenses financières et des activités économiques de la société et de ses filiales afin de promouvoir le renforcement de la gestion économique et la réalisation des objectifs économiques. L'audit interne fait référence aux activités indépendantes et objectives de surveillance et d'évaluation menées par les services ou le personnel d'audit interne de la société sur l'efficacité du contrôle interne et de la gestion des risques de la société, des filiales et des sociétés par actions ayant une influence significative, sur l'authenticité et l'intégrité de l'information financière, ainsi que sur l'efficacité et l'effet des activités opérationnelles.
Article 3 le contrôle interne mentionné dans le présent système fait référence au processus mis en oeuvre par le Conseil d'administration, le Conseil des autorités de surveillance, la direction et tous les employés de la société pour atteindre l'objectif de contrôle.
L'objectif du contrôle interne est d'assurer raisonnablement la conformité juridique de l'exploitation et de la gestion de l'entreprise, la sécurité des actifs, l'authenticité et l'intégrité des rapports financiers et des informations pertinentes, d'améliorer l'efficacité et l'effet de l'exploitation et de promouvoir la stratégie de développement de l'entreprise.
Article 4 conformément aux lois, règlements et statuts de l'État, le Département de l'audit interne exerce une surveillance indépendante de l'audit sur les activités commerciales et le contrôle interne de la société, de ses filiales à part entière et de ses sociétés par actions contrôlantes et de ses sociétés par actions ayant une influence significative, conformément aux Principes d'objectivité, de politique générale et de précaution.
Article 5 le Conseil d'administration de la société est responsable de l'établissement, de l'amélioration et de la mise en oeuvre efficace du système de contrôle interne, et les principaux systèmes de contrôle interne sont examinés et approuvés par le Conseil d'administration.
Le Conseil d'administration et tous ses membres veillent à ce que les informations relatives au contrôle interne divulguées soient véridiques, exactes et complètes.
Chapitre II institutions d'audit et auditeurs
Article 6 la société crée un Comité d'audit sous l'égide du Conseil d'administration et formule le règlement intérieur du Comité d'audit du Conseil d'administration. Les membres du Comité d'audit sont tous des administrateurs, dont plus de la moitié sont des administrateurs indépendants. L'organisateur de la réunion du Comité d'audit est un administrateur indépendant et un professionnel de la comptabilité. En principe, les membres du Comité d'audit sont indépendants de la gestion quotidienne de la société.
Article 7 la société met en place un système d'audit interne et un service d'audit interne chargé d'inspecter et de superviser l'établissement et la mise en oeuvre du système de contrôle interne de la société ainsi que l'authenticité et l'intégrité des informations financières de la société. Le Service de vérification interne est responsable devant le Comité de vérification et fait rapport au Comité de vérification. Le Comité d'audit est chargé d'orienter et de superviser la mise en place et la mise en œuvre du système d'audit interne, d'examiner le plan de travail annuel de l'entreprise en matière d'audit interne, de superviser la mise en œuvre du plan d'audit interne de l'entreprise et d'orienter le fonctionnement efficace du Service d'audit interne.
Le Service d'audit interne est indépendant et fonctionne sous la direction de la personne responsable principale ou de l'autorité de la société; Ne pas être placé sous la direction du Département des finances ou travailler avec le Département des finances.
Article 8 la société affecte du personnel à temps plein à l'audit interne en fonction de sa taille, de ses caractéristiques de production et d'exploitation et des dispositions pertinentes.
Article 9 la société ne compte pas moins de deux auditeurs internes à temps plein. Le chef du Service d'audit interne doit être à temps plein et nommé et révoqué par le Conseil d'administration. La société doit connaître l'éducation, le titre professionnel, l'expérience de travail du chef du Département de l'audit interne et s'il existe des relations d'association avec les actionnaires contrôlants et les contrôleurs effectifs de la société.
Article 10 la société soutient et garantit les qualifications professionnelles et le système d'éducation de suivi des auditeurs internes.
Article 11 la personne responsable principale ou l'autorité de la société protège les auditeurs internes dans l'exercice de leurs fonctions conformément à la loi et aucun département ou individu ne peut exercer de représailles. Toutes les institutions internes ou les services fonctionnels de la société, les filiales en propriété exclusive et les sociétés par actions ayant une influence significative coopèrent avec les services d'audit interne dans l'exercice de leurs fonctions conformément à la loi et n'entravent pas les travaux des services d'audit interne.
Article 12 en fonction des besoins spécifiques du projet d'audit, le Département de l'audit interne de la société peut temporairement employer un certain nombre de vérificateurs à temps partiel, y compris des experts et des professionnels autres que la profession d'audit, pour participer à la mise en œuvre du projet d'audit spécifique en tant qu'auditeurs invités.
Article 13 les auditeurs effectuent des audits conformément à la loi, s'acquittent fidèlement de leurs fonctions, sont objectifs et impartiaux, adhèrent aux principes, sont honnêtes et honnêtes dans l'exercice de leurs fonctions publiques, gardent des secrets, n'abusent pas de leur pouvoir, commettent des fautes professionnelles à des fins personnelles, divulguent des secrets ou négligent leurs fonctions. Les vérificateurs doivent faire preuve de la diligence voulue dans l'exercice de leurs fonctions d'audit.
Article 14 Les auditeurs internes sensibilisent à la gestion des risques et améliorent leurs connaissances et compétences professionnelles en matière d'audit en participant régulièrement ou irrégulièrement à des formations opérationnelles.
Article 15 les fonds nécessaires à l'exercice des fonctions de l'institution d'audit interne sont inscrits au budget financier et garantis par la société.
Chapitre III responsabilités et pouvoirs de l'institution d'audit interne
Article 16 Le Comité d'audit exerce les principales fonctions suivantes lorsqu'il dirige et supervise les travaux des services d'audit interne:
Diriger et superviser la mise en place et la mise en œuvre du système d'audit interne;
Tenir au moins une réunion trimestrielle pour examiner le plan de travail et le rapport soumis par le Département de l'audit interne;
Faire rapport au Conseil d'administration au moins une fois par trimestre, y compris, sans s'y limiter, l'état d'avancement des travaux d'audit interne, la qualité et les principaux problèmes constatés;
Iv) Coordonner les relations entre les services d'audit interne et les cabinets d'experts - comptables, les institutions nationales d'audit et autres entités d'audit externe.
Article 17 les services d'audit interne exercent les principales fonctions suivantes:
Effectuer un audit des recettes et des dépenses financières et des activités économiques connexes de la société, de ses filiales en propriété exclusive et de ses filiales contrôlantes et de ses sociétés par actions ayant une influence significative;
Effectuer un audit de la gestion et de l'utilisation des fonds budgétaires et extrabudgétaires de la société, de ses filiales à part entière et de ses filiales contrôlantes et de ses sociétés par actions ayant une influence importante;
Vérifier la responsabilité économique des administrateurs, des superviseurs et des cadres supérieurs des institutions internes de la société, des filiales en propriété exclusive et des filiales contrôlantes, ainsi que des sociétés par actions ayant une influence importante;
Effectuer un audit des projets d'investissement en immobilisations de la société et de ses filiales en propriété exclusive et en contrôle, ainsi que des sociétés par actions ayant une influence importante;
Inspecter et examiner l'intégrité, le caractère raisonnable et l'efficacité de la mise en œuvre du système de contrôle interne et de la gestion des risques de la société, de ses filiales en propriété exclusive et de ses filiales contrôlantes et de ses sociétés par actions ayant une influence importante;
Vérifier la gestion économique et les avantages de la société, de ses filiales en propriété exclusive et de ses filiales contrôlantes et de ses sociétés par actions ayant une influence importante;
Vérifier la légalité, la conformité, l'authenticité et l'exhaustivité des données comptables et autres données économiques pertinentes de toutes les institutions internes de la société, des filiales en propriété exclusive et des filiales contrôlantes, ainsi que des sociétés par actions ayant une influence importante, ainsi que des recettes et des dépenses financières reflétées et des activités économiques connexes, y compris, sans s'y limiter, les rapports financiers;
Aider l'entreprise à mettre en place et à améliorer le mécanisme de lutte contre la fraude, à déterminer les domaines clés, les liens clés et le contenu principal de la lutte contre la fraude, et à accorder une attention et une inspection raisonnables aux pratiques frauduleuses possibles au cours de l'audit interne;
Faire rapport au Comité d'audit au moins une fois par trimestre, y compris, sans s'y limiter, la mise en œuvre du plan d'audit interne et les problèmes constatés au cours de l'audit interne;
Autres questions d'audit prescrites par les lois et règlements et par la personne responsable principale de la société ou par l'Assemblée générale des actionnaires.
Article 18 les institutions d'audit interne peuvent exercer les pouvoirs suivants:
Exiger de l'entité vérifiée qu'elle présente en temps voulu les plans de production, d'exploitation, de recettes et de dépenses financières, l'exécution du budget, les comptes définitifs, les états comptables et autres documents et données pertinents;
Participer aux réunions pertinentes de la société et tenir des réunions sur les questions d'audit;
Participer à la recherche et à la formulation des règles et règlements pertinents et proposer des règles et règlements d'audit interne qui seront mis en œuvre après examen et publication par la société;
Inspecter les données, les documents et les objets d'arpentage sur place liés à la production, à l'exploitation et aux activités financières;
Vérifier les systèmes informatiques pertinents et leurs données et informations électroniques;
Enquêter sur les problèmes liés aux questions d'audit auprès des unités et des personnes concernées et obtenir des éléments de preuve;
(Ⅶ) prendre une décision d'arrêt temporaire pour les violations graves des lois et règlements, les pertes et les déchets graves en cours; Les documents comptables, les livres comptables, les états comptables et les informations relatives aux activités économiques qui peuvent être transférés, dissimulés, altérés, détruits ou abandonnés ont le droit d'être temporairement scellés avec l'approbation de la personne responsable principale ou de l'autorité de la société;
Donner des avis sur la correction et le traitement des violations des lois et des règlements, ainsi que sur l'amélioration de la gestion économique et de l'efficacité économique;
Les unités et le personnel qui enfreignent la loi et qui causent des pertes et des déchets doivent faire l'objet d'un avis de critique ou de suggestions d'enquête sur la responsabilité.
Chapitre IV principales tâches de l'audit interne
Article 19 le champ d'application de l'audit interne comprend l'audit financier, l'audit du contrôle interne, l'audit spécial, l'audit de gestion, etc.
Article 20 l'audit financier porte principalement sur l'authenticité de l'actif, du passif, des capitaux propres et d'autres éléments connexes de la société.
Article 21 l'audit du contrôle interne consiste principalement à vérifier l'intégrité, la rationalité et l'efficacité de l'ensemble du système de contrôle interne de la société (y compris le système de contrôle de la gestion interne et le système de contrôle comptable interne).
Article 22 l'audit spécial se réfère principalement à l'audit des éléments qui ont une incidence significative sur les actifs, les passifs et les bénéfices de la société, tels que les revenus, les coûts, les dépenses, les comptes débiteurs, etc.
Article 23 l'audit de gestion se réfère principalement à l'audit effectué par tous les services de gestion de la société en tant qu'objet de base, afin de promouvoir l'amélioration des avantages économiques de l'entreprise par le biais de la responsabilité économique et de l'état d'exécution des différents services de gestion de la société.
Article 24 les services d'audit interne procèdent à l'audit sur la base des liens opérationnels et, en fonction de la situation réelle, évaluent la rationalité et l'efficacité de la conception du contrôle interne en ce qui concerne les rapports financiers et les questions de divulgation de l'information.
Article 25 l'audit interne couvre tous les liens d'affaires liés à l'information financière et à la divulgation de l'information dans les activités opérationnelles de la société, y compris, sans s'y limiter, les ventes et la perception, l'achat et le paiement, la gestion des stocks, la gestion des immobilisations, la gestion des Fonds, la gestion des investissements et du financement, la gestion des ressources humaines, la gestion des systèmes d'information et la gestion de la divulgation de l'information. Le Service d'audit interne peut ajuster les liens d'affaires susmentionnés en fonction de l'industrie, des caractéristiques de production et d'exploitation de l'entreprise. La société holding et les filiales procèdent à une planification / exécution stricte en parallèle en se référant aux lois et règlements réglementaires. Article 26 le Département de l'audit interne examine au moins deux fois par an les questions suivantes, publie un rapport d'audit interne et le soumet au Comité d'audit:
La mise en œuvre d’événements majeurs tels que l’utilisation des fonds collectés par la société, la fourniture de garanties, les opérations entre apparentés, les investissements en valeurs mobilières et les opérations sur produits dérivés, la fourniture d’une aide financière, l’achat ou la vente d’actifs et les investissements à l’étranger;
Flux de fonds importants de la société et flux de fonds avec les administrateurs, les autorités de surveillance, les cadres supérieurs, les actionnaires contrôlants, les contrôleurs effectifs et leurs parties liées.
Article 27 les services d'audit interne inspectent le système de contrôle interne des fonds monétaires au moins une fois par an. Lorsqu'ils inspectent le système de contrôle interne des fonds monétaires, ils se concentrent sur la question de savoir si les procédures d'autorisation et d'approbation des dépenses importantes de fonds monétaires non opérationnels sont saines, s'il y a des actes d'approbation ultra vires et s'il y a des faiblesses dans le contrôle interne des fonds monétaires. En cas d'anomalie, un rapport doit être présenté au Comité de vérification en temps opportun.
Article 28 lors de l'audit des investissements à l'étranger, l'accent est mis sur les éléments suivants:
Si les investissements à l'étranger sont soumis aux procédures d'examen et d'approbation conformément aux dispositions pertinentes;
Si le contrat est conclu conformément au contenu approuvé et si le contrat est exécuté normalement;
Iii) Si une personne spéciale ou une institution spéciale est désignée pour étudier et évaluer la faisabilité, le risque d'investissement et le rendement des grands projets d'investissement, et pour suivre et superviser l'état d'avancement des grands projets d'investissement;
En ce qui concerne les questions de gestion financière confiées, il convient de se demander si la société délègue le pouvoir d'approbation de la gestion financière déléguée aux administrateurs ou à la direction de l'entreprise pour qu'ils l'exercent, si les dossiers de bonne foi, les conditions d'exploitation et la situation financière de la partie chargée sont en bon état et si une personne spéciale est désignée pour suivre et superviser l'état d'avancement de la gestion financière confiée;
En ce qui concerne l'investissement en valeurs mobilières, l'investissement en capital - risque et d'autres questions, l'attention est attirée sur la question de savoir si la société a mis en place un système spécial de contrôle interne, si l'ampleur de l'investissement a une incidence sur le fonctionnement normal de la société, si la source de capital est le fonds propre, si le risque d'investissement dépasse la portée acceptable de la société et s'il existe des circonstances telles que l'interdiction de l'investissement en valeurs mobilières et de l'investissement en capital Si les administrateurs indépendants donnent leur avis.
Article 29 lors de l'audit de l'achat et de la vente d'actifs, l'accent est mis sur les éléments suivants:
Si les procédures d'approbation sont respectées pour l'achat et la vente d'actifs conformément aux dispositions pertinentes;
Si le contrat est conclu conformément au contenu approuvé et si le contrat est exécuté normalement;
Iii) Si la situation opérationnelle des actifs achetés est conforme aux attentes;
La question de savoir si les actifs achetés sont assortis de garanties, d'hypothèques, de nantissements et d'autres restrictions au transfert, et s'ils sont impliqués dans des litiges, des arbitrages et d'autres différends importants.
Article 30 lors de l'audit des garanties externes, l'accent est mis sur les éléments suivants:
Si la garantie externe est soumise aux procédures d'examen et d'approbation conformément aux dispositions pertinentes;
Si le risque de garantie dépasse la portée acceptable de la société et si les dossiers de bonne foi, la situation opérationnelle et la situation financière de la partie garantie sont en bon état;
Si la partie garantie fournit une contre - garantie et si la contre - garantie est exécutoire;
Si les administrateurs indépendants expriment des opinions;
Si une personne spéciale est désignée pour prêter une attention soutenue à la situation opérationnelle et financière de la partie garantie.
Article 31 lors de l'audit des opérations entre apparentés, l'accent est mis sur les éléments suivants:
Si la liste des parties liées est déterminée et mise à jour en temps opportun;
Si les opérations entre apparentés sont soumises aux procédures d'approbation conformément aux dispositions pertinentes
