Dark Horse Technology Group Co.Ltd(300688) audit report Tian Ye Zi [2022] No 9763
Table des matières
Rapport de vérification 12021 États financiers de l’exercice 72021 notes afférentes aux états financiers de l’exercice 19 Rapport de vérification
Tian Ye Zi [2022] No 9763 Dark Horse Technology Group Co.Ltd(300688) tous les actionnaires:
I. opinion des commissaires aux comptes
Nous avons vérifié les états financiers de Dark Horse Technology Group Co.Ltd(300688)
À notre avis, les états financiers ci – joints sont préparés conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales à tous les égards importants et reflètent fidèlement la situation financière consolidée et de la société mère au 31 décembre 2021 de Dark Horse Technology Group Co.Ltd(300688) et les résultats d’exploitation et les flux de trésorerie consolidés et de la société mère en 2021.
Base de l’opinion d’audit
Nous avons effectué notre vérification conformément aux normes de vérification des comptables publics certifiés chinois. Nos responsabilités en vertu de ces normes sont précisées dans la Section du rapport de vérification intitulée « responsabilité de l’ACP à l’égard de la vérification des états financiers ». Conformément au Code d’éthique professionnelle de la CPA en Chine, nous sommes indépendants du Dark Horse Technology Group Co.Ltd(300688) Nous croyons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.
Principales questions d’audit
Les principales questions de vérification sont celles que nous jugeons les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours, selon notre jugement professionnel. Ces questions doivent être examinées dans le contexte de la vérification de l’ensemble des états financiers et de la formulation d’une opinion, et nous ne formulons pas d’opinion distincte sur ces questions. Rapport d’audit (suite)
Tian Ye Zi [2022] No 9763
Principales questions de vérification comment cette question a été traitée au cours de la vérification
Comptabilisation des recettes
Dark Horse Technology Group Co.Ltd(300688) en tant que société axée sur l’aide à l’innovation et à l’entrepreneuriat, les principales procédures de vérification que nous avons mises en oeuvre sont les suivantes:
Le fournisseur de services intégrés de démarrage d’entreprise pour la croissance de l’entreprise divise les revenus d’exploitation en revenus accélérés d’entreprise et en services d’entreprise (1) Nous comprenons et évaluons les revenus d’auto – exploitation et autres revenus d’entreprise de Dark Horse Technology Group Co.Ltd(300688) Parmi eux, le processus d’accélération de l’inscription des étudiants aux revenus des services aux entreprises comprend: les revenus des services d’expansion urbaine, les revenus des services financiers et fiscaux, la conception du contrôle des connaissances et l’essai de l’efficacité du contrôle clé; Revenus des services de propriété intellectuelle, revenus des services du modèle SaaS et marketing (2) Nous comprenons les revenus des services des sociétés cotées comparables dans la même industrie. En 2021, la compagnie a réalisé une politique de comptabilisation des revenus d’exploitation de 33 987,25 RMB, discuté des caractéristiques de l’entreprise et vérifié avec la direction. Les revenus accélérés de l’entreprise et les revenus des services de l’entreprise représentaient respectivement 43,40% et 53,42% des risques importants liés à la comptabilisation des revenus accélérés de L’entreprise et des revenus totaux de l’entreprise. Parmi eux: l’analyse et l’évaluation du moment de la reconnaissance de la Ville, puis l’évaluation de l’accélération de la fermeture du marché et de l’expansion de la politique de reconnaissance des revenus des services de l’entreprise en tant que revenu total du cheval noir entrepreneurial;
15,63%, les recettes provenant des services financiers et fiscaux représentent (3) Les recettes totales de Dark Horse Technology Group Co.Ltd(300688) Les recettes provenant des services en mode SaaS représentent Dark Horse Technology Group Co.Ltd(300688)
4,59% des entrées. En ce qui concerne les transactions de revenus enregistrées avant et après la date de clôture du bilan, nous nous concentrons sur la sélection d’échantillons de revenus accélérés des entreprises et de services d’expansion urbaine, l’inspection du calendrier des cours accélérés des entreprises et d’autres documents, et nous nous concentrons sur la question de savoir si les revenus d’évaluation, les revenus de services financiers et fiscaux, les revenus de services de propriété intellectuelle et les revenus de prix sont enregistrés au cours de l’exercice comptable approprié.
Comptabilisation des recettes provenant des services en mode SaaS. En ce qui concerne le revenu des services d’expansion urbaine, le revenu des services financiers et fiscaux, le revenu accéléré des entreprises, le revenu des services de propriété intellectuelle, le revenu des services de propriété intellectuelle et le revenu des services du modèle SaaS:
Et le montant unique des recettes de service du modèle Saas est faible, et les activités de vente (1) Nous comprenons et évaluons si la direction a une grande quantité de Dark Horse Technology Group Co.Ltd(300688) Conception et essai de l’efficacité de l’exécution des contrôles clés;
Revenus des services d’expansion urbaine et revenus des services financiers et fiscaux (2) en comprenant que le montant unique des revenus des sociétés cotées comparables dans la même industrie est relativement élevé, l’inexactitude de la comptabilisation des revenus de vente peut avoir une grande incidence sur la politique de comptabilisation, la discussion des caractéristiques de l’entreprise avec La direction et l’inspection des contrats pertinents Dark Horse Technology Group Co.Ltd(300688) De même, en ce qui concerne les risques importants liés à la comptabilisation des revenus de services connexes, nous avons analysé et évalué les revenus accélérés des entreprises Dark Horse Technology Group Co.Ltd(300688)
La confirmation des revenus d’exploitation et des revenus de service du modèle Saas est considérée comme la clé (3) sélectionnez l’échantillon pour vérifier le contrat du client d’affaires et effectuer la vérification des progrès. Les documents justificatifs pertinents, tels que les documents d’acceptation, les factures, les reçus de paiement, etc., et la vérification de l’authenticité des recettes en combinaison avec des procédures telles que les lettres de créance;
Les conventions comptables relatives à la comptabilisation des recettes sont détaillées à la note III (III (4) pour les opérations sur recettes enregistrées avant et après la date de clôture du bilan, X); Pour plus de détails sur la divulgation des catégories de revenus, veuillez consulter la note 6 (20 échantillons sélectionnés, vérifier l’état d’avancement de l’exécution des activités, la Feuille de confirmation et d’autres documents, et 7) pour évaluer si les revenus sont comptabilisés au cours de l’exercice comptable approprié.
Rapport d’audit (suite)
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Mesure des pertes de crédit prévues sur les comptes débiteurs et les actifs contractuels
Au 31 décembre 2021 Dark Horse Technology Group Co.Ltd(300688)
Les comptes débiteurs nets déclarés s’élevaient à 28 668900 RMB, soit (1) la compréhension, l’évaluation et la mise à l’essai des procédures de contrôle interne relatives à la mesure des créances et des actifs contractuels nets de 70 918000 RMB, des créances et des pertes de crédit anticipées sur les actifs;
La valeur de clôture des actifs contractuels représente 13,00% du total des actifs. Comptes débiteurs (2) en examinant les soldes des provisions pour créances irrécouvrables des comptes débiteurs financiers et non financiers des principaux clients et les renseignements sur les soldes des provisions pour créances irrécouvrables des actifs contractuels, nous avons évalué la meilleure estimation que la direction a faite, à la date de clôture du bilan, des comptes débiteurs et des pertes contractuelles en ce qui concerne le risque de crédit et le risque de bonne exécution, ce qui reflète la meilleure estimation que la direction a faite de l’augmentation prévue du crédit, du défaut de paiement et de la dépréciation du crédit survenue. La direction évalue la pertinence de l’identification des actifs des comptes débiteurs. Nous avons vérifié si les antécédents de paiement et le risque de crédit avaient augmenté de façon significative depuis la confirmation initiale, conformément à la collecte après la période complète, au plan de remboursement après la période et à d’autres documents pertinents; Les provisions pour pertes de crédit prévues pour la durée sont mesurées. Lors de l’évaluation (3) Lorsque nous avons échantillonné et vérifié l’évaluation du modèle de perte de crédit prévue, la direction doit tenir compte des données clés sur le défaut de crédit des années précédentes, y compris les données historiques et les données de la date de mesure, afin d’évaluer ses registres et d’exercer un jugement Pour estimer la situation de crédit du débiteur ainsi que l’exhaustivité et l’exactitude antérieures;
Indicateurs économiques prospectifs. En combinaison avec l’inspection des recouvrements après la période, l’évaluation de la perte d’utilisation raisonnable de l’évaluation par la direction du montant important des comptes débiteurs et des actifs contractuels et de l’évaluation de la recouvrabilité du solde des comptes débiteurs et des actifs contractuels fondés sur la confiance attendue implique un jugement et une estimation importants de La direction. Sexe; Par conséquent, nous avons examiné la recouvrabilité des comptes débiteurs et des actifs contractuels (5) pour les mesures prospectives, nous avons vérifié que la direction avait déterminé que l’authenticité était un élément clé de la vérification. Le choix de l’indice économique, le scénario économique et les résultats de l’analyse du modèle de poids ont permis d’évaluer la rationalité de la valeur prévue de l’indice économique.
Voir la note 3 (11) pour les conventions comptables relatives aux comptes débiteurs et la note 3 (15) pour les conventions comptables relatives aux actifs contractuels; Voir la note VI (II) pour la divulgation des comptes débiteurs et la note VI (v) pour la divulgation des actifs contractuels.
Iv. Autres informations
La direction (la « direction ») est responsable des autres renseignements. Les autres renseignements comprennent ceux qui figurent dans le rapport annuel de 2021, à l’exclusion des états financiers et de notre rapport de vérification.
Notre opinion sur les états financiers ne couvre pas d’autres informations et nous ne formulons aucune conclusion d’assurance sur d’autres informations.
Dans le cadre de notre vérification des états financiers, il est de notre responsabilité de lire d’autres renseignements et, ce faisant, de déterminer s’ils sont sensiblement incompatibles avec les états financiers ou les circonstances que nous avons apprises au cours de notre vérification ou s’ils semblent être sensiblement inexacts.
Sur la base du travail que nous avons effectué, si nous déterminons qu’il y a une inexactitude importante dans d’autres renseignements, nous devrions déclarer ce fait. À cet égard, nous n’avons rien à signaler. Rapport d’audit (suite)
Tian Ye Zi [2022] 9763 V. Responsabilité de la direction et de la direction à l’égard des états financiers
La direction est chargée d’établir les états financiers conformément aux normes comptables pour les entreprises afin d’obtenir une image fidèle et de concevoir, d’exécuter et de maintenir le contrôle interne nécessaire pour s’assurer qu’il n’y a pas d’inexactitudes importantes dans les états financiers en raison de fraudes ou d’erreurs.
Lors de la préparation des états financiers, la direction est responsable de l’évaluation de la capacité d’exploitation continue du Dark Horse Technology Group Co.Ltd(300688) Le niveau de gouvernance est chargé de superviser le processus d’information financière de Dark Horse Technology Group Co.Ltd(300688)
Responsabilité de l’ACP en matière de vérification des états financiers
Notre objectif est d’obtenir une assurance raisonnable que les états financiers dans leur ensemble sont exempts d’inexactitudes importantes, qu’elles soient dues à la fraude ou à l’erreur, et de publier un rapport de vérification contenant une opinion de vérification. Une assurance raisonnable est un niveau élevé d’assurance, mais elle ne garantit pas que les audits effectués conformément aux normes d’audit peuvent toujours détecter une inexactitude importante lorsqu’elle existe. Les inexactitudes peuvent être causées par des fraudes ou des erreurs et sont généralement considérées comme importantes lorsqu’il est raisonnable de s’attendre à ce qu’elles, individuellement ou collectivement, influent sur les décisions économiques prises par les utilisateurs des états financiers sur la base des états financiers.
Nous faisons preuve de jugement professionnel et maintenons le scepticisme professionnel dans l’exécution de notre vérification conformément aux normes de vérification. En même temps, nous effectuons les tâches suivantes:
Identifier et évaluer les risques d’inexactitudes importantes des états financiers dues à la fraude ou à l’erreur, concevoir et mettre en œuvre des procédures d’audit pour y faire face et obtenir des éléments probants suffisants et appropriés comme base de l’opinion d’audit. Étant donné que la fraude peut impliquer une collusion, une falsification, une omission intentionnelle, une fausse déclaration ou une dérogation au contrôle interne, le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à la fraude est plus élevé que le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à l’erreur.
Comprendre le contrôle interne lié à l’audit afin de concevoir des procédures d’audit appropriées, mais non pour exprimer une opinion sur l’efficacité du contrôle interne.
Évaluer la pertinence des conventions comptables choisies par la direction et le caractère raisonnable des estimations comptables et des informations connexes.
Tirer des conclusions sur la pertinence de l’utilisation par la direction de l’hypothèse de continuité des opérations. Entre – temps, sur la base des éléments probants obtenus, il est conclu qu’il existe une incertitude importante quant à l’existence d’une question ou d’une situation susceptible de soulever des doutes importants quant à la capacité d’exploitation continue de Dark Horse Technology Group Co.Ltd(300688) . Si nous concluons à l’existence d’une incertitude importante, les normes de vérification nous obligent à porter les informations pertinentes contenues dans les états financiers à l’attention des utilisateurs des états financiers dans nos rapports de vérification; Si la divulgation n’est pas suffisante, nous devrions émettre une opinion sans réserve. Nos conclusions sont fondées sur l’information disponible à la date du rapport de vérification. Toutefois, des événements ou des circonstances futurs peuvent entraîner l’incapacité de Dark Horse Technology Group Co.Ltd(300688)
Évaluer la présentation générale, la structure et le contenu des états financiers et déterminer si les états financiers reflètent fidèlement les opérations et les événements pertinents. Rapport d’audit (suite)
Tian Ye Zi [2022] No 9763 (6) obtenir des éléments probants suffisants et appropriés pour exprimer une opinion sur les états financiers en ce qui concerne l’information financière sur les entités ou les activités commerciales du Dark Horse Technology Group Co.Ltd(300688) . Nous sommes responsables de la direction, de la supervision et de l’exécution de la vérification de groupe et nous assumons l’entière responsabilité de l’opinion de la vérification.
Nous communiquons avec les responsables de la gouvernance sur des questions telles que la portée prévue de la vérification, le calendrier et les principales constatations de la vérification, y compris les lacunes en matière de contrôle interne que nous avons relevées au cours de la vérification et qui sont préoccupantes.
Nous avons respecté
