Shanghai Action Education Technology Co.Ltd(605098) États financiers vérifiés 2021
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Table des matières
Page rapport de vérification 1 - 7 États financiers vérifiés
Bilan consolidé 8 - 9 État consolidé des résultats 10 - 11 État consolidé des variations des capitaux propres des actionnaires 12 - 13 État consolidé des flux de trésorerie 14 - 15 bilan de la société 16 - 17 État des résultats de la société18
État des variations des capitaux propres des actionnaires de la société19 - 20 État des flux de trésorerie de la société21 - 22 notes afférentes aux états financiers 23 - 117 renseignements supplémentaires
1. État détaillé des gains et pertes non récurrents 1
2. Rendement de l'actif net et bénéfice par Action 2
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RMB 2021
1. Informations de base Shanghai Action Education Technology Co.Ltd(605098) Les actions ordinaires de RMB a émises par la société ont été cotées à la Bourse de Shanghai. Le siège social de la société est situé dans le district de Minhang, Shanghai, 168 Lane a. La société et ses filiales (collectivement le « Groupe») appartiennent à l'industrie du Conseil en éducation. Les principaux domaines d'activité sont la formation à la gestion d'entreprise, les services de conseil en gestion et la vente de livres et de produits audiovisuels connexes. Les contrôleurs effectifs du Groupe sont Li Jian, Zhao Ying et Li weiteng. Les états financiers ont été approuvés par résolution du Conseil d'administration de la société le 15 mars 2022. La portée de la consolidation des états financiers consolidés est déterminée sur la base du contrôle. Voir la note VI pour les changements survenus au cours de la période considérée. Base d'établissement des états financiers les états financiers sont préparés conformément aux normes comptables pour les entreprises - normes de base publiées par le Ministère des finances et aux normes comptables spécifiques, aux lignes directrices d'application, aux interprétations et à d'autres dispositions pertinentes publiées et révisées par la suite (collectivement, les « normes comptables pour les entreprises»). Les états financiers sont présentés sur une base d'exploitation continue. Lors de la préparation de ces états financiers, tous les instruments financiers, à l'exception de certains, sont évalués au coût historique. En cas de dépréciation des actifs, les réserves de dépréciation correspondantes sont constituées conformément aux dispositions pertinentes. Principales conventions comptables et estimations comptables le Groupe a formulé des conventions comptables et des estimations comptables spécifiques en fonction des caractéristiques réelles de la production et de l'exploitation, qui se reflètent principalement dans la comptabilisation des recettes, la provision pour dépréciation des stocks, l'amortissement des immobilisations, l'amortissement des immobilisations incorporelles et l'amortissement des charges à long terme non amorties. 1. Déclaration de conformité aux normes comptables pour les entreprises les états financiers sont conformes aux exigences des normes comptables pour les entreprises commerciales et reflètent fidèlement et complètement la situation financière du Groupe et de la société au 31 décembre 2021, ainsi que les résultats d'exploitation et les flux de trésorerie du Groupe et de la société en 2021. 2. Exercice comptable l'exercice comptable du Groupe adopte l'année civile grégorienne, c'est - à - dire du 1er janvier au 31 décembre de chaque année.
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Principales conventions comptables et estimations comptables (suite) 3. Monnaie fonctionnelle la monnaie fonctionnelle du Groupe et la monnaie utilisée pour la préparation des états financiers sont le RMB. Sauf indication contraire, ils sont exprimés en RMB. 4. Regroupements d'entreprises les regroupements d'entreprises sont divisés en regroupements d'entreprises sous le même contrôle et en regroupements d'entreprises non sous le même contrôle. Fusion d'entreprises sous le même contrôle les entreprises qui participent à la fusion sont contrôlées en dernier ressort par la même partie ou les mêmes parties avant et après la fusion, et ce contrôle n'est pas temporaire. Il s'agit d'une fusion d'entreprises sous le même contrôle. Dans le cas d'une fusion d'entreprises sous le même contrôle, la partie qui acquiert le contrôle d'autres entreprises participant à la fusion à la date de la fusion est la partie fusionnée et les autres entreprises participant à la fusion sont la partie fusionnée. La date de fusion désigne la date à laquelle la partie qui fusionne acquiert effectivement le contrôle de la partie fusionnée. L'actif et le passif acquis par la partie qui fusionne dans le cadre d'une fusion d'entreprises sous le même contrôle (y compris l'achalandage résultant de l'acquisition de la partie fusionnée par la partie contrôlante finale) sont comptabilisés sur la base de la valeur comptable dans les états financiers de la partie contrôlante finale à la date de La fusion. Pour la différence entre la valeur comptable de l'actif net obtenu par la partie qui fusionne et la valeur comptable de la contrepartie de la fusion payée (ou la valeur nominale totale des actions émises), la prime de capital - actions dans la réserve de capital est ajustée, et les bénéfices non répartis sont ajustés en cas d'insuffisance de la compensation. Fusion d'entreprises sous un contrôle différent une fusion d'entreprises sous un contrôle différent est une fusion d'entreprises sous un contrôle différent si les entreprises participant à la fusion ne sont pas contrôlées en dernier ressort par la même partie ou les mêmes parties avant et après la fusion. Dans le cas d'une fusion d'entreprises qui n'est pas sous le même contrôle, la partie qui acquiert le contrôle d'autres entreprises participant à la fusion à la date d'achat est l'acheteur et les autres entreprises participant à la fusion sont l'acquéreur. La date d'achat est la date à laquelle l'acheteur obtient effectivement le contrôle de l'acheteur. Les actifs identifiables, les passifs et les passifs éventuels de l'entreprise acquise dans le cadre d'un regroupement d'entreprises qui n'est pas sous le même contrôle sont évalués à leur juste valeur à la date d'acquisition.
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Principales conventions comptables et estimations comptables (suite) 4. La différence entre la somme de la juste valeur (ou de la juste valeur des titres de participation émis) de la contrepartie de la fusion payée par la combinaison d'entreprises (suite) qui n'est pas sous le même contrôle et la juste valeur des capitaux propres de l'acquéreur détenus avant la date d'achat, qui est supérieure à la juste valeur des actions de l'actif net identifiable de l'acquéreur acquises dans la combinaison, est comptabilisée comme achalandage. Il est ensuite mesuré au coût moins la perte de valeur cumulée.
Si la somme de la juste valeur de la contrepartie de la fusion payée (ou de la juste valeur des titres de participation émis) et de la juste valeur des capitaux propres de l'acquéreur détenus avant la date d'achat est inférieure à la juste valeur des actifs nets identifiables de l'acquéreur acquis dans le cadre de la fusion, Tous les actifs identifiables de l'acquéreur acquis, La juste valeur du passif et du passif éventuel, la juste valeur de la contrepartie consolidée payée (ou de la juste valeur des titres de participation émis) et la juste valeur des capitaux propres de l'entité acquise détenus avant la date d'achat sont examinées. Si la somme de la juste valeur de la contrepartie combinée payée après examen (ou de la juste valeur des titres de participation émis) et de la juste valeur des capitaux propres de l'acquéreur détenus avant la date d'achat est encore inférieure à la part de la juste valeur des actifs nets identifiables de l'acquéreur acquise dans la combinaison, la différence est comptabilisée dans les bénéfices et pertes courants. 5. États financiers consolidés la portée consolidée des états financiers consolidés est déterminée sur la base du contrôle, y compris les états financiers de la société et de toutes les filiales. Les filiales désignent les entités contrôlées par la société (y compris les parties séparables de l'entreprise et de l'entité faisant l'objet d'un investissement, ainsi que les entités structurées contrôlées par la société). Lors de la préparation des états financiers consolidés, les filiales adoptent un exercice comptable et des conventions comptables conformes à ceux de la société. Les actifs, passifs, capitaux propres, revenus, charges et flux de trésorerie résultant de toutes les opérations entre sociétés du Groupe sont entièrement compensés lors de la consolidation. Si les pertes courantes partagées par les actionnaires minoritaires d'une filiale dépassent la part des actionnaires minoritaires dans les capitaux propres des actionnaires au début de la période de la filiale, le solde est toujours compensé par la réduction des capitaux propres des actionnaires. En ce qui concerne les filiales obtenues par fusion d'entreprises qui ne sont pas sous le même contrôle, les résultats d'exploitation et les flux de trésorerie de l'entreprise acquise sont inclus dans les états financiers consolidés à compter de la date à laquelle le groupe obtient le droit de contrôle jusqu'à la fin du droit de contrôle du Groupe. Lors de la préparation des états financiers consolidés, les états financiers des filiales sont ajustés en fonction de la juste valeur des actifs, passifs et passifs éventuels identifiables déterminés à la date d'achat.
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Principales conventions comptables et estimations comptables (suite) 5. États financiers consolidés (suite) pour les filiales acquises par fusion d'entreprises sous le même contrôle, les résultats d'exploitation et les flux de trésorerie de la partie fusionnée sont inclus dans les états financiers consolidés à partir du début de l'exercice en cours. Lors de la préparation des états financiers consolidés comparatifs, les éléments pertinents des états financiers antérieurs sont ajustés comme si l'entité déclarante formée après la consolidation existait depuis le début du contrôle par la partie contrôlante finale. Si des changements dans les faits et circonstances pertinents entraînent des changements dans un ou plusieurs éléments de contrôle, le Groupe réévalue s’il contrôle l’entité faisant l’objet d’un investissement. 6. La trésorerie et les équivalents de trésorerie se rapportent à la trésorerie du Groupe et aux dépôts qui peuvent être utilisés à tout moment pour le paiement; Les équivalents de trésorerie se rapportent aux placements détenus par le Groupe à court terme, à forte liquidité, facilement convertibles en liquidités connues et à faible risque de variation de valeur. 7. Instruments financiers les instruments financiers désignent les contrats qui forment les actifs financiers d'une entreprise et les passifs financiers ou les instruments de capitaux propres d'autres unités. Comptabilisation et décomptabilisation des instruments financiers le Groupe comptabilise un actif financier ou un passif financier lorsqu'il devient partie à un contrat d'instrument financier. La décomptabilisation d'actifs financiers (ou d'une partie d'actifs financiers ou d'un groupe d'actifs financiers similaires) prend fin lorsque les conditions suivantes sont remplies: 1) le droit de recevoir les flux de trésorerie des actifs financiers expire; Transférer le droit de recevoir les flux de trésorerie des actifs financiers ou assumer l'obligation de payer intégralement les flux de trésorerie reçus à un tiers en temps opportun en vertu d'un « Accord de transfert»; Et (A) a transféré pratiquement tous les risques et avantages liés à la propriété de l'actif financier, ou (b) a renoncé au contrôle de l'actif financier, bien qu'il n'ait pas transféré ou conservé pratiquement tous les risques et avantages liés à la propriété de l'actif financier. Les engagements financiers sont décomptabilisés si les obligations ont été exécutées, annulées ou expirées. Si un passif financier existant est remplacé par un autre passif financier du même créancier à des conditions sensiblement différentes ou si les conditions d'un passif existant sont presque entièrement modifiées, ce remplacement ou cette modification est traité comme la décomptabilisation du passif initial et la comptabilisation du nouveau passif, la différence étant comptabilisée dans le résultat courant.
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Principales conventions comptables et estimations comptables (suite) 7. Instruments financiers (suite) Comptabilisation et décomptabilisation des instruments financiers (suite) Les actifs financiers achetés et vendus de manière conventionnelle sont comptabilisés et décomptabilisés selon la comptabilité à la date de transaction. L'achat et la vente d'actifs financiers par des moyens conventionnels se rapportent à la réception ou à la livraison d'actifs financiers dans le délai prescrit par les règlements ou les pratiques en vigueur, comme convenu dans les conditions du contrat. La date de transaction est la date à laquelle le Groupe s'engage à acheter ou à vendre des actifs financiers. Classification et mesure des actifs financiers au moment de la comptabilisation initiale, les actifs financiers du Groupe sont classés selon le modèle d’entreprise de gestion des actifs financiers de l’entreprise du Groupe et les caractéristiques contractuelles des flux de trésorerie des actifs financiers comme suit: les actifs financiers évalués à leur juste valeur et dont les variations sont incluses dans le résultat courant, les actifs financiers évalués au coût amorti, Actifs financiers évalués à leur juste valeur et dont les variations sont comptabilisées dans les autres éléments du résultat global. À la date de clôture du bilan, les actifs financiers du Groupe comprennent les actifs financiers évalués à leur juste valeur par le biais du résultat courant, les actifs financiers évalués au coût amorti et les actifs financiers évalués à leur juste valeur par le biais du résultat global. Les actifs financiers sont évalués à leur juste valeur lors de la comptabilisation initiale, mais les créances ou les effets à recevoir résultant de la vente de biens ou de la prestation de services, etc., qui ne contiennent pas d'éléments de financement importants ou qui ne tiennent pas compte d'éléments de financement d'une durée maximale d'un an, sont initialement évalués au prix de transaction. Pour les actifs financiers évalués à leur juste valeur et dont les variations sont incluses dans le résultat courant, les coûts de transaction pertinents sont directement inclus dans le résultat courant et les coûts de transaction pertinents des autres catégories d'actifs financiers sont inclus dans le montant initialement comptabilisé. La mesure ultérieure des actifs financiers dépend de leur classification: les titres de créance évalués au coût amorti qui investissent dans des actifs financiers remplissent simultanément les conditions suivantes sont classés comme actifs financiers évalués au coût amorti: le modèle d'entreprise de gestion des actifs financiers est axé sur la perception des flux de trésorerie contractuels; Les conditions contractuelles de cet actif financier prévoient que les flux de trésorerie générés à une date donnée ne sont que le paiement du principal et des intérêts fondés sur le montant du principal impayé. Ces actifs financiers sont comptabilisés selon la méthode du taux d'intérêt effectif et les gains ou pertes résultant de la décomptabilisation, de la modification ou de la dépréciation de ces actifs sont comptabilisés dans les bénéfices et pertes courants.
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Principales conventions comptables et estimations comptables (suite) 7. Instruments financiers (suite) classification et évaluation des actifs financiers (suite) évalués à leur juste valeur et dont les variations sont comptabilisées dans les autres éléments du résultat global
