Sealand Securities Co.Ltd(000750) États financiers et rapports de vérification pour l'exercice terminé le 31 décembre 2021
Sealand Securities Co.Ltd(000750) États financiers et rapports de vérification pour l'exercice terminé le 31 décembre 2021
Contenu page rapport de vérification 1 - 5 bilan consolidé et de la société mère 6 - 7 bilan consolidé et de la société mère 8 État consolidé et de la société mère des flux de trésorerie 9 État consolidé et variation des capitaux propres des actionnaires de la société mère 10 - 11 notes afférentes aux états financiers 12 - 116
Rapport d & apos; audit
Dsbz (22) No p01147 (page 1 de 5) Sealand Securities Co.Ltd(000750)
I. opinion des commissaires aux comptes
Nous avons vérifié les états financiers de Sealand Securities Co.Ltd(000750)
À notre avis, les états financiers ci - joints sont préparés conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales à tous les égards importants et reflètent fidèlement la situation financière consolidée et de la société mère au 31 décembre 2021 de Sealand Securities Co.Ltd(000750) et les résultats d'exploitation consolidés et de la société mère et les flux de trésorerie consolidés et de la société mère en 2021.
Base de l'opinion d'audit
Nous avons effectué notre vérification conformément aux normes de vérification des comptables publics certifiés chinois. Nos responsabilités en vertu de ces normes sont précisées dans la Section du rapport de vérification intitulée « responsabilité de l'ACP à l'égard de la vérification des états financiers ». Conformément au Code d'éthique professionnelle des comptables publics certifiés chinois, nous sommes indépendants du Sealand Securities Co.Ltd(000750) Nous croyons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.
Principales questions d'audit
Les principales questions de vérification sont celles que nous jugeons les plus importantes pour la vérification des états financiers de l'exercice en cours, selon notre jugement professionnel. Ces questions doivent être examinées dans le contexte de la vérification de l'ensemble des états financiers et de la formulation d'une opinion, et nous ne formulons pas d'opinion distincte sur ces questions. Nous avons déterminé que les éléments suivants sont des éléments clés de la vérification qui doivent être communiqués dans le rapport de vérification.
Détermination de la portée de la fusion
Sealand Securities Co.Ltd(000750) Conformément aux conventions comptables de Sealand Securities Co.Ltd(000750) Les entités structurées qui ne sont pas en mesure d'exercer un contrôle ne sont pas incluses dans le champ d'application consolidé des états financiers consolidés. Au 31 décembre 2021, l’actif net de l’entité structurée inclus dans le champ d’application consolidé des états financiers consolidés s’élevait à 2717 milliards de RMB, comme indiqué aux notes VIII, III et VIII, 5 des états financiers; Les actifs nets des entités structurées créées et détenues par le groupe qui ne sont pas incluses dans le champ d’application consolidé des états financiers consolidés s’élèvent à 47178 milliards de RMB. Lors de la détermination de l'inclusion de l'entité structurée dans la portée consolidée des états financiers consolidés, Sealand Securities Co.Ltd(000750) Le jugement ci - dessus a une certaine complexité et subjectivité, et les résultats du jugement sont largement liés aux états financiers. Par conséquent, nous croyons que cette question est un élément clé de la vérification des états financiers consolidés.
Dsbz (22) No p01147 (page 2 de 5) iii. Principales questions de vérification (suite)
Détermination de la portée de la fusion (suite)
En ce qui concerne les questions identifiées dans la portée de la consolidation Sealand Securities Co.Ltd(000750)
1. Demander à la direction de déterminer si l’entité structurée est consolidée, d’évaluer si la conception des principaux contrôles internes établis pour déterminer si l’entité structurée est incluse dans le champ d’application consolidé des états financiers consolidés est raisonnable et de vérifier si son fonctionnement est efficace;
2. Prélever des échantillons pour examiner les contrats pertinents, comprendre l'objectif de l'établissement de l'entité structurée et le degré de participation de Sealand Securities Co.Ltd(000750)
3. Prélever des échantillons pour évaluer la rationalité et l'exactitude des méthodes et des données utilisées par la direction dans le calcul de l'ampleur et de la variabilité des rendements variables et effectuer de nouveaux calculs;
4. Sur la base de la mise en œuvre des procédures ci - dessus, évaluer si le jugement de la direction est raisonnable en ce qui concerne le pouvoir du produit structuré, le rendement variable dont jouit l'entité structurée et la capacité d'utiliser le pouvoir pour influer sur le montant du rendement.
Retrait de la provision pour dépréciation du crédit d'achat et de vente d'actifs financiers et d'autres investissements de crédit dans le cadre d'opérations de rachat de prêts et de nantissement d'actions
Comme indiqué dans les notes VI et III des états financiers, la valeur comptable du Fonds de roulement indiqué dans les états financiers consolidés et les états financiers de la société mère au 31 décembre 2021 était de 8854 milliards de RMB.
Comme il est indiqué aux notes VI, 7 et IX, 2, la valeur comptable des actifs financiers rachetés et revendus de Sealand Securities Co.Ltd(000750) dans les états financiers consolidés et les états financiers de la société mère au 31 décembre 2021 était de 2182 milliards de RMB. Comme il est indiqué dans les notes VI et 10 des états financiers, la valeur comptable des autres placements de créances présentés dans les états financiers consolidés et les états financiers de la société mère au 31 décembre 2021 était de 13118 milliards de RMB.
Au 31 décembre 2021, Sealand Securities Co.Ltd(000750) Étant donné que la direction doit faire preuve d'un jugement important sur le choix des hypothèses et des paramètres liés au modèle de la lmec et que les résultats ont une incidence importante sur les états financiers, nous considérons qu'il s'agit d'un élément clé de la vérification des états financiers consolidés et de la société mère.
En ce qui concerne la provision pour dépréciation de crédit constituée par Sealand Securities Co.Ltd(000750)
1. Comprendre les principaux contrôles internes du Sealand Securities Co.Ltd(000750) et de la provision pour pertes de
2. Évaluer la pertinence du modèle de dépréciation du crédit des actifs financiers pertinents de Sealand Securities Co.Ltd(000750)
Dsbz (22) No p01147 (page 3 de 5) iii. Principales questions de vérification (suite)
Retrait de la provision pour dépréciation du crédit d'achat et de vente d'actifs financiers et d'autres investissements de crédit dans le cadre d'opérations de prêt de capitaux et de rachat d'actions gagées (suite)
3. Sélectionner des échantillons pour vérifier le caractère raisonnable du jugement de la direction sur la question de savoir si le risque de crédit des actifs financiers concernés a augmenté de façon significative et si la dépréciation du crédit a eu lieu;
4. Sélectionner des échantillons pour vérifier si les principales valeurs d'entrée du modèle de perte de crédit attendue sont correctes, y compris l'exposition au risque de crédit, la notation du risque de crédit, la proportion de garantie de maintien et la proportion de garantie de bonne exécution, etc.;
5. Pour les actifs financiers concernés qui ont subi une dépréciation du crédit, vérifier les flux de trésorerie futurs attendus des actifs financiers concernés, la situation financière du débiteur et du garant et la réalisation de la garantie;
6. Examiner le processus de calcul et les résultats du calcul par la direction des pertes de crédit prévues sur les actifs financiers concernés.
Évaluation des actifs financiers évalués à leur juste valeur et classés au troisième niveau
Comme indiqué à la note 12.2 des états financiers, les actifs financiers présentés dans les états financiers consolidés Sealand Securities Co.Ltd(000750) au 31 décembre 2021 et évalués à la juste valeur du troisième niveau étaient de 2349 milliards de RMB, ce qui signifie que la juste valeur des actifs financiers a été mesurée en utilisant des intrants non observables importants (les « paramètres non observables») comme hypothèse clé. Étant donné que le montant de l'actif financier mesuré à la juste valeur au troisième niveau est important et que la direction doit faire preuve d'un jugement important lorsqu'elle adopte des paramètres non observables comme hypothèses clés lors de l'évaluation, nous considérons qu'il s'agit d'un élément clé de l'audit de la consolidation et des états financiers de la société mère.
En ce qui concerne les questions d'évaluation des actifs financiers évalués à la juste valeur de niveau 3 de Sealand Securities Co.Ltd(000750)
1. Comprendre le processus d’évaluation et les principaux contrôles internes des actifs financiers évalués à la juste valeur au troisième niveau et vérifier leur efficacité opérationnelle;
2. Évaluer si le modèle utilisé par la direction pour évaluer les actifs financiers de niveau 3 est approprié en fonction de notre compréhension des pratiques de l'industrie;
3. Sélectionner des échantillons pour évaluer si les intrants non observables et observables utilisés par la direction pour évaluer les actifs financiers de niveau 3 sont appropriés;
4. Sélectionnez l’échantillon, effectuez une évaluation indépendante des actifs financiers de troisième niveau avec l’aide d’experts en dépréciation au sein de l’entreprise, comparez et Analysez les résultats d’évaluation indépendants avec les résultats d’évaluation de Sealand Securities Co.Ltd(000750) et jugez si les résultats d’évaluation de Sealand Securities Co.Ltd(000750) sont appropriés.
Dsbz (22) No p01147 (page 4 de 5) iv. Autres informations
La direction est responsable des autres renseignements. Les autres renseignements comprennent ceux qui figurent dans le rapport annuel, mais ne comprennent pas les états financiers et notre rapport de vérification.
Notre opinion sur les états financiers ne couvre pas d'autres informations et nous ne formulons aucune conclusion d'assurance sur d'autres informations.
Dans le cadre de notre vérification des états financiers, il est de notre responsabilité de lire d'autres renseignements et, ce faisant, de déterminer s'ils sont sensiblement incompatibles avec les états financiers ou les circonstances que nous avons apprises au cours de notre vérification ou s'ils semblent être sensiblement inexacts.
Sur la base du travail que nous avons effectué, si nous déterminons qu'il y a une inexactitude importante dans d'autres renseignements, nous devrions déclarer ce fait. À cet égard, nous n'avons rien à signaler.
Responsabilité de la direction et de la direction à l'égard des états financiers
Sealand Securities Co.Ltd(000750)
Lors de la préparation des états financiers, la direction est responsable de l'évaluation de la capacité d'exploitation continue de Sealand Securities Co.Ltd(000750)
Le niveau de gouvernance supervise le processus d'information financière pour Sealand Securities Co.Ltd(000750)
Responsabilité de l'ACP en matière de vérification des états financiers
Notre objectif est d'obtenir une assurance raisonnable que les états financiers dans leur ensemble sont exempts d'inexactitudes importantes, qu'elles soient dues à la fraude ou à l'erreur, et de publier un rapport de vérification contenant une opinion de vérification. Une assurance raisonnable est un niveau élevé d'assurance, mais elle ne garantit pas que les audits effectués conformément aux normes d'audit peuvent toujours détecter une inexactitude importante lorsqu'elle existe. Les inexactitudes peuvent être causées par des fraudes ou des erreurs et sont généralement considérées comme importantes lorsqu'il est raisonnable de s'attendre à ce qu'elles, individuellement ou collectivement, influent sur les décisions économiques prises par les utilisateurs des états financiers sur la base des états financiers.
Nous faisons preuve de jugement professionnel et maintenons le scepticisme professionnel dans l'exécution de notre vérification conformément aux normes de vérification. En même temps, nous effectuons les tâches suivantes:
Identifier et évaluer les risques d'inexactitudes importantes des états financiers dues à la fraude ou à l'erreur, concevoir et mettre en œuvre des procédures d'audit pour y faire face et obtenir des éléments probants suffisants et appropriés comme base de l'opinion d'audit.
