Guangzhou Baiyunshan Pharmaceutical Holdings Company Limited(600332)
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Rapports d’audit et états financiers
(du 1er janvier 2021 au 31 décembre 2021)
Table des matières
Rapport d’audit 1 – 5 II. États financiers
Bilan consolidé et bilan de la société mère 1 – 4 État consolidé des résultats et état consolidé des résultats de la société mère 5 – 6 État consolidé des flux de trésorerie et état consolidé des flux de trésorerie de la société mère 7 – 8 État consolidé des variations des capitaux propres du propriétaire et état consolidé des variations des capitaux propres du propriétaire 9 – 12 notes afférentes aux états financiers 1 – 210
Principales questions de vérification comment cette question a été traitée au cours de la vérification
Confirmation des recettes de vente Guangzhou Baiyunshan Pharmaceutical Holdings Company Limited(600332) 1. Comprendre et évaluer la conception détaillée des principaux contrôles internes de la direction liés aux conventions comptables et à l’évaluation comptable des recettes liées aux recettes, comme indiqué à la note III (XXVI), (XXX) et à l’efficacité opérationnelle;
1. 2. En ce qui concerne les différents modes de vente, identifier le risque inhérent que la direction manipule le moment de la comptabilisation des recettes du mode de comptabilisation des recettes pour atteindre le paiement et les conditions et évaluer si le moment de la comptabilisation des recettes du Guangzhou Baiyunshan Pharmaceutical Holdings Company Limited(600332) est conforme au moment de la comptabilisation des recettes parce que les recettes sont l’un des principaux objets du contrat liés au transfert du droit de contrôle des produits de base pour différents modes de vente à des objectifs ou à des attentes spécifiques, et nous répondrons aux exigences des normes comptables pour les entreprises de Baiyun; La comptabilisation des recettes de montagne est identifiée comme l’élément clé de la vérification 3. Effectuer des sous – éléments des recettes et des bénéfices bruts. Analyser et déterminer si le montant des recettes de la période en cours fluctue anormalement;
4. Sélectionnez un échantillon de transactions de revenus enregistrées cette année, vérifiez les factures, les contrats de vente, les documents d’expédition, les dossiers de signature des clients, etc., et évaluez si la confirmation des revenus pertinents est conforme aux conventions comptables de la compagnie pour la confirmation des revenus;
5. En ce qui concerne les opérations sur les revenus enregistrées avant et après la date de clôture du bilan, des échantillons sont sélectionnés et les mêmes ventes, les bons de livraison, les enregistrements de signature des clients et d’autres documents justificatifs sont vérifiés afin d’évaluer si les revenus sont enregistrés au cours de l’exercice comptable approprié;
6. Sélectionnez un échantillon pour effectuer la procédure de demande de confirmation afin de confirmer les recettes de vente de la période en cours et le solde à recevoir à la fin de la période;
7. Effectuer des tests de substitution pour vérifier les factures, les contrats de vente, les documents d’expédition et les dossiers de signature et de réception des clients pour les demandes de confirmation sans réponse.
Test de dépréciation de l’achalandage
Le 31 mai 2018, Guangzhou Baiyunshan Pharmaceutical Holdings Company Limited(600332)
932 millions de RMB. Au 1er décembre 2021, une provision pour dépréciation de 118 millions de RMB avait été constituée au 31 décembre pour évaluer et tester l’achalandage. Efficacité de la conception et de la mise en œuvre des contrôles internes; Étant donné que le test de dépréciation de l’achalandage comporte des jugements importants sur les paramètres réels de l’année en cours des groupes d’actifs concernés, tels que le taux de croissance des revenus, le résultat brut et le taux de prévision et d’actualisation correspondants des années précédentes, afin d’évaluer la fiabilité des prévisions de la direction concernant la dépréciation de l’achalandage en tant que flux de trésorerie pertinents;
Questions clés de vérification. 3. Évaluer la compétence, la qualité professionnelle et l’objectivité des experts externes en évaluation engagés par la direction;
4. Engager des experts externes indépendants en évaluation pour évaluer, avec l’aide d’experts en évaluation, la pertinence de la méthode d’essai de dépréciation, les données de base sur lesquelles l’essai de dépréciation est fondé, les principales hypothèses adoptées et le caractère raisonnable du jugement;
5. Vérifier si le calcul de la valeur actualisée nette des flux de trésorerie futurs est correct.
Iv. Autres informations
La direction (ci – après appelée la direction) est responsable des autres renseignements. Les autres renseignements comprennent ceux qui figurent dans le rapport annuel de 2021 du Guangzhou Baiyunshan Pharmaceutical Holdings Company Limited(600332)
Notre opinion sur les états financiers ne couvre pas d’autres informations et nous ne formulons aucune conclusion d’assurance sur d’autres informations.
Dans le cadre de notre vérification des états financiers, il est de notre responsabilité de lire d’autres renseignements et, ce faisant, de déterminer s’ils sont sensiblement incompatibles avec les états financiers ou les circonstances que nous avons apprises au cours de notre vérification ou s’ils semblent être sensiblement inexacts.
Sur la base du travail que nous avons effectué, si nous déterminons qu’il y a une inexactitude importante dans d’autres renseignements, nous devrions déclarer ce fait. À cet égard, nous n’avons rien à signaler.
Responsabilité de la direction et de la direction à l’égard des états financiers
La direction est chargée d’établir les états financiers conformément aux normes comptables pour les entreprises afin d’obtenir une image fidèle et de concevoir, d’exécuter et de maintenir le contrôle interne nécessaire pour s’assurer qu’il n’y a pas d’inexactitudes importantes dans les états financiers en raison de fraudes ou d’erreurs.
Lors de la préparation des états financiers, la direction est responsable de l’évaluation de la capacité d’exploitation continue du Guangzhou Baiyunshan Pharmaceutical Holdings Company Limited(600332)
Le niveau de gouvernance est chargé de superviser le processus d’information financière pour Guangzhou Baiyunshan Pharmaceutical Holdings Company Limited(600332)
Responsabilité de l’ACP en matière de vérification des états financiers
Notre objectif est d’obtenir une assurance raisonnable que les états financiers dans leur ensemble sont exempts d’inexactitudes importantes, qu’elles soient dues à la fraude ou à l’erreur, et de publier un rapport de vérification contenant une opinion de vérification. Une assurance raisonnable est un niveau élevé d’assurance, mais elle ne garantit pas que les audits effectués conformément aux normes d’audit peuvent toujours détecter une inexactitude importante lorsqu’elle existe. Les inexactitudes peuvent être causées par des fraudes ou des erreurs et sont généralement considérées comme importantes lorsqu’il est raisonnable de s’attendre à ce qu’elles, individuellement ou collectivement, influent sur les décisions économiques prises par les utilisateurs des états financiers sur la base des états financiers.
Nous faisons preuve de jugement professionnel et maintenons le scepticisme professionnel dans l’exécution de notre vérification conformément aux normes de vérification. En même temps, nous effectuons les tâches suivantes:
Identifier et évaluer les risques d’inexactitudes importantes des états financiers dues à la fraude ou à l’erreur, concevoir et mettre en œuvre des procédures d’audit pour y faire face et obtenir des éléments probants suffisants et appropriés comme base de l’opinion d’audit. Étant donné que la fraude peut impliquer une collusion, une falsification, une omission intentionnelle, une fausse déclaration ou une dérogation au contrôle interne, le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à la fraude est plus élevé que le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à l’erreur.
Comprendre les contrôles internes liés à l’audit afin de concevoir des procédures d’audit appropriées, mais non pour exprimer une opinion sur l’efficacité des contrôles internes.
Évaluer la pertinence des conventions comptables choisies par la direction et le caractère raisonnable des estimations comptables et des informations connexes.
Tirer des conclusions sur la pertinence de l’utilisation par la direction de l’hypothèse de continuité des opérations. Entre – temps, sur la base des éléments probants obtenus, il est conclu qu’il existe une incertitude importante quant à l’existence d’une question ou d’une situation qui pourrait soulever des doutes importants quant à la capacité d’exploitation continue de Guangzhou Baiyunshan Pharmaceutical Holdings Company Limited(600332) Si nous concluons à l’existence d’une incertitude importante, les normes de vérification nous obligent à porter les informations pertinentes contenues dans les états financiers à l’attention des utilisateurs des états financiers dans nos rapports de vérification; Si la divulgation n’est pas suffisante, nous devrions émettre une opinion sans réserve. Nos conclusions sont fondées sur l’information disponible à la date du rapport de vérification. Toutefois, des événements ou des circonstances futurs peuvent empêcher Guangzhou Baiyunshan Pharmaceutical Holdings Company Limited(600332) de poursuivre ses activités.
31 décembre 2021
(sauf indication contraire, l’unit é monétaire est RMB)
Note sur l’actif solde de clôture solde de clôture de l’année précédente
Actifs courants:
Fonds monétaire V. (i) 22376927861,43 194700 276224,53
Actifs financiers de négociation V, (II) 0,00 4 000000,00
Actifs financiers dérivés 0,00 0,00
Notes à recevoir v. (III) 122209709965113481599339
Débiteurs V, (IV) 128165 137107,40 123 89 655576,61
Financement des créances V. (v) 317186596120216497892529
Paiement anticipé V. (vi) 77923982644103253316554
Autres créances V. (Ⅶ) 117871439377765711148137
Achat d’actifs financiers de revente 0,00 0,00
Inventaire V. (Ⅷ) 1043773379999976453136380
Biens contractuels 0,00 0,00
Actifs détenus à la vente 0,00 0,00
Actifs non courants arrivant à échéance dans un délai d’un an 0,00 0,00
Autres actifs courants V. (Ⅸ) 8274581115767011529106
Total des actifs courants 52810574461454739661802159
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