Zhejiang Renzhi Co.Ltd(002629)
Rapport d & apos; audit
Dhsz [2022] No 004903
Dahua Certified Public Accountants (Special General partnership)
Dahua Certified Public Accountants (Special General partnership)
Zhejiang Renzhi Co.Ltd(002629)
Rapports d’audit et états financiers
(du 1er janvier 2021 au 31 décembre 2021)
Table des matières page i. Rapport d’audit 1 – 7 II. États financiers vérifiés
Bilan consolidé 1 – 2 résultat consolidé 3 Flux de trésorerie consolidés 4 variation des capitaux propres consolidés des actionnaires 5 – 6 Bilan de la société mère 7 – 8 résultat de la société mère 9 flux de trésorerie de la société mère 10 État des variations des capitaux propres des actionnaires de la société mère 11 – 12 notes afférentes aux états financiers 1 – 96
Dahua Certified Public Accountants (Special General partnership) 12 / F, Building 7, No. 16 Middle West Fourth Ring Road, Haidian District, Beijing [100039] tel: 86 (10) 58350011 Fax: 86 (10) 58350006 wwww.dahua-cpa. Com. Rapport d & apos; audit
Dhsz [2022] 004903 Zhejiang Renzhi Co.Ltd(002629) tous les actionnaires:
I. opinion des commissaires aux comptes
Nous avons vérifié les états financiers de Zhejiang Renzhi Co.Ltd(002629) (ci – après dénommés renzhi shares), y compris le bilan consolidé et le bilan de la société mère au 31 décembre 2021, le compte de résultat consolidé et le compte de résultat de la société mère, le compte de flux de trésorerie consolidé et Le compte de flux de trésorerie de la société mère pour 2021, le compte de variation consolidé et le compte de variation des capitaux propres des actionnaires de la société mère et les notes afférentes aux états financiers.
À notre avis, les états financiers ci – joints ont été préparés conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales à tous les égards importants et donnent une image fidèle de la situation financière consolidée et de la société mère de renzhi au 31 décembre 2021, ainsi que des résultats d’exploitation et des flux de trésorerie consolidés et de la société mère en 2021.
Base de l’opinion d’audit
Nous avons effectué notre vérification conformément aux normes de vérification des comptables publics certifiés chinois. Nos responsabilités en vertu de ces normes sont précisées dans la Section du rapport de vérification intitulée « responsabilité de l’ACP à l’égard de la vérification des états financiers ». Conformément au Code d’éthique professionnelle de la CPA en Chine, nous sommes indépendants de renzhi et nous assumons d’autres responsabilités en matière d’éthique professionnelle. Nous croyons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.
Principales questions d’audit
Les principales questions de vérification sont celles que nous jugeons les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours, selon notre jugement professionnel. Ces questions doivent être examinées dans le contexte de la vérification de l’ensemble des états financiers et de la formulation d’une opinion, et nous ne formulons pas d’opinion distincte sur ces questions.
Nous avons déterminé que les éléments suivants sont des éléments clés de la vérification qui doivent être communiqués dans le rapport de vérification. 1. Comptabilisation des recettes
2. Provision pour dépréciation des créances
3. Provision pour passif estimatif
Comptabilisation des recettes
1. Description de l’événement
Se reporter aux conventions comptables décrites à la note 30 de la note « IV. Principales conventions comptables, estimations comptables» des états financiers et à la note 33 de la note « VI. Principales notes relatives aux états financiers consolidés», résultat d’exploitation et coût d’exploitation, le résultat étant un indicateur important du rendement des actions renzhi. L’accent est mis sur la question de savoir si la société contourne l’avertissement de risque de radiation prévu à l’article 9.3.1 des règles de cotation des actions (révision 2022) par le biais d’un rapprochement comptable. Par conséquent, nous identifions la comptabilisation des revenus comme un élément clé de l’audit.
2. Réponse de la vérification
Les principales procédures de vérification que nous avons mises en œuvre pour la comptabilisation des recettes comprennent:
Comprendre, évaluer et tester l’efficacité de la conception et du fonctionnement des principaux contrôles internes de la direction liés à la comptabilisation des recettes.
Comprendre et évaluer si le choix et la mise en œuvre des politiques pertinentes de comptabilisation des recettes par la direction sont conformes aux normes comptables pour les entreprises.
Obtenir le compte de revenus de l’entreprise et vérifier la cohérence avec les détails des revenus.
Effectuer un test détaillé des recettes. Sélectionnez un échantillon des ventes de l’année en cours. En ce qui concerne les recettes provenant de la vente de nouveaux matériaux et de produits pétrochimiques, vérifier les documents pertinents dans le processus de transaction, y compris les documents d’émission, les documents logistiques, les dossiers de signature des clients, les factures de vente et les bons de collecte de fonds, etc.; En ce qui concerne les recettes provenant des services d’ingénierie du forage et des services techniques des champs pétrolifères et gaziers, vérifier les principales conditions du contrat de vente, la facture de vente, le document de règlement du projet, le document d’acceptation et le bon de réception des fonds, etc.; En ce qui concerne les revenus de location d’équipement, vérifier le contrat de location d’équipement, recalculer les revenus de location courants et les vérifier par rapport aux revenus enregistrés dans les livres, vérifier les bons de collecte de fonds, etc., afin de confirmer l’authenticité de la transaction.
En ce qui concerne les opérations de recettes enregistrées avant et après la date de clôture du bilan, des échantillons sont sélectionnés et, pour les recettes provenant de la vente de nouveaux matériaux et de produits pétrochimiques, les documents d’émission, les documents logistiques, les dossiers de signature des clients et les factures de vente sont vérifiés; En ce qui concerne les recettes provenant des services d’ingénierie du forage et des services techniques des champs pétrolifères et gaziers, vérifier les principales conditions du contrat de vente, la facture de vente, le bordereau de règlement du projet et le bordereau d’acceptation; Évaluer si les recettes sont comptabilisées au cours de l’exercice comptable approprié.
Effectuer des procédures de confirmation par correspondance des revenus d’exploitation et vérifier les résultats de la confirmation par correspondance avec les montants enregistrés par la direction.
Sur la base des travaux de vérification effectués, nous croyons que le jugement de la direction concernant la comptabilisation des revenus d’exploitation est raisonnable.
Provision pour dépréciation des créances
1. Description de l’événement
Veuillez consulter les conventions comptables décrites aux notes X, XII et XIV des notes relatives aux états financiers « IV. Principales conventions comptables et estimations comptables» et les notes 3 et 6 des notes relatives aux « notes relatives aux principaux éléments des états financiers consolidés».
Au 31 décembre 2021, la valeur initiale des créances dans les états financiers consolidés de renzhi était de 87 878648,25 RMB et la provision pour créances irrécouvrables de 19 408249,23 RMB; La valeur initiale des autres créances est de 359023 380,36 RMB, et la provision pour créances irrécouvrables correspondante est de 352991 169,34 RMB.
Selon le « modèle de perte de crédit attendue», renzhi shares calcule la perte de crédit attendue des créances sur la base de la perte de crédit attendue tout au long de la durée des créances, en se référant à l’expérience historique de la perte de crédit et en combinant la situation actuelle et la prévision de la situation économique future. Ces jugements importants sont intrinsèquement incertains et, s’ils ne sont pas recouvrés dans les délais prévus ou s’ils ont une incidence importante sur les états financiers, nous identifions la provision pour dépréciation des créances de renzhi comme un élément clé de la vérification.
2. Réponse de la vérification
Les principales procédures de vérification que nous avons mises en oeuvre pour estimer la provision pour dépréciation des créances comprennent: (1) la compréhension, l’évaluation et la mise à l’essai de l’analyse du vieillissement des créances par la direction et le contrôle interne connexe pour déterminer la provision pour créances irrécouvrables.
En ce qui concerne les créances pour lesquelles la direction retire des réserves pour créances irrécouvrables en fonction de la combinaison des caractéristiques du risque de crédit, évaluer si la proportion de réserves pour créances irrécouvrables déterminée par la direction est raisonnable.
Mettre en œuvre la procédure de certification par correspondance et vérifier les résultats de la certification par correspondance avec les montants enregistrés par la direction.
Évaluer la rationalité de la provision pour créances irrécouvrables de la direction en fonction de l’inspection des recouvrements après la période.
Sur la base des travaux de vérification effectués, nous estimons que le jugement et l’estimation de la direction concernant la provision pour dépréciation des créances sont raisonnables.
Provision pour passif estimatif
1. Description de l’événement
Veuillez consulter les conventions comptables décrites à la note 28 de la note « IV. Principales conventions comptables et estimations comptables » et à la note 26 de la note « VI. Principales notes relatives aux états financiers consolidés ». Au 31 décembre 2021, renzhi shares a comptabilisé un passif estimatif de 11 872499,85 RMB sur la base de la mise à jour du litige fondée sur le principe de prudence, ce qui implique un montant important. Par conséquent, nous avons identifié le passif estimatif comme un élément clé de vérification.
2. Réponse de la vérification
Les principales procédures de vérification que nous avons mises en oeuvre pour la provision pour passif estimatif comprennent:
Obtenir la liste des litiges en instance pour renzhi shares au 31 décembre 2021 et vérifier si les passifs prévus ont été entièrement comptabilisés dans les litiges en instance un par un.
Obtenir l’état de la comptabilité d’exercice du passif estimatif de renzhi shares, vérifier la base de comptabilité d’exercice du passif estimatif, recalculer les données de comptabilité d’exercice du passif estimatif et vérifier l’exactitude de la comptabilité d’exercice du passif estimatif en combinaison avec les documents de litige pertinents.
La procédure de confirmation écrite a été exécutée auprès de l’avocat de renzhi shares et une lettre de réponse a été obtenue pour connaître l’état des affaires en instance de renzhi shares au 31 décembre 2021, ainsi que l’état d’avancement de l’affaire à la date de réponse à la lettre de confirmation.
Sur la base des travaux de vérification effectués, nous estimons que la provision pour passif estimatif de la direction est suffisamment raisonnable.
Iv. Autres informations
La direction de renzhi est responsable des autres informations. Les autres renseignements comprennent ceux qui figurent dans le rapport annuel de renzhi pour 2021, à l’exclusion des états financiers et de notre rapport de vérification. Notre opinion sur les états financiers ne couvre pas d’autres informations et nous ne formulons aucune conclusion d’assurance sur d’autres informations.
Dans le cadre de notre vérification des états financiers, il est de notre responsabilité de lire d’autres renseignements et, ce faisant, d’examiner s’il y a des incohérences importantes ou des inexactitudes importantes entre ces renseignements et les états financiers ou ce que nous avons appris au cours de notre vérification.
Sur la base du travail que nous avons effectué, si nous déterminons qu’il y a une inexactitude importante dans d’autres renseignements, nous devrions déclarer ce fait. À cet égard, nous n’avons rien à signaler.
Responsabilité de la direction et de la direction à l’égard des états financiers
La direction de renzhi est chargée d’établir les états financiers conformément aux normes comptables pour les entreprises afin d’obtenir une image fidèle et de concevoir, d’exécuter et de maintenir le contrôle interne nécessaire pour s’assurer que les états financiers ne comportent pas d’inexactitudes importantes dues à la fraude ou à l’erreur.
Lors de la préparation des états financiers, la direction de renzhi shares est responsable de l’évaluation de la capacité de renzhi shares à poursuivre ses activités, de la divulgation des questions liées à la poursuite des activités, le cas échéant, et de l’application de l’hypothèse de la poursuite des activités, à moins que la direction n’ait l’intention de liquider renzhi shares, de mettre fin à ses activités ou qu’il n’y ait pas d’autre option réaliste. La direction est chargée de superviser le processus d’information financière de renzhi.
Responsabilité de l’ACP en matière de vérification des états financiers
Notre objectif est d’obtenir une assurance raisonnable que les états financiers dans leur ensemble sont exempts d’inexactitudes importantes, qu’elles soient dues à la fraude ou à l’erreur, et de publier un rapport de vérification contenant une opinion de vérification. Une assurance raisonnable est un niveau élevé d’assurance, mais elle ne garantit pas que les audits effectués conformément aux normes d’audit peuvent toujours détecter une inexactitude importante lorsqu’elle existe. Les inexactitudes peuvent être causées par des fraudes ou des erreurs et sont généralement considérées comme importantes lorsqu’il est raisonnable de s’attendre à ce qu’elles, individuellement ou collectivement, influent sur les décisions économiques prises par les utilisateurs des états financiers sur la base des états financiers.
Nous faisons preuve de jugement professionnel et maintenons le scepticisme professionnel dans l’exécution de notre vérification conformément aux normes de vérification. En même temps, nous effectuons les tâches suivantes:
1. Identifier et évaluer les risques d’inexactitudes importantes des états financiers dues à la fraude ou à l’erreur, concevoir et mettre en œuvre des procédures d’audit pour y faire face et obtenir des éléments probants suffisants et appropriés pour fonder l’opinion d’audit. Étant donné que la fraude peut impliquer une collusion, une falsification, une omission intentionnelle, une fausse déclaration ou une dérogation au contrôle interne, le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à la fraude est plus élevé que le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à l’erreur.
2. Comprendre les contrôles internes liés à la vérification afin de concevoir des procédures de vérification appropriées.
3. Évaluer la pertinence des conventions comptables choisies par la direction et le caractère raisonnable des estimations comptables et des informations connexes.
4. Tirer des conclusions sur la pertinence de l’utilisation par la direction de l’hypothèse de continuité des opérations. Entre – temps, sur la base des éléments probants obtenus, il est conclu qu’il existe une incertitude importante quant à la question ou à la situation qui pourrait soulever des doutes importants quant à la capacité d’exploitation continue de renzhi shares. Si nous concluons à l’existence d’une incertitude importante, les normes de vérification nous obligent à porter les informations pertinentes figurant dans les états financiers à l’attention des utilisateurs du rapport de vérification; Si la divulgation n’est pas suffisante, nous devrions émettre une opinion sans réserve. Nos conclusions sont fondées sur l’information disponible à la date du rapport de vérification. Toutefois, des événements ou des circonstances futurs peuvent empêcher renzhi de poursuivre ses activités.
