Xinjiang Tianshan Cement Co.Ltd(000877)
Rapport financier 2021
Mars 2022
Rapports financiers
Rapport d’audit
Opinion sans réserve sur les critères de type d’opinion d’audit
Date de signature du rapport de vérification 21 mars 2022
Nom de l’institution d’audit: TianQing International Certified Public Accountants (Special General partnership)
Rapport d’audit no Tian Ye Zi [2022] 5776
Nom de l’ACP: Tan Xue et Cheng Kai
Corps du rapport de vérification
Rapport d & apos; audit
Tian Ye Zi [2022] 5776 Xinjiang Tianshan Cement Co.Ltd(000877) tous les actionnaires:
I. opinion des commissaires aux comptes
Nous avons vérifié les états financiers ci – joints de Xinjiang Tianshan Cement Co.Ltd(000877) (ci – après dénommés Xinjiang Tianshan Cement Co.Ltd(000877) ), y compris le bilan consolidé et le bilan de la société mère au 31 décembre 2021, le compte de résultat consolidé et le compte de résultat de la société mère, Le compte de flux de trésorerie consolidé et le compte de flux de trésorerie de la société mère pour l’exercice 2021, l’état consolidé et le compte de variation des droits et intérêts des actionnaires de la société mère
À notre avis, les états financiers ci – joints sont préparés conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales à tous les égards importants et reflètent fidèlement la situation financière de Xinjiang Tianshan Cement Co.Ltd(000877)
Base de l’opinion d’audit
Nous avons effectué notre vérification conformément aux normes de vérification des comptables publics certifiés chinois. Nos responsabilités en vertu de ces normes sont précisées dans la Section du rapport de vérification intitulée « responsabilité de l’ACP à l’égard de la vérification des états financiers ». Conformément au Code d’éthique professionnelle des comptables publics certifiés chinois, nous sommes indépendants du Xinjiang Tianshan Cement Co.Ltd(000877) Nous croyons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.
Principales questions d’audit
Les principales questions de vérification sont celles que nous jugeons les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours, selon notre jugement professionnel. Ces questions doivent être examinées dans le contexte de la vérification de l’ensemble des états financiers et de la formulation d’une opinion, et nous ne formulons pas d’opinion distincte sur ces questions.
Principales questions de vérification comment cette question a été traitée au cours de la vérification
Principales questions de vérification comment cette question a été traitée au cours de la vérification
[comptabilisation des recettes de vente de ciment et de béton commercial]
Voir la note « V. Principales conventions comptables et estimations comptables les procédures de vérification liées aux états financiers comprennent, sans s’y limiter:
Recettes “,” VII. Notes relatives aux principaux éléments des états financiers consolidés (IV 1. Entretien avec la direction pour Xinjiang Tianshan Cement Co.Ltd(000877) ciment, clinker et marchandises
Revenus et coûts d’exploitation “. Compréhension des contrôles internes liés à la comptabilisation des recettes de vente de béton et d’agrégats
Xinjiang Tianshan Cement Co.Ltd(000877) principalement engagé dans la production et la vente de ciment et de béton commercial. Essais;
Xinjiang Tianshan Cement Co.Ltd(000877) Entretien avec la direction pour vérifier les contrats de vente des principales catégories d’entreprises
Les recettes sont comptabilisées au moment de l’arrivée au client. Pour les produits en ciment, le client prend livraison ou signe pour la réception. Les conditions du contrat sont vérifiées et la pertinence de la politique de comptabilisation des recettes est évaluée.
Le moment de la comptabilisation des recettes; Produits en béton commercial pour livraison au client et confirmation par le client 3. Les recettes de vente et les marges brutes de divers produits de base sont annuelles, mensuelles et identiques.
Reconnu comme le moment de la comptabilisation des recettes. Analyse comparative de l’industrie;
4. La méthode d’échantillonnage a été utilisée pour examiner les données relatives à la comptabilisation des recettes.
Principales questions de vérification comment cette question a été traitée au cours de la vérification
[comptabilisation des recettes de vente de ciment et de béton commercial]
En 2021, Xinjiang Tianshan Cement Co.Ltd(000877) Le chiffre d’affaires d’exploitation s’élevait à 169979 milliards de RMB, dont les données
Le chiffre d’affaires des ventes de ciment et de béton commercial s’élève à 162422 milliards de RMB, ce qui représente les recettes d’exploitation des livres d’émission, des confirmations des clients, etc.
95,55% du total. 5. Lettre de confirmation des recettes de vente des principaux clients;
Si la transaction de confirmation du revenu de vente du ciment et du béton commercial est authentique 6. Vérifier l’existence d’un contrat régulier en 2021 en modifiant la stratégie de vente
La production a une grande influence sur les résultats d’exploitation de Xinjiang Tianshan Cement Co.Ltd(000877) La comptabilisation des recettes provenant des ventes de ciment et de béton commercial est considérée comme un élément clé de la vérification.
7. Prix de vente des principaux clients et des nouveaux clients importants en 2021
Analyse de la ligne, consultation des données d’enregistrement industriel et commercial des nouveaux clients importants et évaluation de l’enregistrement
Dans le cas de la dissociation des opérations entre apparentés;
8. Échantillonnage des recettes de vente comptabilisées avant et après la date de clôture du bilan
Vérifier la documentation à l’appui et sélectionner un échantillon des revenus après la date de clôture du bilan
Vérifier les déclarations de vente, etc., afin d’évaluer si les recettes de vente sont au bon moment
Reconnaître.
[dépréciation de l’achalandage]
Voir la note « V. Principales conventions comptables et estimations comptables les procédures de vérification liées aux états financiers comprennent, sans s’y limiter:
Dépréciation des actifs à long terme “,” VII. Principaux éléments des états financiers consolidés 1. Comprendre et tester le contrôle interne de la dépréciation de l’achalandage et évaluer la dépréciation de l’achalandage
Note (20) Goodwill.
Principales questions de vérification comment cette question a été traitée au cours de la vérification
Au 31 décembre 2021, Xinjiang Tianshan Cement Co.Ltd(000877)
100 millions de RMB, avec une dépréciation de 10 988 milliards de RMB et une valeur comptable de 26 485 milliards de RMB. 2. Évaluer la rationalité de la Division des groupes d’actifs et des portefeuilles de groupes d’actifs par la direction;
La direction calcule les flux de trésorerie futurs estimés du Groupe d’actifs et du portefeuille de groupes d’actifs.
Valeur actualisée du volume pour évaluer la dépréciation de l’achalandage. Valeur actuelle des flux de trésorerie futurs estimés 3. Discuter avec la direction des Parties utilisées dans le cadre du test de dépréciation de l’achalandage
Le calcul exige un jugement important de la direction, en particulier sur la rationalité du choix de la méthode des résultats d’exploitation futurs, des hypothèses clés et des paramètres;
Et le taux d’actualisation applicable est estimé et jugé, de sorte que nous allons Xinjiang Tianshan Cement Co.Ltd(000877) 4. En comparant les flux de trésorerie futurs prévus de l’année précédente à ceux de l’année en cours
La dépréciation de l’achalandage est considérée comme un élément clé de la vérification. Le rendement réel de l’entreprise, évaluer le caractère raisonnable des prévisions de la direction et tenir compte
Déterminer s’il y a une déviation de la direction dans le jugement de la direction lors de la sélection des données
Direction;
5. Évaluer les compétences et les qualités professionnelles des évaluateurs engagés par la direction
Et l’objectivité; Examiner la méthode d’évaluation, les paramètres d’évaluation et les principales hypothèses.
6. Obtenir le rapport spécial d’essai de dépréciation délivré par l’évaluateur indépendant et l’inspecteur
Vérifier l’exactitude arithmétique du processus de calcul du test de dépréciation de l’achalandage et vérifier la dépréciation de l’achalandage comptable
Exactitude du montant de la valeur.
Iv. Autres informations
Xinjiang Tianshan Cement Co.Ltd(000877) Les autres renseignements comprennent ceux qui figurent dans le Xinjiang Tianshan Cement Co.Ltd(000877) rapport annuel 2021, mais ne comprennent pas les états financiers et notre rapport de vérification.
Notre opinion sur les états financiers ne couvre pas d’autres informations et nous ne formulons aucune conclusion d’assurance sur d’autres informations.
Dans le cadre de notre vérification des états financiers, il est de notre responsabilité de lire d’autres renseignements et, ce faisant, de déterminer s’ils sont sensiblement incompatibles avec les états financiers ou les circonstances que nous avons apprises au cours de notre vérification ou s’ils semblent être sensiblement inexacts.
Sur la base du travail que nous avons effectué, si nous déterminons qu’il y a une inexactitude importante dans d’autres renseignements, nous devrions déclarer ce fait. À cet égard, nous n’avons rien à signaler.
Responsabilité de la direction et de la direction à l’égard des états financiers
La direction est chargée d’établir les états financiers conformément aux normes comptables pour les entreprises afin d’obtenir une image fidèle et de concevoir, d’exécuter et de maintenir le contrôle interne nécessaire pour s’assurer qu’il n’y a pas d’inexactitudes importantes dans les états financiers en raison de fraudes ou d’erreurs.
Lors de la préparation des états financiers, la direction est responsable de l’évaluation de la capacité d’exploitation continue de Xinjiang Tianshan Cement Co.Ltd(000877)
Le niveau de gouvernance est chargé de superviser le processus d’information financière de Xinjiang Tianshan Cement Co.Ltd(000877)
Responsabilité de l’ACP en matière de vérification des états financiers
Notre objectif est d’obtenir une assurance raisonnable que les états financiers dans leur ensemble sont exempts d’inexactitudes importantes, qu’elles soient dues à la fraude ou à l’erreur, et de publier un rapport de vérification contenant une opinion de vérification. Une assurance raisonnable est un niveau élevé d’assurance, mais elle ne garantit pas que les audits effectués conformément aux normes d’audit peuvent toujours détecter une inexactitude importante lorsqu’elle existe. Les inexactitudes peuvent être causées par des fraudes ou des erreurs et sont généralement considérées comme importantes lorsqu’il est raisonnable de s’attendre à ce qu’elles, individuellement ou collectivement, influent sur les décisions économiques prises par les utilisateurs des états financiers sur la base des états financiers.
Nous faisons preuve de jugement professionnel et maintenons le scepticisme professionnel dans l’exécution de notre vérification conformément aux normes de vérification. En même temps, nous effectuons les tâches suivantes:
Identifier et évaluer les risques d’inexactitudes importantes des états financiers dues à la fraude ou à l’erreur, concevoir et mettre en œuvre des procédures d’audit pour y faire face et obtenir des éléments probants suffisants et appropriés comme base de l’opinion d’audit. Étant donné que la fraude peut impliquer une collusion, une falsification, une omission intentionnelle, une fausse déclaration ou une dérogation au contrôle interne, le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à la fraude est plus élevé que le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à l’erreur.
Comprendre les contrôles internes liés à la vérification afin de concevoir des procédures de vérification appropriées.
Évaluer la pertinence des conventions comptables choisies par la direction et le caractère raisonnable des estimations comptables et des informations connexes.
Tirer des conclusions sur la pertinence de l’utilisation par la direction de l’hypothèse de continuité des opérations. Entre – temps, sur la base des éléments probants obtenus, il est conclu qu’il existe une incertitude importante quant à l’existence d’une question ou d’une situation susceptible de soulever des doutes importants quant à la capacité d’exploitation continue de Xinjiang Tianshan Cement Co.Ltd(000877) . Si nous concluons à l’existence d’une incertitude importante, les normes de vérification nous obligent à porter les informations pertinentes contenues dans les états financiers à l’attention des utilisateurs des états financiers dans nos rapports de vérification; Si la divulgation n’est pas suffisante, nous devrions émettre une opinion sans réserve. Nos conclusions sont fondées sur l’information disponible à la date du rapport de vérification. Toutefois, des événements ou des circonstances futurs peuvent entraîner l’incapacité de Xinjiang Tianshan Cement Co.Ltd(000877)
Évaluer la présentation générale, la structure et le contenu des états financiers et déterminer si les états financiers reflètent fidèlement les opérations et les événements pertinents.
Obtenir des éléments probants suffisants et appropriés concernant l’information financière de l’entité ou de l’activité commerciale en Xinjiang Tianshan Cement Co.Ltd(000877) afin d’exprimer une opinion de vérification sur les états financiers. Nous sommes responsables de la direction, de la supervision et de l’exécution de la vérification de groupe et nous assumons l’entière responsabilité de l’opinion de vérification.
