Jiangsu Azure Corporation(002245)
Rapport d’audit annuel 2021
Table des matières
Rapport d’audit Page 1 – 7 II. États financiers Page 8 – 15
Bilan consolidé Pays – Bas
Bilan de la société mère Pays – Bas
État consolidé des résultats Pays – Bas
État des résultats de la société mère Pays – Bas
État consolidé des flux de trésorerie Pays – Bas
État des flux de trésorerie de la société mère Pays – Bas
État consolidé des variations des capitaux propres des propriétaires Pays – Bas
État des variations des capitaux propres des propriétaires de la société mère Page 15 III. Notes relatives aux états financiers Page 16 – 104
Rapport d & apos; audit
Tianjianshen [2022] No 6 – 67
Jiangsu Azure Corporation(002245) tous les actionnaires:
I. opinion des commissaires aux comptes
Nous avons vérifié les états financiers de Jiangsu Azure Corporation(002245) (ci – après dénommée Jiangsu Azure Corporation(002245)
À notre avis, les états financiers ci – joints ont été préparés conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales à tous les égards importants et reflètent fidèlement la situation financière de la société Jiangsu Azure Corporation(002245) au 31 décembre 2021, ainsi que les résultats d’exploitation et les flux de trésorerie de la société consolidée et de la société mère pour l’année 2021.
Base de l’opinion d’audit
Nous avons effectué notre vérification conformément aux normes de vérification des comptables publics certifiés chinois. Nos responsabilités en vertu de ces normes sont précisées dans la Section du rapport de vérification intitulée « responsabilité de l’ACP à l’égard de la vérification des états financiers ». Conformément au Code d’éthique professionnelle des comptables publics certifiés chinois, nous sommes indépendants de la société Jiangsu Azure Corporation(002245) et nous nous acquittons d’autres responsabilités en matière d’éthique professionnelle. Nous croyons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.
Principales questions d’audit
Les principales questions de vérification sont celles que nous jugeons les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours, selon notre jugement professionnel. Ces questions doivent être examinées dans le contexte de la vérification de l’ensemble des états financiers et de la formulation d’une opinion, et nous ne formulons pas d’opinion distincte sur ces questions.
Comptabilisation des recettes
1. Description de l’événement
Pour plus de détails, voir les notes III (XXV), V (II) 1 et XIII (i) 2 des états financiers.
Jiangsu Azure Corporation(002245) Les revenus d’exploitation de l’entreprise proviennent principalement de la vente de matériaux métalliques, de puces LED et de batteries au lithium. En 2021, Jiangsu Azure Corporation(002245) Le chiffre d’affaires de l’entreprise de vente de puces LED est de 12828851 millions de RMB, soit 19,20% du chiffre d’affaires; Le chiffre d’affaires de l’entreprise de vente de batteries au lithium est de 26735942 millions de RMB, soit 40,02% du chiffre d’affaires. Jiangsu Azure Corporation(002245) Les recettes provenant des ventes intérieures sont comptabilisées lorsque l’entreprise expédie les produits au lieu de livraison convenu dans le contrat et que le client confirme qu’ils sont acceptés et que le rapprochement est terminé, que le prix a été facturé ou que le droit de perception a été obtenu et que les avantages économiques connexes sont susceptibles d’entrer. Les recettes d’exportation sont comptabilisées lorsque l’entreprise a déclaré les produits en douane conformément au contrat, a reçu le paiement des marchandises ou a obtenu le droit de recevoir des paiements et que les avantages économiques pertinents sont susceptibles d’entrer.
Étant donné que les revenus d’exploitation sont l’un des principaux indicateurs de rendement de Jiangsu Azure Corporation(002245) Par conséquent, nous avons identifié la comptabilisation des recettes comme un élément clé de notre vérification.
2. Réponse de la vérification
En ce qui concerne la comptabilisation des recettes, les procédures de vérification que nous avons mises en œuvre comprennent principalement:
Comprendre les principaux contrôles internes liés à la comptabilisation des recettes, évaluer la conception de ces contrôles, déterminer s’ils sont mis en œuvre et tester l’efficacité opérationnelle des contrôles internes pertinents;
Vérifier le contrat de vente, comprendre les principales conditions du contrat et évaluer si la méthode de comptabilisation des recettes est appropriée; Mettre en œuvre des procédures d’analyse des revenus d’exploitation et de la marge brute sur une base mensuelle, par produit, par client, etc., afin d’identifier s’il existe des fluctuations importantes ou anormales et de déterminer les raisons de ces fluctuations;
Pour les recettes de vente intérieure, vérifier les documents justificatifs liés à la confirmation des recettes par échantillonnage, y compris les commandes de vente, les factures de vente, les documents d’émission, les documents de signature des clients et les états de rapprochement; En ce qui concerne les recettes d’exportation, obtenir des renseignements électroniques sur les ports et les vérifier par rapport aux registres comptables, et vérifier les documents justificatifs tels que les contrats de vente, les factures de vente de déclarations d’exportation et d’autres documents par échantillonnage;
Mettre en œuvre des procédures de vérification par correspondance et d’entrevue avec les principaux clients par échantillonnage afin de confirmer le solde des comptes débiteurs et le montant des recettes de vente en combinaison avec la vérification par correspondance des comptes débiteurs;
Effectuer un test de clôture des revenus d’exploitation comptabilisés avant et après la date de clôture du bilan afin d’évaluer si les revenus d’exploitation sont comptabilisés au cours de la période appropriée;
Vérifier que les informations relatives aux recettes d’exploitation ont été correctement présentées dans les états financiers.
Dépréciation de l’achalandage
1. Description de l’événement
Pour plus de détails, voir la note III (XIX) et la note V (i) 18 des états financiers.
Au 31 décembre 2021, Jiangsu Azure Corporation(002245)
Lorsqu’il existe des signes de dépréciation d’un groupe d’actifs ou d’un portefeuille de groupes d’actifs liés à l’achalandage et à la fin de chaque année, la direction effectue un test de dépréciation de l’achalandage. La direction effectue un test de dépréciation en combinant l’achalandage avec le Groupe d’actifs ou la combinaison de groupes d’actifs concernés, et le montant recouvrable du Groupe d’actifs ou de la combinaison de groupes d’actifs concernés est calculé et déterminé en fonction de la valeur actuelle des flux de trésorerie futurs estimés. Les principales hypothèses utilisées dans le test de dépréciation sont les suivantes: taux de croissance des revenus au cours de la période de prévision détaillée, taux de croissance au cours de la période de prévision permanente, marge brute, taux d’actualisation, etc.
Étant donné que le montant de l’achalandage est important et que le test de dépréciation de l’achalandage implique un jugement important de la direction, nous avons identifié la dépréciation de l’achalandage comme un élément clé de la vérification.
2. Réponse de la vérification
En ce qui concerne la dépréciation de l’achalandage, nos procédures de vérification comprennent principalement:
Comprendre les principaux contrôles internes liés à la dépréciation de l’achalandage, évaluer la conception de ces contrôles, déterminer s’ils sont mis en œuvre et tester l’efficacité opérationnelle des contrôles internes pertinents;
Examiner les prévisions et les résultats d’exploitation réels de la direction concernant la valeur actuelle des flux de trésorerie futurs au cours des années précédentes et évaluer l’exactitude des prévisions antérieures de la direction;
Évaluer la rationalité et la cohérence des méthodes utilisées par la direction dans les tests de dépréciation;
Évaluer le caractère raisonnable des principales hypothèses utilisées par la direction dans le test de dépréciation et examiner si les hypothèses pertinentes sont conformes à l’environnement économique général, à la situation de l’industrie, à la situation opérationnelle, à l’expérience historique, au plan d’exploitation, au budget approuvé, au procès – verbal de la réunion et à d’autres hypothèses liées aux états financiers utilisés par la direction;
Tester l’exactitude, l’exhaustivité et la pertinence des données utilisées par la direction dans les tests de dépréciation et examiner la cohérence interne des informations pertinentes dans les tests de dépréciation;
Vérifier si la direction calcule correctement la valeur actuelle des flux de trésorerie futurs prévus;
Vérifier que les informations relatives à la dépréciation de l’achalandage ont été correctement présentées dans les états financiers.
Valeur de réalisation nette des stocks
1. Description de l’événement
Pour plus de détails, voir la note III (11) et la note V (1) 8 des états financiers.
Au 31 décembre 2021, le solde comptable des stocks de Jiangsu Azure Corporation(002245) À la date de clôture du bilan, les stocks sont évalués au moindre du coût et de la valeur de réalisation nette, et les réserves de prix à la baisse des stocks sont constituées en fonction de la différence entre le coût de la catégorie d’inventaire et la valeur de réalisation nette. Compte tenu de l’objet de la détention des stocks, la direction détermine le prix de vente estimatif en fonction du prix de vente historique, du prix de vente réel, du prix de vente convenu dans le contrat, du prix de vente sur le marché des produits identiques ou similaires, de l’évolution future du marché, etc., et détermine la valeur de réalisation nette des stocks en fonction du prix de vente estimatif moins le coût estimatif à engager jusqu’à l’achèvement, les frais de vente estimatifs et les taxes connexes.
Étant donné que le montant des stocks est important et que la détermination de la valeur de réalisation nette des stocks implique un jugement important de la direction, nous avons déterminé la valeur de réalisation nette des stocks comme élément clé de la vérification.
2. Réponse de la vérification
En ce qui concerne la valeur de réalisation nette des stocks, nos procédures de vérification comprennent principalement:
Comprendre les principaux contrôles internes liés à la valeur de réalisation nette des stocks, évaluer la conception de ces contrôles, déterminer s’ils sont mis en œuvre et tester l’efficacité opérationnelle des contrôles internes pertinents;
Examiner les prévisions de la direction concernant la valeur de réalisation nette des stocks et les résultats d’exploitation réels des années précédentes et évaluer l’exactitude des prévisions antérieures de la direction;
Examiner les prévisions de la direction concernant le prix de vente estimatif des stocks au moyen d’un échantillonnage et comparer le prix de vente estimatif aux données historiques, à la situation après la période et à l’information sur le marché;
Évaluer le caractère raisonnable de l’estimation par la direction des coûts, des frais de vente et des taxes connexes qui seront engagés à la fin des stocks;
Vérifier si la direction calcule correctement la valeur de réalisation nette des stocks;
En combinaison avec la surveillance des stocks, vérifier s’il y a des situations telles que l’âge plus long des stocks, l’obsolescence des modèles, la baisse de la production, les fluctuations des coûts de production ou des prix de vente, les changements dans la technologie ou la demande du marché dans les stocks de fin de période, et évaluer si la direction a raisonnablement estimé la valeur de réalisation nette;
Vérifier que les informations relatives à la valeur de réalisation nette des stocks ont été correctement présentées dans les états financiers.
Iv. Autres informations
La direction est responsable des autres renseignements. Les autres renseignements comprennent ceux qui figurent dans le rapport annuel, mais ne comprennent pas les états financiers et notre rapport de vérification.
Notre opinion sur les états financiers ne couvre pas d’autres informations et nous ne formulons aucune conclusion d’assurance sur d’autres informations.
Dans le cadre de notre vérification des états financiers, il est de notre responsabilité de lire d’autres renseignements et, ce faisant, de déterminer s’ils sont sensiblement incompatibles avec les états financiers ou les circonstances que nous avons apprises au cours de notre vérification ou s’ils semblent être sensiblement inexacts.
Sur la base du travail que nous avons effectué, si nous déterminons qu’il y a une inexactitude importante dans d’autres renseignements, nous devrions déclarer ce fait. À cet égard, nous n’avons rien à signaler.
Responsabilité de la direction et de la direction à l’égard des états financiers
La direction est chargée d’établir les états financiers conformément aux normes comptables pour les entreprises afin d’obtenir une image fidèle et de concevoir, d’exécuter et de maintenir le contrôle interne nécessaire pour s’assurer qu’il n’y a pas d’inexactitudes importantes dans les états financiers en raison de fraudes ou d’erreurs.
Lors de la préparation des états financiers, la direction est chargée d’évaluer la capacité d’exploitation continue de Jiangsu Azure Corporation(002245)
Jiangsu Azure Corporation(002245) Corporate Governance layer (hereinafter referred to as Governance Layer) is responsible for Oversight of the Financial Reporting Process of Jiangsu Azure Corporation(002245) Corporate.
Responsabilité de l’ACP en matière de vérification des états financiers
Notre objectif est d’obtenir une assurance raisonnable que les états financiers dans leur ensemble sont exempts d’inexactitudes importantes, qu’elles soient dues à la fraude ou à l’erreur, et de publier un rapport de vérification contenant une opinion de vérification. Une assurance raisonnable est un niveau élevé d’assurance, mais elle ne garantit pas que les audits effectués conformément aux normes d’audit peuvent toujours détecter une inexactitude importante lorsqu’elle existe. Les inexactitudes peuvent être causées par des fraudes ou des erreurs et sont généralement considérées comme importantes lorsqu’il est raisonnable de s’attendre à ce qu’elles, individuellement ou collectivement, influent sur les décisions économiques prises par les utilisateurs des états financiers sur la base des états financiers.
Nous faisons preuve de jugement professionnel et maintenons le scepticisme professionnel dans l’exécution de notre vérification conformément aux normes de vérification. En même temps, nous effectuons les tâches suivantes:
Identifier et évaluer les risques d’inexactitudes importantes des états financiers dues à la fraude ou à l’erreur, concevoir et mettre en œuvre des procédures d’audit pour faire face à ces risques et obtenir des éléments probants suffisants et appropriés comme base de l’opinion d’audit. Étant donné que la fraude peut impliquer une collusion, une falsification, une omission intentionnelle, une fausse déclaration ou une dérogation au contrôle interne, le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à la fraude est plus élevé que le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à l’erreur.
Comprendre le contrôle interne lié à l’audit afin de concevoir des procédures d’audit appropriées, mais non pour exprimer une opinion sur l’efficacité du contrôle interne.
Évaluer la pertinence des conventions comptables choisies par la direction et le caractère raisonnable des estimations comptables et des informations connexes.
Tirer des conclusions sur la pertinence de l’utilisation par la direction de l’hypothèse de continuité des opérations. Entre – temps, sur la base des éléments probants obtenus, il est conclu qu’il existe une incertitude importante quant à l’existence d’éléments ou de circonstances susceptibles de soulever des doutes importants quant à la capacité d’exploitation continue de Jiangsu Azure Corporation(002245) Company. Si nous concluons à l’existence d’une incertitude importante, les normes de vérification nous obligent à porter les informations pertinentes contenues dans les états financiers à l’attention des utilisateurs des états financiers dans nos rapports de vérification; Si la divulgation n’est pas suffisante, nous devrions émettre une opinion sans réserve. Nos conclusions sont fondées sur l’information disponible à la date du rapport de vérification. Toutefois, des événements ou des circonstances futurs peuvent empêcher Jiangsu Azure Corporation(002245)
Évaluer la présentation générale, la structure et le contenu des états financiers et déterminer si les états financiers reflètent fidèlement les opérations et les événements pertinents.
Obtenir des éléments probants suffisants et appropriés concernant les informations financières des entités ou des activités commerciales de la société Jiangsu Azure Corporation(002245) afin d’exprimer une opinion d’audit sur les états financiers. Nous sommes responsables de la direction, de la supervision et de l’exécution de la vérification de groupe et nous assumons l’entière responsabilité de l’opinion de la vérification.
Nous communiquons avec les responsables de la gouvernance sur des questions telles que la portée prévue de la vérification, le calendrier et les principales constatations de la vérification, y compris les lacunes en matière de contrôle interne que nous avons relevées au cours de la vérification et qui sont préoccupantes.
Nous fournissons également à la direction une déclaration indiquant que les exigences éthiques liées à l’indépendance ont été respectées et nous communiquons à la direction toutes les relations et autres questions qui pourraient raisonnablement être considérées comme ayant une incidence sur notre indépendance, ainsi que les précautions connexes, le cas échéant.
De toutes les questions qui ont été approuvées par le Groupe de la gouvernance, nous avons déterminé celles qui sont les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours et qui constituent donc les principales questions de vérification. Nous décrivons ces questions dans notre rapport de vérification, à moins que les lois et règlements n’interdisent leur divulgation au public ou, dans de rares cas, s’il y a lieu de s’y attendre.
