Shandong Humon Smelting Co.Ltd(002237)
Rapport d & apos; audit
Hxsz (2022) No 000269
Table des matières Page
Rapport d’audit 1 – 5
États financiers vérifiés et notes
1. Bilan consolidé et bilan de la société 6 – 9
2. État des résultats de la fusion et de la société 10 – 11
3. État consolidé et état des flux de trésorerie de la société 12 – 13
4. État des fusions et des variations des capitaux propres des actionnaires 14 – 17
5. Notes relatives aux états financiers 18 – 126
Hexin Certified Public Accountants (Special General partnership)
21 mars 2012
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Rapport d & apos; audit
Hxsz (2022) No 000269 Shandong Humon Smelting Co.Ltd(002237) tous les actionnaires:
I. opinion des commissaires aux comptes
Nous avons vérifié les états financiers de Shandong Humon Smelting Co.Ltd(002237)
À notre avis, les états financiers ci – joints ont été préparés conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales à tous les égards importants et reflètent fidèlement la situation financière consolidée et la situation financière de la société au 31 décembre 2021, ainsi que les résultats de la fusion et de l’exploitation de la société et les flux de trésorerie consolidés et de la société en 2021.
Base de l’opinion d’audit
Nous avons effectué notre vérification conformément aux normes de vérification des comptables publics certifiés chinois. Nos responsabilités en vertu de ces normes sont précisées dans la Section du rapport de vérification intitulée « responsabilité de l’ACP à l’égard de la vérification des états financiers ». Conformément au Code d’éthique professionnelle des comptables publics certifiés chinois, nous sommes indépendants d’humon et nous assumons d’autres responsabilités en matière d’éthique professionnelle. Nous croyons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.
Principales questions d’audit
Les principales questions de vérification sont celles que nous jugeons les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours, selon notre jugement professionnel. Ces questions doivent être examinées dans le contexte de la vérification de l’ensemble des états financiers et de la formulation d’une opinion, et nous ne formulons pas d’opinion distincte sur ces questions. Nous avons déterminé que les principales questions de vérification qui doivent être communiquées dans le rapport de vérification sont les suivantes:
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Réserves de prix à la baisse des stocks
1. Description de l’événement
Au 31 décembre 2021, comme l’indiquent les notes V et 7 des états financiers consolidés d’humon, le solde de la valeur initiale des stocks était de 88709458 millions de RMB, la provision pour dépréciation des stocks était de 916669 millions de RMB, la valeur comptable était relativement élevée et la provision pour dépréciation des stocks avait une incidence importante sur les états financiers. Les matières premières, les marchandises en stock et les produits en cours d’humon sont fortement influencés par les fluctuations des prix de l’or, de l’argent et du plomb électrolytique, ce qui a une grande incidence sur les états financiers.
2. Réponse de la vérification
Comprendre et mettre à l’essai la conception et la mise en œuvre du contrôle interne lié aux réserves de prix à la baisse des stocks d’humon;
Surveiller les stocks de clôture et vérifier l’emplacement, la quantité et l’état des stocks;
Interroger l’évolution des prix unitaires des principaux produits de l’année en cours, comprendre l’évolution des prix de l’or, de l’argent et d’autres produits en 2021 et juger du risque de baisse des prix des stocks;
Obtenir le tableau de calcul des réserves de prix à la baisse des stocks d’humon, effectuer un test de dépréciation des stocks, vérifier si les conventions comptables pertinentes sont appliquées et analyser si les réserves de prix à la baisse des stocks sont entièrement retirées.
Comptabilisation des recettes
1. Description de l’événement
En 2021, comme il est indiqué dans les notes V et 44 des états financiers consolidés d’humon, le montant total des recettes d’exploitation s’élevait à 413828885 millions de RMB. Étant donné que la comptabilisation des recettes d’exploitation a une incidence directe sur l’authenticité, l’exhaustivité et l’exactitude des états financiers de 2021 et que les recettes sont des indicateurs clés des bénéfices de la société, la direction peut présenter un risque important d’inexactitude dans la comptabilisation des recettes, de sorte que nous avons identifié la comptabilisation des recettes comme un élément clé de la vérification.
2. Réponse de la vérification
Comprendre et évaluer l’efficacité de la conception et du fonctionnement des principaux contrôles internes de la direction liés à la comptabilisation des recettes;
Sélectionner des échantillons pour vérifier les contrats de vente, identifier les conditions contractuelles relatives au transfert des risques et des récompenses liés à la propriété des marchandises et évaluer si le moment de la comptabilisation des revenus de la société est conforme aux exigences des normes comptables pour les entreprises;
Mettre en œuvre des procédures d’analyse des recettes d’exploitation, analyser les variations anormales des bénéfices bruts et examiner le caractère raisonnable des recettes;
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Comparer la marge brute de l’industrie;
Effectuer un test de clôture des recettes d’exploitation pour confirmer si les recettes sont comptabilisées au cours de l’exercice comptable correct;
Obtenir des informations sur les prix de l’or, de l’argent, du cuivre cathodique et d’autres produits sur le marché libre, les comparer au prix de vente comptable de la société et analyser la rationalité du prix de vente de la société;
Vérifier le relevé mensuel de la Bourse de l’or de Shanghai, le tableau de calcul des revenus confirmés par la société, etc., afin de confirmer l’exactitude réelle des revenus de l’or;
Mettre en œuvre des procédures de confirmation par correspondance pour les principaux clients, prélever un échantillon suffisant pour la confirmation par correspondance du montant et du solde des comptes débiteurs et des comptes reçus à l’avance, et effectuer un test de remboursement après la période pour les principaux clients.
Iv. Autres informations
La direction d’humon Corporation (la « direction ») est responsable des autres renseignements. Les autres renseignements comprennent ceux qui figurent dans le rapport annuel, mais ne comprennent pas les états financiers et notre rapport de vérification.
Notre opinion sur les états financiers ne couvre pas d’autres informations et nous ne formulons aucune conclusion d’assurance sur d’autres informations.
Dans le cadre de notre vérification des états financiers, il est de notre responsabilité de lire d’autres renseignements et, ce faisant, de déterminer s’ils sont sensiblement incompatibles avec les états financiers ou les circonstances que nous avons apprises au cours de notre vérification ou s’ils semblent être sensiblement inexacts.
Sur la base du travail que nous avons effectué, si nous déterminons qu’il y a une inexactitude importante dans d’autres renseignements, nous devrions déclarer ce fait. À cet égard, nous n’avons rien à signaler.
Responsabilité de la direction et de la direction à l’égard des états financiers
La direction est chargée d’établir les états financiers conformément aux normes comptables pour les entreprises afin d’obtenir une image fidèle et de concevoir, d’exécuter et de maintenir le contrôle interne nécessaire pour s’assurer qu’il n’y a pas d’inexactitudes importantes dans les états financiers en raison de fraudes ou d’erreurs.
Lors de la préparation des états financiers, il incombe à la direction d’évaluer la capacité d’exploitation continue d’humon, de divulguer les questions liées à l’exploitation continue et d’appliquer les hypothèses d’exploitation continue, à moins qu’elle n’ait l’intention de liquider humon, de mettre fin à l’exploitation ou qu’elle n’ait D’autres options réalistes.
Le niveau de gouvernance d’entreprise d’humon (ci – après dénommé « niveau de gouvernance») supervise le processus d’information financière d’humon. Responsabilité de l’ACP en matière de vérification des états financiers
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Notre objectif est d’obtenir une assurance raisonnable que les états financiers dans leur ensemble sont exempts d’inexactitudes importantes, qu’elles soient dues à la fraude ou à l’erreur, et de publier un rapport de vérification contenant une opinion de vérification. Une assurance raisonnable est un niveau élevé d’assurance, mais elle ne garantit pas que les audits effectués conformément aux normes d’audit peuvent toujours détecter une inexactitude importante lorsqu’elle existe. Les inexactitudes peuvent être causées par des fraudes ou des erreurs et sont généralement considérées comme importantes lorsqu’il est raisonnable de s’attendre à ce qu’elles, individuellement ou collectivement, influent sur les décisions économiques prises par les utilisateurs des états financiers sur la base des états financiers.
Nous faisons preuve de jugement professionnel et maintenons le scepticisme professionnel dans l’exécution de notre vérification conformément aux normes de vérification. En même temps, nous effectuons les tâches suivantes:
Identifier et évaluer les risques d’inexactitudes importantes des états financiers dues à la fraude ou à l’erreur, concevoir et mettre en œuvre des procédures d’audit pour y faire face et obtenir des éléments probants suffisants et appropriés comme base de l’opinion d’audit. Étant donné que la fraude peut impliquer une collusion, une falsification, une omission intentionnelle, une fausse déclaration ou une dérogation au contrôle interne, le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à la fraude est plus élevé que le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à l’erreur.
Comprendre les contrôles internes liés à l’audit afin de concevoir des procédures d’audit appropriées, mais non pour exprimer une opinion sur l’efficacité des contrôles internes.
Évaluer la pertinence des conventions comptables choisies par la direction et le caractère raisonnable des estimations comptables et des informations connexes.
Tirer des conclusions sur la pertinence de l’utilisation par la direction de l’hypothèse de continuité des opérations. Entre – temps, sur la base des éléments probants obtenus, il est conclu qu’il existe une incertitude importante quant à l’existence d’une question ou d’une situation susceptible de soulever des doutes importants quant à la capacité d’exploitation continue d’humon. Si nous concluons à l’existence d’une incertitude importante, les normes de vérification nous obligent à porter les informations pertinentes contenues dans les états financiers à l’attention des utilisateurs des états financiers dans nos rapports de vérification; Si la divulgation n’est pas suffisante, nous devrions émettre une opinion sans réserve. Nos conclusions sont fondées sur l’information disponible à la date du rapport de vérification. Toutefois, des événements ou des circonstances futurs pourraient empêcher l’entreprise de poursuivre ses activités.
Évaluer la présentation générale, la structure et le contenu des états financiers et déterminer si les états financiers reflètent fidèlement les opérations et les événements pertinents.
Obtenir des éléments probants suffisants et appropriés concernant les informations financières sur les entités ou les activités commerciales d’humon afin d’exprimer une opinion d’audit sur les états financiers. Nous sommes responsables de la direction, de la supervision et de l’exécution de la vérification de groupe et nous assumons l’entière responsabilité de l’opinion de la vérification.
Nous communiquons avec la direction au sujet de la portée prévue de la vérification, du calendrier et des principales constatations de la vérification.
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Cela comprend la communication des lacunes en matière de contrôle interne que nous avons relevées au cours de notre vérification et qui sont préoccupantes.
Nous fournissons également à la direction une déclaration indiquant que les exigences éthiques liées à l’indépendance ont été respectées et nous communiquons à la direction toutes les relations et autres questions qui pourraient raisonnablement être considérées comme ayant une incidence sur notre indépendance, ainsi que les précautions connexes.
De toutes les questions qui ont été approuvées par le Groupe de la gouvernance, nous avons déterminé celles qui sont les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours et qui constituent donc les principales questions de vérification. Nous décrivons ces questions dans notre rapport de vérification, à moins que les lois et les règlements n’interdisent la divulgation publique de ces questions ou, dans de rares cas, si nous nous attendons raisonnablement à ce que la communication d’une question dans le rapport de vérification ait des conséquences négatives qui l’emportent sur les avantages pour l’intérêt public, nous déterminons que cette question ne devrait pas être communiquée dans le rapport de vérification.
Hexin Certified Public Accountants (Special General partnership) Certified Public Accountants of China: Chi Wei
(partenaire de projet)
Jinan, Chine
China Certified Public Accountant: Liu ABIN
21 mars 2012
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Shandong Humon Smelting Co.Ltd(002237) notes relatives aux états financiers
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Notes relatives aux états financiers de l’exercice 2012
Informations de base de l’entreprise
Aperçu de l’entreprise
Shandong Humon Smelting Co.Ltd(002237) Code unifié de crédit social de la société 9137 Konka Group Co.Ltd(000016) 53412924.
En mai 2008, la China Securities Regulatory Commission (csrc) a publié le document zjxz [2008] 582 sur la vérification des comptes.
