Inner Mongolia Tianshou Technology&Development Co.Ltd(000611)
Système d’évaluation du contrôle interne
(approuvé par le Conseil d’administration le 22 mars 2022)
Chapitre I DISPOSITIONS GÉNÉRALES
Article premier afin de Inner Mongolia Tianshou Technology&Development Co.Ltd(000611) Ce système est formulé conformément aux lois et règlements pertinents, tels que les normes de base pour le contrôle interne des entreprises, les lignes directrices pour l’évaluation du contrôle interne des entreprises, l’explication des normes de contrôle interne des entreprises, les règles de déclaration de la divulgation d’informations par les sociétés émettant des titres au public No 21 – Dispositions générales pour le rapport annuel d’évaluation du contrôle interne. Article 2 l’évaluation du contrôle interne fait référence au processus par lequel le Conseil d’administration de la société évalue globalement l’efficacité du contrôle interne, formule des conclusions d’évaluation et publie des rapports d’évaluation.
Article 3 Principes d’évaluation du contrôle interne:
Principe d’exhaustivité. Le principe d’exhaustivité souligne que la portée de l’évaluation du contrôle interne doit être complète, en particulier que l’évaluation du contrôle interne doit comprendre la conception et l’exploitation du contrôle interne, couvrant toutes sortes d’activités et de questions de l’entreprise et de ses sociétés affiliées;
Principe d’importance. Le principe de l’importance relative souligne que l’évaluation du contrôle interne doit être globale, axée sur les risques et ciblée. Plus précisément, elle se reflète principalement dans le processus d’élaboration et de mise en oeuvre du programme de travail d’évaluation et d’allocation des ressources d’évaluation, dont les exigences de base comprennent principalement deux aspects: premièrement, adhérer à la pensée axée sur les risques, en mettant l’accent sur les domaines à haut risque et les Points à risque qui influent sur la réalisation des objectifs de contrôle interne; Deuxièmement, nous devons nous en tenir à l’idée de mettre l’accent sur les questions commerciales importantes, les liens de contrôle clés et les unités commerciales importantes;
Principe d’objectivité. Le principe d’objectivité souligne que l’évaluation du contrôle interne doit révéler avec précision l’état des risques liés à la gestion des opérations et refléter fidèlement l’efficacité de la conception et du fonctionnement du contrôle interne. L’objectivité des résultats de l’évaluation ne peut être garantie que si l’objectivité est maintenue tout au long du processus d’élaboration et de mise en oeuvre du programme de travail d’évaluation du contrôle interne. Article 4 l’évaluation du contrôle interne consiste à exprimer des avis sur l’efficacité du contrôle interne, qui se réfère à la mesure dans laquelle l’établissement et la mise en oeuvre du contrôle interne fournissent une assurance raisonnable pour la réalisation des objectifs de contrôle, y compris l’efficacité de la conception du contrôle interne et l’efficacité du fonctionnement du contrôle interne.
Article 5 l’évaluation du contrôle interne est étroitement liée à l’environnement interne, à l’évaluation des risques, aux activités de contrôle, à l’information et à la communication et au contrôle interne.
L’évaluation environnementale interne comprend la structure organisationnelle, la stratégie de développement, les ressources humaines, la culture d’entreprise, la responsabilité sociale, etc. L’évaluation de la structure organisationnelle peut être effectuée en mettant l’accent sur le contrôle global, la répartition des pouvoirs et des responsabilités, la retenue mutuelle et la voie de circulation de l’information. La stratégie de développement peut se concentrer sur la rationalité, la mise en œuvre efficace et l’ajustement approprié de la stratégie de développement. L’évaluation des ressources humaines doit se concentrer sur la rationalité de la structure d’introduction des ressources humaines, le mécanisme de développement, le mécanisme d’incitation et de restriction, etc. L’évaluation de la culture d’entreprise devrait être effectuée sous deux aspects, à savoir la construction et l’évaluation, afin de promouvoir l’honnêteté et les valeurs morales et de jeter les bases humaines de l’amélioration du contrôle interne. La responsabilité sociale peut être exercée dans les domaines de la production de sécurité, de la qualité des produits, de la protection de l’environnement et de la conservation des ressources, de la promotion de l’emploi et de la protection des droits et intérêts des employés.
L’évaluation des risques consiste à déterminer et à évaluer l’établissement et la mise en oeuvre des objectifs, l’identification et l’évaluation des risques, l’analyse et le rapport des risques, la surveillance des risques et les stratégies d’intervention dans le processus quotidien de gestion des opérations;
L’évaluation des activités de contrôle consiste à déterminer et à évaluer l’efficacité de la conception et de l’exploitation des mesures et des processus de contrôle de toutes les activités de l’entreprise;
L’évaluation de l’information et de la communication consiste à déterminer et à évaluer la rapidité de la collecte, du traitement et de la transmission de l’information, l’intégrité du mécanisme de lutte contre la fraude, l’authenticité des rapports financiers, la sécurité du système d’information et l’efficacité de l’utilisation du système d’information pour mettre en œuvre le contrôle interne;
L’évaluation du contrôle interne est l’identification et l’évaluation scientifiques, objectives et raisonnables par la direction de l’orientation du contrôle interne, de l’efficacité du contrôle et de l’identification des défauts du contrôle interne.
Article 6 le siège social de la société et ses filiales contrôlantes sont soumis à l’évaluation et à la supervision du contrôle interne conformément au présent règlement.
Chapitre II responsabilités et pouvoirs du poste
Article 7 Le Service d’audit de la société a le pouvoir indépendant de superviser la mise en place, le fonctionnement et les résultats du système de contrôle interne.
Article 8 les auditeurs internes doivent posséder des compétences professionnelles et une éthique professionnelle adaptées au système de contrôle interne de supervision et d’évaluation.
Article 9 le Département de l’audit est chargé de l’Organisation et de la mise en œuvre de l’évaluation du contrôle interne:
Inspecter et évaluer l’intégrité, le caractère raisonnable et l’efficacité de la mise en œuvre du système de contrôle interne de toutes les institutions internes de la société, des filiales contrôlantes et des sociétés par actions ayant une influence significative sur la société;
Vérifier la légalité, la conformité, l’authenticité et l’exhaustivité des données comptables et autres données économiques pertinentes de toutes les institutions internes de la société, des filiales contrôlantes et des sociétés par actions ayant une influence significative sur la société, ainsi que des recettes et des dépenses financières reflétées et des activités économiques connexes, y compris, sans s’y limiter, les rapports financiers, les rapports de performance Express et les informations financières prévisionnelles communiquées volontairement;
Aider à mettre en place et à améliorer le mécanisme de lutte contre la fraude, déterminer les domaines clés, les liens clés et le contenu principal de la lutte contre la fraude, et accorder une attention et une inspection raisonnables aux pratiques frauduleuses possibles au cours de l’audit interne;
Faire rapport au Conseil d’administration ou au Comité d’audit au moins une fois par trimestre, y compris, sans s’y limiter, la mise en œuvre du plan d’audit interne et les problèmes constatés au cours de l’audit interne; Et lui présenter un rapport d’audit interne au moins une fois par an;
Organiser la préparation du rapport d’évaluation du contrôle interne;
Communiquer avec les vérificateurs externes et exhorter tous les ministères et filiales contrôlantes à corriger l’évaluation interne et externe du contrôle interne;
En ce qui concerne les défauts de contrôle interne constatés au cours de l’examen, le Département de l’audit demande instamment aux départements responsables concernés de formuler des mesures de rectification et des délais de rectification, d’effectuer un examen de suivi du contrôle interne et de superviser la mise en œuvre des mesures de rectification.
Si, au cours de l’examen, le Service d’audit constate des lacunes importantes ou des risques importants dans le contrôle interne, il en informe rapidement le Conseil d’administration ou le Comité d’audit.
Le Département de l’audit et les autres départements fonctionnels de l’entreprise coordonnent et coordonnent leurs activités de supervision et d’évaluation du système de contrôle interne, coopèrent et se limitent mutuellement dans leurs travaux et répondent aux exigences pertinentes de l’entreprise en matière de supervision et d’évaluation du système de contrôle interne en termes d’efficacité;
Les responsabilités du Conseil d’administration et de la direction de la société sont d’appuyer et d’accorder au Département de la vérification des pouvoirs suffisants pour assurer le bon déroulement de l’évaluation du contrôle interne.
Article 10 le chef compétent du Département de l’audit est chargé d’organiser l’évaluation du contrôle interne et le Comité d’audit dirige et supervise l’évaluation du contrôle interne. Le Comité d’audit et les dirigeants compétents sont chargés d’examiner le rapport d’évaluation du contrôle interne, le Conseil d’administration examine et approuve les avis sur la rectification des défauts majeurs et des défauts majeurs du contrôle interne, de coordonner activement et d’éliminer les obstacles rencontrés par le Département du contrôle interne dans la supervision et la rectification.
Article 11 la direction est chargée de proposer des activités ou des questions importantes pour le plan d’évaluation du contrôle interne, d’examiner et d’examiner le plan d’évaluation du contrôle interne et d’écouter le rapport d’évaluation du contrôle interne en fonction de la situation opérationnelle quotidienne, et de prendre activement des mesures efficaces pour corriger les problèmes ou les lacunes constatés dans l’évaluation du contrôle interne conformément aux avis de rectification du Conseil des autorités de surveillance ou du Comité d’audit.
Article 12 chaque département est chargé d’organiser l’auto – inspection, les essais et l’évaluation du contrôle interne de son propre département, de proposer des plans de rectification et des plans de rectification spécifiques pour les défauts de conception et d’exploitation découverts, de les corriger activement et de les soumettre au Département de l’audit pour examen, et de coopérer avec le Département de l’audit et les auditeurs externes dans l’évaluation du contrôle interne au niveau de l’entreprise.
Article 13 la filiale holding de la société est responsable de la mise en oeuvre de la responsabilité de l’évaluation du contrôle interne étape par étape, de la mise en place d’un mécanisme de surveillance quotidienne, de l’auto – inspection, des essais et de l’évaluation réguliers du contrôle interne, de la découverte de problèmes et de L’identification des défauts du contrôle interne, de l’élaboration de plans et de plans de rectification, de la présentation au niveau d’exploitation de la filiale holding pour examen et approbation, de la supervision de la rectification, de la préparation du rapport d’évaluation du contrôle interne et de la synthèse de la mise en
Chapitre III Gestion de l’évaluation du contrôle interne
Article 14 la société établit un plan annuel d’inspection et de surveillance du contrôle interne en fonction de ses caractéristiques opérationnelles et sert de base à l’évaluation du fonctionnement du contrôle interne.
Article 15 l’évaluation du contrôle interne de l’entreprise doit se concentrer sur les activités d’exploitation et de gestion, en mettant l’accent sur: la collecte, la libération et l’absence de rupture de la chaîne de capital dans le processus d’exploitation; S’il y a fraude dans l’acquisition et la vente d’actifs, s’il y a inefficacité ou perte d’actifs dans l’exploitation d’actifs; S’il y a fraude dans les liens d’achat et de vente; Si le projet R & D a fait l’objet d’une démonstration scientifique; S’il y a corruption commerciale dans le projet d’ingénierie; Dans le cadre de l’externalisation des activités, l’entrepreneur choisit s’il est conforme, raisonnable et s’il peut tirer parti de l’avantage professionnel de l’externalisation des activités.
Article 16 les activités de contrôle sur lesquelles l’évaluation interne devrait se concentrer comprennent principalement: le contrôle de la gestion des filiales contrôlantes, le contrôle interne des opérations entre apparentés, le contrôle interne des opérations sur produits dérivés, le contrôle interne de la fourniture d’une aide financière, le contrôle interne de la garantie externe, le contrôle interne de l’utilisation des fonds collectés, le contrôle interne de la gestion financière confiée, le contrôle interne des investissements importants et le contrôle interne de la divulgation de l’information. Et le contrôle interne de l’externalisation des affaires, etc.
Article 17 l’évaluation du contrôle interne de l’entreprise doit tenir compte des moyens de contrôle, en accordant au moins une attention particulière à la question de savoir si le budget global est contraignant; S’il y a un différend au sujet de l’exécution du contrat; Si le système d’information est intégré au contrôle interne; Si les rapports internes sont transmis en temps opportun et communiqués efficacement, etc.
Article 18 le Service d’audit de la société organise spécifiquement la mise en œuvre de l’évaluation du contrôle interne, est directement responsable devant le Conseil d’administration, le Comité d’audit et les dirigeants de la société, inspecte régulièrement ou irrégulièrement le système de contrôle interne de la société, évalue l’effet et l’efficacité de sa conception et de sa mise en œuvre, et présente en temps voulu des propositions d’amélioration en fonction des exigences du Conseil d’administration, du Comité d’audit et des dirigeants de la société. Le Département de l’audit élabore un plan d’évaluation fondé sur le système, constitue un groupe de travail sur l’évaluation, clarifie la Division du travail et le calendrier et procède à une évaluation globale du contrôle interne au moyen d’inspections sur place.
Article 19 en fonction de la situation réelle, la société peut demander à chaque département fonctionnel et à chaque filiale holding d’établir un mécanisme d’auto – inspection du contrôle interne et de coopérer activement à l’évaluation du contrôle interne par le Département de l’audit. Le Service d’audit procède à l’examen et à l’échantillonnage conformément aux règles de mise en œuvre de l’auto – évaluation du contrôle interne. Si nécessaire, l’entreprise peut faire appel à des intermédiaires ou à des experts externes pour effectuer l’évaluation du contrôle interne, et les intermédiaires participant à l’évaluation du contrôle interne de l’entreprise ne doivent pas fournir simultanément des services d’audit du contrôle interne à l’entreprise.
Article 20 le Département de l’audit établit un projet de travail pour l’évaluation du contrôle interne. Le document de travail doit être rempli et enregistré par l’évaluateur, et les défauts de contrôle interne doivent être identifiés à titre préliminaire. Le document de travail d’évaluation doit être contrevérifié et signé par la personne responsable de l’équipe d’évaluation après examen.
Article 21 le Groupe de travail sur l’évaluation procède à des essais sur le terrain sur l’unit é évaluée et recueille pleinement des preuves de l’efficacité de la conception et du fonctionnement du contrôle interne de l’unité évaluée au moyen d’entretiens individuels, de questionnaires, de discussions thématiques, de tests de passage, d’inspections sur le terrain, d’échantillons et d’analyses comparatives, remplit fidèlement le projet d’évaluation en fonction du contenu spécifique de l’évaluation et étudie et analyse les défauts du contrôle interne.
Article 22 les défauts de contrôle interne constatés par le Groupe de travail sur l’évaluation sont déterminés après avoir été soumis à l’examen et à l’approbation conformément aux pouvoirs et procédures prescrits.
Article 23 la société juge globalement les défauts de contrôle interne et les divise en défauts majeurs, en défauts importants et en défauts généraux en fonction de leur gravité.
Un défaut majeur désigne une combinaison d’un ou de plusieurs défauts de contrôle qui peuvent entraîner un écart important par rapport à l’objectif de contrôle de l’entreprise;
Les défauts importants se réfèrent à la combinaison d’un ou de plusieurs défauts de contrôle dont la gravité et les conséquences économiques sont inférieures aux défauts majeurs, mais qui peuvent encore entraîner un écart de l’entreprise par rapport à l’objectif de contrôle;
Les défauts généraux désignent les défauts de contrôle autres que les défauts majeurs et les défauts importants.
Article 24 la société met en place un mécanisme de rectification des défauts de contrôle interne, clarifie la répartition des responsabilités entre les différents niveaux de gestion interne et la société en matière de rectification, et veille à ce que les principaux problèmes et risques majeurs liés à la conception et au fonctionnement du contrôle interne soient résolus en temps voulu et efficacement contrôlés.
Article 25 le Groupe de travail sur l’évaluation formule des recommandations sur la rectification des lacunes constatées en matière de contrôle interne et les soumet à l’approbation de la direction, du Conseil d’administration (Comité d’audit) et du Conseil des autorités de surveillance. Une fois approuvé, un plan de rectification pratique doit être élaboré, y compris les objectifs, le contenu, les étapes, les mesures, les méthodes et les délais de rectification. Si la période de rectification dépasse un an, les objectifs de rectification précisent les objectifs à court et à long terme et le contenu des travaux de rectification correspondants.
Article 26 le Groupe de travail sur l’évaluation doit, conformément au plan de rectification, demander au département responsable ou à la filiale holding de procéder à la rectification en temps voulu.
Modifier et suivre la mise en œuvre de la rectification et la rétroaction des avis de suivi; Si des pertes ou des effets négatifs ont été causés, la société doit enquêter sur la responsabilité du personnel concerné.
Article 27 le Service d’audit soumet un rapport d’évaluation du contrôle interne au Conseil d’administration et au Comité d’audit après la fin de l’année; Le Conseil d’administration ou son Comité d’audit de la société publie un rapport annuel d’évaluation du contrôle interne sur la mise en place et la mise en œuvre d’un système de contrôle interne lié aux questions d’information financière et de divulgation d’informations, sur la base du rapport d’évaluation et des documents pertinents publiés par le Service d’audit interne.
Article 28 le rapport d’évaluation du contrôle interne est publié en même temps que le rapport annuel de la société et comprend au moins les éléments suivants: (i) Déclaration du Conseil d’administration sur l’authenticité du rapport de contrôle interne;
La situation générale de l’évaluation du contrôle interne;
Base, portée, procédure et méthode d’évaluation du contrôle interne;
Les défauts de contrôle interne et leur identification;
La rectification des défauts de contrôle interne de l’année précédente;
Les mesures correctives proposées pour remédier aux lacunes du contrôle interne au cours de l’année en cours;
Conclusion sur l’efficacité du contrôle interne.
Article 29 un système de gestion des archives pour l’évaluation du contrôle interne est mis en place. Les données de travail des services d’inspection et de surveillance, y compris les rapports d’inspection et de surveillance du contrôle interne, les documents de travail et les données pertinentes, sont conservées pendant au moins dix ans.
Article 30 en ce qui concerne les problèmes constatés par chaque département au cours de la mise en œuvre du système de contrôle interne, chaque département doit présenter un plan d’amélioration sous la forme d’une demande d’instructions et le soumettre au Chef de département pour examen. Le Département de l’audit organise les départements concernés pour réviser le système de contrôle interne après une enquête et une étude plus poussées.
Chapitre IV Dispositions complémentaires
Article 31 le Service d’audit de la société est chargé de l’interprétation de ces dispositions.
Article 32 les présentes dispositions entrent en vigueur et entrent en vigueur à la date de leur examen et de leur adoption par le Conseil d’administration de la société.
