Rapports financiers
Rapport d’audit
Opinion sans réserve sur les critères de type d’opinion d’audit
Date de signature du rapport de vérification 21 mars 2022
Nom de l’institution d’audit: Tianjian Certified Public Accountants (Special General partnership)
Numéro du rapport d’audit: rapport annuel de miorant Tianjian Shen [2022] No 978
Nom de l’ACP He linfei, Li Zongyang
Corps du rapport de vérification
I. opinion des commissaires aux comptes
Nous avons vérifié les états financiers de Zhejiang Meorient Commerce & Exhibition Inc(300795)
À notre avis, les états financiers ci – joints ont été préparés conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales à tous les égards importants et donnent une image fidèle de la situation financière consolidée et de la situation financière de la société mère au 31 décembre 2021, ainsi que des résultats d’exploitation et des flux de trésorerie consolidés et de La société mère pour l’exercice 2021.
Base de l’opinion d’audit
Nous avons effectué notre vérification conformément aux normes de vérification des comptables publics certifiés chinois. Nos responsabilités en vertu de ces normes sont précisées dans la Section du rapport de vérification intitulée « responsabilité de l’ACP à l’égard de la vérification des états financiers ». Conformément au Code d’éthique professionnelle de la CPA en Chine, nous sommes indépendants de myorant et nous assumons d’autres responsabilités en matière d’éthique professionnelle. Nous croyons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.
Principales questions d’audit
Les principales questions de vérification sont celles que nous jugeons les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours, selon notre jugement professionnel. Ces questions doivent être examinées dans le contexte de la vérification de l’ensemble des états financiers et de la formulation d’une opinion, et nous ne formulons pas d’opinion distincte sur ces questions.
Comptabilisation des recettes
1. Description de l’événement
Les informations à fournir sont détaillées dans les rapports financiers V (39) et VII (61).
Les revenus d’exploitation de miorant proviennent principalement des services d’exposition d’affaires et d’exposition numérique. Le chiffre d’affaires d’exploitation de myorante Company pour l’année en cours est de 181640 900 RMB, dont 154025 400 RMB pour Digital show et d’autres entreprises, soit 84,80% du chiffre d’affaires d’exploitation.
Étant donné que les revenus d’exploitation sont l’un des principaux indicateurs de rendement de miorant et que la comptabilisation des revenus comporte des systèmes d’information complexes et des jugements importants, la direction de miorant (ci – après appelée la direction) peut présenter un risque ferme d’atteindre un objectif ou une attente précis en comptabilisant incorrectement les revenus. Par conséquent, nous avons identifié la comptabilisation des recettes comme un élément clé de notre vérification.
2. Réponse de la vérification
En ce qui concerne la comptabilisation des recettes, les procédures de vérification que nous avons mises en œuvre comprennent principalement:
Comprendre les principaux contrôles internes liés à la comptabilisation des recettes, évaluer la conception de ces contrôles, déterminer s’ils sont mis en œuvre et tester l’efficacité opérationnelle des contrôles internes pertinents;
Tester le contrôle général du système d’information et le contrôle de l’application lié au processus de comptabilisation des recettes;
Vérifier le contrat de vente, comprendre les principales conditions du contrat et évaluer si la méthode de comptabilisation des recettes est appropriée;
Effectuer des procédures d’analyse des revenus d’exploitation et de la marge brute conformément à l’exposition, déterminer s’il y a des fluctuations importantes ou anormales et déterminer les causes des fluctuations;
En ce qui concerne les recettes provenant des expositions commerciales, vérifier les documents justificatifs liés à la comptabilisation des recettes par échantillonnage, y compris les contrats d’exposition, les factures et les dessins d’exposition; En ce qui concerne les recettes d’exposition numérique, vérifier les documents justificatifs liés à la comptabilisation des recettes par échantillonnage, y compris les contrats d’exposition, les factures et les dossiers réels d’exploitation des activités d’arrière – plan, les dossiers de communication avec les exposants, etc.;
En combinaison avec la lettre de crédit des comptes débiteurs, la lettre de crédit est envoyée aux principaux clients par échantillonnage;
Effectuer un test de clôture des revenus d’exploitation comptabilisés avant et après la date de clôture du bilan afin d’évaluer si les revenus d’exploitation sont comptabilisés au cours de la période appropriée;
Obtenir les dossiers d’exploitation de l’exposition numérique après la date de clôture du bilan et vérifier s’il y a des situations où les conditions de comptabilisation des revenus ne sont pas remplies à la date de clôture du bilan;
Vérifier que les informations relatives aux recettes d’exploitation ont été correctement présentées dans les états financiers.
Dépréciation de l’achalandage
1. Description de l’événement
Les informations à fournir sont détaillées dans les rapports financiers V (31) et VII (28).
Au 31 décembre 2021, la valeur comptable initiale de l’achalandage de la société était de 47 996700 RMB, la provision pour dépréciation était de 6 926600 RMB et la valeur comptable était de 41 704100 RMB.
Lorsqu’il existe des signes de dépréciation d’un groupe d’actifs ou d’un portefeuille de groupes d’actifs liés à l’achalandage et à la fin de chaque année, la direction effectue un test de dépréciation de l’achalandage. La direction effectue un test de dépréciation en combinant l’achalandage avec le Groupe d’actifs ou la combinaison de groupes d’actifs concernés, et le montant recouvrable du Groupe d’actifs ou de la combinaison de groupes d’actifs concernés est calculé et déterminé en fonction de la valeur actuelle des flux de trésorerie futurs estimés. Les principales hypothèses utilisées dans le test de dépréciation sont les suivantes: taux de croissance des revenus au cours de la période de prévision détaillée, taux de croissance au cours de la période de prévision permanente, marge brute, taux d’actualisation, etc.
Étant donné que le montant de l’achalandage est important et que le test de dépréciation de l’achalandage implique un jugement important de la direction, nous avons identifié la dépréciation de l’achalandage comme un élément clé de la vérification.
2. Réponse de la vérification
En ce qui concerne la dépréciation de l’achalandage, nos procédures de vérification comprennent principalement:
Comprendre les principaux contrôles internes liés à la dépréciation de l’achalandage, évaluer la conception de ces contrôles, déterminer s’ils sont mis en œuvre et tester l’efficacité opérationnelle des contrôles internes pertinents;
Examiner les prévisions et les résultats d’exploitation réels de la direction concernant la valeur actuelle des flux de trésorerie futurs au cours des années précédentes et évaluer l’exactitude des prévisions antérieures de la direction;
Comprendre et évaluer la compétence, la qualité professionnelle et l’objectivité des experts externes en évaluation engagés par la direction;
Évaluer la rationalité et la cohérence des méthodes utilisées par la direction dans les tests de dépréciation;
Évaluer le caractère raisonnable des principales hypothèses utilisées par la direction dans le test de dépréciation et examiner si les hypothèses pertinentes sont conformes aux conditions de l’industrie, aux conditions d’exploitation, à l’expérience historique et aux autres hypothèses utilisées par la direction en ce qui concerne les états financiers;
Tester l’exactitude, l’exhaustivité et la pertinence des données utilisées par la direction dans les tests de dépréciation et examiner la cohérence interne des informations pertinentes dans les tests de dépréciation;
Vérifier si la direction calcule correctement la valeur actuelle des flux de trésorerie futurs prévus;
Vérifier que les informations relatives à la dépréciation de l’achalandage ont été correctement présentées dans les états financiers.
Iv. Autres informations
La direction de miorant est responsable des autres informations. Les autres renseignements comprennent ceux qui figurent dans le rapport annuel, mais ne comprennent pas les états financiers et notre rapport de vérification.
Notre opinion sur les états financiers ne couvre pas d’autres informations et nous ne formulons aucune conclusion d’assurance sur d’autres informations.
Dans le cadre de notre vérification des états financiers, il est de notre responsabilité de lire d’autres renseignements et, ce faisant, de déterminer s’ils sont sensiblement incompatibles avec les états financiers ou les circonstances que nous avons apprises au cours de notre vérification ou s’ils semblent être sensiblement inexacts. Sur la base du travail que nous avons effectué, si nous déterminons qu’il y a une inexactitude importante dans d’autres renseignements, nous devrions déclarer ce fait. À cet égard, nous n’avons rien à signaler.
Responsabilité de la direction et de la direction à l’égard des états financiers
La direction est chargée d’établir les états financiers conformément aux normes comptables pour les entreprises afin d’obtenir une image fidèle et de concevoir, d’exécuter et de maintenir le contrôle interne nécessaire pour s’assurer qu’il n’y a pas d’inexactitudes importantes dans les états financiers en raison de fraudes ou d’erreurs.
Lors de la préparation des états financiers, il incombe à la direction d’évaluer la capacité de miorant à poursuivre ses activités, de divulguer les questions liées à la poursuite des activités, le cas échéant, et d’appliquer l’hypothèse de la poursuite des activités, à moins qu’une liquidation, une cessation des activités ou aucune autre option réaliste ne soit prévue.
La Direction générale de la gouvernance d’entreprise (ci – après dénommée « direction») supervise le processus d’information financière de la société.
Responsabilité de l’ACP en matière de vérification des états financiers
Notre objectif est d’obtenir une assurance raisonnable que les états financiers dans leur ensemble sont exempts d’inexactitudes importantes, qu’elles soient dues à la fraude ou à l’erreur, et de publier un rapport de vérification contenant une opinion de vérification. Une assurance raisonnable est un niveau élevé d’assurance, mais elle ne garantit pas que les audits effectués conformément aux normes d’audit peuvent toujours détecter une inexactitude importante lorsqu’elle existe. Les inexactitudes peuvent être causées par des fraudes ou des erreurs et sont généralement considérées comme importantes lorsqu’il est raisonnable de s’attendre à ce qu’elles, individuellement ou collectivement, influent sur les décisions économiques prises par les utilisateurs des états financiers sur la base des états financiers.
Nous faisons preuve de jugement professionnel et maintenons le scepticisme professionnel dans l’exécution de notre vérification conformément aux normes de vérification. En même temps, nous effectuons les tâches suivantes:
Identifier et évaluer les risques d’inexactitudes importantes des états financiers dues à la fraude ou à l’erreur, concevoir et mettre en œuvre des procédures d’audit pour faire face à ces risques et obtenir des éléments probants suffisants et appropriés comme base de l’opinion d’audit. Étant donné que la fraude peut impliquer une collusion, une falsification, une omission intentionnelle, une fausse déclaration ou une dérogation au contrôle interne, le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à la fraude est plus élevé que le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à l’erreur.
Comprendre le contrôle interne lié à l’audit afin de concevoir des procédures d’audit appropriées, mais non pour exprimer une opinion sur l’efficacité du contrôle interne.
Évaluer la pertinence des conventions comptables choisies par la direction et le caractère raisonnable des estimations comptables et des informations connexes.
Tirer des conclusions sur la pertinence de l’utilisation par la direction de l’hypothèse de continuité des opérations. Entre – temps, sur la base des éléments probants obtenus, il est conclu qu’il existe une incertitude importante quant à l’existence d’une question ou d’une situation qui pourrait donner lieu à des doutes importants quant à la capacité de miorant de poursuivre ses activités. Si nous concluons à l’existence d’une incertitude importante, les normes de vérification nous obligent à porter les informations pertinentes contenues dans les états financiers à l’attention des utilisateurs des états financiers dans nos rapports de vérification; Si la divulgation n’est pas suffisante, nous devrions émettre une opinion sans réserve. Nos conclusions sont fondées sur l’information disponible à la date du rapport de vérification. Toutefois, des événements ou des circonstances futurs pourraient entraîner l’incapacité de miaorant à poursuivre ses activités.
Évaluer la présentation générale, la structure et le contenu des états financiers et déterminer si les états financiers reflètent fidèlement les opérations et les événements pertinents.
Obtenir des éléments de preuve suffisants et appropriés concernant les informations financières relatives aux entités ou aux activités commerciales de la société miorant afin d’exprimer une opinion d’audit sur les états financiers. Nous sommes responsables de la direction, de la supervision et de l’exécution de la vérification de groupe et nous assumons l’entière responsabilité de l’opinion de la vérification. Nous communiquons avec les responsables de la gouvernance sur des questions telles que la portée prévue de la vérification, le calendrier et les principales constatations de la vérification, y compris les lacunes en matière de contrôle interne que nous avons relevées au cours de la vérification et qui sont préoccupantes.
Nous fournissons également à la direction une déclaration indiquant que les exigences éthiques liées à l’indépendance ont été respectées et nous communiquons à la direction toutes les relations et autres questions qui pourraient raisonnablement être considérées comme ayant une incidence sur notre indépendance, ainsi que les précautions connexes, le cas échéant.
De toutes les questions qui ont été approuvées par le Groupe de la gouvernance, nous avons déterminé celles qui sont les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours et qui constituent donc les principales questions de vérification. Nous décrivons ces questions dans notre rapport de vérification, à moins que les lois et les règlements n’interdisent la divulgation publique de ces questions ou, dans de rares cas, si nous nous attendons raisonnablement à ce que la communication d’une question dans le rapport de vérification ait des conséquences négatives qui l’emportent sur les avantages pour l’intérêt public, nous déterminons que cette question ne devrait pas être communiquée dans le rapport de vérification. L’Unit é indiquée dans les notes relatives aux états financiers est: RMB 1. L’unité de préparation du bilan consolidé est Zhejiang Meorient Commerce & Exhibition Inc(300795)
31 décembre 2021
Unit é: Yuan
Projet 31 décembre 202131 décembre 2020
Actifs courants:
Fonds monétaires 297867 922,17 287682 435,92
Provision pour règlement
Prêts
Actifs financiers de négociation 35 066185,90 75 404731,50
Actifs financiers dérivés
Note à recevoir
Débiteurs 2 591402,57 1 165047,50
Financement des créances
Paiements anticipés 13 Jiangsu Provincial Agricultural Reclamation And Development Co.Ltd(601952) ,55 15 289630,25
Primes à recevoir
Comptes de réassurance à recevoir
Provision pour contrats de réassurance à recevoir
Autres créances 5 276767,87 4 159221,89
Y compris: intérêts à recevoir
Dividendes à recevoir
Achat d’actifs financiers de revente
Stocks
