Donghai Securities Co., Ltd.
À propos de Beijing Const Instruments Technology Inc(300445)
Observations sur la vérification du rapport d’auto – évaluation du contrôle interne en 2021
Donghai Securities Co., Ltd. (ci – après dénommée « institution de recommandation» ou « Donghai securities») en tant qu’institution de recommandation pour l’émission non publique d’actions de Beijing Const Instruments Technology Inc(300445) Le rapport d’auto – évaluation du contrôle interne en 2021 (ci – après dénommé « Rapport d’évaluation») publié par le Conseil d’administration de Beijing Const Instruments Technology Inc(300445)
Le représentant du promoteur de Donghai Securities a vérifié l’intégrité, la rationalité et l’efficacité de son contrôle interne en communiquant avec les administrateurs, les superviseurs et les cadres supérieurs de Beijing Const Instruments Technology Inc(300445) , en consultant le procès – verbal de l’Assemblée générale des actionnaires, le procès – verbal de l’Assemblée du Conseil d’administration, Le rapport du Conseil des superviseurs, les règles et règlements de gestion de la société et le rapport d’évaluation de la société. Objectifs du contrôle interne
L’objectif du contrôle interne de l’entreprise est d’assurer raisonnablement la conformité juridique de l’exploitation et de la gestion, la sécurité des actifs, l’authenticité et l’intégrité des rapports financiers et des informations pertinentes, d’améliorer l’efficacité et l’effet de l’exploitation et de promouvoir la réalisation de la stratégie de développement. Principales activités et questions relatives à l’évaluation du contrôle interne
Portée de l’évaluation du contrôle interne
L’entreprise détermine les principales unités, les activités et les questions à inclure dans la portée de l’évaluation, ainsi que les secteurs à haut risque, conformément au principe de l’orientation vers les risques. Les principales unités incluses dans le champ d’évaluation sont Beijing Const Instruments Technology Inc(300445) Les principales activités et questions incluses dans la portée de l’évaluation comprennent la structure organisationnelle, les ressources humaines, la culture organisationnelle, les activités de financement, les activités d’achat, la gestion des actifs, les activités de vente, la gestion des investissements, la gestion budgétaire, la gestion financière, les systèmes d’information et la vérification interne. Les principaux domaines à haut risque sont les ventes et la gestion des fonds.
Les unités, les activités et les questions susmentionnées incluses dans le champ d’évaluation, ainsi que les domaines à haut risque, couvrent les principaux aspects de l’exploitation et de la gestion de l’entreprise sans omission majeure.
Base d’évaluation du contrôle interne et norme d’identification des défauts de contrôle interne
La société organise l’évaluation du contrôle interne conformément au système normalisé de contrôle interne de l’entreprise et au système de gestion du contrôle interne Beijing Const Instruments Technology Inc(300445)
Le Conseil d’administration de la société établit une distinction entre le contrôle interne des rapports financiers et le contrôle interne des rapports non financiers en fonction des exigences du système de normes de contrôle interne de la société en matière de reconnaissance des défauts majeurs, des défauts importants et des défauts généraux, ainsi que de facteurs tels que l’échelle de La société, les caractéristiques de l’industrie, l’appétit de risque et la tolérance au risque. Il a étudié et déterminé les normes spécifiques de reconnaissance des défauts de contrôle interne applicables à la société, qui sont conformes aux années précédentes. Les critères d’identification des défauts de contrôle interne déterminés par la société sont les suivants:
1. Critères d’identification des lacunes du contrôle interne en matière d’information financière
Les normes quantitatives d’évaluation des défauts de contrôle interne des rapports financiers déterminées par la société sont les suivantes:
La norme quantitative prend le revenu d’exploitation et l’actif total comme indicateurs de mesure.
Les pertes qui peuvent être causées ou causées par un défaut de contrôle interne se rapportent à l’état des résultats, mesuré par l’indicateur des revenus d’exploitation. Est considéré comme un défaut général si, seul ou en combinaison avec d’autres défauts, le montant des inexactitudes dans les états financiers est inférieur à 0,1% des recettes d’exploitation; Un défaut important s’il dépasse 0,1% des recettes d’exploitation mais est inférieur à 0,25%; Si le chiffre d’affaires dépasse 0,25%, il est considéré comme un défaut important.
Les pertes qui peuvent être causées ou causées par des lacunes dans le contrôle interne et qui sont liées à la gestion des actifs sont mesurées par l’indicateur du montant total des actifs. Est considéré comme un défaut général si, seul ou en combinaison avec d’autres défauts, le montant des inexactitudes dans les états financiers est inférieur à 0,1% de l’actif total; Si plus de 0,1% mais moins de 0,25% de l’actif total est considéré comme un défaut important; Si le montant total de l’actif dépasse 0,25%, il est considéré comme un défaut important.
Les critères qualitatifs d’évaluation des défauts de contrôle interne des rapports financiers déterminés par la société sont les suivants:
Les principaux défauts du contrôle interne de l’information financière sont les suivants: l’environnement de contrôle n’est pas efficace; Les administrateurs, les superviseurs et les cadres supérieurs de la société commettent des fraudes et causent des pertes importantes et des effets négatifs à l’entreprise; Les inexactitudes importantes relevées par l’audit externe ne sont pas découvertes en premier lieu par l’entreprise; Le Conseil d’administration ou son organisme autorisé et le Service d’audit interne n’ont pas d’effet sur la supervision du contrôle interne de la société.
Parmi les signes de lacunes importantes dans les contrôles internes en matière d’information financière, mentionnons le fait que les conventions comptables n’ont pas été choisies et appliquées conformément aux PCGR; Aucune procédure et aucun contrôle antifraude n’ont été mis en place; Il n’existe pas de mécanisme de contrôle ou de contrôle compensatoire correspondant pour le traitement comptable des opérations inhabituelles ou spéciales; Il existe une ou plusieurs lacunes dans le contrôle du processus d’établissement des rapports financiers à la fin de la période et il n’y a aucune assurance raisonnable que les états financiers préparés atteignent l’objectif réel et précis.
Les signes de lacunes générales dans les contrôles internes en matière d’information financière comprennent d’autres lacunes en matière de contrôle interne qui ne constituent pas des lacunes importantes et des critères de lacunes importantes.
2. Critères d’identification des défauts de contrôle interne dans les rapports non financiers
Les critères quantitatifs d’évaluation des défauts de contrôle interne des rapports non financiers déterminés par la société sont les suivants:
La norme quantitative prend le revenu d’exploitation et l’actif total comme indicateurs de mesure.
Les pertes qui peuvent être causées ou causées par un défaut de contrôle interne sont mesurées par l’indicateur des recettes d’exploitation lorsqu’elles sont liées à l’état des résultats. Est considéré comme un défaut général si, seul ou en combinaison avec d’autres défauts, le montant des inexactitudes dans les états financiers est inférieur à 0,1% des recettes d’exploitation; Si plus de 0,1% mais moins de 0,25% des revenus d’exploitation sont considérés comme des défauts importants; Si le chiffre d’affaires dépasse 0,25%, il est considéré comme un défaut important.
Les pertes qui peuvent être causées ou causées par des lacunes dans le contrôle interne et qui sont liées à la gestion des actifs sont mesurées par l’indicateur du montant total des actifs. Est considéré comme un défaut général si, seul ou en combinaison avec d’autres défauts, le montant des inexactitudes dans les états financiers est inférieur à 0,1% de l’actif total; Si plus de 0,1% mais moins de 0,25% de l’actif total est considéré comme un défaut important; Si le montant total de l’actif dépasse 0,25%, il est considéré comme un défaut important.
Les critères qualitatifs d’évaluation des défauts de contrôle interne des rapports non financiers déterminés par la société sont les suivants:
Les signes de lacunes importantes dans le contrôle interne des rapports non financiers sont les suivants: les procédures décisionnelles entraînent des erreurs importantes; L’absence de contrôle institutionnel ou de défaillance systématique des activités importantes et l’absence de contrôle compensatoire efficace; La perte de cadres moyens et supérieurs et de techniciens supérieurs est grave; Les résultats de l’évaluation du contrôle interne, en particulier les défauts majeurs, n’ont pas été corrigés; Autres circonstances ayant un impact négatif important sur l’entreprise.
Les principaux défauts du contrôle interne des rapports non financiers sont les suivants: les procédures décisionnelles entraînent des erreurs générales; Les systèmes ou systèmes opérationnels importants présentent des lacunes; La perte de personnel d’affaires dans les postes clés est grave; Les résultats de l’évaluation du contrôle interne, en particulier les défauts importants, n’ont pas été corrigés; Autres circonstances qui ont un impact négatif important sur l’entreprise.
Les lacunes générales du contrôle interne en matière d’information non financière sont les suivantes: le processus décisionnel n’est pas efficace; Les systèmes ou systèmes opérationnels généraux présentent des lacunes; La perte de personnel d’affaires dans les postes généraux est grave; Les défauts généraux n’ont pas été corrigés.
Rectification des défauts de contrôle interne
Selon la norme d’identification des défauts de contrôle interne des rapports financiers ci – dessus, la société n’a pas de défauts majeurs et de défauts importants dans le contrôle interne des rapports financiers au cours de la période considérée.
Contenu de l’évaluation du contrôle interne
Conformément aux spécifications de base pour le contrôle interne de l’entreprise et aux dispositions pertinentes, l’entreprise établit et met en œuvre un contrôle interne efficace, qui comprend principalement les éléments suivants: environnement interne, évaluation des risques, activités de contrôle, information et communication et supervision interne. La société évalue la mise en place et la mise en œuvre du système de contrôle interne à partir des cinq éléments susmentionnés.
1. Environnement interne
Structure organisationnelle
Conformément au droit des sociétés, au droit des valeurs mobilières et à d’autres lois et règlements pertinents, ainsi qu’aux exigences des documents normatifs, la société a mis en place une structure de gouvernance composée de l’Assemblée des actionnaires, du Conseil d’administration et du Conseil des autorités de surveillance. L’Assemblée des actionnaires, le Conseil d’administration et le Conseil des autorités de surveillance de la société sont respectivement les plus hautes autorités, les principales institutions de décision et les organes de surveillance de la société. Les trois parties et la haute direction de la société ont conjointement mis en place un mécanisme de fonctionnement avec une division claire du travail, une coopération mutuelle et un équilibre mutuel
La société a formulé le règlement intérieur de l’Assemblée générale des actionnaires, qui définit clairement les fonctions et les pouvoirs de l’Assemblée générale des actionnaires, ainsi que les procédures de travail telles que la convocation, la proposition, le vote et la résolution de l’Assemblée générale des actionnaires. Le fonctionnement efficace de ce règlement garantit que l’Assemblée générale des actionnaires peut exercer le droit de prendre des décisions sur des questions importantes conformément à la loi et est favorable à la protection des droits et intérêts légitimes des actionnaires.
Le Conseil d’administration de la société est composé de 8 administrateurs, dont 3 administrateurs indépendants. Le Conseil d’administration de la société est composé d’un président et d’un vice – Président. Le Conseil d’administration se compose d’un comité stratégique, d’un Comité de vérification, d’un Comité de nomination et d’un Comité de rémunération et d’évaluation. La société a formulé le règlement intérieur du Conseil d’administration, le système des administrateurs indépendants, les règles de travail du Secrétaire du Conseil d’administration, les règles de mise en œuvre du Comité stratégique, les règles de mise en œuvre du Comité d’audit, les règles de mise en œuvre du Comité de nomination et les règles de Mise en œuvre du Comité de rémunération et d’évaluation, qui énoncent les procédures de sélection et de nomination des administrateurs, les obligations des administrateurs, la composition et les responsabilités du Conseil d’administration, le règlement intérieur du Conseil d’administration, les procédures de travail des administrateurs indépendants Composition et fonctions des comités spéciaux, etc. Normaliser le fonctionnement du Conseil d’administration et établir et améliorer le système du Conseil d’administration. La formulation et le fonctionnement efficace de ces systèmes garantissent que les comités spéciaux s’acquittent efficacement de leurs fonctions et aident le Conseil à prendre des décisions scientifiques.
Le Conseil des autorités de surveillance de l’entreprise se compose de trois autorités de surveillance, dont un représentant des travailleurs. La société a formulé le règlement intérieur du Conseil des autorités de surveillance, qui précise les pouvoirs et les pouvoirs du Conseil des autorités de surveillance, la convocation, la proposition et le vote du Conseil des autorités de surveillance. La formulation et le fonctionnement efficace de ces règles sont propices au plein exercice du rôle de surveillance du Conseil des autorités de surveillance et à la protection des intérêts des actionnaires, des intérêts de l’entreprise et des droits et intérêts légitimes des employés contre les violations.
L’entreprise a formulé les règles de travail du Directeur général, qui précisent les responsabilités du Directeur général, le système de rapport du Directeur général et le système de supervision. La formulation et le fonctionnement efficace de ces règles garantissent la mise en œuvre efficace de toutes les décisions du Conseil d’administration et améliorent le niveau de gestion opérationnelle et la capacité de prévention des risques de l’entreprise.
Structure organisationnelle interne
Afin de planifier, de coordonner et de contrôler efficacement les activités d’exploitation et d’assurer la réalisation des objectifs de contrôle, l’entreprise a raisonnablement mis en place des institutions internes en fonction de l’échelle de l’entreprise et de la nature des activités d’exploitation qu’elle exerce, et a mis en œuvre le principe de la séparation des postes incompatibles, divisé scientifiquement les responsabilités et les pouvoirs de chaque ministère, formant ainsi un mécanisme d’équilibre mutuel. L’organigramme de l’entreprise est le suivant:
Création d’un organe d’audit interne
Le Conseil d’administration de la société dispose d’un Comité d’audit qui est principalement chargé de la communication, de la supervision et de la vérification des audits internes et externes de la société. Le Comité de vérification se compose de trois administrateurs et de deux administrateurs indépendants, dont un comptable professionnel. Le Comité d’audit est doté d’un département d’audit chargé de superviser et d’inspecter l’efficacité du contrôle interne, de faire rapport en temps voulu sur les lacunes constatées en matière de contrôle interne et de proposer des améliorations.
Politique des ressources humaines
L’entreprise a mis en place et mis en oeuvre efficacement le système de gestion des ressources humaines, qui régit en détail les politiques de gestion du personnel de l’entreprise en matière d’emploi, de formation, de rotation des postes, d’évaluation et d’élimination du personnel.
Les responsabilités professionnelles de l’entreprise sont claires et les conditions d’emploi sont claires, afin de s’assurer que le personnel des postes correspondants, y compris le personnel financier, possède les compétences correspondantes et que le personnel de chaque poste atteint les objectifs de gestion établis et que les états financiers ne comportent pas d’erreurs en raison d’une compétence professionnelle insuffisante. En fonction des besoins réels du travail, l’entreprise organise chaque année diverses formes d’éducation et de formation de suivi pour différents postes afin que les employés puissent être qualifiés pour leur poste actuel.
Grâce à diverses activités d’équipe, l’entreprise crée une atmosphère harmonieuse et favorise la cohésion et l’innovation à long terme de l’entreprise.
2. Évaluation des risques
Afin de maintenir un développement durable, rapide et sain et d’atteindre la stratégie et l’objectif de développement de l’entreprise, l’entreprise recueille systématiquement et continuellement des informations internes et externes sur le développement de l’entreprise à chaque étape du développement, effectue l’évaluation des risques, l’identification des risques et l’analyse des risques, et ajuste en temps opportun les stratégies de réponse aux risques.
La direction de l’entreprise procède régulièrement à l’évaluation des risques liés à diverses activités au sein de l’entreprise, en tenant compte à la fois des facteurs internes et externes. Les facteurs internes comprennent la complexité de l’Organisation, le changement de structure organisationnelle, la mobilité des employés et la qualité des employés. Les facteurs externes comprennent l’évolution des conditions industrielles et économiques et l’évolution technologique.
La direction de l’entreprise classe les risques évalués en risques contrôlables et non contrôlables. En ce qui concerne les risques contrôlables, la direction décide de prendre des mesures pour réduire ou accepter les risques; En ce qui concerne les risques incontrôlables, la direction décide s’il y a lieu de prendre des risques et de se retirer partiellement ou totalement de l’entreprise afin d’éviter les risques.
3. Activités de contrôle
En combinant les résultats de l’évaluation des risques et en combinant le contrôle préventif et le contrôle de la découverte, l’entreprise établit et améliore divers systèmes de contrôle de la gestion et utilise les mesures de contrôle correspondantes pour contrôler les risques dans une plage acceptable.
Les mesures de contrôle comprennent principalement le contrôle de la séparation des emplois incompatibles, le contrôle de l’approbation de l’autorisation, le contrôle du système comptable, le contrôle de la protection des biens, le contrôle budgétaire, le contrôle de l’analyse opérationnelle et le contrôle de l’évaluation du rendement.
Contrôle incompatible de la séparation des emplois
Le contrôle de la séparation des tâches incompatibles consiste à répartir rationnellement les tâches liées à la transaction afin que les tâches incompatibles puissent être séparées les unes des autres et que le travail de chaque personne puisse automatiquement vérifier le travail d’une autre ou de plusieurs personnes afin de former un mécanisme d’équilibre mutuel. La société a séparé les postes suivants: approbation de l’autorisation et gestion des affaires, gestion des affaires et tenue de registres comptables, tenue de registres comptables et de biens, gestion des affaires et vérification des affaires, approbation de l’autorisation, supervision et inspection, etc.
Contrôle de l’approbation de l’autorisation
L’objectif principal du contrôle de l’approbation de l’autorisation est de s’assurer que les services fonctionnels à tous les niveaux exercent les fonctions et pouvoirs correspondants dans le cadre de l’autorisation et que le personnel chargé de la gestion doit également s’occuper des affaires économiques dans le cadre de l’autorisation. Pour les opérations quotidiennes telles que les opérations d’achat et de vente et les opérations de remboursement des dépenses, un système d’approbation hiérarchique est adopté pour les chefs de département fonctionnels et la direction de l’entreprise afin de s’assurer que toutes les opérations sont effectuées conformément aux procédures. Les opérations non conventionnelles, telles que les acquisitions, les dépenses en capital importantes, les garanties d’investissement, l’émission d’actions, le financement et les opérations connexes, doivent être examinées et approuvées par le Conseil d’administration ou l’Assemblée générale des actionnaires.
Contrôle du système comptable
La société doit confirmer, mesurer et préparer les états financiers en stricte conformité avec le droit des sociétés et les normes comptables pour les entreprises, et préciser les procédures de traitement des pièces comptables, des livres de comptes et des rapports financiers afin d’assurer l’authenticité et l’exhaustivité des données comptables. Le travail de base comptable est parfait, l’organisation comptable est établie de manière complète, le personnel comptable est affecté conformément aux exigences de l’État en matière de qualification comptable, et l’Organisation et le personnel répondent aux exigences d’indépendance pertinentes.
Contrôle de la protection des biens
Afin de protéger la sécurité et l’intégrité des biens, l’entreprise
