Foshan Nationstar Optoelectronics Co.Ltd(002449)
Rapport d’auto – évaluation du contrôle interne en 2021
Foshan Nationstar Optoelectronics Co.Ltd(002449) tous les actionnaires:
Afin de renforcer et de normaliser davantage le contrôle interne de la société, d’améliorer le niveau de gestion opérationnelle et la capacité de prévention des risques de la société, de promouvoir le fonctionnement normal et le développement sain de la société, de protéger les droits et intérêts légitimes de tous les actionnaires et parties prenantes, conformément au droit des sociétés de la République populaire de Chine, au droit des valeurs mobilières de la République populaire de Chine, aux normes de base pour le contrôle interne de la société, aux lignes directrices pour l’application du contrôle interne de la société et aux lignes directrices pour l’évaluation du contrôle interne de la société, Sur la base de la surveillance quotidienne et de la surveillance spéciale du contrôle interne et conformément aux principes d’objectivité et de prudence, conformément aux exigences réglementaires des documents tels que les lignes directrices sur l’autoréglementation des sociétés cotées à la Bourse de Shenzhen no 1 – fonctionnement normalisé des sociétés cotées au Conseil principal (ci – après dénommé « système normalisé de contrôle interne des entreprises»), combinées au système de contrôle interne et aux méthodes d’évaluation de Foshan Nationstar Optoelectronics Co.Ltd(002449) Nous avons évalué l’efficacité du contrôle interne de la compagnie au 31 décembre 2021 (date de référence du rapport d’évaluation du contrôle interne) comme suit: I. déclarations importantes
Il incombe au Conseil d’administration de la société d’établir, d’améliorer et de mettre en œuvre efficacement le contrôle interne, d’évaluer son efficacité et de divulguer fidèlement le rapport d’évaluation du contrôle interne conformément aux dispositions du système normalisé de contrôle interne de la société. Le Conseil des autorités de surveillance supervise l’établissement et la mise en œuvre du contrôle interne par le Conseil d’administration. La direction de l’entreprise est responsable de l’Organisation et de la direction du fonctionnement quotidien du contrôle interne de l’entreprise. Le Conseil d’administration, le Conseil des autorités de surveillance, les administrateurs, les autorités de surveillance et les cadres supérieurs de la société garantissent qu’il n’y a pas de faux documents, de déclarations trompeuses ou d’omissions importantes dans le contenu du rapport et assument des responsabilités juridiques individuelles et conjointes pour l’authenticité, l’exactitude et L’exhaustivité du contenu du rapport.
L’objectif du contrôle interne de l’entreprise est d’assurer raisonnablement la conformité juridique de l’exploitation et de la gestion, la sécurité des actifs, l’authenticité et l’intégrité des rapports financiers et des informations pertinentes, d’améliorer l’efficacité et l’effet de l’exploitation et de promouvoir la réalisation de la stratégie de développement. En raison des limites inhérentes au contrôle interne, seules des garanties raisonnables peuvent être fournies pour atteindre les objectifs susmentionnés. En outre, étant donné que l’évolution de la situation peut entraîner des contrôles internes inappropriés ou une réduction du degré de conformité aux politiques et procédures de contrôle, il existe un certain risque que l’efficacité future des contrôles internes soit déduite des résultats de l’évaluation des contrôles internes.
Base d’évaluation du contrôle interne, classification des défauts de contrôle interne et critères d’identification
1. Base d’évaluation
La société se conforme aux exigences des lois, règlements et règles pertinents, y compris les lignes directrices sur l’autoréglementation et la surveillance des sociétés cotées à la Bourse de Shenzhen no 1 – fonctionnement normalisé des sociétés cotées au Conseil principal, les lignes directrices sur le contrôle interne des sociétés cotées à la Bourse de Shenzhen, les normes de base pour le contrôle interne des entreprises, les lignes directrices sur l’application du contrôle interne des entreprises, les lignes directrices sur l’évaluation du contrôle interne des entreprises et le système d’audit interne de la société. Organiser l’évaluation du contrôle interne. L’évaluation du contrôle interne doit être effectuée en stricte conformité avec les procédures des normes de base et des lignes directrices en matière d’évaluation. La direction est responsable de l’auto – évaluation du contrôle interne; Le Service d’audit interne de l’entreprise est indépendant et responsable de l’inspection et de la supervision des résultats de l’auto – évaluation du contrôle interne.
2. Classification des défauts de contrôle interne
Selon la classification essentielle des défauts de contrôle interne, ils sont divisés en défauts de conception et en défauts de fonctionnement.
Les défauts de conception sont l’absence de contrôle nécessaire pour atteindre l’objectif de contrôle, ou le contrôle existant n’est pas raisonnable et ne peut pas atteindre l’objectif de contrôle;
Les défauts de fonctionnement sont des contrôles internes bien conçus et efficaces qui ne sont pas correctement mis en œuvre. Selon la gravité de l’impact sur la réalisation des objectifs de contrôle interne de l’entreprise, il peut être divisé en défauts majeurs, défauts importants et défauts généraux.
Défaut majeur: combinaison d’un ou de plusieurs défauts de contrôle qui peuvent entraîner un écart important par rapport aux objectifs de contrôle de l’entreprise. Défauts importants: une combinaison d’un ou de plusieurs défauts de contrôle qui sont moins graves que les défauts importants, mais qui peuvent encore entraîner un écart par rapport à l’objectif de contrôle de l’entreprise.
Défauts généraux: défauts de contrôle autres que les défauts majeurs et les défauts importants.
Les défauts de contrôle interne peuvent être divisés en défauts d’information financière et en défauts d’information non financière en fonction des formes spécifiques d’expression qui affectent les objectifs de contrôle interne.
3. Critères d’identification des défauts de contrôle interne
Le Conseil d’administration de la société établit une distinction entre le contrôle interne des rapports financiers et le contrôle interne des rapports non financiers en fonction des exigences du système de normes de contrôle interne de la société en matière de reconnaissance des défauts majeurs, des défauts importants et des défauts généraux, ainsi que de facteurs tels que l’échelle de La société, les caractéristiques de l’industrie, l’appétit de risque et la tolérance au risque. Il a étudié et déterminé les normes spécifiques de reconnaissance des défauts de contrôle interne applicables à la société, qui sont conformes aux années précédentes. Les normes d’identification des défauts de contrôle interne déterminées par la société sont les suivantes: (1) Normes d’identification des défauts de contrôle interne dans les rapports financiers
Les défauts du contrôle interne des rapports financiers sont classés en défauts majeurs, défauts importants et défauts généraux.
Les critères quantitatifs d’évaluation des lacunes du contrôle interne en matière d’information financière déterminés par la société sont les suivants:
Les pertes qui peuvent être causées ou causées par un défaut de contrôle interne se rapportent à l’état des résultats, mesuré par l’indicateur du bénéfice total. Est considéré comme un défaut général si, seul ou en combinaison avec d’autres défauts, le montant des inexactitudes dans les états financiers est inférieur à 5% du bénéfice total; Si le bénéfice avant impôt est supérieur à 5%, moins de 10% est considéré comme un défaut important; Si le bénéfice avant impôt est supérieur à 10%, il est considéré comme un défaut important.
Les pertes qui peuvent être causées ou causées par des lacunes dans le contrôle interne et qui sont liées à la gestion des actifs sont mesurées par l’indicateur du montant total des actifs. Est considéré comme un défaut général si, seul ou en combinaison avec d’autres défauts, le montant des inexactitudes dans les états financiers est inférieur à 0,5% de l’actif total; Si l’actif total dépasse 0,5%, moins de 1% est considéré comme un défaut important; Si plus de 1% de l’actif total est considéré comme un défaut important.
Les critères qualitatifs d’évaluation des lacunes du contrôle interne en matière d’information financière déterminés par la société sont les suivants:
Les situations suivantes (y compris, sans s’y limiter, les situations suivantes) sont généralement considérées comme des lacunes importantes dans le contrôle interne des rapports financiers:
A) Il a été constaté que les administrateurs, les autorités de surveillance et les cadres supérieurs avaient commis des fraudes importantes dans les activités de gestion de la société;
L’audit externe a constaté une inexactitude importante dans les états financiers de l’exercice en cours, qui n’a pas été décelée par le contrôle interne au cours de son fonctionnement;
C) L’inefficacité du contrôle interne exercé par les comités d’audit des entreprises et les organes d’audit interne;
D) environnement de contrôle inefficace;
E) Une fois qu’une lacune importante a été décelée et signalée à l’administration, elle n’a pas été corrigée dans un délai raisonnable;
F) sanctions administratives imposées aux organismes de réglementation des valeurs mobilières en raison d’erreurs comptables.
Parmi les signes de lacunes importantes dans les rapports financiers, mentionnons:
A) les conventions comptables n & apos; ont pas été choisies et appliquées conformément aux principes comptables généralement reconnus;
B) absence de procédures et de contrôles antifraude;
C) Il n & apos; existe pas de mécanisme de contrôle approprié pour le traitement financier d & apos; opérations inhabituelles ou extraordinaires ou il n & apos; existe pas de contrôle complémentaire correspondant;
D) Il existe une ou plusieurs lacunes dans le contrôle du processus d & apos; établissement des rapports financiers de fin d & apos; exercice et il n & apos; existe pas d & apos; assurance raisonnable que les états financiers établis sont véridiques et complets;
Les défauts généraux se réfèrent aux défauts majeurs susmentionnés et à d’autres défauts de contrôle.
Norme d’identification des défauts de contrôle interne dans les rapports non financiers
Les défauts du contrôle interne des rapports non financiers sont également classés en trois catégories: défauts majeurs, défauts importants et défauts généraux. Les critères quantitatifs d’évaluation des défauts de contrôle interne des rapports non financiers déterminés par la société sont les suivants:
Les pertes qui peuvent être causées ou causées par un défaut de contrôle interne se rapportent à l’état des résultats, mesuré par l’indicateur du bénéfice total.
Est considéré comme un défaut général si, seul ou en combinaison avec d’autres défauts, le montant des inexactitudes dans les états financiers est inférieur à 5% du bénéfice total; Si le bénéfice avant impôt est supérieur à 5% et inférieur à 10%, il est considéré comme un défaut important; Si le bénéfice avant impôt est supérieur à 10%, il est considéré comme un défaut important.
Les pertes qui peuvent être causées ou causées par des lacunes dans le contrôle interne et qui sont liées à la gestion des actifs sont mesurées par l’indicateur du montant total des actifs. Est considéré comme un défaut général si, seul ou en combinaison avec d’autres défauts, le montant des inexactitudes dans les états financiers est inférieur à 0,5% de l’actif total; Si plus de 0,5% de l’actif total est inférieur à 1%, il est considéré comme un défaut important; Si plus de 1% de l’actif total est considéré comme un défaut important.
Les critères qualitatifs d’évaluation des lacunes en matière de contrôle interne des rapports non financiers déterminés par la société sont les suivants:
Les défauts présentant les caractéristiques suivantes sont considérés comme des défauts majeurs:
Les activités commerciales de la société violent gravement les lois et règlements nationaux;
Le processus décisionnel de l’entreprise n’est pas scientifique et entraîne des erreurs importantes;
Les défauts importants du contrôle interne de la société n’ont pas été corrigés;
Autres circonstances ayant un impact négatif important sur la société.
Les défauts présentant les caractéristiques suivantes sont considérés comme des défauts importants:
La société a reçu des sanctions en violation des lois et réglementations nationales, mais n’a pas eu d’impact négatif sur la divulgation des rapports périodiques de la société;
Les procédures décisionnelles de l’entreprise entraînent des erreurs générales;
Les défauts importants du contrôle interne de l’entreprise n’ont pas été corrigés;
Autres circonstances ayant un impact négatif important sur l’entreprise.
Les défauts généraux désignent les défauts de contrôle autres que les défauts majeurs et les défauts importants susmentionnés.
Évaluation du contrôle interne
Portée de l’évaluation du contrôle interne
L’entreprise détermine les principales unités, les activités et les questions à inclure dans la portée de l’évaluation, ainsi que les secteurs à haut risque, conformément au principe de l’orientation vers les risques. Les principales unités incluses dans l’évaluation sont les suivantes:
1 Foshan Nationstar Optoelectronics Co.Ltd(002449) ;
2. Foshan Guoxing Semiconductor Technology Co., Ltd. (ci – après dénommée « Guoxing semiconductor»);
3. Foshan Guoxing Electronic Manufacturing Co., Ltd.;
4. Nanyang Baoli Vanadium Industry Co., Ltd.
5 Foshan Nationstar Optoelectronics Co.Ltd(002449) (Allemagne) Co., Ltd.
6. Guangdong Xinli Electronic Information Import and Export Co., Ltd.;
Le total des actifs des unités incluses dans le champ d’évaluation représente 100% du total des actifs des états financiers consolidés de la société et le total des revenus d’exploitation représente 100% du total des revenus d’exploitation des états financiers consolidés de la société; Les principales activités incluses dans le champ d’application de l’évaluation comprennent: la recherche et le développement, la fabrication et la vente de dispositifs optoélectroniques à semi – conducteurs, de dispositifs d’affichage optoélectronique, d’écrans LED, d’éclairage optoélectronique à semi – conducteurs et d’éclairage, de circuits intégrés à semi – conducteurs; Module photoélectrique; Entreprendre des travaux d’affichage photoélectrique et d’éclairage photoélectrique; Production, recherche et développement, vente de puces épitaxiques LED et de puces; Recherche et développement techniques et services de conseil technique pour les produits au vanadium; Auto – assistance et Agence pour l’importation et l’exportation de divers produits et technologies, la transformation des matériaux entrants et les activités de « trois pour un supplément », le commerce extérieur et le commerce de transit, la vente de produits chimiques, les services d’exposition, etc.
Les principales questions incluses dans le champ d’application de l’évaluation comprennent: la structure organisationnelle, la stratégie de développement, les ressources humaines, la responsabilité sociale, la culture d’entreprise, la gestion des fonds, les activités d’achat, la gestion des actifs, les activités de vente, la gestion des filiales, le contrôle des investissements étrangers, les activités de garantie, les opérations connexes, le budget global, la gestion des contrats, la divulgation de l’information, etc.; Les principaux domaines à haut risque sont la gestion des filiales, la gestion des investissements, les activités de garantie, les opérations connexes, la gestion des achats, les activités de vente, la divulgation de l’information, etc.
Les unités, les activités et les questions susmentionnées incluses dans le champ d’évaluation, ainsi que les domaines à haut risque, couvrent les principaux aspects de l’exploitation et de la gestion de l’entreprise sans omission majeure.
Contrôle interne dans les domaines à haut risque prioritaires
1. Gestion des filiales
La société a mis en place un système de gestion des filiales en nommant des administrateurs, des superviseurs et d’importants cadres supérieurs aux filiales contrôlantes; Superviser l’établissement du plan d’affaires correspondant, de la procédure de gestion des risques, du système de rapport sur les questions importantes et de la procédure d’examen, faire rapport en temps opportun sur les questions opérationnelles importantes à la personne responsable de la société et au Secrétaire du Conseil d’administration de la société, soumettre les documents importants et soumettre les questions importantes au Conseil d’administration de la société pour examen ou à l’Assemblée générale des actionnaires en stricte conformité avec les dispositions d’autorisation; Obtenir et analyser régulièrement divers rapports d’exploitation trimestriels (mensuels) des filiales; Mettre en place et améliorer le système d’évaluation du rendement des filiales contrôlées afin de renforcer le contrôle de la gestion des filiales.
Au cours de la période considérée, toutes les filiales contrôlantes peuvent exercer leurs activités conformément aux politiques établies de la société, soumettre et soumettre en temps voulu les rapports d’exploitation pertinents, les documents et les questions importants, et accepter la supervision et l’inspection irrégulières de l’audit interne.
2. Gestion des investissements
La société a formulé le système de gestion des investissements, clarifié les fonctions de l’Organisation de gestion des projets d’investissement de la société, mis en place des procédures d’approbation des décisions relatives aux projets d’investissement, amélioré les exigences de gestion en matière d’évaluation et de divulgation de l’information avant, pendant et après les projets d’investissement, normalisé efficacement le comportement d’investissement de la société, évité les risques liés à l’investissement et utilisé les fonds de manière efficace et raisonnable. L’investissement de la société respecte strictement les procédures légales et l’obligation de divulgation de l’information, respecte les principes de légalité, de prudence, de sécurité et d’efficacité, contrôle les risques d’investissement et met l’accent sur le rendement des investissements.
3. Garantie externe
Le système de gestion des garanties extérieures de la société précise que le contrôle interne des garanties extérieures doit être conforme aux principes de légalité, de prudence, d’avantages mutuels et de sécurité. Il est stipulé que la garantie externe de la société doit être gérée uniformément et que les succursales de la société ne doivent pas fournir de garantie externe. La garantie externe de la société doit être approuvée par le Conseil d’administration ou l’Assemblée générale des actionnaires de la société. Les administrateurs, le Directeur général et les autres cadres supérieurs ne doivent pas signer le contrat de garantie au nom de la société sans autorisation. L’objet de la garantie, le département fonctionnel de la gestion de la garantie, les limites de l’examen et de la résolution de la garantie, l’autorité d’examen et d’approbation et la procédure de décision, les mesures de gestion des risques de garantie, etc., sont précisés en détail.
4. Opérations entre apparentés
Dans les statuts, le règlement intérieur de l’Assemblée générale des actionnaires, le règlement intérieur de l’Assemblée des administrateurs, le système de gestion des opérations entre apparentés et d’autres documents pertinents, la société a clairement stipulé la confirmation des relations et des opérations entre apparentés, les procédures d’examen et de prise de décisions des opérations entre apparentés, la divulgation d’informations sur les opérations entre apparentés et d’autres liens, et le système spécial de prévention de l’occupation des fonds de la société par les actionnaires majoritaires et les associés a été formulé par la société. Un mécanisme à long terme a été mis en place pour empêcher les grands actionnaires d’occuper les fonds de la société. Veiller à ce que les opérations entre apparentés entre la société et les parties liées soient conformes aux règlements pertinents des organismes de réglementation et respectent les principes de bonne foi, d’équité, d’ouverture, d’impartialité et de non – atteinte aux droits et intérêts légitimes de la société et des actionnaires non liés.
5. Gestion des achats
La société a mis en place des procédures de gestion des achats, des procédures de gestion des fournisseurs, des règlements de gestion des rapprochements, des règlements de gestion des opérations d’approbation des prix et d’autres documents institutionnels, et a précisé leurs droits et responsabilités respectifs ainsi que les exigences et mesures de restriction mutuelle dans des liens tels que la demande d’achat et l’approbation, la gestion des fournisseurs, la négociation des achats, la gestion des contrats d’achat, l’acceptation à l’arrivée, les factures d’achat et les dossiers comptables pertinents, la demande de paiement, l’approbation et l’exécution
La procédure de gestion des fournisseurs normalise le mécanisme de développement, d’évaluation et de sortie des fournisseurs et assure la stabilité et l’efficacité de la chaîne d’approvisionnement. Les procédures normalisées de passation des marchés peuvent efficacement éviter les risques juridiques et commerciaux. L’entreprise a mis en place un mécanisme strict d’approbation et de suivi des achats et des paiements anticipés et a mis en place un contrôle adéquat du processus d’achat. La détermination des fournisseurs et des prix des biens par comparaison de prix ou par voie d’appel d’offres pour l’achat de produits ou de services suffisamment concurrentiels sur le marché; En ce qui concerne l’achat d’articles sous – concurrentiels, le coût d’achat peut être efficacement contrôlé en établissant une relation mutuellement avantageuse de coopération à long terme avec les fournisseurs. Les traces de contrôle des noeuds clés des processus pertinents sont claires et complètes.
La phase d’achat interne de l’entreprise est effectuée conjointement par les services des ventes, de la recherche et du développement, de la production, de la qualité et des achats. De la demande d’achat à la commande réelle, la demande de vente, la vérification du rendement des matières premières et la confirmation de la qualité doivent être associées, et le processus de production doit être résumé.
