Code du titre: China Railway Prefabricated Construction Co.Ltd(300374) titre abrégé: China Railway Prefabricated Construction Co.Ltd(300374)
China Railway Prefabricated Construction Co.Ltd(300374)
Annonce concernant la provision pour pertes de crédit et de dépréciation d’actifs de la société en 2021 la société et tous les membres du Conseil d’administration garantissent que le contenu de la divulgation d’informations est vrai, exact et complet et qu’il n’y a pas de faux documents, de déclarations trompeuses ou d’omissions importantes.
Appelé le 23 mars 2022 par China Railway Prefabricated Construction Co.Ltd(300374)
La quatrième réunion du quatrième Conseil d’administration et la troisième réunion du quatrième Conseil des autorités de surveillance ont eu lieu et la proposition de retrait des pertes de crédit et de dépréciation des actifs en 2021 a été examinée et adoptée. Conformément aux exigences du fonctionnement normalisé des sociétés cotées au Gem de la Bourse de Shenzhen, des lignes directrices sur l’autoréglementation des sociétés cotées au Gem de la Bourse de Shenzhen no 1 – gestion des affaires et des conventions comptables des sociétés, et sur la base du principe de prudence, il est plus vrai et plus précis.
Il reflète fidèlement la situation de l’actif et la situation financière de la compagnie au 31 décembre 2021 et est comptabilisé et retiré pour l’année 2021.
La perte de valeur du crédit et la perte de valeur des actifs s’élèvent au total à 9170531986 RMB.
Résumé de la perte de crédit et de la perte de valeur des actifs
Raisons de la dépréciation du crédit et de la dépréciation des actifs
Conformément aux normes comptables pour les entreprises et à d’autres dispositions pertinentes, refléter fidèlement et fidèlement la société jusqu’en 2021.
Situation financière au 31 décembre, créances de la société au 31 décembre 2021 dans le cadre des états consolidés
Les éléments d’actif, les actifs contractuels, les stocks et les immobilisations ont fait l’objet d’un test de dépréciation. Selon le test de dépréciation, certains actifs présentent certains signes de dépréciation. Sur la base du principe de prudence, la société comptabilise la perte de valeur de crédit et la perte de valeur des actifs connexes présentant des signes de dépréciation.
État détaillé de la provision pour pertes de valeur sur créances et pertes de valeur sur actifs
Unit é monétaire: RMB
Montant cumulé des éléments de catégorie au cours de la période en cours
Perte de valeur des billets à recevoir – 61 117,23 perte de valeur du crédit (perte exprimée par “-“)
Perte de valeur sur créances – remplir le formulaire 6176712774)
Perte de valeur sur autres créances – 1 256257,04
Total partiel – 63 084502,01
Perte de valeur des actifs contractuels – 710763970
Perte de valeur des actifs (perte exprimée par “-” – perte de prix à la baisse des stocks – 1900357388)
Perte de valeur des immobilisations – 2 476646,02
Pertes de valeur sur autres actifs non courants – 32 958,25
Total partiel – 28 620817,85
Total – 9170531986
Norme de comptabilisation et méthode de comptabilisation des pertes de valeur sur créances et des pertes de valeur sur actifs
1. Base de calcul et méthode de calcul de la perte de valeur du crédit
La société comptabilise la dépréciation des instruments financiers sur la base des pertes de crédit anticipées et confirme les provisions pour pertes. La perte de crédit anticipée est la moyenne pondérée des pertes de crédit sur les instruments financiers pondérée par le risque de défaut. La perte de crédit correspond à la différence entre tous les flux de trésorerie contractuels à recevoir en vertu du contrat et tous les flux de trésorerie attendus, actualisés au taux d’intérêt effectif initial, c’est – à – dire la valeur actuelle de tous les déficits de trésorerie.
Sur la base du jugement de la direction, la société doit analyser et retirer la provision pour créances irrécouvrables un par un pour les créances présentant des caractéristiques de risque de crédit sensiblement différentes. En plus des créances identifiées individuellement, les créances sont divisées en plusieurs combinaisons en fonction des caractéristiques de risque de crédit et les pertes de crédit anticipées sont calculées sur la base de combinaisons.
Identification individuelle
À la date de clôture du bilan, lorsque le risque de comptabilisation des créances d’un seul élément est significativement plus élevé que celui de la comptabilisation combinée, la méthode de comptabilisation unique est choisie pour la provision pour créances irrécouvrables constituée à partir des créances.
Retrait par combinaison
Selon les caractéristiques du risque de crédit, la société divise les factures à recevoir, les comptes débiteurs, les autres comptes débiteurs et les comptes créditeurs à long terme en plusieurs combinaisons, et calcule les pertes de crédit prévues sur la base de la combinaison.
En ce qui concerne les billets à recevoir et les comptes débiteurs, la compagnie mesure la provision pour pertes sur la base des pertes de crédit prévues tout au long de la durée, qu’il y ait ou non des éléments de financement importants.
Lorsque les notes à recevoir et les comptes débiteurs individuels ne sont pas en mesure d’obtenir des renseignements sur l’évaluation de la perte de crédit prévue à un coût raisonnable, la compagnie divise les notes à recevoir et les comptes débiteurs en plusieurs combinaisons en fonction des caractéristiques du risque de crédit.
En ce qui concerne les comptes débiteurs divisés en portefeuilles, la compagnie doit préparer un tableau comparatif du vieillissement des comptes débiteurs et du taux de perte de crédit prévu pour l’ensemble de la durée, en se référant à l’expérience historique en matière de perte de crédit et en combinant la situation actuelle et les prévisions de la situation économique future, afin de calculer la perte de crédit prévue. La base de détermination du portefeuille de créances est la suivante:
Portefeuille des comptes débiteurs 1: comptes débiteurs des entreprises centrales clientes
Combinaison de créances 2: créances sur les clients dans le cadre de la consolidation de China Railway Engineering Group Co., Ltd.
Portefeuille des comptes débiteurs 3: comptes débiteurs des administrations locales et des entreprises publiques locales
Combinaison de créances 4: créances sur China National Railway Group Co., Ltd.
Portefeuille des comptes débiteurs 5: comptes débiteurs des entreprises clientes à l’étranger
Portefeuille de créances 6: créances sur d’autres clients
En ce qui concerne les billets à recevoir divisés en portefeuilles, la compagnie calcule la perte de crédit prévue en se référant à l’expérience historique de la perte de crédit et en combinant la situation actuelle avec les prévisions de la situation économique future, en utilisant l’exposition au risque de défaut et le taux de perte de crédit prévu pour L’ensemble de la durée.
La combinaison est déterminée sur la base suivante:
Portefeuille de factures à recevoir 1: acceptation commerciale
Portefeuille de factures à recevoir 2: acceptation bancaire
Lorsque les autres créances individuelles et les créances à long terme ne sont pas en mesure d’obtenir des informations sur l’évaluation des pertes de crédit prévues à un coût raisonnable, la société divise les autres créances et les créances à long terme en plusieurs combinaisons en fonction des caractéristiques du risque de crédit et calcule les pertes de crédit prévues sur une base combinée. La combinaison est déterminée sur la base suivante:
Portefeuille des autres créances 1: Dépôts et dépôts à recevoir
Autres créances 2: avances à recevoir
Autres créances 3: autres créances
Combinaison de créances à long terme 1: créances sur des projets et créances sur des baux
Portefeuille de créances à long terme 2: autres créances
En ce qui concerne les créances à long terme sur des projets et des contrats de location, la compagnie calcule les pertes de crédit prévues en se référant à l’expérience historique en matière de pertes de crédit et en combinant les conditions actuelles et les prévisions des conditions économiques futures avec l’exposition au risque de défaut et le taux de perte de crédit prévu pour l’ensemble de la durée. Les autres créances et créances à long terme, autres que les créances locatives, qui sont divisées en portefeuilles, sont calculées en fonction de l’exposition au risque de défaut et du taux de perte de crédit prévu pour les 12 prochains mois ou pour l’ensemble de la durée.
2. Base de calcul et méthode de calcul de la perte de valeur des actifs
Les actifs contractuels sont amortis selon la méthode de la perte de crédit anticipée. Qu’il s’agisse ou non d’éléments financiers importants, la compagnie mesure sa provision pour pertes à la date de clôture du bilan en fonction du montant de la perte de crédit prévue pour l’ensemble de la durée. Si la perte de crédit prévue est supérieure à la valeur comptable de la provision pour dépréciation des actifs contractuels actuels, La différence est comptabilisée comme perte de valeur et, inversement, comme gain de valeur. En cas de perte de valeur réelle, les actifs contractuels concernés ne peuvent être recouvrés et sont passés par profits et pertes après approbation.
La provision pour dépréciation des stocks est calculée et retirée selon la méthode de mesure du coût et de la valeur de réalisation nette, la valeur la plus faible étant retenue. Lorsque la valeur de réalisation nette est inférieure au coût, les réserves de prix à la baisse des stocks sont retirées. Pour les stocks en grande quantité et à faible prix unitaire, les réserves de prix à la baisse des stocks sont constituées par catégorie d’inventaire; Les réserves de prix à la baisse des autres stocks sont retirées en fonction de la différence entre le coût d’un seul élément d’inventaire et sa valeur de réalisation nette. Après le retrait des réserves de prix à la baisse des stocks, si les facteurs d’influence de la dépréciation précédente de la valeur des stocks ont disparu, ce qui fait que la valeur de réalisation nette des stocks est supérieure à leur valeur comptable, elle est inversée dans le montant des réserves de prix à la baisse des stocks initialement retirées et le montant inversé est inclus dans le résultat courant. La valeur de réalisation nette est le montant du prix de vente estimatif de l’inventaire, moins les coûts estimatifs à engager jusqu’à l’achèvement, les frais de vente estimatifs et les taxes connexes, dans le cadre des activités quotidiennes. La valeur de réalisation nette des stocks est déterminée sur la base de preuves concluantes obtenues, compte tenu de l’objet de la détention des stocks et de l’incidence des événements postérieurs à la date de clôture du bilan.
Conformément aux dispositions des normes comptables pour les entreprises commerciales No 4 – immobilisations et des normes comptables pour les entreprises commerciales no 8 – dépréciation des actifs, la société a effectué un test de dépréciation des immobilisations de l’usine de Kashgar au cours de la période considérée et a estimé qu’il y avait certains signes de dépréciation de certains actifs. Sur la base des résultats de l’évaluation, la société comptabilise et déprécie les immobilisations présentant des signes de dépréciation sur la base du principe de prudence.
Incidence des pertes de crédit et de dépréciation des actifs sur la situation financière de la société
La perte totale de crédit et de dépréciation des actifs de cette provision est de 9170531986 RMB, ce qui réduira le bénéfice net de 7112434708 RMB dans les états financiers consolidés de 2021 de la société et, par conséquent, les capitaux propres du propriétaire de 7112434708 RMB à la fin de 2021 de la société.
Explication raisonnable de la perte de crédit et de dépréciation des actifs
La provision pour pertes de valeur de crédit et pertes de valeur d’actifs de la société est conforme aux normes comptables pour les entreprises commerciales et aux conventions comptables pertinentes de la société, reflète le principe de prudence comptable et est conforme à la situation réelle de la société. La provision pour pertes de valeur de crédit et pertes de valeur d’actifs reflète plus fidèlement la situation financière, la valeur des actifs et les résultats d’exploitation de la société au 31 décembre 2021, ce qui rend l’information comptable de la société plus raisonnable.
Procédure de prise de décisions pour la provision pour dépréciation
La provision pour dépréciation a été examinée et approuvée à la quatrième réunion du quatrième Conseil d’administration et à la troisième réunion du quatrième Conseil des autorités de surveillance de la société. Les administrateurs indépendants de la société ont exprimé des opinions indépendantes clairement convenues sur cette question et ont accepté de retirer cette provision pour pertes de valeur de crédit et dépréciation d’actifs. Conformément aux règles de cotation des actions des sociétés cotées au GEM, au fonctionnement normalisé du GEM, aux lignes directrices sur l’autoréglementation des sociétés cotées au Gem de la Bourse de Shenzhen no 1 – gestion des affaires et aux statuts, il n’est pas nécessaire de soumettre la provision pour dépréciation des actifs à l’Assemblée générale des actionnaires pour examen.
Avis indépendants des administrateurs indépendants sur la provision pour pertes de crédit et de dépréciation des actifs
Les administrateurs indépendants ont émis des avis indépendants sur la provision pour pertes de crédit et de dépréciation d’actifs de la société en 2021. Ils ont estimé que la provision pour pertes de crédit et de dépréciation d’actifs de la société était fondée sur le principe de prudence comptable et le principe de cohérence, qu’elle était conforme aux normes comptables pour les entreprises commerciales et à d’autres dispositions pertinentes et à la situation réelle des actifs de la société, qu’elle reflétait fidèlement la situation des actifs de la société et qu’elle était utile pour fournir aux investisseurs des informations comptables plus véridiques et plus fiables. Il ne porte pas atteinte aux intérêts de la société et des actionnaires minoritaires. Après la provision pour pertes de crédit et de valeur des actifs, la compagnie peut refléter plus fidèlement la situation financière de la compagnie et accepter la provision pour pertes de crédit et de valeur des actifs.
Avis du Conseil des autorités de surveillance sur la provision pour pertes de crédit et de valeur des actifs
Le Conseil des autorités de surveillance de la société estime que les procédures de prise de décisions relatives à la provision pour pertes de crédit et de valeur des actifs sont conformes aux normes comptables pour les entreprises commerciales et aux dispositions pertinentes des conventions comptables et des estimations comptables de la société, qu’elles peuvent refléter fidèlement l’état des actifs de La société, qu’elles sont conformes aux intérêts de la société et de tous les actionnaires et qu’elles ne portent pas atteinte aux droits et intérêts légitimes de la société et des petits et moyens actionnaires, et approuve le plan de la société concernant la provision pour pertes de crédit et de valeur des actifs.
Documents à consulter
1. Résolution adoptée à la quatrième réunion du quatrième Conseil d’administration;
2. Opinions indépendantes des administrateurs indépendants sur les questions pertinentes de la quatrième réunion du quatrième Conseil d’administration; 3. Résolution de la troisième réunion du quatrième Conseil des autorités de surveillance. Avis est par les présentes donné.
China Railway Prefabricated Construction Co.Ltd(300374) Conseil d’administration 24 mars 2022
