Jiangsu Hongde Special Parts Co., Ltd.
Rapport d & apos; audit
Hxsz (2021) No Hunan Zhenghong Science And Technology Develop Co.Ltd(000702)
Table des matières
Rapport d’audit 1 – 5 II. États financiers vérifiés et notes
1. Bilan consolidé et de la société 6 – 9 2. Résultat consolidé et de la société 10 – 11 3. Flux de trésorerie consolidés et de la société 12 – 13 4. État consolidé et de la variation des capitaux propres des actionnaires de la société 14 – 21 5. Notes aux états financiers 22 – 144 et Xin Certified Public Accountants (Special General partnership)
6 septembre 2021
Report Body of Jiangsu Hongde Special Parts Co., Ltd.
Rapport d & apos; audit
Tous les actionnaires de Jiangsu Hongde Special Parts Co., Ltd. Hxsz (2021) No Hunan Zhenghong Science And Technology Develop Co.Ltd(000702) :
I. opinion des commissaires aux comptes
Nous avons vérifié les états financiers de Jiangsu Hongde Special Parts Co., Ltd. (ci – après appelée « hongde»), y compris le bilan consolidé et le bilan de la société au 30 juin 2021, au 31 décembre 2020, au 31 décembre 2019 et au 31 décembre 2018, le compte de résultat consolidé et le compte de flux de trésorerie consolidé et de la société pour les années de janvier à juin 2021, 2020, 2019 et 2018. État consolidé des variations des capitaux propres des actionnaires de la société et notes afférentes aux états financiers.
À notre avis, les états financiers ci – joints ont été préparés conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales à tous les égards importants et reflètent fidèlement la situation financière consolidée et la situation financière de Hongde au 30 juin 2021, au 31 décembre 2020, au 31 décembre 2019 et au 31 décembre 2018, ainsi que les résultats d’exploitation consolidés et les flux de trésorerie consolidés et de la société de janvier à juin 2021, 2020, 2019 et 2018.
Base de l’opinion d’audit
Nous avons effectué notre vérification conformément aux normes de vérification des comptables publics certifiés chinois. Nos responsabilités en vertu de ces normes sont précisées dans la Section du rapport de vérification intitulée « responsabilité de l’ACP à l’égard de la vérification des états financiers ». Conformément au Code d’éthique professionnelle des comptables publics certifiés chinois, nous sommes indépendants de Hongde et nous assumons d’autres responsabilités en matière d’éthique professionnelle. Nous croyons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.
Principales questions d’audit
Les principales questions de vérification sont celles que nous jugeons les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours, selon notre jugement professionnel. Ces questions doivent être examinées dans le contexte de la vérification de l’ensemble des états financiers et de la formulation d’une opinion, et nous ne formulons pas d’opinion distincte sur ces questions. Nous avons déterminé que les principales questions de vérification qui doivent être communiquées dans le rapport de vérification sont les suivantes:
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Comptabilisation des recettes provenant des activités principales
1. Description de l’événement
Comme indiqué dans les notes V et 33 des états financiers, les recettes de vente des principales entreprises de Hongde pour les années de janvier à juin 2021, 2020, 2019 et 2018 sont respectivement de 35217400201 Yuan, 66439313647 Yuan, 60446960453 yuan et 48559403391 yuan. Les recettes de vente à l’exportation sont respectivement de 104785 328,16 Yuan, 156546 535,26 Yuan, 264142 297,14 yuan et 185587 130,45 yuan. Étant donné que les revenus des principales entreprises de Hongde augmentent d’année en année et qu’il existe de nombreux types de produits de vente, il peut y avoir un risque que les revenus de vente ne soient pas correctement déclarés au cours de la période appropriée.
2. Réponse de la vérification
Nous comprenons l’efficacité de la conception et du fonctionnement des contrôles internes liés à l’évaluation de la direction en ce qui concerne la comptabilisation des recettes; Vérifier les documents originaux liés à la confirmation des recettes, y compris les contrats de vente, les commandes, les documents d’émission, les factures de vente, les déclarations en douane, les relevés des clients, les documents de signature, etc.; Vérifier les données statistiques sur les flux bancaires et les importations et exportations douanières; Sélectionnez l’échantillon pour exécuter le programme de certificat; Effectuer des visites sur place et des entrevues vidéo avec des clients clés à l’extérieur de la Chine; Analyser et évaluer les principaux risques liés à la comptabilisation des recettes de vente de produits et au moment du transfert de la rémunération, puis vérifier si la comptabilisation des recettes est conforme aux conventions comptables divulguées; Effectuer un test de clôture des revenus comptabilisés avant et après la date de clôture du bilan et vérifier si les revenus comptabilisés sont comptabilisés dans l’exercice comptable approprié.
Comptabilisation de la valeur des stocks et provision pour dépréciation
1. Description de l’événement
Comme le montrent les notes V et 8 des états financiers, au 30 juin 2021, au 31 décembre 2020, au 31 décembre 2019 et au 31 décembre 2018, la valeur comptable des stocks d’actions Hongde était respectivement de 127873 002,09 RMB, 111956 413,55 RMB, 111101 136,58 RMB et 100704 250,92 RMB, représentant respectivement 15,66%, 14,64%, 15,29% et 15,56% du total des actifs à la fin de la période. Étant donné que la valeur comptable des stocks représente une proportion relativement élevée de l’actif total et qu’il peut y avoir un risque important d’inexactitude, nous considérons l’existence, l’évaluation et l’exactitude de la répartition des stocks d’actions Hongde comme des questions clés de vérification.
Entre – temps, au 30 juin 2021, au 31 décembre 2020, au 31 décembre 2019 et au 31 décembre 2018, les réserves de prix à la baisse des stocks s’élevaient respectivement à 1 769646,29 Yuan, 1 936377,35 Yuan, 3 285778,49 yuan et 3 463947,96 yuan.
Les produits de l’entreprise sont principalement des produits personnalisés, il n’y a pas d’applicabilité universelle, de sorte que l’exécution et l’annulation des commandes ont une incidence directe sur la réalisation de la valeur des stocks de l’entreprise. La direction de l’entreprise effectue une analyse de correspondance des commandes pour les stocks à chaque date de clôture du bilan afin de confirmer si les stocks sont stockés.
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Les réserves de prix à la baisse des stocks sont constituées sur la base des indications de dépréciation et de la partie de la valeur comptable supérieure à la valeur de réalisation nette. La direction détermine la valeur de réalisation nette des stocks en fonction de la valeur actuelle ou de la juste valeur des flux de trésorerie futurs estimés des actifs, moins les frais de cession, la plus élevée des deux valeurs étant retenue. Étant donné qu’il existe des incertitudes quant aux flux de trésorerie futurs prévus et à la valeur de réalisation nette estimative des stocks, ainsi qu’au jugement important de la direction, nous avons déterminé que la provision pour dépréciation des stocks de Hongde était un élément clé de la vérification.
2. Réponse de la vérification
Exactitude de l’existence, de l’évaluation et de la répartition des stocks
Effectuer un inventaire physique des stocks, obtenir des preuves de la quantité et de l’état des stocks et confirmer l’efficacité des contrôles internes; Vérifier si les pièces justificatives originales des stocks ajoutés à chaque période sont complètes, comme les commandes de vente, les plans de production, les dossiers de processus de production, les demandes d’achat de matériel, les documents de paiement, etc., vérifier la comptabilité analytique et confirmer si les prix des stocks et la répartition des coûts sont corrects; Obtenir les détails des produits de retour et de remplacement, comprendre et examiner les raisons du retour et du remplacement et le processus d’approbation, et confirmer l’exactitude du traitement comptable du retour et du remplacement; Effectuer un test de clôture pour la réception et l’expédition des stocks comptabilisés avant et après la date de clôture du bilan afin de vérifier si la comptabilisation des stocks est incluse dans l’exercice comptable correct.
Provision pour dépréciation des stocks
Le contrôle interne de la réserve de prix à la baisse des stocks de Hongde a été évalué et testé. Communiquer pleinement avec la direction de l’entreprise sur les questions ayant une incidence sur la dépréciation des actifs afin de déterminer s’il existe des signes de dépréciation des actifs; Obtenir les données pertinentes de la direction pour déterminer l’existence d’une dépréciation des actifs; Vérifier les stocks pertinents sur place; La méthode de calcul et le processus de calcul de la valeur de réalisation nette des stocks ont été examinés. Responsabilité de la direction et de la direction à l’égard des états financiers
La direction de Hongde Co., Ltd. (ci – après dénommée la direction) est chargée d’établir les états financiers conformément aux normes comptables pour les entreprises afin d’obtenir une image fidèle et de concevoir, d’exécuter et de maintenir le contrôle interne nécessaire pour s’assurer que les états financiers ne comportent pas d’inexactitudes importantes dues à La fraude ou à l’erreur.
Lors de la préparation des états financiers, la direction est responsable de l’évaluation de la capacité d’exploitation continue des actions de Hongde, de la divulgation des questions liées à l’exploitation continue, le cas échéant, et de l’application de l’hypothèse d’exploitation continue, à moins qu’elle n’ait l’intention de liquider les actions de Hongde, de mettre fin à l’exploitation ou qu’il n’y ait pas d’autre option réaliste.
Le niveau de gouvernance des actions Hongde (ci – après dénommé « niveau de gouvernance») est chargé de superviser le processus d’information financière des actions Hongde.
Responsabilité de l’ACP en matière de vérification des états financiers
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Notre objectif est d’obtenir une assurance raisonnable que les états financiers dans leur ensemble sont exempts d’inexactitudes importantes, qu’elles soient dues à la fraude ou à l’erreur, et de publier un rapport de vérification contenant une opinion de vérification. Une assurance raisonnable est un niveau élevé d’assurance, mais elle ne garantit pas que les audits effectués conformément aux normes d’audit peuvent toujours détecter une inexactitude importante lorsqu’elle existe. L’inexactitude peut être causée par des fraudes ou des erreurs et est généralement considérée comme importante lorsqu’il est raisonnable de s’attendre à ce que l’inexactitude, individuellement ou collectivement, affecte les décisions économiques prises par les utilisateurs des états financiers sur la base des états financiers.
Nous faisons preuve de jugement professionnel et maintenons le scepticisme professionnel dans l’exécution de notre vérification conformément aux normes de vérification. En même temps, nous effectuons les tâches suivantes:
Identifier et évaluer les risques d’inexactitudes importantes des états financiers dues à la fraude ou à l’erreur, concevoir et mettre en œuvre des procédures d’audit pour y faire face et obtenir des éléments probants suffisants et appropriés comme base de l’opinion d’audit. Étant donné que la fraude peut impliquer une collusion, une falsification, une omission intentionnelle, une fausse déclaration ou une dérogation au contrôle interne, le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à la fraude est plus élevé que le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à l’erreur.
Comprendre les contrôles internes liés à l’audit afin de concevoir des procédures d’audit appropriées, mais non pour exprimer une opinion sur l’efficacité des contrôles internes.
Évaluer la pertinence des conventions comptables choisies par la direction et le caractère raisonnable des estimations comptables et des informations connexes.
Tirer des conclusions sur la pertinence de l’utilisation par la direction de l’hypothèse de continuité des opérations. Entre – temps, sur la base des éléments probants obtenus, il est conclu qu’il existe une incertitude importante quant à la question ou à la situation qui pourrait soulever des doutes importants quant à la capacité d’exploitation continue des actions Hongde. Si nous concluons à l’existence d’une incertitude importante, les normes de vérification nous obligent à porter les informations pertinentes contenues dans les états financiers à l’attention des utilisateurs des états financiers dans nos rapports de vérification; Si la divulgation n’est pas suffisante, nous devrions émettre une opinion sans réserve. Nos conclusions sont fondées sur l’information disponible à la date du rapport de vérification. Toutefois, des événements ou des circonstances futurs peuvent entraîner la non – poursuite de l’exploitation des actions Hongde.
Évaluer la présentation générale, la structure et le contenu des états financiers et déterminer si les états financiers reflètent fidèlement les opérations et les événements pertinents.
Obtenir des éléments probants suffisants et appropriés concernant les informations financières des entités ou des activités commerciales dans les actions de Hongde afin d’exprimer une opinion d’audit sur les états financiers. Nous sommes responsables de la direction, de la supervision et de l’exécution de la vérification de groupe et nous assumons l’entière responsabilité de l’opinion de la vérification. Nous communiquons avec les responsables de la gouvernance sur des questions telles que la portée prévue de la vérification, le calendrier et les principales constatations de la vérification, y compris les lacunes en matière de contrôle interne que nous avons relevées au cours de la vérification et qui sont préoccupantes.
Nous fournissons également à la direction une déclaration indiquant que les exigences éthiques liées à l’indépendance ont été respectées et nous communiquons avec la direction les possibilités
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Toutes les relations et autres questions raisonnablement considérées comme affectant notre indépendance, ainsi que les précautions pertinentes, le cas échéant.
De toutes les questions qui ont été approuvées par le Groupe de la gouvernance, nous avons déterminé celles qui sont les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours et qui constituent donc les principales questions de vérification. Nous décrivons ces questions dans notre rapport de vérification, à moins que les lois et règlements n’interdisent
