Great Wall International Acg Co.Ltd(000835) rapport d’auto – évaluation du contrôle interne en 2021
Great Wall International Acg Co.Ltd(000835)
Rapport d’auto – évaluation du contrôle interne en 2021
23 mars 2022
Great Wall International Acg Co.Ltd(000835) tous les actionnaires:
Conformément aux spécifications de base pour le contrôle interne de l’entreprise (ci – après dénommées « spécifications de base»), aux lignes directrices pour l’application du contrôle interne de l’entreprise (ci – après dénommées « lignes directrices pour l’application») et aux lignes directrices pour l’évaluation du contrôle interne de l’entreprise (ci – après dénommées « lignes directrices pour l’évaluation») ainsi qu’aux autres exigences réglementaires en matière de contrôle interne (ci – après dénommées « système normalisé de contrôle interne de l’entreprise» En combinaison avec le système de gestion du contrôle des risques de Great Wall International Acg Co.Ltd(000835)
I. déclarations importantes
Il incombe au Conseil d’administration de la société d’établir, d’améliorer et de mettre en œuvre efficacement le contrôle interne, d’évaluer son efficacité et de divulguer fidèlement le rapport d’auto – évaluation du contrôle interne conformément aux dispositions du système normalisé de contrôle interne de la société. Le Conseil des autorités de surveillance supervise l’établissement et la mise en œuvre du contrôle interne par le Conseil d’administration. La direction est responsable de l’Organisation et de la direction du fonctionnement quotidien du contrôle interne de l’entreprise. Le Conseil d’administration, le Conseil des autorités de surveillance, les administrateurs, les autorités de surveillance et les cadres supérieurs de la société garantissent qu’il n’y a pas de faux documents, de déclarations trompeuses ou d’omissions importantes dans le contenu du rapport et assument des responsabilités juridiques individuelles et conjointes pour l’authenticité, l’exactitude et L’exhaustivité du contenu du rapport.
L’objectif du contrôle interne de l’entreprise est d’assurer raisonnablement la conformité juridique de l’exploitation et de la gestion, la sécurité des actifs, l’authenticité et l’intégrité des rapports financiers et des informations pertinentes, d’améliorer l’efficacité et l’effet de l’exploitation et de promouvoir la réalisation de la stratégie de développement. En raison des limites inhérentes au contrôle interne, seules des garanties raisonnables peuvent être fournies pour atteindre les objectifs susmentionnés. En outre, étant donné que l’évolution de la situation peut entraîner des contrôles internes inappropriés ou une réduction du degré de conformité aux politiques et procédures de contrôle, il existe un certain risque que l’efficacité future des contrôles internes soit déduite des résultats de l’évaluation des contrôles internes.
Conclusions de l’évaluation du contrôle interne
Au 31 décembre 2021, la compagnie n’a pas maintenu un contrôle interne efficace en matière d’information financière à tous les égards importants conformément aux spécifications de base pour le contrôle interne des entreprises et aux règlements connexes en raison des lacunes importantes suivantes et de leur incidence sur la réalisation des objectifs de contrôle:
Il existe des lacunes importantes dans le rapprochement et le recouvrement des comptes débiteurs.
Shanghai Tianrui Economic and Trade Co., Ltd. (une filiale importante de Great Wall animation, ci – après dénommée « Shanghai tianrui») effectue régulièrement des rapprochements avec les supermarchés et d’autres clients et collecte des fonds. Shanghai Tianrui n’a pas de rapprochement et de recouvrement avec le supermarché au cours de l’année en cours. En raison de l’absence de rapprochement et de recouvrement en temps opportun, certains comptes débiteurs de Shanghai Tianrui ne peuvent toujours pas être recouvrés au – delà de la période de crédit, ce qui a également une incidence sur l’exactitude du solde de clôture des comptes débiteurs de Shanghai Tianrui. Le contrôle interne de Shanghai Tianrui Economic and Trade Co., Ltd. En matière de rapprochement et de recouvrement des comptes débiteurs présente de graves lacunes.
Il existe des lacunes importantes dans l’inventaire et le contrôle comptable.
Le système de gestion des stocks de Shanghai Tianrui Economic and Trade Co., Ltd. Stipule que « chaque année, à la fin du mois de mars, juin, septembre et décembre, le gestionnaire d’entreprise ou le chef d’entreprise de chaque district organise un inventaire attentif de toutes les marchandises dans l’entrepôt. Après chaque inventaire, Les données d’inventaire sont immédiatement retournées à l’entreprise, et les employés de l’entreprise comparent et vérifient les données retournées avec le compte d’inventaire». Shanghai Tianrui Economic and Trade Co., Ltd. N’a fourni que les documents d’inventaire à la fin de septembre 2021, et il y a une grande différence entre le montant réel de l’inventaire, le montant comptable financier et le montant de l’inventaire de la compagnie, de sorte que la compagnie n’a pas ajusté de façon cohérente en fonction de la situation réelle. Il existe de graves lacunes dans le contrôle interne de Shanghai Tianrui Economic and Trade Co., Ltd. En ce qui concerne l’inventaire et la vérification comptable.
(Ⅲ) Il y a des défauts majeurs dans la gestion de certains sceaux
Great Wall animation et une partie de sa filiale Seal Management ont perdu le contrôle en 2019 et ont continué à perdre le contrôle en 2021. Le contrôle interne de l’entreprise en matière de gestion des scellés présente des lacunes importantes.
Il y a des défauts majeurs dans la gestion de certaines filiales
Les filiales de Great Wall animation qui opèrent dans d’autres régions présentent des défauts majeurs des points i) à III) ci – dessus. Great Wall animation a des défauts majeurs dans le contrôle interne de la gestion des filiales.
Il n’y a pas eu de changement important dans le contrôle interne entre la date de référence du rapport d’auto – évaluation du contrôle interne et la date d’émission du rapport d’auto – évaluation du contrôle interne qui a eu une incidence importante sur les conclusions de l’évaluation du contrôle interne.
Évaluation du contrôle interne
Portée de l’évaluation du contrôle interne
L’entreprise détermine les principales unités, les activités et les questions à inclure dans la portée de l’évaluation, ainsi que les secteurs à haut risque, conformément au principe de l’orientation vers les risques.
Les unités incluses dans le champ d’évaluation comprennent le siège social et les filiales de la société. Le total des actifs des unités incluses dans le champ d’évaluation représente 100% du total des actifs des états financiers consolidés de la société et le total des revenus d’exploitation représente 100% du total des revenus d’exploitation des états financiers consolidés. Les principales activités et questions incluses dans le champ d’application de l’évaluation comprennent: la gouvernance d’entreprise, l’information et la communication, la stratégie et la planification, la gestion budgétaire globale, la gestion des ressources humaines, la gestion financière, la gestion des investissements, la gestion des achats, la gestion des actifs, la Gestion des affaires, la gestion administrative globale, la gestion des systèmes d’information, la supervision interne, la gestion de la production, la gestion des ventes, etc.; Les principaux domaines à risque élevé sont les suivants: le contrôle interne dans les dix principaux domaines à risque, tels que le risque de politique macroéconomique, le risque de macro – économie, le risque de demande du marché, le risque de concurrence sur le marché, le risque de fluctuation des prix, le risque de planification stratégique, Le risque de production de sécurité, le risque de contrôle de la chaîne d’approvisionnement, le risque d’échelle du marché et le risque de décision stratégique.
Les unités, les activités et les questions susmentionnées incluses dans le champ d’évaluation, ainsi que les domaines à haut risque, couvrent les principaux aspects de l’exploitation et de la gestion de l’entreprise sans omission majeure.
Base d’évaluation du contrôle interne et norme d’identification des défauts de contrôle interne
L’entreprise organise l’évaluation du contrôle interne conformément au système normalisé de contrôle interne de l’entreprise et aux mesures de gestion pour l’évaluation du contrôle interne.
Le Conseil d’administration de la société établit une distinction entre le contrôle interne des rapports financiers et le contrôle interne des rapports non financiers en fonction des exigences du système de normes de contrôle interne de la société en matière de reconnaissance des défauts majeurs, des défauts importants et des défauts généraux, ainsi que de facteurs tels que l’échelle de La société, les caractéristiques de l’industrie, l’appétit de risque et la tolérance au risque. Il a étudié et déterminé les normes spécifiques de reconnaissance des défauts de contrôle interne applicables à la société, qui sont conformes aux années précédentes. Les critères d’identification des défauts de contrôle interne déterminés par la société sont les suivants:
1. Critères d’identification des défauts de contrôle interne dans les rapports financiers
Les normes quantitatives d’évaluation des défauts de contrôle interne des rapports financiers déterminées par la société sont les suivantes:
Importance
Défauts généraux défauts importants défauts majeurs
Inexactitude ＜ 5% du bénéfice total ou 100 inexactitude ≥ 5% du bénéfice total potentiel ou 1 million de yuan RMB ≤ inexactitude ＜ 10% du bénéfice total ou 10% ou 2 millions de yuan RMB
Inexactitude ＜ 0,5% du total des actifs ou inexactitude ≥ inexactitude potentielle ＜ 0,5% du total des actifs ou 3,5 millions de RMB 3,5 millions de RMB ≤ inexactitude ＜ 1% des actifs ou 1% du total des 7 millions de RMB ou 7 millions de RMB
0,5% du revenu d’exploitation ou fausse déclaration ≥ revenu d’exploitation fausse déclaration potentielle du revenu d’exploitation ＜ 7 millions de RMB du revenu d’exploitation ≤ fausse déclaration ＜ 1% du revenu d’exploitation ou 14 millions de 0,5% du revenu d’exploitation ou 1% du revenu de 7 millions de RMB ou 14 millions de RMB
Yuan
Inexactitude potentielle des capitaux propres du propriétaire 0,5% des capitaux propres du propriétaire ou inexactitude ≥ 0,5% des capitaux propres du propriétaire ou 2,5 millions de RMB 2,5 millions de RMB ≤ inexactitude 1% des capitaux propres du propriétaire ou 1% des capitaux propres de 5 millions de RMB ou 5 millions de RMB
Yuan
Les critères qualitatifs d’évaluation des défauts de contrôle interne des rapports financiers déterminés par la société sont les suivants:
Défaut majeur: il s’agit d’une combinaison d’un ou de plusieurs défauts de contrôle qui font que l’entreprise s’écarte gravement de l’objectif de contrôle.
Dans les cas suivants, il est considéré comme un défaut majeur:
La direction de l’entreprise a commis des fraudes de quelque nature que ce soit;
L’environnement de contrôle est invalide;
Découvrir et signaler les principaux défauts de contrôle interne de la direction qui n’ont pas été corrigés après un délai raisonnable; Les inexactitudes importantes relevées par l’audit ne sont pas découvertes en premier lieu par la société;
Autres défauts affectant le jugement correct de l’utilisateur du rapport.
Défaut important: il s’agit d’une combinaison d’un ou de plusieurs défauts de contrôle dont la gravité et les conséquences économiques sont inférieures à celles d’un défaut majeur, mais qui peuvent encore entraîner une déviation de l’objectif de contrôle de l’entreprise.
Défauts généraux: défauts autres que les défauts majeurs et les défauts importants.
2. Critères d’identification des défauts de contrôle interne dans les rapports non financiers
Les critères quantitatifs d’évaluation des défauts de contrôle interne des rapports non financiers déterminés par la société sont les suivants:
Degré d’impact
Impact négatif important sur le montant des pertes directes de biens
Type de défaut
Le défaut général est inférieur à 1 million de RMB (y compris) mais n’a pas d’incidence négative sur la divulgation des rapports périodiques de la compagnie.
Des défauts importants de 1 à 2 millions de RMB (inclus) ont été punis par les autorités gouvernementales nationales, mais n’ont pas eu d’impact négatif sur la divulgation des rapports périodiques de la société.
Les défauts majeurs de plus de 2 millions de RMB ont été officiellement divulgués au public et ont eu un impact négatif sur la divulgation des rapports réguliers de la société.
Les critères qualitatifs d’évaluation des défauts de contrôle interne des rapports non financiers déterminés par la société sont les suivants:
Dans les cas suivants, il est considéré comme un défaut majeur, tandis que dans d’autres cas, il est considéré comme un défaut important ou un défaut général en fonction du degré d’influence.
Violation grave des lois et règlements;
À l’exception de la cause de la perte de politique générale, l’entreprise subit des pertes d’année en année et son exploitation continue est remise en question;
L’absence de contrôle institutionnel ou l’échec systématique du système dans les activités importantes;
Les principales procédures de prise de décisions ne sont pas scientifiques;
Le personnel de direction de l’entreprise quitte l’entreprise l’un après l’autre ou le personnel occupant des postes clés est gravement perdu;
Les résultats de l’évaluation du contrôle interne, en particulier les défauts majeurs ou importants, n’ont pas été corrigés.
Identification et rectification des défauts de contrôle interne
1. Identification des défauts de contrôle interne
Selon les critères d’identification ci – dessus, nous avons constaté qu’il y avait un risque important de contrôle interne dans l’entreprise au cours de la période visée par le rapport. En ce qui concerne les défauts constatés au cours de la période considérée, la société a formulé les mesures correctives correspondantes et les a mises en œuvre.
En ce qui concerne les lacunes dans le rapprochement et le recouvrement des comptes débiteurs de Shanghai Tianrui, ainsi que dans l’inventaire et le rapprochement comptable, le Conseil d’administration a accordé une grande attention et a demandé par écrit à la personne responsable de Shanghai Tianrui de rectifier les comptes débiteurs dans un délai déterminé en 2020 et 2021 à plusieurs reprises afin de recouvrer les comptes débiteurs en grande partie; Il est ordonné à Shanghai Tianrui de fournir une liste détaillée des marchandises de l’entrepôt, d’effectuer un inventaire attentif de tous les articles de l’entrepôt et de transférer une partie des stocks à l’endroit désigné par la société pour l’entreposage, et d’appliquer strictement les dispositions pertinentes du système de gestion des stocks. Toutefois, en raison du départ des principaux membres du personnel, les travaux de rectification pertinents se heurtent à des obstacles majeurs. À l’heure actuelle, Shanghai Tianrui a fait l’objet d’une demande de liquidation de faillite de la part des créanciers et a été nommé Administrateur de la faillite par le Tribunal, qui n’est plus inclus dans les états financiers consolidés de la société à compter du 6 janvier 2022.
Les défauts de la gestion du sceau de la société sont principalement dus à des raisons historiques telles que la démission de tous les anciens dirigeants concernés de la société et des filiales concernées et le changement de direction. À l’heure actuelle, grâce à des efforts inlassables, le Conseil d’administration a essentiellement achevé la modification de l’enregistrement industriel et commercial de la société et de ses filiales et achèvera dès que possible la mise à jour des certificats et des scellements pertinents. À l’étape suivante, l’entreprise continuera de renforcer la gestion des scellés, en demandant au Bureau du Directeur général et à la personne responsable de l’utilisation et de la supervision des scellés de gérer strictement et régulièrement conformément au système de gestion des scellés de l’entreprise et de mettre en place une personne spécialement désignée pour être responsable. Veiller à ce que toutes les questions relatives à l’utilisation du sceau de l’entreprise soient sécuritaires et efficaces et à ce que les procédures d’approbation, d’utilisation, d’enregistrement et de conservation correspondantes soient strictement respectées.
Les défauts de gestion des filiales de la société sont principalement dus à des raisons historiques. Compte tenu des défauts de gestion des filiales, le Conseil d’administration attache une grande importance à la rectification. Grâce à ses efforts, l’entreprise a mis en place un système uniforme et hiérarchique d’approbation de la gestion électronique, tout en mettant en œuvre rigoureusement le mécanisme de supervision et de supervision et en renforçant globalement le contrôle des activités opérationnelles quotidiennes de chaque filiale. À l’étape suivante, conformément au droit des sociétés, aux statuts, au système de gestion des filiales et à d’autres dispositions pertinentes, la société étudiera et adoptera activement des plans, y compris, sans s’y limiter, la création, l’intégration et le dessaisissement, afin de renforcer encore la gestion des filiales et d’assurer un contrôle interne solide et efficace de la société et de chaque filiale.
2. Correction des défauts
En ce qui concerne les défauts de contrôle interne constatés au cours de la période considérée, l’entreprise a cherché et analysé les causes des défauts un par un et a présenté des suggestions et des suggestions de rectification réalisables. À la date du rapport, les lacunes en matière de contrôle interne sont progressivement mises en œuvre conformément au plan de rectification et ont été fondamentalement corrigées.
Description des autres questions
Aucune.
