The decision on the Adoption of Regulatory talk measures by xiangxin Certified Public Accountants (Special General partnership) and Certified Public Accountants Zhang Yu and Zhu Rui (administrative Regulatory Measures Decision [2022] No. 6) published on the website of Fujian Regulatory Bureau of c
1. Les procédures de vérification des investissements à l’étranger n’ont pas été mises en œuvre correctement et aucun doute raisonnable n’a été émis quant aux conditions anormales dans le processus de vérification. En décembre 2019, Shanghai yousu Investment Management Co., Ltd., filiale de Yoozoo Interactive Co.Ltd(002174) La société a déterminé que le Fonds d’investissement de 30 millions de RMB susmentionné était effectivement occupé par Lin Qi, le Contrôleur effectif initial de la société. Au cours de l’audit du rapport annuel de 2019, l’institut des comptables publics certifiés n’a pas prêté attention aux problèmes anormaux liés à cet investissement, n’a pas mis en œuvre les procédures d’audit en place et n’a pas constaté que la société cotée avait fourni des fonds aux actionnaires contrôlants et aux personnes agissant de concert en versant des fonds d’investissement. Tout d’abord, il n’y a pas eu d’attention à l’heure convenue dans l’Accord d’approche du jeu d’intérêt de Beijing, qui n’a pas encore traité les procédures de changement industriel et commercial, ni enregistré les raisons. À la date de l’inspection, Beijing quplay n’avait pas encore enregistré de changement industriel et commercial d’actions. Deuxièmement, les documents d’approbation des paiements pour cet investissement n’ont pas été recueillis, le contenu des documents d’approbation des paiements n’est pas conforme au contenu de l’Accord et le signataire du bon de paiement n’est pas conforme aux règlements. Troisièmement, il n’a pas recueilli les comptes rendus des délibérations de la réunion du Bureau du Directeur général sur l’investissement. Les circonstances susmentionnées ne sont pas conformes à l’article 28 des normes de base pour les services d’assurance des comptables publics certifiés chinois.
En décembre 2019, Shanghai yousu a investi 50 millions de RMB dans Shanghai chongcai Network Technology Co., Ltd., avec une participation de 30%. La société a déterminé que le Fonds d’investissement de 50 millions de RMB susmentionné était effectivement occupé par Lin Qi, le Contrôleur effectif initial de la société. Au cours de l’audit du rapport annuel de 2019, l’institut des comptables publics certifiés n’a pas prêté attention aux problèmes anormaux liés à cet investissement, n’a pas mis en œuvre les procédures d’audit en place et n’a pas constaté que la société cotée avait fourni des fonds aux actionnaires contrôlants et aux personnes agissant de concert en versant des fonds d’investissement. Premièrement, aucune attention n’a été accordée à l’absence de procédures de changement industriel et commercial à l’heure convenue dans l’Accord de Shanghai chongcai et aucune raison n’a été enregistrée. Deuxièmement, les documents d’approbation de paiement de cet investissement n’ont pas été recueillis et le signataire du bon de paiement n’a pas été préoccupé par le non – respect des règlements. Troisièmement, il n’a pas recueilli les comptes rendus des délibérations de la réunion du Bureau du Directeur général sur l’investissement. Les circonstances susmentionnées ne sont pas conformes à l’article 28 des normes de base pour les services d’assurance des comptables publics certifiés chinois.
Li Xin Certified Public Accountants Institute n’a pas maintenu de doutes raisonnables quant à l’anomalie du retour de plusieurs investissements de Shanghai you su à court terme. Par exemple, en juillet 2019, Shanghai you su a investi 80 millions de RMB dans Shanghai haihuang Information Technology Co., Ltd., avec une participation de 16,67%. En avril 2020, Shanghai haihuang a remboursé 80 millions de RMB de fonds d’investissement. Les procédures d’audit pertinentes n’ont pas été mises en œuvre correctement dans le cadre de l’audit du rapport annuel 2019: premièrement, l’accord – cadre d’investissement obtenu par l’audit a convenu que les parties conviennent de signer séparément les documents de transaction officiels dans le cadre de l’accord – cadre, mais aucun document de transaction officiel n’a été trouvé dans le document d’audit et aucune raison n’a été indiquée. Deuxièmement, en ce qui concerne les raisons de la résiliation de l’investissement, le document d’audit n’enregistre que « communiquer avec les finances de la société pour comprendre que l’investissement a pris fin au début de 2020 en raison de la situation épidémique et sera recouvré après la période de paiement». Il n’y a pas de document d’entrevue avec le personnel financier. Troisièmement, le solde des fonds d’investissement payés par Shanghai yousu a été certifié par lettre. Il n’y a pas d’information sur la lettre de retour ou d’autres procédures d’exécution dans le dossier de la lettre seulement. Les conditions ci – dessus ne sont pas conformes à l’article 28 des normes de base pour les services d’assurance des comptables publics certifiés chinois.
II. Compréhension et évaluation insuffisantes de l’entité et de son environnement. Dans le cadre de la compréhension et de l’évaluation de Yoozoo Interactive Co.Ltd(002174) Les circonstances susmentionnées ne sont pas conformes à l’article 14 des normes d’audit pour les comptables publics certifiés chinois no 1211 – identification et évaluation des risques d’inexactitudes importantes par la compréhension de l’entité vérifiée et de son environnement.
La procédure d’essai de contrôle des paiements n’est pas en place. Lors de l’exécution du test de contrôle des paiements sur le Fonds monétaire Yoozoo Interactive Co.Ltd(002174) Les circonstances susmentionnées ne sont pas conformes à l’article 10 des normes d’audit pour les comptables publics certifiés chinois no 1301 – preuves d’audit.
La procédure d’essai de contrôle des investissements étrangers n’a pas été mise en œuvre correctement. Lors de l’essai de contrôle de Yoozoo Interactive Co.Ltd(002174) Entre – temps, le projet « comprendre le processus opérationnel – cycle d’investissement – approbation et traitement de l’investissement» indique que « avant l’investissement de l’entreprise, le Département des investissements doit préparer le rapport d’étude de faisabilité … pour les projets d’investissement à l’étranger dont l’autorisation d’investissement est examinée et approuvée par la Réunion du Bureau du Directeur général, le Directeur général est responsable de l’Organisation et de la mise en œuvre après examen et approbation par la réunion du Bureau du Directeur général». Toutefois, aucun document de délibération de la réunion du Bureau du Directeur général pour les projets susmentionnés n’est trouvé dans le Les circonstances susmentionnées ne sont pas conformes à l’article 10 des normes d’audit pour les comptables publics certifiés chinois no 1301 – preuves d’audit.
Le projet d’essai sur le contrôle des investissements étrangers n’est pas parfait. Lors de l’exécution du test de contrôle sur l’investissement étranger de Yoozoo Interactive Co.Ltd(002174) La date de transfert des bons de paiement bancaires recueillis dans le document de vérification est le 13 décembre 2019, qui est antérieure à la date de début du processus d’approbation de la lettre d’intention de transfert d’actions, soit le 25 décembre 2019; Le processus d’approbation du contrat collecté indique que le contrat a été scellé le 13 janvier 2020 et que la lettre d’intention de Beijing jiuzhong pour le transfert d’actions a été signée en décembre 2019. Après l’inspection, Lixin Certified Public Accountants Institute a fourni à l’équipe d’inspection les données sur la première approbation du contrat de l’investissement susmentionné effectuée par la société en novembre 2019, mais seule la deuxième feuille de processus d’approbation du contrat a été recueillie dans le projet, et la première feuille de processus d’approbation du contrat n’a pas été conservée. La Situation ci – dessus n’est pas conforme à l’article 10 des normes d’audit pour les comptables publics certifiés chinois no 1131 – projet de travail d’audit.
En résum é, les actes susmentionnés ne sont pas conformes aux exigences pertinentes des normes de pratique des comptables publics certifiés chinois et contreviennent aux dispositions des articles 52 et 53 des mesures administratives de la csrc concernant la divulgation d’informations par les sociétés cotées (ordonnance no 40 de la csrc).
Conformément aux dispositions de l’article 65 des mesures administratives relatives à la divulgation d’informations par les sociétés cotées, le Bureau de réglementation des valeurs mobilières du Fujian a décidé de prendre des mesures de surveillance pour les entretiens de surveillance avec l’Institut des comptables publics certifiés et les comptables publics certifiés signés Zhang Yu et Zhu Rui. Le Directeur du contrôle de la qualité de Lixin CPA et les comptables publics certifiés Zhang Yu et Zhu Rui sont tenus d’accepter la conversation réglementaire le 14 avril 2022.
Selon le site Web officiel, Lixin Certified Public Accountants (ci – après dénommé « lixin») a été fondé à Shanghai en 1927 par le comptable chinois pandu xulun, l’un des premiers et des plus influents cabinets d’experts – comptables chinois. Il a repris ses activités en 1986, a créé Shanghai Lixin Changjiang Certified Public Accountants Co., Ltd. En 2000 et a été rebaptisé Lixin Certified Public Accountants Co., Ltd. En 2007. Lixin est légalement indépendant dans l’entreprise d’experts – comptables agréés et possède les qualifications requises pour exercer des activités liées aux valeurs mobilières et aux contrats à terme. En 2010, Lixin a obtenu la première qualification de pratique de vérification des actions H. En décembre 2010, il est devenu le premier cabinet comptable spécial de partenariat général en Chine.
Selon l’enquête du reporter du réseau économique chinois, le Yoozoo Interactive Co.Ltd(002174) a été coté à la Bourse de Shenzhen le 25 septembre 2007. Jusqu’au 11 février 2022, Lynch était le premier actionnaire en importance, détenant 97 504200 actions, avec un ratio de participation de 10,65%.
L’article 52 des mesures administratives relatives à la divulgation d’informations par les sociétés cotées (ordonnance no 40 de la c
L’article 53 des mesures administratives relatives à la divulgation d’informations par les sociétés cotées dispose que l’expert – comptable agréé adhère au concept d’audit axé sur les risques, applique strictement les normes de pratique de l’expert – comptable agréé et les dispositions pertinentes, améliore les procédures d’assurance, sélectionne scientifiquement les méthodes et techniques d’assurance, comprend pleinement l’entité vérifiée et son environnement, accorde une attention particulière aux risques d’inexactitudes importantes, obtient des preuves suffisantes et appropriées et publie raisonnablement les conclusions d’assurance.
L’article 65 des mesures administratives relatives à la divulgation d’informations par les sociétés cotées dispose que les sponsors, les organismes de services de valeurs mobilières et leur personnel qui délivrent des documents spéciaux pour que les débiteurs de divulgation d’informations s’acquittent de leurs obligations en matière de divulgation d’informations, en violation de la loi sur les valeurs mobilières, des règlements administratifs et des dispositions de la c
Le texte original est le suivant:
Décision sur l’adoption de mesures de surveillance et de discussion par liangxin Certified Public Accountants LLP (Special General partnership) et CPA Zhang Yu et Zhu Rui
Décision sur les mesures de surveillance administrative [2022] No 6
Li Xin Certified Public Accountants (Special General partnership) and Certified Public Accountants Zhang Yu and Zhu Rui:
Notre bureau a vérifié la qualité de la pratique du Yoozoo Interactive Co.Ltd(002174) (ci – après dénommé Yoozoo Interactive Co.Ltd(002174)
Les procédures d’audit des investissements à l’étranger n’ont pas été mises en œuvre de manière satisfaisante et aucun doute raisonnable n’a été émis quant aux conditions anormales dans le processus d’audit.
En décembre 2019, Shanghai yousu Investment Management Co., Ltd. (ci – après dénommée Shanghai yousu), filiale de Yoozoo Interactive Co.Ltd(002174) La société a déterminé que le Fonds d’investissement de 30 millions de RMB susmentionné était effectivement occupé par Lin Qi, le Contrôleur effectif initial de la société. Au cours de l’audit du rapport annuel 2019, vous n’avez pas prêté attention aux problèmes anormaux de l’investissement, les procédures d’audit n’ont pas été mises en œuvre correctement et aucune société cotée n’a fourni de fonds aux actionnaires contrôlants et à leurs actionnaires agissant de concert en versant des fonds d’investissement. Tout d’abord, il n’y a pas eu d’attention à l’heure convenue dans l’Accord d’approche du jeu d’intérêt de Beijing, qui n’a pas encore traité les procédures de changement industriel et commercial, ni enregistré les raisons. À la date de l’inspection, Beijing quplay n’avait pas encore enregistré de changement industriel et commercial d’actions. Deuxièmement, les documents d’approbation des paiements pour cet investissement n’ont pas été recueillis, le contenu des documents d’approbation des paiements n’est pas conforme au contenu de l’Accord et le signataire du bon de paiement n’est pas conforme aux règlements. Troisièmement, il n’a pas recueilli les comptes rendus des délibérations de la réunion du Bureau du Directeur général sur l’investissement. Les circonstances susmentionnées ne sont pas conformes à l’article 28 des normes de base pour les services d’assurance des comptables publics certifiés chinois.
En décembre 2019, Shanghai yousu a investi 50 millions de RMB dans Shanghai chongcai Network Technology Co., Ltd. (ci – après dénommée Shanghai chongcai), avec une participation de 30%. La société a déterminé que le Fonds d’investissement de 50 millions de RMB susmentionné était effectivement occupé par Lin Qi, le Contrôleur effectif initial de la société. Au cours de l’audit du rapport annuel 2019, vous n’avez pas prêté attention aux problèmes anormaux de l’investissement, les procédures d’audit n’ont pas été mises en œuvre correctement et aucune société cotée n’a fourni de fonds aux actionnaires contrôlants et à leurs actionnaires agissant de concert en versant des fonds d’investissement. Premièrement, aucune attention n’a été accordée à l’absence de procédures de changement industriel et commercial à l’heure convenue dans l’Accord de Shanghai chongcai et aucune raison n’a été enregistrée. Deuxièmement, les documents d’approbation de paiement de cet investissement n’ont pas été recueillis et le signataire du bon de paiement n’a pas été préoccupé par le non – respect des règlements. Troisièmement, il n’a pas recueilli les comptes rendus des délibérations de la réunion du Bureau du Directeur général sur l’investissement. Les circonstances susmentionnées ne sont pas conformes à l’article 28 des normes de base pour les services d’assurance des comptables publics certifiés chinois.
Vous n’avez pas de doutes raisonnables quant à l’anomalie du retour de plusieurs investissements à court terme de Shanghai yousu. Par exemple, en juillet 2019, Shanghai yousu a investi 80 millions de RMB dans Shanghai haihuang Information Technology Co., Ltd. (ci – après dénommée Shanghai haihuang), avec une participation de 16,67%. En avril 2020, Shanghai haihuang a remboursé 80 millions de RMB de fonds d’investissement. Les procédures d’audit pertinentes n’ont pas été mises en œuvre correctement au cours de l’audit du rapport annuel 2019: premièrement, l’accord – cadre d’investissement obtenu par l’audit prévoit que les parties conviennent de signer séparément les documents de transaction officiels sur la base du contenu défini dans l’accord – cadre, mais aucun document de transaction officiel n’a été trouvé dans le Document d’audit et aucune raison n’a été indiquée. Deuxièmement, en ce qui concerne les raisons de la résiliation de l’investissement, le document d’audit n’enregistre que « communiquer avec les finances de la société pour comprendre que l’investissement a pris fin au début de 2020 en raison de la situation épidémique et sera recouvré après la période de paiement». Il n’y a pas de document d’entrevue avec le personnel financier. Troisièmement, le solde des fonds d’investissement payés par Shanghai yousu a été certifié par lettre. Il n’y a pas d’information sur la lettre de retour ou d’autres procédures d’exécution dans le dossier de la lettre seulement. Les conditions ci – dessus ne sont pas conformes à l’article 28 des normes de base pour les services d’assurance des comptables publics certifiés chinois.
II. Mauvaise compréhension et évaluation de l’entité et de son environnement
Dans la compréhension et l’évaluation des activités d’investissement et de financement de Yoozoo Interactive Co.Ltd(002174) Les circonstances susmentionnées ne sont pas conformes à l’article 14 des normes d’audit pour les comptables publics certifiés chinois no 1211 – identification et évaluation des risques d’inexactitudes importantes par la compréhension de l’entité vérifiée et de son environnement.
La procédure d’essai de contrôle des paiements n’est pas en place
Lorsque vous effectuez le test de contrôle des paiements sur le Fonds monétaire Yoozoo Interactive Co.Ltd(002174) Les circonstances susmentionnées ne sont pas conformes à l’article 10 des normes d’audit pour les comptables publics certifiés chinois no 1301 – preuves d’audit.
La procédure d’essai de contrôle des investissements étrangers n’a pas été mise en œuvre correctement.
Lors de l’essai de contrôle de Yoozoo Interactive Co.Ltd(002174)
Entre – temps, le projet « comprendre le processus opérationnel – cycle d’investissement – approbation et traitement de l’investissement» indique que « avant l’investissement de l’entreprise, le Département des investissements doit préparer le rapport d’étude de faisabilité … pour les projets d’investissement à l’étranger dont l’autorisation d’investissement est examinée et approuvée par la Réunion du Bureau du Directeur général, le Directeur général est responsable de l’Organisation et de la mise en œuvre après examen et approbation par la réunion du Bureau du Directeur général». Toutefois, aucun document de délibération de la réunion du Bureau du Directeur général pour les projets susmentionnés n’est trouvé dans le Les circonstances susmentionnées ne sont pas conformes à l’article 10 des normes d’audit pour les comptables publics certifiés chinois no 1301 – preuves d’audit.
Le projet d’essai de contrôle des investissements étrangers n’est pas parfait
Lorsque vous effectuez des tests de contrôle sur Yoozoo Interactive Co.Ltd(002174) La date de transfert des bons de paiement bancaires recueillis dans le document de vérification est le 13 décembre 2019, qui est antérieure à la date de début du processus d’approbation de la lettre d’intention de transfert d’actions, soit le 25 décembre 2019; Le processus d’approbation du contrat collecté indique que le contrat a été scellé le 13 janvier 2020 et que la lettre d’intention de Beijing jiuzhong pour le transfert d’actions a été signée en décembre 2019. Après l’inspection, vous avez fourni à l’équipe d’inspection les données sur la première approbation du contrat de l’investissement susmentionné effectuée par la société en novembre 2019. Cependant, seule la deuxième feuille de processus d’approbation du contrat a été recueillie dans le projet, et la première feuille de processus d’approbation du contrat n’a pas été conservée. La situation ci – dessus n’est pas conforme à l’article 10 des normes d’audit pour les comptables publics certifiés chinois no 1131 – ébauche de travail d’audit.
En résum é, votre comportement ci – dessus n’est pas conforme aux exigences pertinentes des normes de pratique des comptables publics certifiés chinois et contrevient aux dispositions des articles 52 et 53 des mesures administratives de la c
Si vous n’êtes pas satisfait des mesures de surveillance et d’administration, vous pouvez présenter une demande de réexamen administratif au c
Fujian Securities Regulatory Bureau
24 mars 2022
