Code des valeurs mobilières: Chongqing Lummy Pharmaceutical Co.Ltd(300006) titre abrégé: Chongqing Lummy Pharmaceutical Co.Ltd(300006)
Annonce concernant la provision pour dépréciation d’actifs accumulée en 2021 et d’autres questions la société et tous les membres du Conseil d’administration garantissent que le contenu de la divulgation de l’information est vrai, exact et complet et qu’il n’y a pas de faux documents, de déclarations trompeuses ou d’omissions importantes.
Perte de valeur des actifs et perte de crédit
Résumé de la perte de valeur des actifs et de la perte de valeur du crédit
Conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales et aux dispositions pertinentes des conventions comptables de Chongqing Lummy Pharmaceutical Co.Ltd(300006)
Sur la base des résultats des essais, la société et ses filiales ont procédé à un examen approfondi et à des essais de dépréciation des actifs qui pourraient présenter des signes de dépréciation à la fin de 2021, et ont comptabilisé une perte de valeur des actifs et une perte de valeur du crédit de 5145838731 RMB en 2021, comme indiqué Dans le tableau suivant:
Unit é: Yuan
Perte constatée au cours de la période en cours
Pertes sur créances irrécouvrables 23 475984,68
Y compris: débiteurs – 142214332
Autres créances 24 937794,54
Note à recevoir – 39 666,54
Perte de prix à la baisse des stocks 27 982402,63
Total 51 45838731
Méthode de retrait et norme de comptabilisation de la provision pour dépréciation des actifs
La provision pour dépréciation des actifs est constituée de créances irrécouvrables et de réserves pour dépréciation des stocks.
1. En 2021, la compagnie a retiré une provision pour créances irrécouvrables de 23 475984,68 RMB pour créances douteuses:
Actifs financiers évalués au coût amorti;
Actifs financiers évalués à leur juste valeur et dont les variations sont comptabilisées dans les autres éléments du résultat global.
Les autres actifs financiers détenus par la société à leur juste valeur ne s’appliquent pas au modèle de perte de crédit prévue, y compris les placements en titres de créance ou les placements en instruments de capitaux propres évalués à leur juste valeur et dont les variations sont incluses dans le résultat courant, les placements en instruments de capitaux propres désignés comme étant évalués à leur juste valeur et dont les variations sont incluses dans d’autres éléments du résultat global, ainsi que les actifs financiers dérivés.
Mesure des pertes de crédit prévues
La perte de crédit anticipée est la moyenne pondérée des pertes de crédit sur les instruments financiers pondérée par le risque de défaut. La perte de crédit se rapporte à la différence entre tous les flux de trésorerie contractuels à recevoir en vertu du contrat et tous les flux de trésorerie à recevoir en vertu du contrat, actualisés au taux d’intérêt effectif initial de la société, c’est – à – dire la valeur actuelle de tous les déficits de trésorerie.
La compagnie mesure la provision pour pertes sur tous les comptes débiteurs résultant d’opérations régies par les normes de revenu en fonction d’un montant égal à la perte de crédit prévue pendant toute la durée. En outre, la société mesure séparément les pertes de crédit attendues des instruments financiers à différents stades. Si le risque de crédit de l’instrument financier n’a pas augmenté de manière significative depuis la comptabilisation initiale, la société en est à la première étape et mesure la provision pour pertes sur la base des pertes de crédit prévues au cours des 12 prochains mois; Si le risque de crédit d’un instrument financier a augmenté de façon significative depuis la comptabilisation initiale, mais qu’il n’y a pas eu de dépréciation du crédit, la société en est à la deuxième étape et mesure la provision pour pertes sur la base des pertes de crédit prévues pour l’ensemble de la durée de vie de l’instrument; Si l’instrument financier a subi une dépréciation du crédit depuis sa comptabilisation initiale, la société en est à la troisième étape et mesure la provision pour pertes sur la base des pertes de crédit prévues pendant toute la durée de l’instrument.
Pour les instruments financiers dont le risque de crédit est faible à la date de clôture du bilan, la société suppose que le risque de crédit n’a pas augmenté de manière significative depuis la comptabilisation initiale. Pour les créances qui ne contiennent pas d’éléments de financement importants, la compagnie utilise une méthode de mesure simplifiée pour mesurer la provision pour pertes sur la base d’un montant équivalent à la perte de crédit prévue pendant toute la durée.
Critères de jugement pour déterminer si le risque de crédit a augmenté de façon significative depuis la comptabilisation initiale
Le risque de crédit d’un actif financier augmente sensiblement si, à l’aide d’informations prospectives raisonnables et fondées disponibles, il est constaté, par comparaison, que la probabilité de défaut d’un actif financier pendant la durée prévue déterminée à la date de clôture du bilan est significativement plus élevée que la probabilité de défaut pendant la durée prévue déterminée lors de la Comptabilisation initiale.
Actifs financiers dépréciés
À la date de clôture du bilan, la société évalue si les actifs financiers évalués au coût amorti et les placements de créances évalués à la juste valeur dont les variations sont comptabilisées dans les autres éléments du résultat global ont subi une dépréciation du crédit.
Lorsqu’un ou plusieurs événements ont une incidence négative sur les flux de trésorerie futurs attendus d’un actif financier, l’actif financier devient un actif financier qui a subi une dépréciation du crédit.
Les éléments de preuve de la dépréciation du crédit des actifs financiers comprennent les informations observables suivantes: ① l’émetteur ou le débiteur a des difficultés financières importantes; Le débiteur viole le contrat, par exemple en payant les intérêts ou le principal en défaut ou en retard; Le créancier, pour des raisons économiques ou contractuelles liées aux difficultés financières du débiteur, accorde au débiteur des concessions qu’il ne ferait pas autrement; Le débiteur est susceptible de faire faillite ou de procéder à d’autres réorganisations financières; Les difficultés financières de l’émetteur ou du débiteur entraînent la disparition du marché actif des actifs financiers;
Confirmation des pertes de crédit anticipées
Compte tenu des caractéristiques du risque de crédit des différents clients, la société évalue les pertes de crédit attendues des instruments financiers de manière individuelle et combinée.
Lorsque les informations relatives à la perte de crédit prévue ne peuvent être évaluées à un coût raisonnable pour un seul actif financier, la société divise les créances en plusieurs combinaisons en fonction des caractéristiques du risque de crédit, calcule la perte de crédit prévue sur la base de la combinaison et détermine la combinaison comme suit:
Portefeuille de projets
Factures à recevoir acceptation bancaire
Factures à recevoir acceptation commerciale
Combinaison chronologique des comptes débiteurs
Dividendes à recevoir sur d’autres créances
Intérêts à recevoir sur d’autres créances
Autres portefeuilles de risques liés aux créances commerciales des agents débiteurs
Combinaison vieillissante d’autres créances
En ce qui concerne les comptes débiteurs et les acceptations commerciales divisées en portefeuilles vieillissants, la compagnie, se référant à l’expérience historique en matière de pertes de crédit, combine la situation actuelle et la prévision de la situation économique future, calcule en compilant un tableau comparatif entre le vieillissement des comptes débiteurs et le taux de perte de crédit prévu pour l’ensemble de la durée, détermine le tableau en fonction du taux de défaut historique observé par les comptes débiteurs au cours de la période de remboursement prévue et ajuste l’estimation prospective.
Aucune perte de valeur de crédit n’est prévue pour les acceptations bancaires.
2. En 2021, la compagnie a retiré 27 982402,63 RMB de réserves de prix à la baisse des stocks. La méthode de retrait des réserves de prix à la baisse des stocks est la suivante:
La valeur de réalisation nette est le montant du prix de vente estimatif de l’inventaire, moins les coûts estimatifs à engager jusqu’à l’achèvement, les frais de vente estimatifs et les taxes connexes, dans le cadre des activités quotidiennes. La valeur de réalisation nette des stocks est déterminée sur la base de preuves concluantes obtenues, compte tenu de l’objet de la détention des stocks et de l’incidence des événements postérieurs à la date de clôture du bilan.
À la date de clôture du bilan, les stocks sont évalués au moindre du coût et de la valeur de réalisation nette. Lorsque la valeur de réalisation nette est inférieure au coût, les réserves de prix à la baisse des stocks sont retirées. Les réserves de prix à la baisse des stocks sont généralement retirées en fonction de la différence entre le coût d’un seul élément d’inventaire et sa valeur de réalisation nette. Pour les stocks en grande quantité et à faible prix unitaire, les réserves de prix à la baisse des stocks sont constituées par catégorie d’inventaire; Les réserves de prix à la baisse des stocks peuvent être constituées de manière consolidée pour les stocks liés à des séries de produits fabriqués et vendus dans la même région et ayant une utilisation ou un but final identique ou similaire et difficiles à mesurer séparément des autres éléments.
Après le retrait des réserves de prix à la baisse des stocks, si les facteurs d’influence de la dépréciation précédente de la valeur des stocks ont disparu, ce qui fait que la valeur de réalisation nette des stocks est supérieure à leur valeur comptable, elle est inversée dans le montant des réserves de prix à la baisse des stocks initialement retirées et le montant inversé est inclus dans le résultat courant.
Dépenses non opérationnelles confirmées cette fois
Selon le jugement de première instance rendu par Chongqing laimei Pharmaceutical Co., Ltd. (ci – après dénommée « laimei pharmaceutical») et Changchun Haiyue Pharmaceutical Co., Ltd. (ci – après dénommée « Changchun haiyue») en ce qui concerne les droits de vente des comprimés de tadalafil, les filiales à part entière de la société, Changchun Haiyue doit restituer à laimei Pharmaceutical 37,5 millions de RMB pour le transfert des droits de vente, tandis que laimei Pharmaceutical indemnise Changchun Haiyue pour la perte des avantages disponibles de 37,5 millions de RMB L’ajustement réduit le montant comptable résiduel du « droit de vente de tadalafil » comptabilisé dans les actifs incorporels et confirme les dépenses non opérationnelles de 35 377357,50 RMB.
Incidence de la provision pour dépréciation des actifs, de la perte de valeur du crédit et de la confirmation des dépenses non opérationnelles sur la situation financière de la société
L’effet de la provision pour dépréciation d’actifs et de la perte de valeur de crédit sur le bénéfice total de la société en 2021 est de – 5145838731 yuan et l’effet sur les capitaux propres du propriétaire est de – 4361972255 yuan; L’incidence des dépenses non opérationnelles confirmées sur le bénéfice total de la société en 2021 est de – 35 377357,50 RMB et l’incidence sur les capitaux propres du propriétaire est de – 30 070753,88 RMB.
Explication raisonnable du Conseil d’administration concernant la provision pour dépréciation des actifs, etc.
La provision pour dépréciation d’actifs, la perte de valeur de crédit et la comptabilisation des dépenses non opérationnelles de la société sont conformes aux normes comptables pour les entreprises commerciales et à d’autres dispositions pertinentes et reflètent fidèlement la situation financière, la valeur des actifs et les résultats d’exploitation de la société.
Avis d’audit du Conseil des autorités de surveillance sur des questions telles que la provision pour dépréciation des actifs
Le Conseil des autorités de surveillance estime que la provision pour dépréciation d’actifs, la perte de valeur de crédit et la confirmation des dépenses non opérationnelles de la société sont conformes aux normes comptables pour les entreprises commerciales et à d’autres dispositions pertinentes et reflètent fidèlement la situation financière, la valeur des actifs et les résultats d’exploitation de la société. Il est conforme à la situation réelle de la société et ne porte pas atteinte aux intérêts de la société et des actionnaires.
Avis des administrateurs indépendants
Après vérification, l’administrateur indépendant estime que la compagnie dispose d’une base suffisante pour la provision pour dépréciation d’actifs, la perte de valeur de crédit et la comptabilisation des dépenses non opérationnelles en 2021, que les procédures de prise de décisions sont normalisées et légales, qu’elles sont conformes aux normes comptables pour les entreprises commerciales et aux Conventions comptables pertinentes de la compagnie et qu’elles peuvent refléter fidèlement et objectivement la situation financière, la valeur des actifs et les résultats d’exploitation de la compagnie au 31 décembre 2021. Il n’y a pas de situation préjudiciable aux intérêts de la société et de tous les actionnaires, en particulier des actionnaires minoritaires. Nous convenons de la mise en œuvre de la provision pour dépréciation des actifs en 2021 et de la soumettre à l’Assemblée générale des actionnaires pour examen.
Vii. Autres explications
Sichuan Huaxin (Group) Certified Public Accountants (Special General partnership) has suggested that Assets Deprivation Reserves, credit Deprivation losses and non – Operating Expenditures are taken up during the 2021 Annual Audit of the company. La provision pour dépréciation d’actifs, la perte de valeur de crédit et la confirmation des dépenses non opérationnelles doivent encore être soumises à l’Assemblée générale annuelle de 2021 de la société pour examen.
Documents à consulter
1. Chongqing Lummy Pharmaceutical Co.Ltd(300006)
2. Chongqing Lummy Pharmaceutical Co.Ltd(300006)
3. Opinions indépendantes des administrateurs indépendants sur des questions telles que le rapport annuel 2021.
Avis est par les présentes donné.
Chongqing Lummy Pharmaceutical Co.Ltd(300006) Conseil d’administration 25 mars 2022
