Dongjiang Environmental Company Limited(002672)
Rapport d & apos; audit
Zhsz (2022) 0510002
Table des matières
Page de départ rapport de vérification 1
États financiers
Bilan consolidé 1
État consolidé des résultats 3
État consolidé des flux de trésorerie 4
État consolidé des variations des capitaux propres des actionnaires 5
Bilan de la société mère 7
État des résultats de la société mère 9
État des flux de trésorerie de la société mère 10
État des variations des capitaux propres des actionnaires de la société mère 11
Note 13 aux états financiers
Notes complémentaires aux états financiers 138
Rapport d & apos; audit
Zhsz (2022) 0510002 Dongjiang Environmental Company Limited(002672) tous les actionnaires:
I. opinion des commissaires aux comptes
Nous avons vérifié les états financiers de Dongjiang Environmental Company Limited(002672)
À notre avis, les états financiers ci – joints ont été préparés conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales à tous les égards importants et reflètent fidèlement la situation financière de Dongjiang Environmental Company Limited(002672) au 31 décembre 2021, ainsi que les résultats d’exploitation et les flux de trésorerie de la société consolidée et de la société mère en 2021.
Base de l’opinion d’audit
Nous avons effectué notre vérification conformément aux normes de vérification des comptables publics certifiés chinois. Nos responsabilités en vertu de ces normes sont précisées dans la Section du rapport de vérification intitulée « responsabilité de l’ACP à l’égard de la vérification des états financiers ». Conformément au Code d’éthique professionnelle des comptables publics certifiés chinois, nous sommes indépendants du Dongjiang Environmental Company Limited(002672) Nous croyons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.
Principales questions d’audit
Les principales questions de vérification sont celles que nous jugeons les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours, selon notre jugement professionnel. Ces questions doivent être examinées dans le contexte de la vérification de l’ensemble des états financiers et de la formulation d’une opinion, et nous ne formulons pas d’opinion distincte sur ces questions. Nous avons déterminé que les éléments suivants sont des éléments clés de la vérification qui doivent être communiqués dans le rapport de vérification.
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Comptabilisation des recettes
Principales questions de vérification comment y répondre dans le cadre de la vérification
Voir les notes IV, 29 et VI des états financiers. Nos procédures de vérification comprennent principalement:
49. Nous avons évalué et testé Dongjiang Environmental Company Limited(002672) Recettes provenant des services de vente de produits chimiques et de traitement et d’élimination des déchets · en combinaison avec les tendances du marché et de l’industrie et le développement des entreprises, nous sommes respectivement de 1 565515 500 RMB et de 1 712163 400 RMB pour le Département de la vente et des déchets de Dongjiang Environmental Company Limited(002672) Il y a donc rationalité de la direction. Les risques inhérents à l’exploitation de la comptabilisation des recettes pour atteindre des objectifs ou des attentes spécifiques ont donc été identifiés comme pertinents · nous avons échantillonné des questions liées à la vente de produits recyclés à partir de déchets industriels et à la vérification clé. Les documents justificatifs relatifs aux recettes provenant des services d’élimination des déchets, y compris les commandes contractuelles, les documents de transport, les reçus, les factures, etc.; Les revenus comptabilisés avant et après la date de clôture du bilan sont rapprochés des documents justificatifs tels que les reçus des clients afin d’évaluer si les revenus sont comptabilisés au cours de la période appropriée.
Estimation de la provision pour créances irrécouvrables
Principales questions de vérification comment y répondre dans le cadre de la vérification
Voir les notes IV, 10 et VI.3 des états financiers pour les procédures de vérification que nous avons effectuées, notamment:
Tel que décrit, · nous avons évalué et testé les procédures de contrôle interne de Dongjiang Environmental Company Limited(002672)
Le solde comptable des créances est de 105933,27 RMB. Nous avons examiné le modèle de mesure des pertes de crédit prévues et évalué 10 000 RMB. La provision pour créances irrécouvrables accumulée est de 36 568700 RMB pour la méthode de division du portefeuille de risque de crédit du RMB et les principaux paramètres du modèle.
Justification des estimations.
À l’exception des comptes débiteurs pour lesquels il existe des preuves objectives de dépréciation, nous avons échantillonné et vérifié les contrats, les bons de tenue de livres, les factures et d’autres comptes de soutien pour effectuer des tests de dépréciation distincts, Dongjiang Environmental Company Limited(002672) Selon les caractéristiques du risque de crédit, les comptes débiteurs sont divisés en plusieurs combinaisons et la perte de crédit attendue est calculée sur la base de la combinaison. Processus d’estimation et de calcul de Dongjiang Environmental Company Limited(002672) Nous avons utilisé des modèles complexes et fait appel à des jugements et à des hypothèses importants de la direction, de sorte que nous les avons identifiés comme des questions de vérification clés.
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Évaluation de la dépréciation de l’achalandage
Principales questions de vérification comment y répondre dans le cadre de la vérification
Comme il est indiqué dans les notes VI et 21 des états financiers, nos procédures de vérification comprennent principalement:
Au 31 décembre 2021, Dongjiang Environmental Company Limited(002672)
Yuan. Nous avons examiné les hypothèses et les principaux paramètres utilisés par la direction pour prévoir les flux de trésorerie futurs en utilisant le montant recouvrable utilisé pour évaluer l’achalandage, Dongjiang Environmental Company Limited(002672) . En combinaison avec des informations internes et externes, nous avons jugé et identifié raisonnablement la dépréciation de l’achalandage. Nous avons examiné la pertinence de l’utilisation du modèle d’actualisation des flux de trésorerie futurs par la direction et la rationalité de l’utilisation du taux d’actualisation lorsque des signes spécifiques de dépréciation apparaissent. Effectuer un test de dépréciation de l’achalandage en temps opportun et évaluer son impact. Entre – temps, qu’il y ait ou non des signes de dépréciation, la direction a examiné la compétence, l’indépendance et l’objectivité de l’évaluation de la dépréciation de l’achalandage effectuée par les professionnels des organismes d’évaluation externes engagés par la direction au moins à la fin de chaque année.
Essayez. Nous avons examiné les états financiers dans lesquels l’évaluation de la valeur comptable de l’achalandage liée au critère de dépréciation de l’achalandage impliquait un grand nombre d’informations de gestion. Jugements et estimations de niveau, en particulier en ce qui concerne les flux de trésorerie futurs prévus et les taux d’actualisation utilisés.
Iv. Autres informations
Dongjiang Environmental Company Limited(002672) La direction est responsable des autres renseignements. Les autres renseignements comprennent ceux qui figurent dans le rapport annuel de 2021 du Dongjiang Environmental Company Limited(002672) mais ne comprennent pas les états financiers et notre rapport de vérification.
Notre opinion sur les états financiers ne couvre pas d’autres informations et nous ne formulons aucune conclusion d’assurance sur d’autres informations.
Dans le cadre de notre vérification des états financiers, il est de notre responsabilité de lire d’autres renseignements et, ce faisant, de déterminer s’ils sont sensiblement incompatibles avec les états financiers ou les circonstances que nous avons apprises au cours de notre vérification ou s’ils semblent être sensiblement inexacts. Sur la base du travail que nous avons effectué, si nous déterminons qu’il y a une inexactitude importante dans d’autres renseignements, nous devrions déclarer ce fait. À cet égard, nous n’avons rien à signaler.
Responsabilité de la direction et de la direction à l’égard des états financiers
Dongjiang Environmental Company Limited(002672) Lors de la préparation des états financiers, il incombe à la direction d’évaluer la capacité d’exploitation continue de Dongjiang Environmental Company Limited(002672)
Le niveau de gouvernance est chargé de superviser le processus d’information financière de Dongjiang Environmental Company Limited(002672)
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Responsabilité de l’ACP en matière de vérification des états financiers
Notre objectif est d’obtenir une assurance raisonnable que les états financiers dans leur ensemble sont exempts d’inexactitudes importantes, qu’elles soient dues à la fraude ou à l’erreur, et de publier un rapport de vérification contenant une opinion de vérification. Une assurance raisonnable est un niveau élevé d’assurance, mais elle ne garantit pas que les audits effectués conformément aux normes d’audit peuvent toujours détecter une inexactitude importante lorsqu’elle existe. Les inexactitudes peuvent être causées par des fraudes ou des erreurs et sont généralement considérées comme importantes lorsqu’il est raisonnable de s’attendre à ce qu’elles, individuellement ou collectivement, influent sur les décisions économiques prises par les utilisateurs des états financiers sur la base des états financiers.
Nous faisons preuve de jugement professionnel et maintenons le scepticisme professionnel dans l’exécution de notre vérification conformément aux normes de vérification. En même temps, nous effectuons les tâches suivantes:
Identifier et évaluer les risques d’inexactitudes importantes des états financiers dues à la fraude ou à l’erreur, concevoir et mettre en œuvre des procédures d’audit pour y faire face et obtenir des éléments probants suffisants et appropriés comme base de l’opinion d’audit. Étant donné que la fraude peut impliquer une collusion, une falsification, une omission intentionnelle, une fausse déclaration ou une dérogation au contrôle interne, le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à la fraude est plus élevé que le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à l’erreur.
Comprendre les contrôles internes liés à la vérification afin de concevoir des procédures de vérification appropriées.
Évaluer la pertinence des conventions comptables choisies par la direction et le caractère raisonnable des estimations comptables et des informations connexes.
Tirer des conclusions sur la pertinence de l’utilisation par la direction de l’hypothèse de continuité des opérations. Entre – temps, sur la base des éléments probants obtenus, il est conclu qu’il existe une incertitude importante quant à l’existence d’une question ou d’une situation susceptible de soulever des doutes importants quant à la capacité d’exploitation continue de Dongjiang Environmental Company Limited(002672) . Si nous concluons à l’existence d’une incertitude importante, les normes de vérification nous obligent à porter les informations pertinentes contenues dans les états financiers à l’attention des utilisateurs des états financiers dans nos rapports de vérification; Si la divulgation n’est pas suffisante, nous devrions émettre une opinion sans réserve. Nos conclusions sont fondées sur l’information disponible à la date du rapport de vérification. Toutefois, des événements ou des circonstances futurs peuvent entraîner l’incapacité de Dongjiang Environmental Company Limited(002672)
Évaluer la présentation générale, la structure et le contenu des états financiers et déterminer si les états financiers reflètent fidèlement les opérations et les événements pertinents.
(Ⅵ) obtenir des éléments probants suffisants et appropriés concernant les renseignements financiers sur les entités ou les activités commerciales du Dongjiang Environmental Company Limited(002672) pour exprimer une opinion sur les états financiers. Nous sommes responsables de la direction, de la supervision et de l’exécution des vérifications de groupe. Nous assumons l’entière responsabilité de l’opinion de vérification.
Nous communiquons avec les responsables de la gouvernance sur des questions telles que la portée prévue de la vérification, le calendrier et les principales constatations de la vérification, y compris les lacunes en matière de contrôle interne que nous avons relevées au cours de la vérification et qui sont préoccupantes.
Nous fournissons également à la direction une déclaration indiquant que les exigences éthiques liées à l’indépendance ont été respectées et nous communiquons à la direction toutes les relations et autres questions qui pourraient raisonnablement être considérées comme ayant une incidence sur notre indépendance, ainsi que les précautions connexes, le cas échéant.
De toutes les questions qui ont été approuvées par le Groupe de la gouvernance, nous avons déterminé celles qui sont les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours et qui constituent donc les principales questions de vérification. Nous décrivons ces questions dans notre rapport de vérification, à moins que la divulgation publique de ces questions ne soit interdite par les lois et règlements page 4 de 5
Ou, dans de rares cas, si l’on s’attend raisonnablement à ce que la communication d’une question dans un rapport d’audit ait des conséquences négatives qui l’emportent sur les avantages pour l’intérêt public, nous avons déterminé que la question ne devrait pas être communiquée dans le rapport d’audit.
Zhongshen Zhonghuan Certified Public Accountants (Special General partnership) Certified Public Accountants of China:
