Rapport d & apos; audit
Tous les actionnaires de hxsz [2022] No 22000180069 Fspg Hi-Tech Co.Ltd(000973)
I. opinion des commissaires aux comptes
Nous avons vérifié les états financiers de Fspg Hi-Tech Co.Ltd(000973)
À notre avis, les états financiers ci – joints de Fspg Hi-Tech Co.Ltd(000973) ont été préparés conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales à tous les égards importants et reflètent fidèlement la situation financière de Fspg Hi-Tech Co.Ltd(000973) au 31 décembre 2021, ainsi que les résultats d’exploitation et les flux de trésorerie consolidés et de la société mère pour l’année 2021.
Base de l’opinion d’audit
Nous avons effectué notre vérification conformément aux normes de vérification des comptables publics certifiés chinois. Nos responsabilités en vertu de ces normes sont précisées dans la Section du rapport de vérification intitulée « responsabilité de l’ACP à l’égard de la vérification des états financiers ». Conformément au Code d’éthique professionnelle des comptables publics certifiés chinois, nous sommes indépendants du Fspg Hi-Tech Co.Ltd(000973) Nous croyons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.
Principales questions d’audit
Les principales questions de vérification sont celles que nous jugeons les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours, selon notre jugement professionnel. Ces questions doivent être examinées dans le contexte de la vérification de l’ensemble des états financiers et de la formulation d’une opinion, et nous ne formulons pas d’opinion distincte sur ces questions.
Comptabilisation des recettes
1. Description de l’événement
Comme l’indiquent les conventions comptables décrites à la note III (XXVIII) des états financiers intitulée « recettes» et à la note V (XXXVIII) intitulée « recettes et coûts d’exploitation», la société et ses filiales sont principalement engagées dans la vente de produits en plastique, la vente de logements commerciaux, les services logistiques, etc. Étant donné qu’il existe des différences dans le moment de la comptabilisation des recettes entre les différents segments de recettes et les modes de vente nationaux et étrangers, une détermination inappropriée du moment de l’exécution des obligations peut entraîner une inexactitude importante de la comptabilisation des recettes. En outre, les recettes d’exploitation sont l’un des éléments importants du compte de résultat consolidé et des indicateurs de rendement clés, ce qui a une incidence importante sur les états financiers de l’exercice en cours. Par conséquent, nous considérons la comptabilisation des recettes comme une question d’audit clé. 2. Réponse de la vérification
Les principales procédures de vérification que nous avons mises en œuvre pour la comptabilisation des recettes sont les suivantes:
Tester la conception et la mise en œuvre des contrôles internes liés au cycle des recettes afin de confirmer l’efficacité des contrôles internes;
Mettre en œuvre la procédure d’examen analytique, comparer et analyser les changements du mois, de l’année, du sous – produit et du sous – client des revenus, et analyser les changements du prix de vente, du coût et du bénéfice brut des principaux produits;
Examiner les principaux contrats de toutes sortes d’entreprises et mener des entrevues avec la direction, effectuer une analyse en cinq étapes des contrats, déterminer le moment de la Constitution des obligations d’exécution et du transfert du droit de contrôle, puis évaluer si la politique de comptabilisation des revenus de l’entreprise et le moment de la comptabilisation sont conformes aux exigences des nouvelles normes de revenus;
Interroger les données d’enregistrement industriel et commercial des principaux clients par des voies publiques et confirmer s’il existe une relation d’association entre les principaux clients, la société et les principales parties liées;
Le solde des paiements par lettre de crédit aux clients et les ventes courantes;
Vérifier les contrats, les documents d’émission, les documents logistiques, les dossiers de rapprochement, les reçus bancaires, etc., des opérations importantes et vérifier si la comptabilisation des revenus de la société est conforme aux conventions comptables divulguées;
Effectuer un test de clôture des revenus d’exploitation pour confirmer si les revenus sont comptabilisés dans l’exercice comptable correct. Provision pour créances irrécouvrables
1. Description de l’événement
Comme indiqué à la note III (VIII) – 6 « dépréciation des actifs financiers» des états financiers et à la note V (III) « créances», à la note V (IV) « Financement des créances» et à la note V (vi) « autres créances», le solde des créances et la provision pour créances irrécouvrables.
Sur la base des pertes de crédit anticipées sur l’ensemble de la durée des créances, la société effectue un traitement comptable de la dépréciation des billets à recevoir, des créances et du financement des créances et confirme les provisions pour pertes. La direction doit calculer les pertes de crédit anticipées sur les billets à recevoir, les créances et le Financement des créances en se référant à l’expérience historique des pertes de crédit et en combinant les conditions actuelles et les prévisions des conditions économiques futures; En ce qui concerne les autres créances, la direction doit déterminer la perte de crédit prévue en fonction des données empiriques historiques et des informations prospectives et déterminer si le risque de crédit des autres créances a augmenté de façon significative depuis la comptabilisation initiale. La perte de valeur doit être mesurée en utilisant un montant égal à la perte de crédit prévue au cours des 12 prochains mois ou de toute la durée. Ce qui précède concerne l’utilisation par la direction d’estimations et de jugements comptables importants, et la provision pour créances irrécouvrables est importante pour les états financiers, de sorte que nous avons identifié la provision pour créances irrécouvrables comme un élément clé de la vérification.
2. Réponse de la vérification
Nos principales procédures de vérification de la dépréciation des créances sont les suivantes:
Comprendre que la politique de crédit de l’entreprise évalue et teste l’efficacité de la conception et du fonctionnement du contrôle interne lié à la gestion des recettes;
Examiner le jugement et l’estimation de la direction en ce qui concerne l’évaluation de la recouvrabilité des créances et se demander si la direction identifie adéquatement les éléments dépréciés;
Comparer l’estimation comptable de la provision pour créances irrécouvrables au cours de la période précédente avec la perte réelle de créances irrécouvrables, l’inversion de la provision pour créances irrécouvrables et la provision pour créances irrécouvrables au cours de la période en cours, afin d’évaluer la fiabilité et l’exactitude historique de la recouvrabilité des créances par la direction;
Analyser le vieillissement des comptes débiteurs et la réputation des clients, mettre en œuvre la procédure de lettre de crédit pour les comptes débiteurs et le recouvrement après la période d’inspection, et évaluer la rationalité de la provision pour créances irrécouvrables;
Pour les créances qui font l’objet d’un test de dépréciation distinct, obtenir et vérifier les prévisions de la direction concernant la valeur actuelle des flux de trésorerie futurs, évaluer le caractère raisonnable des principales hypothèses utilisées dans les prévisions et l’exactitude des données, et vérifier avec les éléments de preuve externes obtenus;
Pour les créances pour lesquelles des réserves de créances irrécouvrables sont constituées en fonction de la combinaison des caractéristiques du risque de crédit, examiner la rationalité de la Division de la combinaison, examiner si le taux de perte historique et l’ajustement prospectif calculés sur la base du modèle de taux de migration sont raisonnables et vérifier l’exactitude de la provision pour créances irrécouvrables;
Provision pour dépréciation d’actifs à long terme
1. Description de l’événement
Comme indiqué à la note III (XXI) des états financiers intitulée « dépréciation des actifs à long terme» et à la note V (VIII) « prises de participation à long terme» et à la note V (XVI) « achalandage». Nous avons identifié la dépréciation des prises de participation à long terme et de l’achalandage comme des éléments clés de notre vérification, principalement en raison d’estimations et de jugements importants de la direction impliqués dans l’estimation du montant recouvrable des actifs à long terme pertinents.
Les principales procédures de vérification de la dépréciation des prises de participation à long terme sont les suivantes:
Nous comprenons, évaluons et testons l’efficacité de la conception et de l’exploitation du contrôle interne de l’entreprise en ce qui concerne l’évaluation des investissements de capitaux propres à long terme;
Nous avons obtenu et examiné les données sur lesquelles la direction s’est fondée pour évaluer s’il y avait des signes de dépréciation des placements en actions, et nous avons examiné la pertinence et l’exhaustivité des signes de dépréciation évalués par la direction;
Pour les prises de participation présentant des signes de dépréciation, obtenir les données pertinentes de la direction sur le calcul du montant recouvrable et vérifier l’exactitude du calcul du montant recouvrable;
La base et les résultats de la provision pour dépréciation ont été discutés avec la direction et la direction, et la présentation et la divulgation des informations relatives à la dépréciation des actifs dans les états financiers ont été vérifiées.
Nos principales procédures de vérification de la dépréciation de l’achalandage sont les suivantes:
Nous comprenons, évaluons et testons l’efficacité de la conception et de l’exploitation du contrôle interne de l’entreprise en ce qui concerne l’évaluation de l’achalandage;
Évaluer la fiabilité du processus de prévision de la direction en fonction de la croissance des revenus, des bénéfices et des flux de trésorerie du Groupe d’actifs au fil des ans;
En ce qui concerne le modèle des flux de trésorerie actualisés, nous comparons les principaux intrants tels que le taux de croissance des revenus et le taux de croissance durable au rendement antérieur, au budget de gestion et aux prévisions, et nous évaluons soigneusement les principales hypothèses et jugements utilisés dans la préparation des prévisions des flux de trésorerie actualisés;
Recalculer le montant recouvrable du Groupe d’actifs concerné par le test de dépréciation de l’achalandage et le comparer à la valeur comptable du Groupe d’actifs, y compris l’achalandage, afin de déterminer si une provision pour dépréciation de l’achalandage est nécessaire.
La base et les résultats de la provision pour dépréciation ont été discutés avec la direction et la direction, et la présentation et la divulgation des informations relatives à la dépréciation de l’achalandage dans les états financiers ont été vérifiées.
Iv. Autres informations
Fspg Hi-Tech Co.Ltd(000973) Les autres renseignements comprennent ceux qui figurent dans le Fspg Hi-Tech Co.Ltd(000973) 2021 rapport annuel, à l’exclusion des états financiers et de notre rapport de vérification.
Notre opinion sur les états financiers ne couvre pas d’autres informations et nous ne formulons aucune conclusion d’assurance sur d’autres informations.
Dans le cadre de notre vérification des états financiers, il est de notre responsabilité de lire d’autres renseignements et, ce faisant, de déterminer s’ils sont sensiblement incompatibles avec les états financiers ou les circonstances que nous avons apprises au cours de notre vérification ou s’ils semblent être sensiblement inexacts.
Sur la base du travail que nous avons effectué, si nous déterminons qu’il y a une inexactitude importante dans d’autres renseignements, nous devrions déclarer ce fait. À cet égard, nous n’avons rien à signaler.
Responsabilité de la direction et de la direction à l’égard des états financiers
La direction est chargée d’établir les états financiers conformément aux normes comptables pour les entreprises afin d’obtenir une image fidèle et de concevoir, d’exécuter et de maintenir le contrôle interne nécessaire pour s’assurer qu’il n’y a pas d’inexactitudes importantes dans les états financiers en raison de fraudes ou d’erreurs.
Lors de la préparation des états financiers, il incombe à la direction d’évaluer la capacité d’exploitation continue de Fspg Hi-Tech Co.Ltd(000973)
Le niveau de gouvernance est chargé de superviser le processus d’information financière de Fspg Hi-Tech Co.Ltd(000973)
Responsabilité de l’ACP en matière de vérification des états financiers
Notre objectif est d’obtenir une assurance raisonnable que les états financiers dans leur ensemble sont exempts d’inexactitudes importantes, qu’elles soient dues à la fraude ou à l’erreur, et de publier un rapport de vérification contenant une opinion de vérification. Une assurance raisonnable est un niveau élevé d’assurance, mais elle ne garantit pas que les audits effectués conformément aux normes d’audit peuvent toujours détecter une inexactitude importante lorsqu’elle existe. Les inexactitudes peuvent être causées par des fraudes ou des erreurs et sont généralement considérées comme importantes lorsqu’il est raisonnable de s’attendre à ce qu’elles, individuellement ou collectivement, influent sur les décisions économiques prises par les utilisateurs des états financiers sur la base des états financiers. Nous faisons preuve de jugement professionnel et maintenons le scepticisme professionnel dans l’exécution de notre vérification conformément aux normes de vérification. En même temps, nous effectuons les tâches suivantes:
Identifier et évaluer les risques d’inexactitudes importantes des états financiers dues à la fraude ou à l’erreur; Concevoir et mettre en œuvre des procédures de vérification pour faire face à ces risques et obtenir des éléments probants suffisants et appropriés pour fonder une opinion de vérification. Étant donné que la fraude peut impliquer une collusion, une falsification, une omission intentionnelle, une fausse déclaration ou une dérogation au contrôle interne, le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à la fraude est plus élevé que le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à l’erreur.
Comprendre les contrôles internes liés à la vérification afin de concevoir des procédures de vérification appropriées.
Évaluer la pertinence des conventions comptables choisies par la direction et le caractère raisonnable des estimations comptables et des informations connexes.
Tirer des conclusions sur la pertinence de l’utilisation par la direction de l’hypothèse de continuité des opérations. Entre – temps, sur la base des éléments probants obtenus, il est conclu qu’il existe une incertitude importante quant à l’existence d’une question ou d’une situation susceptible de soulever des doutes importants quant à la capacité d’exploitation continue de Fspg Hi-Tech Co.Ltd(000973) . Si nous concluons à l’existence d’une incertitude importante, les normes de vérification nous obligent à porter les informations pertinentes contenues dans les états financiers à l’attention des utilisateurs des états financiers dans nos rapports de vérification; Si la divulgation n’est pas suffisante, nous devrions émettre une opinion sans réserve. Nos conclusions sont fondées sur l’information disponible à la date du rapport de vérification. Toutefois, des événements ou des circonstances futurs peuvent entraîner la non – viabilité de Fspg Hi-Tech Co.Ltd(000973)
Évaluer la présentation générale, la structure et le contenu des états financiers et déterminer si les états financiers reflètent fidèlement les opérations et les événements pertinents.
(Ⅵ) obtenir des éléments probants suffisants et appropriés concernant l’information financière relative à l’entité ou à l’activité commerciale en Fspg Hi-Tech Co.Ltd(000973) afin d’exprimer une opinion d’audit sur les états financiers. Nous sommes responsables de la direction, de la supervision et de l’exécution de la vérification de groupe et nous assumons l’entière responsabilité de l’opinion de la vérification.
Nous communiquons avec les responsables de la gouvernance sur des questions telles que la portée prévue de la vérification, le calendrier et les principales constatations de la vérification, y compris les lacunes en matière de contrôle interne que nous avons relevées au cours de la vérification et qui sont préoccupantes.
Nous fournissons également à la direction une déclaration de conformité aux exigences éthiques liées à l’indépendance et nous communiquons à la direction toutes les relations et autres questions qui pourraient raisonnablement être considérées comme ayant une incidence sur notre indépendance, ainsi que les précautions connexes, le cas échéant.
De toutes les questions qui ont été approuvées par le Groupe de la gouvernance, nous avons déterminé celles qui sont les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours et qui constituent donc les principales questions de vérification. Nous décrivons ces questions dans notre rapport de vérification, à moins que les lois et les règlements n’interdisent la divulgation publique de ces questions ou, dans de rares cas, si nous nous attendons raisonnablement à ce que la communication d’une question dans le rapport de vérification ait des conséquences négatives qui l’emportent sur les avantages pour l’intérêt public, nous déterminons que cette question ne devrait pas être communiquée dans le rapport de vérification.
China Certified Public Accountants of Huaxing Certified Public Accountants: Guo Xiaojun
(société en nom collectif spéciale) (partenaire de projet)
China Certified Public Accountant: Ning yuni
Fuzhou, Chine 24 mars 2012
Bilan consolidé
31 décembre 2021
Préparé par Fspg Hi-Tech Co.Ltd(000973) Unit é: Yuan monnaie: RMB
Note du projet solde de clôture solde de clôture de l’année précédente
