Shenzhen Institute Of Building Research Co.Ltd(300675)
Annonce de la provision pour dépréciation accumulée en 2021
La société et tous les membres du Conseil d’administration garantissent que le contenu de la divulgation des renseignements est vrai, exact et complet et qu’il n’y a pas de faux documents, de déclarations trompeuses ou d’omissions importantes.
Shenzhen Institute Of Building Research Co.Ltd(300675) Un inventaire complet des stocks, des comptes débiteurs, des actifs contractuels, des autres comptes débiteurs, des prises de participation à long terme, des immobilisations, des travaux de construction en cours, des actifs incorporels et d’autres actifs visés par l’état consolidé au 31 décembre 2021 a été effectué. La possibilité de dépréciation de divers actifs a été pleinement évaluée et analysée, les signes de dépréciation possible ont été jugés et la provision pour dépréciation des actifs à constituer a été déterminée.
Conformément aux lignes directrices sur l’autoréglementation des sociétés cotées à la Bourse de Shenzhen no 2 – fonctionnement normalisé des sociétés cotées au GEM et à d’autres dispositions pertinentes, la dépréciation des actifs retirés n’a pas besoin d’être soumise au Conseil d’administration ou à l’Assemblée générale des actionnaires pour examen. Portée de l’actif et montant total de la provision pour dépréciation des actifs
Les actifs de cette provision pour dépréciation d’actifs comprennent les créances, les actifs contractuels et les autres créances. Le montant total de la provision pour dépréciation est de 619436008 RMB. Voir le tableau ci – dessous pour plus de détails:
Unit é: Yuan
Montant engagé au cours de la période en cours
Provision pour créances irrécouvrables sur d’autres créances – 118710,57
Perte de valeur des actifs contractuels 1 024046,89
Perte de valeur sur créances 528902376
Total 619436008
Note: la perte de valeur des autres actifs non courants est la perte de valeur des actifs contractuels reclassés en autres actifs non courants en fonction de la liquidité.
Normes de comptabilisation et méthodes de comptabilisation des pertes de valeur sur créances et des pertes de valeur sur actifs
Cette provision pour dépréciation du crédit comprend principalement les créances, les autres créances et les actifs contractuels. Si, à la date de clôture du bilan, une dépréciation est constatée sur la base des conventions comptables et des estimations comptables pertinentes de la société, la société retire la provision pour dépréciation conformément aux dispositions.
Norme de comptabilisation et retrait des pertes de valeur de crédit
Sur la base des pertes de crédit prévues, la société comptabilise la dépréciation des actifs financiers au coût amorti et comptabilise les provisions pour pertes.
Les autres actifs financiers détenus par la société à leur juste valeur ne sont pas soumis au modèle de perte de crédit prévue, y compris les placements de créances évalués à leur juste valeur et dont les variations sont comptabilisées dans les bénéfices et pertes courants.
La perte de crédit anticipée est la moyenne pondérée des pertes de crédit sur les instruments financiers pondérée par le risque de défaut. La perte de crédit se rapporte à la différence entre tous les flux de trésorerie contractuels à recevoir en vertu du contrat et tous les flux de trésorerie à recevoir en vertu du contrat, actualisés au taux d’intérêt effectif initial de la société, c’est – à – dire la valeur actuelle de tous les déficits de trésorerie.
Lors de la mesure des pertes de crédit prévues, la durée maximale à prendre en considération par l’entreprise est la durée maximale du contrat (y compris l’option de renouvellement) pendant laquelle l’entreprise est exposée au risque de crédit.
La perte de crédit anticipée sur toute la durée de vie d’un instrument financier est la perte de crédit anticipée résultant de tous les événements de défaut qui peuvent se produire pendant toute la durée de vie prévue de l’instrument financier.
Les pertes de crédit prévues au cours des 12 prochains mois se rapportent aux pertes de crédit prévues résultant d’un défaut de paiement d’un instrument financier qui pourrait se produire dans les 12 mois suivant la date de clôture du bilan (ou, si la durée prévue de l’instrument financier est inférieure à 12 mois, la durée prévue) et font partie des pertes de crédit prévues pour l’ensemble de la durée.
En ce qui concerne les créances, la société mesure toujours sa provision pour pertes à un montant égal à la perte de crédit prévue tout au long de la durée. La compagnie calcule les pertes de crédit prévues sur les actifs financiers susmentionnés en se fondant sur l’expérience historique en matière de pertes de crédit et en utilisant la matrice de préparation, et l’expérience historique pertinente est ajustée en fonction des facteurs propres à l’emprunteur à la date de clôture du bilan et de l’évaluation des prévisions de la Situation actuelle et de la situation économique future.
À l’exception des créances, la société mesure ses provisions pour pertes sur les instruments financiers qui remplissent les conditions suivantes en fonction d’un montant égal à la perte de crédit prévue au cours des 12 prochains mois, et sur les autres instruments financiers en fonction d’un montant égal à la perte de crédit prévue au cours de la durée:
1. L’instrument financier ne présente qu’un faible risque de crédit à la date de clôture du bilan;
2. Le risque de crédit de l’instrument financier n’a pas augmenté de manière significative depuis sa comptabilisation initiale.
Un instrument financier est considéré comme présentant un risque de crédit faible s’il présente un faible risque de défaillance, s a capacité à s’acquitter de ses obligations contractuelles en matière de flux de trésorerie à court terme et s a capacité à s’acquitter de ses obligations contractuelles en matière de flux de trésorerie, même s’il y a des changements défavorables dans la situation économique et l’environnement opérationnel à long terme, qui ne réduisent pas nécessairement la capacité de l’emprunteur à s’acquitter de ses obligations contractuelles en matière de flux de trésorerie.
La société compare le risque de défaillance d’un instrument financier à la date de clôture du bilan et le risque de défaillance à la date de comptabilisation initiale afin de déterminer les changements relatifs du risque de défaillance au cours de la durée prévue de l’instrument financier, afin d’évaluer si le risque de crédit de l’instrument financier a augmenté de manière significative depuis La comptabilisation initiale.
Pour déterminer si le risque de crédit a sensiblement augmenté depuis la comptabilisation initiale, la société tient compte des informations raisonnables et fondées, y compris les informations prospectives, qui peuvent être obtenues sans frais ou efforts supplémentaires inutiles. Les renseignements pris en considération par l’entreprise comprennent:
1. Le défaut du débiteur de payer le principal et les intérêts à la date d’échéance du contrat;
2. La détérioration grave, le cas échéant, des notations de crédit externes ou internes des instruments financiers qui se sont produites ou qui sont attendues; 3. La grave détérioration des résultats d’exploitation du débiteur qui s’est produite ou qui est prévue;
4. L’évolution actuelle ou prévue de l’environnement technique, commercial, économique ou juridique aura une incidence négative importante sur la capacité du débiteur de rembourser la société.
Selon la nature des instruments financiers, la société évalue si le risque de crédit augmente sensiblement sur la base d’un seul instrument financier ou d’une combinaison d’instruments financiers. Lorsqu’elles sont évaluées sur la base d’un portefeuille d’instruments financiers, les entreprises peuvent classer les instruments financiers en fonction de caractéristiques communes de risque de crédit, telles que les informations en retard et les notations de risque de crédit. Si le délai dépasse 30 jours, la société détermine que le risque de crédit des instruments financiers a considérablement augmenté.
La société estime que les actifs financiers sont en défaut dans les circonstances suivantes:
Il est peu probable que l’emprunteur paie intégralement ses dettes envers la société et cette évaluation ne tient pas compte des recours de la société, tels que la réalisation de la garantie (si elle est détenue); Ou les actifs financiers sont en retard de plus de 90 jours.
À la date de clôture du bilan, la société évalue si les actifs financiers évalués au coût amorti ont subi une dépréciation du crédit. Lorsqu’un ou plusieurs événements ont une incidence négative sur les flux de trésorerie futurs attendus d’un actif financier, l’actif financier devient un actif financier qui a subi une dépréciation du crédit. Les éléments de preuve de la dépréciation du crédit des actifs financiers comprennent les informations observables suivantes:
1. L’émetteur ou le débiteur éprouve des difficultés financières importantes;
2. Le débiteur viole le contrat, par exemple en payant les intérêts ou le principal en défaut ou en retard;
3. La société accorde au débiteur des concessions qu’il n’aurait autrement pas faites pour des raisons économiques ou contractuelles liées à ses difficultés financières;
4. Le débiteur est susceptible de faire faillite ou de procéder à un autre redressement financier;
5. Les difficultés financières de l’émetteur ou du débiteur ont entraîné la disparition du marché actif de l’actif financier.
Afin de tenir compte de l’évolution du risque de crédit des instruments financiers depuis la comptabilisation initiale, la société réévalue la perte de crédit prévue à chaque date de clôture du bilan et le montant de l’augmentation ou de l’inversion de la provision pour pertes qui en résulte est comptabilisé en résultat courant à titre de perte ou de gain de valeur. Pour les actifs financiers évalués au coût amorti, la provision pour pertes compense la valeur comptable de ces actifs financiers indiquée au bilan; En ce qui concerne les placements de créances évalués à la juste valeur et dont les variations sont comptabilisées dans les autres éléments du résultat global, la société comptabilise ses provisions pour pertes dans les autres éléments du résultat global et ne déduit pas la valeur comptable de ces actifs financiers.
Si la société ne s’attend plus raisonnablement à ce que les flux de trésorerie contractuels des actifs financiers puissent être recouvrés en tout ou en partie, le solde comptable des actifs financiers est directement réduit. Cette dépréciation constitue la décomptabilisation des actifs financiers concernés. Cela se produit généralement lorsque la société détermine que le débiteur n’a pas d’actifs ou de sources de revenus qui pourraient générer des flux de trésorerie suffisants pour rembourser le montant à déprécier. Toutefois, les actifs financiers dépréciés peuvent encore être affectés par les activités d’exécution liées au recouvrement des montants dus par la société.
Si les actifs financiers dépréciés sont recouvrés ultérieurement, l’inversion des pertes de valeur est incluse dans les bénéfices et pertes courants recouvrés. Base de calcul de la valeur de réalisation nette des stocks et méthode de retrait des réserves de prix à la baisse des stocks
À la date de clôture du bilan, les stocks sont évalués au moindre du coût et de la valeur de réalisation nette.
La valeur de réalisation nette est le montant du prix de vente estimatif des stocks, moins les coûts estimatifs à engager jusqu’à l’achèvement, les frais de vente estimatifs et les taxes et droits connexes, dans le cadre des activités quotidiennes. La valeur de réalisation nette des stocks détenus pour l’exécution d’un contrat de vente ou d’un contrat de travail est calculée sur la base du prix contractuel.
La différence entre le coût calculé sur la base d’un seul élément d’inventaire et sa valeur de réalisation nette est comptabilisée comme provision pour dépréciation des stocks et incluse dans le résultat courant; Toutefois, pour les stocks dont la quantité est importante et dont le prix unitaire est faible, les réserves de prix à la baisse des stocks sont constituées en fonction de la catégorie d’inventaire; Les réserves de prix à la baisse des stocks sont constituées sur une base consolidée pour les stocks liés à des séries de produits fabriqués et vendus dans la même région, ayant une utilisation ou un but final identique ou similaire et difficiles à mesurer séparément des autres éléments.
Dépréciation d’autres actifs, à l’exception des stocks et des actifs financiers
À la date de clôture du bilan, la société détermine, sur la base d’informations internes et externes, s’il y a des signes de dépréciation des actifs suivants, y compris les immobilisations, les travaux de construction en cours, les actifs incorporels, les biens d’investissement évalués selon le modèle de coût, les prises de participation à long terme et les charges à long terme non amorties, etc.
La société effectue un test de dépréciation des actifs présentant des signes de dépréciation et estime le montant recouvrable des actifs.
Le montant recouvrable correspond à la plus élevée des deux valeurs suivantes: la juste valeur de l’actif (ou du Groupe d’actifs et de la combinaison de groupes d’actifs, comme ci – après), moins les frais de cession, et la valeur actuelle des flux de trésorerie futurs estimés de l’actif.
Le Groupe d’actifs se compose d’actifs liés à la création de flux de trésorerie et est le plus petit portefeuille d’actifs identifiable. Les flux de trésorerie générés sont essentiellement indépendants des autres actifs ou groupes d’actifs.
La valeur actuelle des flux de trésorerie futurs estimés de l’actif est déterminée en fonction des flux de trésorerie futurs estimés générés par l’utilisation continue et la disposition finale de l’actif, et le montant après actualisation est déterminé en choisissant le taux d’actualisation avant impôt approprié.
Le résultat de l’estimation du montant recouvrable indique que si le montant recouvrable de l’actif est inférieur à sa valeur comptable, la valeur comptable de l’actif sera réduite au montant recouvrable, et le montant réduit sera comptabilisé comme perte de valeur de l’actif et inclus dans le résultat courant, et la provision correspondante pour dépréciation de l’actif sera constituée. Les pertes de valeur liées à un groupe d’actifs ou à une combinaison de groupes d’actifs sont d’abord compensées par la valeur comptable de l’achalandage attribué au Groupe d’actifs ou à la combinaison de groupes d’actifs, puis par la valeur comptable d’autres actifs proportionnellement à la proportion de la valeur comptable d’autres actifs, à l’exception de l’achalandage, dans le Groupe d’actifs ou la combinaison de groupes d’actifs. Toutefois, la valeur comptable de chaque actif après déduction ne doit pas être inférieure à la plus élevée des trois valeurs suivantes: la juste valeur de l’actif moins les frais de cession (le cas échéant), la valeur actuelle des flux de trésorerie futurs estimés de l’actif (le cas échéant) et zéro.
Une fois la perte de valeur constatée, elle ne sera pas inversée au cours des exercices comptables suivants.
La société a procédé à une évaluation complète des stocks, des prises de participation à long terme, des immobilisations, des travaux de construction en cours, des actifs incorporels et d’autres actifs à la date de clôture du bilan et n’a trouvé aucun signe de dépréciation, de sorte qu’aucune provision pour dépréciation d’actifs n’a été constituée.
Incidence de la provision pour dépréciation des actifs sur la société
Le montant de la provision pour dépréciation des actifs est de 619436008 RMB, ce qui réduit le bénéfice total de la société en 2021 de 619436008 RMB, le bénéfice net attribuable aux actionnaires de la société cotée en 2021 de 551288381 RMB et les capitaux propres du propriétaire de 551288381 RMB, et réduit la valeur nette de l’actif de la Société à la fin de la période de déclaration en conséquence, ce qui n’a pas d’incidence sur les flux de trésorerie d’exploitation de la société au cours de la période de déclaration.
Explication du caractère raisonnable de la provision pour dépréciation des actifs
Sur la base du principe de prudence et conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales et aux conventions comptables pertinentes de la société, la société a comptabilisé des provisions pour dépréciation d’actifs pour les actifs pertinents dans les états consolidés au cours de la période se terminant le 31 décembre 2021 afin de refléter plus fidèlement les finances, les actifs et Les opérations de la société au 31 décembre 2021 et de rendre l’information comptable de la société plus raisonnable.
La provision pour dépréciation des actifs retirés a été vérifiée par KPMG huazhen Certified Public Accountants.
Avis est par les présentes donné.
Shenzhen Institute Of Building Research Co.Ltd(300675)
Conseil d’administration
24 mars 2022
